-
Er zijn zeker wel boekhoudprogramma's die zonder rekening schema komen. Met name de kleinere (e.v. buitenlandse) open source varianten. De meeste grote commerciële programma's zullen wel een standaard schema hebben. @Fredsan Ik zie dat je de W&V en Balans grootboekrekeningen door elkaar hebt staan. Normaal (ten minste mijn voorkeur) heeft dat alles onder de 4000 (of 400) balans is, en alles erboven W&V. Nu heb je bv BTW verschil (W&V) op 1550 staan maar die zou ik ergens in de 9000 zetten bij diverse baten en lasten voor W&V. En de 9100 en 9200 privé zou ik in een vermogensgroep zetten. Overigens staan bankkosten bij mij onder het kopje "Financieringskosten en rentelasten", bij jou niet. Voorbeeld van algemene indeling 0 – Vaste activa en passiva (investeringen, eigen vermogen (privé opnames/stortingen), langlopende leningen) 1 – Vlottende activa en passiva (bank, kas, overlopende activa/passiva, btw rekeningen) 2 – Tussenrekeningen (kruisposten, vraagposten, netto lonen) 3 – Voorraadrekeningen (i.c.m. 7) 4 – Kostenrekeningen 7 – Kostprijs rekeningen (inkopen) 8 – Omzet rekeningen 9 – Financiële baten en lasten (rente, vennootschapsbelasting) Zo zijn er nog wel meer voorbeelden te vinden maar je zou dit ongeveer aan kunnen houden. De 9100, 9200 en 1550 staan dan nu niet logisch. Het komt verder niet zo precies. Ik gebruik bv een afwijkend schema omdat ik die jaren geleden over genomen heb van de toenmalige boekhouder. Ik mis trouwens de af te dragen BTW als aparte balanspost (waar je dus alle 15xx naartoe kunt boeken voordat je de betaling doet). Dat is wel zo handig want dan heb je bij de jaarovergang maar te maken met één "af te dragen BTW" post (zoals ik uitgelegd had in mijn post). Ik zou dus adviseren toch op internet even verder te kijken naar wat voorbeeld schema's. Gewoon een beetje om te kijken hoe ze globaal in elkaar zitten met betrekking tot de groepen. (Als je op Google zoekt op 4000 kosten 8000 omzet dan kom je al genoeg tegen.) -
BV (tijdelijk) laten slapen / inactief maken
P. Visser plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb momenteel een BV (ik ben de enige aandeelhouder / DGA) waarin ik arbeid verricht en heb dus ook een arbeidsovereenkomst met de BV en geniet daaruit een gebruikelijk loon. Nu is mijn persoonlijke situatie veranderd en ga ik vanaf 1 januari 2023 fulltime in loondienst bij een ander bedrijf. Dat betekent dus dat ik geen arbeid meer in de BV zal verrichten en de activiteiten daarin zal staken. Er is wel vermogen opgebouwd dat nog in de BV zit. Aangezien ik geen arbeid meer ga verrichten voor de BV, wil ik dus ook mijn dga-loon stopzetten. Ik wil echter de BV graag (voorlopig) aanhouden, omdat de kans bestaat dat dat we nog een doorstart willen maken later en daarvoor wil ik dat vermogen in de BV beschikbaar houden voor het geval dat. Mocht in de loop van volgend jaar blijken dat die kans klein is, zal ik misschien de BV staken. Maar dat weet ik dus nog niet. Na mijn speurtocht over internet en forum denk ik het wel te begrijpen (maar lees toch soms andere dingen), maar wil uiteraard problemen voorkomen en dus graag nog even het volgende toetsen: - Kan ik mijn huidige DGA arbeids-contract nietig verklaren of moet ik deze omzetten naar een contract voor 0 uren / euro? - Moet ik eigenlijk nog steeds een loonadministratie voeren met met nullen of slaat dat nergens op? (heb mijn boekhouder nu gezegd de loonadministratie te stoppen per januari) - Kan ik gewoon maandelijks een 0 euro aangifte voor de loonheffingen doen of moet ik deze verandering nog op een andere manier kenbaar maken bij de belastingdienst? - De winst over 2022 wil ik voorlopig in het bedrijf laten staan. Kan ik op een willekeurig moment in 2023 alsnog besluiten dit als dividend uit te keren? Als ik het goed heb begrepen wel namelijk. - Nog iets dat ik over het hoofd zie? -
Contract voor proeftijd.
UwJurist reageerde op Harfst's vraag in Contracten en aanverwante onderwerpen
Oei, oei. Schakel z.s.m. een arbeidsrechtjurist in. Omdat ze al aan het werk zijn, zonder duidelijke afspraken zijn ze al in vaste dienst tenzij ze alsnog instemmen met een schriftelijke overeenkomst voor bepaalde tijd. En er is hoe dan ook geen proeftijd van toepassing omdat die van te voren schriftelijk overeengekomen had moeten worden. De wet bepaalt verder het minimum aantal vakantiedagen. Binnen een maand na indiensttreding moet je tenminste het volgende vastleggen: Artikel 7:655 BW De werkgever is verplicht aan de werknemer een schriftelijke of elektronische opgave te verstrekken met ten minste de volgende gegevens: naam en woonplaats van partijen; de plaats of plaatsen waar de arbeid wordt verricht; de functie van de werknemer of de aard van zijn arbeid; het tijdstip van indiensttreding; indien de overeenkomst voor bepaalde tijd is gesloten, de duur van de overeenkomst; de aanspraak op vakantie of de wijze van berekening van de aanspraak; de duur van de door partijen in acht te nemen opzegtermijnen of de wijze van berekening van deze termijnen; het loon en de termijn van uitbetaling alsmede, indien het loon afhankelijk is van de uitkomsten van de te verrichten arbeid, de per dag of per week aan te bieden hoeveelheid arbeid, de prijs per stuk en de tijd die redelijkerwijs met de uitvoering is gemoeid; de gebruikelijke arbeidsduur per dag of per week; of de werknemer gaat deelnemen aan een pensioenregeling; indien de werknemer voor een langere termijn dan een maand werkzaam zal zijn buiten Nederland, mede de duur van die werkzaamheid, de huisvesting, de toepasselijkheid van de Nederlandse sociale verzekeringswetgeving dan wel opgave van de voor de uitvoering van die wetgeving verantwoordelijke organen, de geldsoort waarin betaling zal plaatsvinden, de vergoedingen waarop de werknemer recht heeft en de wijze waarop de terugkeer geregeld is; de toepasselijke collectieve arbeidsovereenkomst of regeling door of namens een daartoe bevoegd bestuursorgaan; of de arbeidsovereenkomst een uitzendovereenkomst is als bedoeld in artikel 690. -
Niet-aftrekbare kosten betalen met holding. In hoeverre toegestaan?
RW_software plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemorgen, Een vraag waar ik met zoeken niet uit kom. Wellicht een vreemde insteek, maar ik kan de achterliggende redenering gewoon niet helemaal vastpinnen. Ik heb een holding en een werkmaatschappij. De managementfee is een beetje hoger dan wat ik als gebruikelijk loon moet uitkeren. Er blijft dus wat geld over. Hier zal de holding vennootschapsbelasting over moeten betalen. Normaal als ik geld van de holding prive wil gebruiken, dan moet ik dat als salaris, dividend of lening via rekening-courant doen. Wat nu als ik een lunch boek, waarbij maar 73,5% zakelijk is. Dan is dus 26,5% niet zakelijk, dus niet aftrekbaar, maar wel gewoon met geld van de holding betaald. Dus ik betaal er weliswaar vennootschapsbelasting over, maar geen loonbelasting o.i.d. Stel ik koop een nieuwe magnetron met de rekening van de holding. Ik boek de factuur in als niet-aftrekbare kosten en ik vraag de BTW niet terug. Dan doe ik effectief hetzelfde, maar dit lijkt mij niet toegestaan. Dus hoe zit het nou precies met kosten wel betalen met de BV, maar ze niet aftrekken van de winst / BTW (toch een flink voordeel t.o.v. geld eerst naar privé halen)? Alvast hartelijk dank. PS. Ik heb geen bedoeling om zo creatief met de zaken om te gaan, het is meer een principiële vraag. -
Bron: deOndernemer.nl Steun voor het mkb? ‘Laat de overheid maar opleggen dat cafés geen terrasverwarming mogen gebruiken’ Na de huishoudens wil het kabinet ook het mkb steunen vanwege de hoge energieprijzen. Pas op, zeggen economen, er moeten wel prikkels blijven. ‘De crux is: er is een gascrisis, het gebruik moet omlaag.’ Het bedrijfsleven zit in de hoek waar de klappen vallen. De vennootschapsbelasting gaat omhoog, de huren stijgen, net als – vanwege de personeelstekorten – de lonen. En dan zijn de energiekosten ook nog eens torenhoog. Daarom wil VVD-minister Micky Adriaansens van Economische Zaken het energie-intensieve deel van het midden- en kleinbedrijf (mkb) te hulp schieten, kondigde ze vorige week aan. Voor Prinsjesdag lukte het niet meer, maar in november moet er een pakket liggen voor onder meer bakkers, slagers en tuinders. Maar datzelfde bedrijfsleven behaalde in het eerste kwartaal recordwinsten, meldde het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS). En het Centraal Planbureau (CPB) stelde vast dat er genoeg ruimte is voor loonsverhogingen. Is het dan wel verstandig om, na alle coronasteun, het bedrijfsleven wéér overeind te houden met financiële steun nu het tegenzit? -
De startdatum van je BV is in beginsel geen reden voor een navenant lager DGA-loon. In de praktijk wordt dit evenwel gewoon toegepast. Dat jij 40k wilt gebruiken van de 150k winst, is helaas niet de juiste weg. Dan zou iedereen wel zomaar een bedrag kunnen noemen. In beginsel zit je voor 2022 gewoon vast aan 48k of 75% van het loon uit een meest vergelijkbare dienstbetrekking. Daarbij kan het hoe en waarom van die 'plotselinge' 150k winst overigens ook meespelen -
In juli 2022 ben ik een BV/Holding gestart. Ik ben 100% aandeelhouder in beide entiteiten. Ik ben op dit moment nog in loondienst bij mijn oude werkgever tot en met einde van 2022. Ik maak bij deze werkgever sinds juli dit jaar mijn vakantie uren en overuren op zodat ik bij uit dienst treden er geen bedrag meer open staat. Mijn salaris voor het fulltime dienstverband is 42k. Nu heb ik in mijn nieuwe BV nog niets uitgekeerd (geen loon, management fee of box2). Ik had niet verwacht dat ik dit jaar voldoende winst zou draaien om mijzelf loon te kunnen betalen. Daarom was ik van plan een verzoek te doen aan de belastingdienst voor verlaging van het DGA salaris. Mijn werkzaamheden zijn vergelijkbaar zoals bij mijn vorige werkgever (42k per jaar). Onverwacht wordt er voor dit jaar 150k winst gemaakt. Ik wil maximaal 40k gebruiken van deze winst voor mijn DGA salaris, de rest heb ik in 2023 nodig voor investeringen en inkoop van materiaal. Moet ik hier een verzoek voor doen bij de belastingdienst? Of kan ik, gezien het gebroken boekjaar, mijzelf minder dan het minimale DGA salaris laten uitkeren voor dit jaar? -
Gebruikelijk loon en deeltijd
zzp plaatste een vraag in Fiscale zaken
Gezien de nieuwe belastingplannen rondom het gebruikelijk loon, het volgende. Ik werk als DGA vanuit mijn BV voor 24u/wk. Mag ik dan het gebruikelijk loon aanpassen cq. verlagen, met 2/5? Als zo, wat is daar dan voor nodig? Dank alvast. -
Emigratie EMZ - BV
sebastiaan79 reageerde op sebastiaan79's vraag in Internationaal ondernemen
Hallo Joost, Dank voor je snelle reactie. 1. Tja, ik kan het gewicht geven door een ruimte te huren in NL en proberen aannemelijk te maken dat ik er regelmatig zal zijn, wat daadwerkelijk zo zal zijn. Maar dan kan gebruikelijk loon weer om de hoek kijken natuurlijk. 2. Duidelijk 3. D'accord 4. Ik vermoed dat op basis van het vestigingsplaatsbeginsel FR de heffing naar zich toe kan trekken, maar ik vermoed dat ze, gezien het geringe belang, daar geen zaak van zullen maken. Merci, Joost. -
Emigratie EMZ - BV
sebastiaan79 plaatste een vraag in Internationaal ondernemen
Beste forumleden, Ik zit met een aantal vraagtekens en hoop dat jullie wat inzicht kunnen bieden. We zijn voornemens ons volgend voorjaar 2023 te vestigen in Frankrijk. Zelf drijf ik nu een adviespraktijk in de Randstad en doe dat als zelfstandige (EMZ). Daar ik mijn klanten prima van dienst kan zijn op afstand en fysiek contact niet nodig is, is het idee ontstaan om ons permanent te vestigen in Zuid-Frankrijk. Het idee is om mijn eenmanszaak om te zetten in een BV. Zelf zal ik dan enig aandeelhouder zijn, maar het bestuur zal in handen komen van een familielid in NL die ik met voldoende verantwoordelijken zal belasten om ervoor te zorgen dat het zwaartepunt van het bestuur in Nederland komt te liggen, dat er genoeg substance zal zijn in Nederland. Uitgangspunt hier is dat ik niet mijn klanten wil factureren vanuit Frankrijk, maar dat dit vanuit Nederland dient te gebeuren. In Frankrijk zou ik me dan kunnen inschrijven als 'auto-entrepreneur'. Mijn vrouw die ook werkzaamheden zal verrichten zal hetzelfde gaan doen. Het is een vorm die niet in Nederland bestaat, maar wat ik nu heb begrepen is dat met dit 'statut' je zal worden belast (IB) op basis van een percentage van de omzet. Mijn vrouw en ik zullen vanuit Frankrijk dan de BV factureren. Tot een bepaalde omzet val je onder het micro-régime in Frankrijk wat maakt dat btw geen rol speelt. De BV zal jaarlijks ongeveer E100-150KK declareren aan klanten. Mijn vrouw en ik zullen dan ieder vanuit FR ongeveer jaarlijks 40-60K declareren aan de BV. Ik vroeg me een aantal dingen af: - dient de bestuurder in Nederland op de loonlijst te komen van de BV? - dienen mijn vrouw en ik op de loonlijst te komen van de BV? En zo ja, tegen welk loon? En zo nee, dient er dan eerst toestemming te worden verleend door de belastingdienst om onder het gebruikelijk loon uit te kunnen komen? - ietwat over de landgrens en daarvoor buiten de scope van dit forum, vermoed ik, maar is het fiscaal niet voordeliger om een SARL op te richten in Frankrijk en vanuit de SARL dan de Nederlands BV te factureren? - zijn er andere zaken die ik over het hoofd zie? Ik hoop dat iemand iets kan zeggen over deze situatie. Ik heb al wat gezocht, maar nog geen antwoord kunnen vinden dat volledig aansloot bij de kern van mijn vraag. Met dank en een vriendelijke groet, Bas -
Als werknemer instappen
Hans van den Bergh reageerde op Tweety1's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Welkom op HL Als jij betreffende '3e dienst' activiteiten zo interessant vindt, dat je die wel als ondernemer zou willen invullen, zullen de huidige ondernemers daar een bedrag als overnamesom voor de aandelen terug willen zien. Als jij zelf een holding erop zet, een aanmerkelijk belang verkrijgt en zelf actief in die BV bent, moet je gebruikelijk loon hanteren, in ieder geval de loonheffingen daarover afdragen. Ik adviseer je om er eens met een goede adviseur over te gaan praten, als je erachter bent of het voor de werkgever ook een serieuze optie is. -
Privé aandelen overzetten
Hans van den Bergh reageerde op D3kker's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Dus beiden al twee jaar een aanmerkelijk belang in een BV met omzet en ieder evenveel aandelen, maar nog niet eerder gebruikelijk loon toegepast? -
Uurtarief begroting
Jaap124 plaatste een vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Voor het begroten van een juist eenmanszaak uurtarief wil ik benchmarks bedenken om niet al teveel met het marktconform tarief uit de pas te lopen. Dit als een basis en dan kan ik op basis van weinig of veel drukte wellicht het uiteindelijke (streef)tarief vaststellen. Eén methode die ik overweeg is statistiek van CBS te gebruiken. Ik heb dit echter nog nooit gedaan en hoop dat iemand met me mee wil denken of ik hier niet iets verkeerd bereken of over het hoofd zie? Als ik de volgende CBS getallen bereken en bij elkaar optel, zou ik dan een passend benchmark tarief hebben ? - gemiddeld loon per uur in de branche - gemiddelde euro's per uur winst in de branche - arbeidskosten per uur (tlv werkgevers) - pensioenkosten - eventueel arbeidskostensubsidies PS: Eerder dacht ik dat deze vraag beter bij financieel paste, maar daar leken toch andere onderwerpen omschreven. Mocht er daar wel een topic zijn waar dit beter bij past, dan hou ik mij van harte aanbevolen voor een betere categorizering. -
Alleen als er geen arbeid wordt verricht mag er geen loon betaald, althans niet op basis van gebruikelijk loon regeling / loon uit dienstbetrekking. Zoals voor alles met een BV geldt, het moet op zakelijke gronden gebeuren, populair gezegd zou iemand die geen aandeelhouder was in dezelfde omstandigheden ook salaris doorbetaald krijgen. Het risico is natuurlijk een stuk kleiner, de belastingdienst zal waarschijnlijk nooit een boete opleggen omdat je teveel of onnodig loonbelasting betaald. Maar naast de belastingdienst is er ook gewoon je verantwoordelijkheid als bestuurder van de bv en als jij jezelf 2000 euro toekent om elke maand een uurtje de boekhouding te doen en er komen toch financiële problemen dan worden dat soort transacties / overeenkomsten extra kritisch bekeken. Om wat specifieker te kunnen antwoorden is het wel handig om te weten waarom je salaris zou willen betalen aan jezelf als er nauwelijks arbeid wordt verricht. Waarom betaal je dan niet gewoon dividend, immers de bv is nu vooral een vastgoedbelegger dat rendement maakt op het pand en dat soort rendement wordt meestal in de vorm van rente of dividend uitbetaald aan de investeerder of aandeelhouder. Het is ongebruikelijk en vrij duur om dat rendement in de bv als loon uit te keren. -
Ik ben DGA. Mijn holding had aandelen in twee werkmaatschappijen. De holding heeft mij/de DGA dus altijd een gebruikelijk loon uitbetaald. De aandelen van beide werkmaatschappijen zijn onlangs verkocht en daarmee verricht ik (de DGA) geen werkzaamheden meer. De Holding is alleen nog aandeelhouder van een kantoorpand (dit geeft nauwelijks/heel beperkt wat administratief werk). Als ik het goed begrijp hoeft er geen loon meer betaald te worden. Mijn vraag: Het hoeft niet; maar mag er wel loon betaald worden (bijvoorbeeld 2000 euro per maand) met daarnaast dividenduitkeringen? Alvast bedankt, Antonia -
Mag de management fee wijzigen obv omzet werkmaatschappij?
RubenT reageerde op Doppio's vraag in Fiscale zaken
En de Belastingdienst wil graag dat iedereen met een aanmerkelijk belang minstens het gebruikelijk loon uitgekeerd krijgt, of in ieder geval de loonheffingen daarover afdraagt. Het uitstellen van de MT-fee heeft als gevolg dat jullie holdings geen inkomsten krijgen om jullie gebruikelijk loon uit te keren. Als jullie holdings voldoende financiële ruimte hebben om dat loon wel uit te keren levert dat niet direct een probleem op. Ik doe alleen de aanname dat die financiële ruimte er in jullie holdings niet is. Als de continuïteit in gevaar komt bij uitbetaling van minstens het gebruikelijk loon, is het mogelijk om hierover vooroverleg met Belastingdienst over te plegen. Op deze pagina van de Belastingdienst vind je daar meer informatie over. Onder omstandigheden kun je voorleggen of het gebruikelijk loon verlaagd mag worden, maar het is van belang dat je daarvoor op voorhand akkoord van de Belastingdienst krijgt. En dus niet een lager (of geen) loon uitkeren en achteraf eens in gesprek gaan met ze. -
Mag de management fee wijzigen obv omzet werkmaatschappij?
RubenT reageerde op Doppio's vraag in Fiscale zaken
Zijn jullie bekend met de gebruikelijk loon regeling van de Belastingdienst? Vanuit die regeling ben je verplicht om minstens een redelijk salaris uit te keren als je een aanmerkelijk belang hebt. Meer informatie dan via mijn link naar de Belastingdienst is o.a. in verschillende topics op dit forum wel te vinden. Het is aan te raden om zo'n wijziging niet zonder begeleiding te doen, omdat er best wat bij komt kijken. Ook tussen de Higherlevel-leden zitten experts in dit vakgebied (zie bijvoorbeeld de handtekening in een van de eerdere reacties ) -
Mag de management fee wijzigen obv omzet werkmaatschappij?
RubenT reageerde op Doppio's vraag in Fiscale zaken
In welke orde van grootte qua MT-fee en DGA-loon denken jullie? Alle drie jullie holdings zullen in principe minstens het gebruikelijk loon moeten uitkeren aan jullie, dus de MT-fee die jullie holdings ontvangen zullen minstens zo hoog moeten zijn (en nog ruimte overlaten voor andere kosten). Je wordt ook niet verplicht om de MT-fee te verhogen als je resultaat hoger is dan verwacht, maar het uitgangspunt is wel dat er ten minste gebruikelijk loon wordt uitgekeerd aan de managers. Als je dit voorbeeld omdraait: bij een maand tegenvallende omzet kun je niet opeens zeggen: "deze maand geen MT-fee en geen salaris, jongens!". Jullie holdings mogen de uitbetaling van MT-fee vanuit de werkmaatschappij best een maandje in de werkmaatschappij laten staan als dat voor de liquiditeit van de werkmaatschappij nodig is, maar dat ontslaat de holdings niet van de plicht om jullie gebruikelijk loon uit te keren. Als jullie holdings niet de financiële ruimte hebben om zonder MT-fee wel DGA-loon uit te keren, heb je niet veel ruimte om de holdings als vangnet voor een tegenvallende liquiditeit te gebruiken. Vanwaar jullie keuze om de VOF naar een BV om te zetten? Als jullie verwachten dat het uitkeren van een MT-fee en gebruikelijk loon al grote liquiditeitsproblemen op gaat leveren, vraag ik me af of de organisatie er al aan toe is. -
Mag de management fee wijzigen obv omzet werkmaatschappij?
Roel J reageerde op Doppio's vraag in Fiscale zaken
De managementfee mag je zelf bepalen en geld in principe normale contractsvrijheid zolang het zakelijke overwegingen zijn. Maar voor de zekerheid. managementfee is niet hetzelfde als gebruikerlijk loon. je kunt dus niet je gebruikelijk loon zomaar variabel maken op basis van het resultaat. Behalve dan als het ruim boven het minimum vereiste zit van 48000. -
Van loon naar dividend: mogelijkheden en fiscale implicaties
Joost Rietveld reageerde op jeroen1983's vraag in Fiscale zaken
Die redenering klopt, maar op langere termijn natuurlijk niet. Ooit zal die afrekening in box 2 plaatsvinden. Ja, je kunt onder voorwaarden zelfs afzien van loon (indien <5.000 per jaar gebruikelijk is), maar de bewijslast ligt bij jou. Waarschijnlijk goed om via vooroverleg met de fiscus te doen. -
.thumb.jpg.b89166e1077c4e13029227b543f0737d.jpg)
mag een directeur DGA vrijwillig werken in BV?
Gelre-Finance reageerde op Carinka's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Kort antwoord Nee. maar Een brief aan de Belastingdienst met het verzoek tot verlaging gebruikelijk loon kan daar verandering in brengen. Het kan namelijk zijn dat er geen financiële ruimte in het bedrijf is om dat loon te betalen. Je moet dit vooraf melden bij de belastingdienst om problemen zoals een naheffing te voorkomen. Juist om de door jou genoemde reden, dividend uitkeren is goedkoper, is een gebruikelijk DGA salaris ingesteld. Dit jaar E 48.000,-. Je mag/kan in overleg met de Belastingdienst een lager salaris (minimaal wettelijk minimumloon) betalen. De eerste jaren omdat er nog niet veel omzet wordt gehaald is dat geen probleem. Na 3 jaar wordt er wel verwacht dat de onderneming in staat is een volwaardig DGA salaris te betalen. Lukt dat niet en je kan niet duidelijk maken waarom het niet lukt kan je een lager salaris uitbetalen maar zal je loonheffing en Soc. premies, gebaseerd op de E 48.000,-, moeten afdragen. Kan je aannemelijk maken dat een DGA salaris niet wordt gehaald omdat je, per jaar meer dan 500 uur, bezig bent met innovatie, ontwikkel en research werkzaamheden, kan je met een S&O (WBSO)verklaring langer een lager salaris betalen. Hoe je aan een S&O verklaring komt kan je vinden op de website van Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (www.rvo.nl) of www.ondernemersplein.kvk.nl -
Lening terugbetalen als reden verlaging gebruikelijk loon
Roel J reageerde op Yululu's vraag in Fiscale zaken
Gebruikelijk loon kun je niet achterwege laten omdat je het niet nodig hebt. Het startpunt is dat de BV verplicht is dat te betalen als jij als aandeelhouder ook arbeid verricht in de BV. Als jij een lening hebt af te lossen in privé mag je dat van je netto dga loon doen. Als jij geen gebruikelijk loon betaald met toestemming van de fiscus dan zal deze over het algemeen niet toestaan dat er dan op een andere manier geld naar jou privé gaat (dividend is de enig andere optie) waarmee jij dan de lening kan aflossen. Het is ook niet toegestaan dat als je van de BV leent (ipv je vader) dat je dan 2 jaar zonder loon werkt en de BV jou "brutosalaris" van 48K afboekt van de lening. Want dat is nog steeds salaris en dus moeten er gewoon premies en loonbelasting over betaald worden. Jou vraag is dus vrij simpel te beantwoorden. Nee je kunt geen 100K uit je BV trekken in 2 jaar ipv gebruikelijk loon om de lening af te lossen. -
Lening terugbetalen als reden verlaging gebruikelijk loon
Ron van der Kolk reageerde op Yululu's vraag in Fiscale zaken
Welkom op Higherlevel. Of andersom, je begrijpt de reacties niet goed. Kern is: wat je voorstelt is geen goede redenen voor verlaging van het gebruikelijk loon. Die eventuele verlaging moet namelijk in het belang van de onderneming zijn en niet omdat het jou privé toevallig fiscaal beter uitkomt. -
Lening terugbetalen als reden verlaging gebruikelijk loon
Norbert Bakker reageerde op Yululu's vraag in Fiscale zaken
Het standaard antwoord is nee, maar je kunt wel altijd een gemotiveerd schriftelijk verzoek bij de belastingdienst indienen om het gebruikelijke loon te verlagen tot het wettelijke minimum loon. Nee heb je, ja kun je krijgen. Nee, dat kan niet. -
Lening terugbetalen als reden verlaging gebruikelijk loon
Hans van den Bergh reageerde op Yululu's vraag in Fiscale zaken
Je zult te allen tijde de belastingen en premies over het gebruikelijk loon moeten afdragen, en ik begrijp dus niet waarom je dan zo'n moeilijke omweg kiest om die privé lening af te lossen, dat kan dan toch vanuit dat loon? Als je privé leent tegen zakelijke rente zou je die rente op kunnen voeren als zakelijke kosten, maar het aflossingsdeel is geen kostenpost. Ik begrijp de vraagstelling niet (goed), maar dat kan ook aan mij liggen. Het gebruikelijk loon is belast met IB-tarief. Daarna is er pas sprake van winst en dividend tegen het lagere tarief. En winst uit de EMZ is ook tegen IB-tarief belast en kan nooit dividend zijn.