-
@Leon85, allereerst welkom op Higherlevel. Je kunt als BV extra aandelen uitgeven. Betekent wel weer een akte, aanpassing aandeelhoudersregister, een nota van de notaris. etc. Niet de meest voor de hand liggende optie. Geen schenking maar een informele kapitaalstorting. Feitelijk agio (extra waarde) op al uitgegeven aandelen. Houdt er wel rekening mee dat storten erg makkelijk kan, maar je voor het weer opnemen van agio alsnog naar de notaris moet en dan 2 aktes nodig hebt : agio moet dan eerst worden omgezet in aandelenkapitaal, en het aandelenkapitaal daarna weer worden verminderd. -
Lening van eenmanszaak overzetten naar BV
MerelvdH reageerde op MerelvdH's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hi, Ik zie nu pas net dat hier allemaal zinvolle antwoorden op zijn gekomen! Dank voor alle reacties! Het gaat om ongeveer 60k. Het geld is gebruikt om het bedrijf op te zetten (een kledingmerk voor mensen met huidproblemen) : marktonderzoek, ontwikkeling producten, eerste productie, branding, website, fotografie en idd ook wat marketing. Verkoop begint nu mondjesmaat op gang te komen, maar ik vermoed dat ik binnenkort wel nieuwe investeerders nodig heb om een tweede productieronde te financieren. Een lening vanuit mijn partner zou inderdaad prima zijn, kan dat ook als je fiscaal partner van elkaar bent? Het geld is inmiddels wel uitgegeven al, dus voor de BV is er nu weinig om nog te besteden. (dus ik wil het niet als eigen vermogen inbrengen, zoals Prins Rachid denkt) 2 redenen dat ik deze als (converteerbare) lening wil meenemen bij de oprichting van de BV: 1. In het geval van faillissement (ga ik natuurlijk niet vanuit) is het makkelijker om iets van de investering terug te krijgen uit de boedel. 2. Bij het aantreden van andere investeerders (daar ga ik wel van uit), is het goed als de eigen investeringen (of die dus van mijn partner) worden meegenomen bij het omzetten naar aandelen. Anders is er geen route om die lening terug te betalen/om te zetten en ben ik bang dat die investering niet meer terugkomt. Het zou in dit geval ook al goed zijn voor de onderhandelingspositie tov nieuwe investeerders. De suggestie van Jan Tax klinkt als een heldere route, al snap ik 'm nog niet helemaal (tot informele kapitaalstorting gaat t goed). Betekent dat dat de BV niet met een inbrengbalans wordt opgericht, maar echt als een losse BV? En zijn er goede standaardcontracten die ik daarvoor zou kunnen gebruiken? Is dit een overzichtelijker route dan een lening op de inbrengbalans bij de oprichting van de BV, of maakt dat niet zoveel uit? Is dit iets waar investeerders over kunnen struikelen (een uitstaande lening aan de eerdere eenmanszaak) of is dit gangbare praktijk? Dank voor jullie input! -
Lening van eenmanszaak overzetten naar BV
Jantax reageerde op MerelvdH's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Een lening van jezelf aan je eigen eenmanszaak kan inderdaad niet. Maar een lening van je partner aan je eenmanszaak kan wel en een lening van jezelf aan je eigen BV kan ook en dat laatste bedoelt Merel naar mijn idee. Die situatie ontstaat o.a. doordat ze eerst een BV opricht waarbij het geplaatste aandelenkapitaal wordt volgestort in contanten (de bekende € 1 in de portemonnee), waarna ze de eenmanszaak verkoopt aan de BV en de BV de koopsom schuldig blijft en deze koopsom dus wordt omgezet in een lening aan de BV. Is niets vreemds aan, komt heel vaak voor. Een lening later omzetten in aandelenkapitaal kan op zich ook, maar als je dat niet via de notaris doet - en er dus geen nieuwe aandelen geplaatst worden - heet zo'n omzetting fiscaal een informele kapitaalstorting. Een dergelijke transactie moet je o.a. aangeven in de aangifte VPB van de BV en ook telt zo'n storting mee voor de fiscale verkrijgingsprijs van de aandelen als je die ooit verkoopt o.i.d. -
BV - Achteraf loon betalen over vorig boekjaar
tghvermeer reageerde op tghvermeer's vraag in Fiscale zaken
Dank voor je uitgebreide antwoord. Nog even ter verduidelijking, de BV heeft een LB-nummer, en over de periode halverwege 2018 t/m eind 2019 zijn er loonaangiftes gedaan van nihil. In 2020 wordt minimum loon betaald. Er is verder geen geld onttrokken uit de BV, dus niet d.m.v. dividend of RC. Dit zal ik ook niet doen totdat ik op het normale gebruikkelijkloon zit. Waar ik echter bang voor ben is dat de Belastingdienst zich op het standpunt stelt dat ik als DGA onzakelijk handel tegenover de holding. Ik ben namelijk in dienst bij de holding en verricht arbeid. Tegen die tijd zou ik mijn jaarrekening niet meer open kunnen breken, en zit ik met fictief loon en een informele kapitaalstorting. Uiteindelijk is het financieel ook niet erg onaantrekkelijk. Als ik nu nog op tijd corrigeer, creëer ik in de holding een verlies van rond de 20k. Ik heb dus verrekenbare verliezen van 20k, tegen 15% vpb is dat 3000 belastingbesparing. Komende 5 jaar gaat dat wel goed gemaakt worden. Als je dat afzet tegen de loonbelasting over minimumloon is het nadeel niet zo groot, en lijkt het me veiliger de weg te kiezen van corrigeren (volgens de stappen genoemd in mijn openingspost). Of zie ik iets over het hoofd? Voor het half jaar 2018 wellicht wel beste om op standpunt te stellen dat er geen winst is (wat ook zo is) en dus geen loon kon betalen. Dat gold voor kalenderjaar 2019 echter ook, dus niet zo'n sterk argument. -
BV - Achteraf loon betalen over vorig boekjaar
tghvermeer plaatste een vraag in Fiscale zaken
De situatie is als volgt: - Holding en werk-BV midden van 2018 opgericht, verlengde eerste boekjaar eindigend 31/12/2019 - Dit eerste boekjaar lage omzet, minder dan 15k - Geen winst - Loonaangiftes van nihil gedaan - Jaarrekening 2018/2019 onlangs gedeponeerd - Vpb aangifte reeds gedaan 2018/2019. Def. aanslag is opgelegd, maar bezwaartermijn definitieve aanslag is nog niet verlopen. Kan dus opnieuw aangifte doen. - Def. aanslag IB aangifte 2018 staat onherroepelijk vast. 2019 nog niet ingediend Nu ik beter ingelezen heb denk ik dat ik tenminste minimumloon had moeten betalen. Los van de vraag of dit minimumloon acceptabel is als gebruikelijk loon, wil ik in ieder geval over kalenderjaar 2019 alsnog loon betalen, wat de BV aan mij schuldig blijft. Nu wil ik dit als volgt corrigeren: - Jaarrekening 2018-2019 herzien. Loonkosten over 2019 van 6x € 1.615,80 + 6x € 1635,60 is afgerond EUR 19.510 in boeken verwerken. Lening prive van zelfde bedrag - Opnieuw Vpb aangifte doen, binnen de bezwaartermijn - Loonaangifte december 2019 met dit bedrag van 19.510, loonbelasting voldoen Vragen: - Klinkt bovenstaande qua stappen aannemelijk? NB om het simpel te houden, is de aanname dat minimum loon gebruikelijk is - Het lastigste lijkt me herzien van jaarrekening qua deponering bij de KvK, daar kan ik weinig over vinden. Ik zit alleen nog met 2018, half jaar. IB 2018 def aanslag staat inmiddels vast. Is er een mogelijkheid om dit loon als 2019 loon te beschouwen voor de IB aangifte, terwijl dit voor de loonbelasting in 2018 wordt opgegeven? Anders zit ik met fictief loon, informele kapitaalstortingen, etc waar ik liever weg van wil blijven. -
Informele kapitaalstorting?
Leo-88 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Dag beste leden, Enige tijd geleden hebben we ons bedrijf ingeschreven bij de KvK. Aansluitend hebben we uiteraard ook kosten gemaakt. Zo huren we bijvoorbeeld meerdere freelancers in om content te produceren, zijn er plugins/templates voor de website aangeschaft, is er drukwerkmateriaal opgemaakt, VoIP afgesloten, bedrijfstelefoons aangeschaft, een zakelijke rekening afgesloten, de programmeerkosten van de website zijn betaald, etc. etc. Aangezien we wisten dat het opzetten van ons bedrijf veel tijd zou kosten en het nog wel tijdje zou duren alvorens alles 100% naar wens verloopt, werk ik nog steeds 32 uur per week in loondienst. Om de vaste kosten van de BV te dekken storten we maandelijks zo”n € 100 a 200 van onze privé rekening naar onze zakelijke rekening. De kosten worden dus wel afgeschreven van onze zakelijke rekening. In principe realiseren we wel omzet en winst en kan ik de kosten met de opbrengsten betalen, maar we vinden het fijner om voorlopig nog de kosten uit eigen zak te betalen, zodat we de opbrengsten in zijn totaliteit kunnen investeren in promotie. Dus we kiezen ervoor om nog steeds maandelijks zo”n € 100 a 200 van onze privé rekening naar onze zakelijke rekening te storten. Enkele dagen sprak ik iemand die me aan het denken heeft gezet. Ik ben verder op het internet gaan lezen, en alhoewel ik het één en ander heb geleerd, ben ik er niet helemaal uit. Zo las ik artikelen over Agio, de BV zou een schuld bij de DGA hebben, kwijtschelding van de schuld. etc. 1. Het lijkt me dat dit wel is toegestaan, want hoe zou een BV met 1 cent kapitaal anders de kosten in eerste instantie moeten opvangen? 2. Moet dit op enige wijze worden geregistreerd (ik las iets over notulen)? 3. Valt deze stortingen onder de noemer “informele kapitaalstorting”? 4. Betekent dit dat de BV een schuld heeft bij de DGA? 5. Kan deze schuld zomaar worden kwijtgescholden? 6. Wat zijn de consequenties hiervan voor de BV (dus het hebben van een schuld bij de DGA)? 7. Wat zijn de consequenties hiervan bij een plotselinge faillissement (niet dat dit aan de orde is)? Alvast bedankt! -
BV naast eenmanszaak
Norbert Bakker reageerde op Tinus00's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
@prinsrachid Dat was ook mijn oorspronkelijke (PE) kennis en ervaring. Maar nu ik in 6 maanden tijd van 5 DGA's (waarvan 3 op HL) heb vernomen dat hun verzoek om geen DGA loon te hoeven toepassen (zonder S&O-verklaring) werd beantwoord met "minimaal wettelijk minimumloon" vermoed ik dat de Belastingdienst dit voor iedere DGA die een verzoek indient als standaard reactie stuurt. Ben benieuwd of er fiscalisten zijn die andere ervaringen hebben en waar het nog wel is gelukt om toestemming te krijgen voor helemaal geen loon én of wat de belastingdienst hier doet wel klopt. Klopt, alhoewel een schenking/kwijtschelding ook mag. Zelfs informele kapitaalstorting kan; maar dan moet je vermoedelijk wel een kasrondje uitvoeren. Mijn opmerking was dat dat (loonheffing en premie zvw) het enige was dat je hoeft af te dragen; het was zeker niet bedoeld als "dat is het enige dat moet regelen" -
Basisvragen lening prive -> holding
Norbert Bakker reageerde op goldstriker's vraag in Financiering
...of informele kapitaalstortingen. In dat geval kun je geen rente berekenen (want er is geen lening immers) en je moet voor het er weer uithalen naar de notaris óf je betaalt dividendheffing over je eigen geld. -
Privé investeren in BV, lening of aandelenkapitaal verhogen?
prinsrachid reageerde op pspino's vraag in Financiering
Misschien een overbodige waarschuwing, maar let bij het overhevelen van geld naar je bv goed op dat dit dan ook écht zakelijk moet zijn. Domweg 75K overboeken als lening (box 1), simpelweg 75K overmaken als (informele) kapitaalstorting (box 2), of misschien wel een combinatie van die twee hoeft er niet voor de zorgen dat het buiten box 3 kan worden gehouden! Met name als er binnen een periode van drie tot zes maanden (waarbij het over het nieuwe jaar wordt getild) dezelfde euro's zonder een aannemelijke zakelijk doel heen en weer worden geschoven, dan zal de Belastingdienst hier tegenwoordig doorheen prikken. Het wordt dan gewoon in box 3 meegeteld, ook al heb je er voor je gevoel een box 1 of box 2 sticker op geplakt. Voor de duidelijkheid: je betaalt dan dubbel (zowel in de box waar je het in geplaatst hebt als de box waar het eigenlijk in hoort)! -
Informele kapitaalstorting in goederen
Simon58 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb een holding BV en zou graag mijn prive voorraad aan edelmetalen (goud/zilver) hierin onderbrengen. Normaal gesproken is dat niet zo interessant, aangezien eventuele koersstijgingen dan belast worden als winst. Dus zoek ik naar een manier om dat te voorkomen. Op diverse plekken las ik dat een informele kapitaalstorting (agio op aandelen) ook mag plaatsvinden in goederen (zoals machines/panden). En je deze stortingen weer onbelast kunt uitkeren door achteraf naar de notaris te gaan. Als ik het goed begrijp zou ik dus X kilo goud in kunnen brengen, maar mag ik in de toekomst er dan ook weer X kilo uithalen? Of is het zo dat als de waarde verdubbeld is, ik er nog maar de helft van X uit mag halen? Oftewel de waarde die het destijds had. Dat lijkt me bij machines of panden vrij moeilijk? En stel dat ik wel hetzelfde aantal kilos er weer uit mag halen, is het dan wel terecht om belasting over de koerswinst te betalen in de tussenliggende jaren? Aangezien het metaal dan meer in soort van bruikleen is gegeven, waardoor er van feitelijke winst eigenlijk geen sprake is? -
Bv laatste maanden geen omzet wel kosten en omzetbelasting
Easy does it reageerde op ozer_szr's vraag in Fiscale zaken
Hallo, Natuurlijk er wordt altijd ergens mee betaalt. Maar dat tast de voorbelasting niet aan. Wel het feit dat de BV geen belaste prestaties meer verricht en wellicht niet meer als BTW ondernemer wordt gezien. Maar als de kosten nog in een redelijk verband staan tot de voormalige belaste prestaties zou ik de voorbelasting nog gewoon verrekenen. Als er geen perspectief is dat je de aan de BV "geleende" gelden niet terugkrijgt kunnen die als (informele) kapitaalstorting worden aangemerkt. Ik zou voor de liquidatie van de BV even langs een belastingadviseur gaan. Voorkomt nare verassingen. Vriendelijke groet, -
MvA verhuren vanuit Holding aan BV
Easy does it reageerde op AvanBenten's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo, De huurprijs moet "zakelijk" zijn. Dat wil zeggen "at arm's lenght" dat wil zeggen zoals je het met derden zou doen oftewel zou handelen in het economisch verkeer. Een redelijke onderbouwing op basis van economische principes getoetst aan marktprijzen zou moeten volstaan. Houd je wel rekening met "Overhead" kosten en een toeslag voor risico en winst die in het economisch verkeer ook zou worden berekend? Het is zoals je begrijpt een grijs gebied. Het lijkt wat theoretisch omdat er in eerste instantie een fiscale eenheid wordt gevormd maar ook die moet ooit weer eens ontbonden worden. Bij een te hoge of te lage interne verrekenprijs word je geconfronteerd met informele kapitaalstortingen en/of dividenden. Nu is dat bij BV's onderling, gezien de deelnemingsvrijstelling, minder pijnlijk dan met een dga Inkomstenbelasting transactie. Het is gerelateerd aan "transfer pricing" internationaal wat momenteel gezien internationale belastingontwijking een verhoogde aandacht van politiek en overheden heeft. Wat wel weer tot een stortvloed regelgeving en jurisprudentie zal leiden. (Soxs, Sucks :)). Ik zou de huurprijs (althans de rekenmethode) even vooraf voorleggen aan de Inspecteur en om een standpuntbepaling vragen. Better be sure than sorry :) . Neem het maar mee in de Holding constructie opzetten. Vriendelijke groet, Artikel 8b Wet vennootschapsbelasting; 1 Indien een lichaam, onmiddellijk of middellijk, deelneemt aan de leiding van of het toezicht op, dan wel in het kapitaal van een ander lichaam en tussen deze lichamen ter zake van hun onderlinge rechtsverhoudingen voorwaarden worden overeengekomen of opgelegd (verrekenprijzen) die afwijken van voorwaarden die in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zouden zijn overeengekomen, wordt de winst van die lichamen bepaald alsof die laatstbedoelde voorwaarden zouden zijn overeengekomen. 2 Het eerste lid is van overeenkomstige toepassing indien een zelfde persoon, onmiddellijk of middellijk, deelneemt aan de leiding van of aan het toezicht op, dan wel in het kapitaal van het ene en het andere lichaam. 3 De in het eerste en tweede lid bedoelde lichamen nemen in hun administratie gegevens op waaruit blijkt op welke wijze de in dat lid bedoelde verrekenprijzen tot stand zijn gekomen en waaruit kan worden opgemaakt of er met betrekking tot de tot stand gekomen verrekenprijzen sprake is van voorwaarden die in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zouden zijn overeengekomen. -
Interesten en aflossing voor de vennootschapbelasting
Easy does it reageerde op n00b_belastingen's vraag in Fiscale zaken
Hallo, Vraag deskundig advies. Financiering en opzetten van Holdingsconstructies is zeer gecompliceerd en kent vele anti misbruik regelgevingen om het schuiven met winsten tegen te gaan. Waar omzet valt is geen keuze, hij valt waar hij volgens de wettelijke definities valt. Interne kosten doorberekeningen moeten zakelijk ofwel "at arm's length" zijn. Anders zijn kosten niet aftrekbaar en kom je in een doolhof van informele kapitaalstortingen en/of verkapte dividenduitkeringen terecht. Ook de rente in Holdings op leningen ter financiering van deelnemingen zijn volgens mij gelimiteerd aftrekbaar en zeer zeker van leningen binnen de groep ter financiering van de aandelen aankoop van deelnemingen. Zoals Norbert zegt is dit geen doe het zelf kluspakket het is maatwerk en geen forumwerk! (Die hou ik erin :) ). Vriendelijke groet, -
De DGA bevrijd uit de pensioenklem
Ben Wustenveld Rbc plaatste een vraag in Columns en octrooiblogs
Voor de DGA met een pensioenvoorziening in zijn bv is vanaf 2017 de mogelijkheid deze fiscaalvriendelijk vrij te maken. Men kan er ook voor kiezen de pensioenvoorziening om te zetten in een oudedagsaanspraak. Om afkoop aantrekkelijk te maken wordt een korting verleend op de te belasten afkoopsom ter grootte van een percentage van de fiscale balanswaarde 2015: 34,5% in 2017; 25% in 2018; 19,5% in 2019. De afkoopmogelijkheid geldt ook voor reeds ingegane pensioenen. De echtgeno(o)te moet echter wel meetekenen voor de afkoop. Belangrijk is wat hierover in de pensioenovereenkomst is bepaald. Dit geldt met name voor diegene met wie de DGA ongehuwd samenwoont. Blijft compensatie voor het afzien van partnerpensioen achterwege, dan kunnen schenkingsaspecten aanwezig zijn. Hierbij spelen bijvoorbeeld huwelijkse voorwaarden een rol. Zijn er niet genoeg liquide middelen in de bv aanwezig om de belasting over de afkoopsom te voldoen dan is er wel een oplossing. Zet de afkoopsom DGA-pensioen om in een tbs-vordering. Voorbeeld: Bruto afkoopsom bedraagt € 150.000. Liquide middelen in bv € 75.000. Loonheffing € 50.000. Van de netto afkoopsom € 100.000 keert de bv € 25.000 uit. € 75.000 is de loonvordering van de DGA op de bv. De bv maakt bezwaar tegen de hoge afdracht loonheffing met gebruik van arrest Hoge Raad 24 juni 1998, nr 33 238 BNB 1998/290. Wordt het bezwaar afgewezen dan activeer je de loonvordering op de tbs balans voor € 75.000 in de maand waarin wordt afgekocht. Mocht dan nog een tbs verlies niet worden genomen, dan kwalificeert de loonvordering als een onzakelijke lening. Dan stijgt wel de verkrijgingsprijs van de aandelen als gevolg van een informele kapitaalstorting. Zie arrest HR 25 november 2011, nr. 10/04588. Liquideert men dan de bv - wachttijd van een jaar in Box 2. Dan volgens Art. 4.53 Wet IB 2001 een belastingkorting van 25% genieten in Box 1. Al met al vereist het adviseren in deze materie een goede kennis van de fiscale wetgeving. Het is allesbehalve eenvoudig dan men zou denken. Belastingadviseurs dienen er op te letten dat als men op pensioengebied gaat adviseren er een vergunning van de AFM is vereist. Ik hoop u met deze informatie enig nader inzicht te hebben verschaft. B. Wustenveld Lid Registerbelastingadviseurs -
Startende ZZP’er – fiscale vragen m.b.t. investering auto & BTW
Norbert Bakker reageerde op ArieV's vraag in Fiscale zaken
@Arie, allereerst welkom op Higherlevel! Het zal de belastingdienst eerlijk gezegd worst zijn; vraag is meer of het verzekeringstechnisch wel klopt. Weet de verzekeraar dat jij niet alleen de (hoofd)berijder bent, dat de auto zakelijk voor een bedrijf gebruikt wordt en de verzekering ex btw moet zijn? Met andere woorden: is verzekeraar daarmee bekend en akkoord? Dan is er niets aan de hand Heeft ze een BV dan of vormen jullie een VOF? (anders kan de auto niet op naam van de zaak staan namelijk) Wat is jullie situatie? Opereert jouw vrouw vanuit een BV? Zo niet dan is het gewoon een privé storting in een eenmanszaak of VOF, daarover bereken je geen rente want het is ingebracht eigen vermogen. ( Overigens kun je ook in een BV gewoon kapitaal inbrengen (informele kapitaalstorting): ook dan is het geen lening, en dus ook geen rente en aflossing ) Op de overige vragen moet ik je het antwoord schuldig blijven, laat ik graag over aan de specialisten op dat gebied ;) -
informele kapitaal storting opgeven in VpB software van de Belastingdienst
Easy does it reageerde op fuchsia's vraag in Fiscale zaken
hallo, Even daargelaten of het inderdaad zo eenvoudig kan is mijn conclusie je zet de lening aan de BV om in Eigen Vermogen. (Agio op aandelen want voor een aandelentransactie moet je wel langs de notaris!). Dit is zoals Joost al vermelde een kapitaalstorting. De term informeel kapitaal slaat op een situatie waarbij (in afwijking met de overeenkomsten) in werkelijkheid geld in de BV wordt gestort en de fiscus dus uitgaat van een kapitaalstorting al staat het anders op papier. Aangezien het een omzetting betreft en geen afwaardering is volgens mij geen Opwaarderingsreserve van toepassing. Aangezien deze "storting" je aankoopprijs van je aandelen verhoogt is het in de toekomst relevant voor je aanmerkelijk belang winst. Ook al doe je het "informeel" denk ik toch dat het verstandig is een en ander op papier te zetten om problemen met de fiscus te voorkomen. (Notulen AvA, einde leningsovereenkomst, storting agio e.d..). Het is niet zeker of de Inspecteur genoegen neemt met een paar journaalposten indien overeenkomsten tussen dga en BV worden veranderd. Vriendelijke groet, -
informele kapitaal storting opgeven in VpB software van de Belastingdienst
fuchsia reageerde op fuchsia's vraag in Fiscale zaken
Hallo Easy, Dank voor je belangstelling! Het zit zo: ik heb (als aandeelhouder met hoog aandelen %) al een poos geleden een bedrag aan deze BV geleend. Was ooit handig, als de BV kon terugbetalen gaf dat geen problemen met dividend of zo. Nu is de rente erg laag, en om het zakelijk te houden betaald de BV dus niet veel rente. Dus kan ik net zo goed de lening omzetten in een kapitaalstorting, en omdat ik niet langs de notaris wil, kan het “informeel”. Vordering van mij op de BV weg, kapitaal van de BV toegenomen, ook niet slecht, door de afgelopen lastige economische periode kan de BV wel wat extra op de botten gebruiken. Een dergelijke handelwijze is voor de BV belastingtechnisch neutraal, en soms wordt dit scenario zelfs door de inspecteur opgelegd. Nu moet ik deze boeking dus in de VpB verwerken, ik gebruik voor het gemak de aangifte tool van de Belastingdienst. De schuld verdwijnt en dit bedrag komt nu onder “informeel kapitaal”, staat keuring aan de passief kant, balanstotaal blijft gelijk. Omdat de winst wordt vastgesteld door vermogensvergelijking, is er dus nu winstgemaakt, en wel het bedrag dat op “informeel kapitaal” is vermeld (met verrekening van het bedrijfsresultaat uiteraard). Er moet dus een compensatie worden opgevoerd, dat kan, maar waar?? De “help” vermeld (zie ook de bijlage): Opwaarderingsreserve Op grond van artikel 13ba Vpb leidt een omzetting in kapitaal, een kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen van een afgewaardeerde schuldvordering op een deelneming tot een bijtelling bij de winst. Die bijtelling is gelijk aan het bedrag van de afwaardering. Datzelfde bedrag mag echter tegelijkertijd ten laste van de winst worden toegevoegd aan een opwaarderingsreserve. Het gaat hierbij om situaties waarin de schuldenaar de schuldvordering geheel of gedeeltelijk voldoet door: • uitgifte van aandelen, winstbewijzen, lidmaatschapsrechten (in het geval van een coöperatie) • bewijzen van deelgerechtigdheid (bijvoorbeeld in het geval van een fonds voor gemene rekening) Ook gaat het om situaties waarbij de schuld is gaan functioneren als eigen vermogen zonder dat daarvoor aandelen zijn uitgegeven. Van omzetting is ook sprake bij het geheel of gedeeltelijk prijsgeven van de vordering terwijl dit prijsgeven is ingegeven door aandeelhoudersmotieven. De opwaarderingsreserve wordt jaarlijks aan de winst toegevoegd voor zover het verschil tussen de actuele waarde in het economische verkeer van de deelneming en de waarde in het economische verkeer van de deelneming op het moment van de omzetting, kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen uitgaat boven het bedrag waarmee de opwaarderingsreserve sinds de omzetting, kwijtschelding of het gaan functioneren als eigen vermogen, is afgenomen. tot zover de help. Mijn vraag is: waar kan ik dat invullen?? Ik heb (tot nu toe) geen invulveld kunnen vinden waar ik het kan invullen. Mocht je een tip hebben hoor ik het graag. Vriendelijke groet, Frans. help_vpb_2.pdf -
informele kapitaal storting opgeven in VpB software van de Belastingdienst
Easy does it reageerde op fuchsia's vraag in Fiscale zaken
Hallo Frans, Je wilt een informele kapitaalstorting onder EV toevoegen én een opwaarderingsreserve toevoegen. Dat zijn twee creditposten !? Wat is de tegenhanger aan de debetzijde? Is de informele kapitaalstorting tevens de toename van de opwaarderingsreserve? Maar wat is dan de debetpost, is dat een Activum of een Vordering ? Kun je een journaalpost geven van de transactie die je wilt verwerken? Tot "ziens", -
Boeken inbreng websites en domeinnamen
Easy does it reageerde op Marcoher's vraag in Administratie en verzekeringen
Hi, Waar praten we eigenlijk over? Is het bedrag; Verwaarloosbaar < € 100 Gering < € 1000 Aanzienlijk > € 10.000 Verder is het geen keuzemenu ! Bedragen zijn zakelijk anders praat je over een informele kapitaalstorting of een verkapt dividend! -
Bestelauto van emz naar holding verkopen
Easy does it reageerde op Vincentb's vraag in Contracten en aanverwante onderwerpen
http://www.anwb.nl/auto/koerslijst#stap1 Hier kun je dagwaarde van je auto bepalen. Denk ook aan de BTW :). Je moet voor een zakelijke prijs overdragen anders kun je met een informele dividenduitkering of kapitaalstorting worden geconfronteerd. Veel succes! -
Geld lenen aan of storten in onze onderneming?
Robbert DG plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Laten we beginnen met het goede nieuws, mijn vrouw en ik zijn ondernemers geworden :) :) :) Het minder goede nieuws is dat er dan een aantal fiscale zaken op je af komen waar je natuurlijk weinig verstand van hebt. Aan de andere kant ook wel weer leuk, want je weet waarvoor je het doet. Eerst even de feiten: - Omdat wij al eerder concrete plannen voor een horeca onderneming hadden hebben wij een holding BV opgericht met daaronder een BV als werkmaatschappij. Mijn vrouw is 51% aandeelhouder en directeur, terwijl ik 49% aandeelhouder ben met een "passieve" rol. - Het is de bedoeling dat op termijn meerdere werkmaatschappijen in de holding komen. - De werkmaatschappij heeft nu een onderneming gekocht op basis van goodwill en inventaris voor een bedrag van € 145.000,- - Er is privé vermogen beschikbaar dat nu uiteraard in Box 3 valt waardoor er in feite verlies wordt gemaakt als ik niet aktief ga beleggen. - Mijn vrouw en ik zijn in gemeenschap van goederen getrouwd echter het vermogen valt buiten de gemeenschap van goederen. - Zelf heb ik een vaste baan met een salaris waarmee ik in het hoogste belastingtarief val. Doelen: - Geen vermogensrendementsheffing betalen :) - Rente ontvangen is leuk maar hoeft wat mij betreft niet. - Wij willen dat onze onderneming soepel kan groeien. - Uiteindelijk moet er natuurlijk (op termijn) wel geld terug naar privé. Volgens mij hebben we nu een aantal keuzes: - Ik leen het geld aan de onderneming onder zakelijke condities. - Ik stort het geld in de onderneming als informele kapitaalstorting. - We geven extra aandelen uit. De laatste optie is lastig omdat we de verhoudingen in de holding niet willen veranderen. Uiteraard heb ik al veel berichten met voor en nadelen op het forum gelezen maar toch blijft het lastig om een keuze te maken. In een andere post zag ik ook een keurige tabel waaruit naar voren komt dat het onder aan de streep weining uitmaakt welke vorm je ook kiest. Hoe zit het nu, zijn er grote voor of nadelen aan de keuzes die voor ons het verschil maken? Mijn vrouw geeft de voorkeur aan een lening omdat het daarmee wat formeler is, ik geeft de voorkeur aan de kapitaalstorting omdat ik wil dat de onderneming in de opstartfase zo vrij mogelijk moet kunnen bewegen en groeien zonder aflossingsverplichtingen. Alvast mijn dank voor jullie inbreng! Groeten, Robbert -
Opheffen BV
prinsrachid reageerde op wijker's vraag in Fiscale zaken
Het opheffen of turboliquideren van de bv is misschien nog niet zo moeilijk, als je aan de voorwaarden daarvoor en alle formaliteiten hebt voldaan. Dat kan namelijk via formulier 17a van de Kamer van Koophandel. Ik denk dat de definitieve afhandeling vooral zal afhangen van hoe die enorm hoge R/C-stand is ontstaan. Ik kan me zo voorstellen dat het bedrag veel te hoog is om een echte rekening-courant te zijn. Dan is het nog de vraag of het eigenlijk misschien een lening is. En zo ja, is die lening dan zakelijk (genoeg)? Zo niet, dan is er volgens mij sprake van een informele kapitaalstorting geweest. Voor de inkomstenbelasting maakt het wellicht niet uit of er sprake is van een (onzakelijke) lening of een informele kapitaalstorting. In beide gevallen lijkt me dat er geen sprake kan zijn van een aftrekpost wegens kwijtscheldingsverlies. In de bv kan overigens nog het tegenovergestelde ontstaan, namelijk een kwijtscheldingswinst. En het ligt weer aan de 'reële inhoud' van die kwijtschelding of je gebruik kunt maken van de kwijtscheldingswinstvrijstelling. -
Rekening courant of informele kapitaalstorting
sent2016 reageerde op sent2016's vraag in Fiscale zaken
Dat klinkt als vrij lastige materie inderdaad. Wanneer ik het simpel houd en deze stortingen als informele kapitaalstorting boek, is er dan een mogelijkheid om deze onbelast weer uit de bv te halen in betere tijden? -
Rekening courant of informele kapitaalstorting
sent2016 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Geachte leden, Ik lees al een tijdje mee op dit forum wanneer ik vragen voor mezelf heb met betrekking tot fiscale problemen binnen mijn boekhouding. Ik heb een redelijke basis kennis waarmee ik mezelf al een tijd overeind hou met mijn boekhouding maar ben nu op een vraag beland waar ik zelf moeilijk uitkom en waar ook google mij geen duidelijk antwoord op kan geven. Ik ben sinds 2013 dga van een BV welke in de eerste jaren negatieve resultaten heeft behaald en welke overeind gehouden is door het inbrengen van eigen kapitaal. Ook de dga salarissen zijn vaker niet als wel uitbetaald. Er zijn dus elke maand bedragen bijgeschreven die niet uit de bv te herleiden zijn maar uit prive. Hierdoor is er dus een behoorlijk rek courant dga krediet opgebouwd. Nu las ik ergens dat je dit mogelijk via je ib aangifte kan verrekenen(ik heb namelijk naast de bv nog een normale baan). Wel las ik dat de "lening" dan aan bepaalde voorwaarden moet voldoen, zoals een realistische rente etc. Ik zou er ook voor kunnen kiezen om deze lening om te zetten naar een informele kapitaalstorting. Zouden er hier ook voordelen aan zitten(misschien verrekening bij toekomstige dividentuitkering) of is het veel beter om het tegen realistische rente percentages als rekening courant te laten staan en zou er voor elk gestort bedrag dan een leenovereenkomst opgesteld moeten worden? Ik hoop dat jullie mij verder kunnen helpen bij dit voor mij moeilijke vraagstuk. Alvast bedankt -
benodigd kapitaal BV: plaatsen of uitlenen?
LeegR1 reageerde op DeBever's vraag in Financiering
Civiel juridisch misschien wel, maar fiscaal kan het dan toch weer als een informele kapitaalstorting gezien worden. Ik probeerde mijn antwoord kort te houden om de verwarring niet groter te maken. Je kan namelijk ook nog een commerciële en een fiscale jaarrekening opstellen. Het antwoord was in eerste instantie fiscaal ingestoken.