-
reservering IB op balans bij de passiva?
ronaldinho reageerde op miriam_k's vraag in Fiscale zaken
Die staan dus niet op je balans, want, zoals Fred aangeeft, IB is een privé-aangelegenheid. De eenmanszaak is niet zelf belastingplichtig, de eigenaar is belastingplichtig. Bij een BV staat de Vpb wel op de balans, want dat is een aparte rechtspersoon die zelf belastingplichtig is. Als je geld uit de eenmanszaak haalt om belasting mee te betalen, boek je dat dus als privé-onttrekking. -
Inboeken definitieve VPB vordering na betaalde voorlopige aanslag
dimitriw reageerde op Mar8's vraag in Administratie en verzekeringen
Maar hoe boek je dan een voorlopige aanslag in? Ik doe in termijnen betalingen, die mogen neem ik aan niet de winst beinvloeden (die als grondslag voor de uiteindelijke VPB berekening dient)? -
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
Sander DS-Finance reageerde op MoRis's vraag in Fiscale zaken
Hoi Phiebe, De RR van een BV laat zien wat de netto winst voor de aandeelhoudersvergadering is. De te betalen VpB moet dus wel degelijk als een 'kostenpost' in de RR worden opgenomen. Als bij het opstellen van de jaarrekening blijkt dat de voorlopige aanslag te hoog of te laag is geweest, maak je een vjp zodat de belastingdruk in de RR goed staat. De tegenboeking gaat naar de balans op Te betalen VpB. Alle betalingen vanaf je bank boek je daar ook op, dus per balansdatum staat de positie van de VpB in je balans. De in rekening gebrachte rente zijn ook kosten voor de onderneming. Helaas weet ik het niet zeker, maar volgens mij is de renteberekening vanaf 1 juli van het jaar waar de belasting over gaat, in dit geval dus 1 juli 2009. -
Wijziging TBS-regeling
odeon reageerde op GastonS's vraag in Fiscale zaken
Hoi Gaston, Even wat denkfoutjes in je betoog rechtzetten: Aankoop van het pand door de BV levert geen verlies op. Het appartement wordt te boek gesteld tegen de boekwaarde. Dit betekent ook dat je in privé geen voordeel realiseert. De overwaarde van het appartement kun je pas realiseren op het moment dat je het appartement aan een derde zou verkopen. Alle kosten die je noemt, kun je ook in de TBS-situatie in aftrek brengen. De vermogensbelasting is al sinds 2001 afgeschaft. We hebben wel een heffing in box 3, maar die gaat geheel buiten de BV om. Doordat je bent verhuist van je appartement naar een nieuwe woning, krijg je wel te maken met de bijleenregeling, maar die staat in principe los van de inbreng van je appartement in de BV. De bijleenregeling bepaalt de maximale hypotheekschuld die je voor je nieuwe woning mag meenemen in box 1. Het voordeel is dus puur gelegen in een tariefsvoordeel: In de TBS-situatie betaal je maximaal 45,76 % (52% * 0,88), maar dat kan dus, afhankelijk van je belastbaar inkomen, ook minder zijn. In de BV-situatie betaal je 20% vpb en bouw je een ab-claim van 25% op over de resterende 80%. Dus totaal 40%. (Ik laat het toptarief in de vennootschapsbelasting even buiten beschouwing). Aangezien je de AB-claim eindeloos kunt uitstellen, heb je in de BV naast het lagere tarief ook een liquiditeitsvoordeel. Als er nu al een financiering op het appartement zit, kan die eventueel overgenomen worden door de BV. Als jij je daarvoor borg stelt, denk ik niet dat de bank daar problemen mee heeft. Succes, Odeon -
Hoe boeken: belasting winst uit een BV?
conguero reageerde op secondnew's vraag in Administratie en verzekeringen
Sorry Joost, De plek in de VPB aangifte heb ik dankzij jou gevonden voor de deelnemingsvrijstelling. Hartelijk dank!!!! Het gaat mij om de plek in de VPB waar ik de niet aftrekbare kosten kan boeken. En de specifieke post binnen de VPB aangifte. Ik heb bij de dochter aangegeven dat ik divident ga betalen, en nu is mijn totale winstbedrag hoger geworden. Ik heb dat bedrag bij de niet aftrekbare kosten negatief en ook positief gezet. Geen van beide werkt. Winstbedrag blijft nogsteeds te hoog door de eerdere melding dat ik divident ga uitkeren. Ik wil dit dus bij de dochter in de VPB aangifte neutraliseren. Volgens mij zet ik het namelijk in de verkeerde "niet aftrekbare bedragen". Gevraagd dus: op welke rubriek binnen de VPB vind je de niet aftrekbare bedragen? Moet je hier het dividentbedrag negatief invullen of gewoon positief.? Dank voor je hulp. -
Fiscale gevolgen faillisement deelneming
Joost Rietveld reageerde op Nirone's vraag in Fiscale zaken
Hoi Nirone, Ja, als je nog vorderingen had op die BV dan boek je die af en als de deelneming op jouw balans nog waarde had, dan kun je die ineens afschrijven. Let er wel op: als het een > 5% deelneming is, dan is het verlies in de aangifte VPB niet aftrekbaar. Onder de deelnemingsvrijstelling zul je de afboeking van de deelneming op de balans weer moeten optellen bij de winst. De afgewaardeerde vorderingen blijven wel aftrekbaar. Had jouw BV schulden aan de deelneming dan moet je die opnemen als bijzondere bate. groet Joost -
Boekingen t.b.v. VPB
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op Lorne's vraag in Administratie en verzekeringen
Hoi, ik zie de toegevoegde waarde van de eerste boeking eigenlijk niet zo, dus die zou ik (botte ik toch) schrappen. Het is belangrijk dat je gedurende het jaar bijhoudt wat je aan aanslagen VPB betaalt, als er meerdere jaren door elkaar lopen zou ik zelfs voorstellen om voor elk jaar een aparte grootboekrekening te nemen. Daarnaast heb je bij je resultaatsbestemming er mee te maken dat een deel (meestal ongeveer 20%) van je winst naar de VPB gaat en de rest naar de algemene reserve. Uitgaande van een winst van 100, zou je dan bijvoorbeeld de boeking 9999 (resultaat) (D) 100 1213 (VPB 2013) © 20 0610 Alg.Res © 80 kunnen doen. Als je het belangrijk vindt om de VPB ook in je resultatenrekening terug te laten komen, kun je ook: 9991 (VPB) (D) 20 9999 (resultaat (D) 80 1213 (VPB 2013) © 20 0610 Alg.Res © 80 Bij ontvangst van een aanslag betaal je 'm en boek je de betaalde VPB op de grootboekrekening 1213 (in bovenstaand voorbeeld). Aan het einde van het jaar bepaal je de werkelijk verschuldigde VPB. Meestal zal die afwijken van de betaalde VPB dus loopt de 12xx-rekening NIET glad, maar heb je aan het einde van het jaar een vordering of een schuld qua VPB. Helpt dit? -
Boekingen t.b.v. VPB
Lorne plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo, ik zit met een kleine praktische vraag aangaande de boekingen die te maken hebben met de VPB. Voor zover ik het begrepen heb dienen de volgende boekingen gemaakt te worden: bij ontvangst van de aanslag: 9xxx Vennootschapsbelasting a/ 1xxxx Vennootschapsbelasting Bij betaling van de vpb (in mijn geval maandelijks een deel) 1xxx Vennootschapsbelasting a/ 1xxx Bank Dit zou ervoor zorgen dat 1xxx vennootschapsbelasting aan het einde van het jaar glad loopt. Ik heb nu de volgende vragen: 1. wat gebeurt er met het saldo op rekening 9xxx? moet hier nog een boeking gebeuren om dit te verrekenen met de algemene reserve? 2. na 31-12 zal de definitieve aanslag n.a.v. de aangifte vennootschapsbelasting volgen. Hoe deze te boeken (logischerwijze zou dit ook 9xxx aan 1xxx moeten zijn, of andersom in geval van een teruggave). Na deze situatie ontstaat er tevens een saldo op 1xxx vpb. Wat te doen met het saldo op deze rekening 1xxx? Alvast dank voor de antwoorden. -
Fiscaal ondernemersvermogen, algemene reserve en VPB
Erik vd Weerdhof reageerde op skruger's vraag in Fiscale zaken
De VPB boek je al in het jaar waarover je die verschuldigd bent. Als het goed is staat het ook zo in je jaarrekening. Stel Vermogen 1/1 € 20.000. Resultaat voor belasting / fiscale winst € 5.000. Verschuldigde VPB € 1.000. Resultaat na belasting € 4.000 (€ 5.000 - € 4.000). Vermogen 31/12 € 24.000 (€ 10.000 + € 4.000). De VPB-last is geen component van de fiscale winst. Het vermogen per 31/12 is € 4.000 hoger dan dat per 1/1. Dus uit vermogensvergelijking volgt een winst van € 4.000. Tel daar € 1.000 niet aftrekbare bedragen* bij op voor de VPB-last en je zit op € 5.000 winst. * Je schrijft over niet aftrekbare kosten i.p.v. bedragen. Weet niet wat voor pakket je gebruikt, maar bij niet aftrekbare kosten denk ik aan boetes etc., die i.t.t. de VPB niet relevant zijn voor de vermogensvergelijking. -
VAMIL MIA KIA verwerken in administratie
Joost Rietveld reageerde op Levent's vraag in Administratie en verzekeringen
@shokri Debet en credit horen gelijk te zijn bij elke boeking, dus begin eens met kijken naar je boeking van 2000 debet versus 10000 credit. De vpb, ook als die lager is door toepassing mia, boek je gewoon zoals je de vpb voorheen ook boekte, maar uiteraard dan wel correct. Groet Joost -
VAMIL MIA KIA verwerken in administratie
Shokri reageerde op Levent's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo heren, Ik heb ook graag een vraag over MIA en KIA. Eind 2012 heb ik een electrische auto gekocht op de zaak. De MIA en KIA heb ik in VPB 2012 opgegeven. Nu ben ik met VPB van 2013, ik weet niet hoe ik deze op de beginbalans van 2012 moet zetten. Voorbeeld: EV begin 2012 = 100.000 euro Winst over 2012 is 10.000 euro VPB over 2012 is dus =2000 euro Normaal boek ik deze zo op de beginbalans van 2013 als volgt: Debet Credit EV 8000 EV 2000 Af te dragen vennootschapsbelasting 2000 MIA in 2012 = 1000 euro, dus ik heb alleen 1000 euro aan VPB betaald. Dus: Debet Credit EV 8000 EV 1000 Af te dragen vennootschapsbelasting 1000 Mijn vraag is, hoe moet ik deze 1000 euro opmijn beginbalans zetten om het sluitend te krijgen? -
Verschil fiscale en commercieel vermogen aangifte vpb
Eric Mailer reageerde op Jeni's vraag in Fiscale zaken
De gegevens zijn inderdaad te summier om hier een stellig antwoord op te kunnen geven. In de eerste post viel me o.a. dit op: Ik dacht juist dat de essentie van het woord "geruisloos" betekende dat je de stille reserves niet op de balans hoefde te zetten. Blijkbaar heb je er toch een waarde aan toe kunnen kennen. Om dat te doen heb je ze moeten benoemen. b.v. opwaardering voorraad of betere schatting van de waarde inventaris, bedrijfspand. Hoe stonden die in de EZ te boek en waarom wil je ze op de balans hebben staan als de omzetting geruisloos moest gebeuren? Ik zou ze inderdaad niet op de fiscale balans willen hebben. Reserveren voor een toekomstige belasting betaling mag je inderdaad niet ten laste van de winst doen. Ik zou nog eens goed kijken naar de balans en een fiscale balans maken waar alleen zaken op staan die de fiscus accepteert. Wij maken nooit anders dan alleen een fiscale balans. De deadline voor vpb is al over twee week, dus ik zou eerst eens uitstel aanvragen, zodat je zelf meer tijd krijgt om dit netjes op een rij te zetten. Deze balans geforceerd aangeven binnen de termijn met alle stress van dien, is nooit goed. -
Resultaat deelneming in VPB Holding
Alex reageerde op geveling's vraag in Fiscale zaken
Beste Geveling, Je dient het resultaat deelneming in de administratie van de holding inderdaad via de resultatenrekening te boeken. Je boekt dan (bij winst) Deelneming @ Resultaat deelneming. Voor de vpb berekening in jouw administratie moet je uit het bruto resultaat dus eerst het resultaat deelneming sleutelen om tot het juiste belastbare bedrag te komen voor de vpb. Op basis daarvan boek je vervolgens de vpb last. In de aangifte vpb van de holding verwerk je het resultaat deelneming echter niet. Fiscaal waardeer je de deelneming op kostprijs, dus het (positieve) resultaat deelneming verwerk je dan niet. Het fiscale eigen vermogen van de holding zal daardoor afwijken (lager zijn) dan het commerciele eigen vermogen van de holding in jouw administratie. Groet, Alex -
Resultaat deelneming in VPB Holding
geveling plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb een korte vraag hoe ik het resultaat de deelneming in mijn dochter bv verwerk in de administratie van de holding: moet ik dat direct in het eigen vermogen boeken of via het resultaat ? Als ik het via het vermogen boek dan krijg ik in de aangifte VPB een verschil met de V&W rekening. Als ik het via de resultatenrekening boek dan wordt mijn resultaat hoger. Kan ik dat in de VPB aangifte dan corrigeren met invullen van netto voordeel uit deelneming? nb: En wat doe ik vervolgens met dat hogere resultaat in mijn eigen bedrijfsbalans? Moet ik daar dan ook een deelnemersvrijstelling boeken om te voorkomen dat mijn administratiepakket een (hogere) VPB berekent? -
Bijschrijvingen van VOF op bankrek na overgang naar BV
Jerry70 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Stom ik weet het maar ik heb van mijn vof als afsluiting geen juiste balans gemaakt, toen ik vorig jaar overging in een BV (met dezelfde bankrekening). punt 1: Ik ben vergeten de nog te vorderen btw (445 euro) op de balans te zetten punt 2: Ik ben vergeten een crediteur (45 euro) op de balans te zetten (kosten en btw zijn wel afgerekend...) punt 3: Ik ben vergeten Nog te onvangen rentebaten (30 euro) op de balans te zetten. Hoe het ook is, ik zit met een plus van 430 euro. Kan ik die nu naar prive boeken? Normaal gesproken was die toch op de VOF rekening gekomen.... Of moet ik die als incidentele baten boeken binnen de BV. Of iets anders. Alvast bedankt voor een reactie. Ik was bezig met de vpb aangifte (0, snik) en kwam dit tegen dus vandaar ..... Jerry -
Bijschrijvingen van VOF op bankrek na overgang naar BV
Jerry70 reageerde op Jerry70's vraag in Fiscale zaken
Kan iemand mij misschien helpen met de boeking die ik moet doen om dit in orde te maken. Het idee was: Te vorderen BTW 445 Overige vorderingen 30 aan Crediteuren 45 aan ? 430 En dan bij bankmutatie tegenboeken natuurlijk. Of misschien kan ik ook gewoon pas bij de bankmutatie boeken, bv bij ontvangst btw: bank 445 aan overige buitengewone baten 445 of is dat niet handig? Alvast bedankt voor het meedenken. Ik moet voor 1/6 de vpb doen dus vandaar mijn post. -
Privebetalingen en kosten uit de (Stamrecht) BV
Joost Rietveld reageerde op harry7's vraag in Fiscale zaken
Dag Harry De reiskosten en kantoorbenodigdheden voor een stamrecht BV zijn twijfelachtig. Je kunt die kosten wel declareren bij de BV, maar of het stand houdt bij een controle van de fiscus? Boeking: Reiskosten (19 cent per km) aan bank Kantoorkosten aan bank Boekingen uiteraard naar privé en geen BTW rekenen. Over de 0,5% afslag. De fiscus ziet dit als verplicht zakelijk element in de oprenting van de voorziening. Daar kom je dus niet zomaar onderuit. Zie voor hoe toe te passen mijn eerdere reactie van 27/1 om 17.50 uur. De werkelijke kosten boek je ook niet op de balans, maar in de winst- en verliesrekening. Onder kortlopende schulden boek je alle kosten die wel betrekking hebben op 2008, maar die je nog niet betaald hebt. Zgn. overlopende passiva. Dat geldt dus ook voor rente die de bank bijschrijft op 1-1-09, maar die betrekking heeft op 2008 (overlopende activa). Die rente moet je als opbrengsten nemen voor 2008, maar op de balans zetten als te ontvangen rente. Te ontvangen rente aan overlopende activa. Dit gaat ook niet zondermeer op. Als de voorziening harder groeit dan het werkelijk vermogen van de BV, dan kom je bij het uitkeren tekort. Je kunt best oprenten tegen 7%, maar als je van de bank maar 5% krijgt, dan heb je bij 65 jaar dus een enorme voorziening die niet gedekt wordt door de liquide middelen. Dan moet je die voorziening dus afboeken met het manco. Omgekeerd geldt ook dat een lagere voorziening gaandeweg een winstreserve creëert. Daar is niets mis mee, omdat een winstreserve eerst belast wordt met 20% VPB en het restant bij uitkering als dividend tegen 25% box 2. Van de 100 winst, resteert na VPB 80. Dit keer je als dividend uit tegen 25% box 2, zodat netto resteert 60. Een gecombineerde druk van 40%. Voorwaar niet slecht. Je moet de BV echter meer gaan zien als een fiscaal planningsinstrument. Wellicht kun je de PU´s opnemen tegen 33% als je stopt met werken op 60. Ronaldinho en ik hebben hier nu veel tijd in gestoken. Ik hoop dat het duidelijk is. Het is niet onze onwelwillendheid, maar meer mijn zorg dat als het nu niet duidelijk is, dat we eindeloos blijven posten over dit onderwerp, terwijl een bezoek aan de oprichter van de BV of een fiscalist veel sneller tot antwoorden zal leiden. Daarbij kun je m.i. een beroep doen op het simpele beginsel: Jij hebt mij de BV geadviseerd, zorg dan ook dat ik het begrijp. Oftewel, dat zou m.i. kosteloos advies moeten zijn. Mocht je begrijpen hoe de vork in de steel zit en heb je nog vragen, stel ze echter gerust. Daar zijn we voor. Groet Joost -
Boeken van koersverlies in Vpb
harry7 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hoi, ik heb enkele vragen mbt het verwerken van koersverlies op aandelen in de balans en Vpb aangifte. 1) de algemene regel "aandelen boek je tegen aankoopprijs of lagere beurskoers" geldt voor elk aandeel of beleggingsfonds afzonderlijk neem ik aan. Dus als sommige aandelen dalen maar enkele ook stijgen, worden dan alle aandelen tegen de laagste prijs gewaardeerd en heeft de balanswaarde (activa/passiva) daarmee de laagste waarde. Correct? 2) klopt het dat dit koersverlies in de Vpb aangifte geplaatst moet worden onder de post "Overige bedrijsksten -naam BV-" onder "waarderingsvermindering van effecten" ? 3) het boeken van aandelen en beleggingsfondsen op de balans blijkt op verschillende plaatsen aan de Activa zijde te kunnen gebeuren. Het volgende is me opgevallen, onder de post: a) Financiele vaste activa b) Effecten onder vlottende activa c) Liquide middelen Waar horen aandelen (onder b) of c)?) en beleggingsfondsen (onder a)?) geplaatst te worden, of kan ik ze alle plaatsen onder a)? Ik stel je reaktie bijzonder op prijs. -
boeking teruggave vpb
Joost Rietveld reageerde op finan's vraag in Administratie en verzekeringen
Je kunt ook wat overslaan. Die VPB vordering had je als het goed is al op de balans staan als te vorderen VPB. Dan boek je: bank aan te vorderen VPB Had je die overlopende VPB nog niet op de balans staan, dan boek je: bank aan winstreserve groet Joost -
Kosten gemaakt na liquidatie BV
SLowe reageerde op SLowe's vraag in Fiscale zaken
Joost Dank voor je snelle reactie. Het gaat om 1000 eur opstellen liquidatie balans en 700 eur vennootschapsbelasting 2007. Ik zit nog met wat vragen hierover 1) De BV is afgelopen februari geliquideerd en ik ben als 'bewaarder' van de boeken aangesteld. Het is nu october en de accountant stuurt de declaratie naar de BV. Is dat wel juist? 2) Men kon mij na het opstellen van de liquidatie balans exact vertellen wat de teruggaaf vbp 2007 zou zijn. Ik heb daarom geen idee waar die idioot hoge factuur van 700 eur aangifte vpb op gebaseerd is. In de uren verantwoording van de accountant kan ik alleen zien dat ze er 6 uur mee bezig geweest zijn. Het gaat hier om een holding bv met mijzelf als enige aandeelhouder. Ik had een bezit van 25% van de aandelen in een werkmaatschappij die in april 2007 verkocht zijn aan de overige aandeelhouders van de werkmaatschappij. Kortom, voor accountant redelijk simpele zaak. Tussen april 2007 en begin 2008 zijn er geen activiteiten meer geweest binnen de holding. Ikzelf ben in april 2007 in loondienst gegaan. Als die liquidatie balans is opgesteld moet het toch niet zo moeilijk zijn om een aangifte vpb te doen? Ik ben hier overigens al met het accountants kantoor over aan het onderhandelen :-) Groeten en nogmaals dank Simon -
tenaamstelling facturen
finan plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
M'n collega en ik hebben een discussie over de tenaamstelling van facturen... Naar mijn idee is het zo dat de tenaamstelling van belang is voor de BTW. Indien de tenaamstelling niet juist is, dan heb je geen recht op aftrek van voorbelasting. Dit is tyoch zo? Maar hoe zit dit bijvoorbeeld bij de VPB. Als de tenaamstelling niet juist is (en de crediteur wil deze ook niet meer aanpassen voor je), kun je de factuur dan wel in de kosten boeken als je aan kunt tonen (op basis van een offerte of contract o.i.d.) dat de kosten betrekking hebben op jouw BV en zakelijk zijn? Alvast bedankt voor de reactie! -
Privebetalingen en kosten uit de (Stamrecht) BV
harry7 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, graag zou ik willen weten hoe ik voor mijn Stamrecht BV het volgende moet boeken: In de balans: - De "vordering op lichaam" van bedrijfskosten die ik in eerste instantie met privegeld betaald heb (bijv. aanschaf computer) en waarvoor ik inmiddels geld uit de BV heb onttrokken. Moet ik deze uit mijn eigen vermogen halen aan de Passiva kant? In de Vpb: - Opboeken onder: "Terugbetalingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar" waarmee de fiscale winstgeving verlaagd wordt? Als laatste heb ik nog een algemene vraag, ik heb een samenstellingsovereenkomst op basis van het U-rendement, zonder de vermelding van de kosten. Mag ik mezelf nu (na mijn oprichtingsjaar), standaard 0.5% kosten van mijn Stamrechtvoorziening aanrekenen? Dit lijkt me vorral interessant nu ik zelf de jaarstukken opstel en de echte kosten dus laag zijn. Hartelijk dank voor uw reakties. -
Hoe is het fiscale ondernemingsvermogen precies opgebouwd?
Ryan16600 reageerde op remolen's vraag in Fiscale zaken
In de Vpb gaat het als volgt, het ondernemingsvermogen staat op 450 en per einde boekjaar gaat daar 1100 verlies vanaf. Negatief eigen vermogen van 650. Het geleende geld zou ik boeken als; Onttrekking lening/ RC verhouding 6000 a/ kas of bank 6000 Aflossing Kas of bank 3000 a/ Lening/ RC verhouding 3000 Je vermogenspositie verandert niet omdat het geld niet blijvend de onderneming heeft verlaten. Het op en neer storten van geld binnen een onderneming komt ook niet terug in de winst- en verliesrekening dus heeft het geen effect op het eigen vermogen van de onderneming. Dus een lening is een balanspost en rentebetalingen en/of ontvangsten zijn winst- en verlies posten. Indien er onduidelijkheden zijn hoor ik het graag. Grt Ryan -
ruisende inbreng
DJ Me reageerde op dennis07101974's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Dit is alweer een oude topic, maar ik heb nog een vraag over de inbrengbeschrijving. Bij mij is het nu zo dat er sprake is van geruisloze inbreng per 1 januari 2008. De BV kan fiscaal tot 15 maanden na overgangstijdstip worden opgericht. Voorovereenkomst in september is allemaal OK. Mijn vraag nu: de inbrengbeschrijving zal nu per datum 31 december 2008 zijn, vanwege de 5-maands-eis voor de inbrengverklaring. Ik heb cijfers van de VOF over 2008, met dus ook een balans per 31/12/2008. Deze waarden wijken natuurlijk af van die van 1/1/2008. Doordat er winst is gemaakt, en minder dan deze winst opgenomen, is er een hoger kapitaal. Moet ik dit verschil nu in rekening-courant boeken, of moet ik net doen alsof in 2008 al een BV is, waarover dus VPB berekend moet worden? En moet hier een vergoeding voorperiode in verwerkt worden? Bij voorbaat dank voor de reacties. -
boeking betaalde IB 2006 en 2007
ecofin reageerde op VLC's vraag in Administratie en verzekeringen
Een aardig gevonden oplossing, maar het blijft lood om het bekende oud ijzer. De jaarwinst wordt aan het einde van een boekjaar toegevoegd aan het eigen vermogen. De privé-opnamen (waaronder dus een betaalde aanslag IB van vorig jaar kan zitten) wordt afgetrokken van dat eigen vermogen. In journaalpostvorm: Saldo winst (of Winst lopend boekjaar) Aan Eigen vermogen Eigen vermogen Aan Privé-opnamen Het lijkt eenvoudig om b.v. 32% van de winst af te zonderen als te betalen IB, maar: - de aanslag IB wordt ook door andere, buiten de onderneming bestaande, elementen bepaald, zoals arbeidsinkomen, vermogensbestanddelen etc. - er moet onderscheid gemaakt worden tussen behaalde winst en te verdelen winst. Eerst wordt de winst bepaald van de onderneming (of dit nu een eenmanszaak of b.v. een BV is). Vervolgens wordt die winst verdeeld. Bij de eenmanszaak is het eenvoudig dan gaat de winst volledig naar het Eigen vermogen. Bij een VOF delen de partners en worden dus de Kapitaalrekeningen van die partners gecrediteerd voor elk hun deel Bij een BV wordt de winst (gedeeltelijk)opgepot op Gecumuleerde winst voorgaande boekjaren (onderdeel van het eigen vermogen van de BV) en geboekt als Te betalen aan aandeelhouders. Kijk nu eens naar een VOF met 2 partners; ieder voor een gelijkelijk deel om het eenvoudig te houden. De winst in enig boekjaar is 10.000 elk krijgt dus 5.000. Stel vennoot A heeft een belastingdruk van 45% en vennoot B van 32%. Hoe zou je dat dan willen boeken? Dat werkt dus niet. Saldo winst 10.000 Aan Kapitaal A 5.000 Aan Kapitaal B 5.000 en voorzover enige aanslag IB via de bankrekening van de onderneming wordt betaald (stel voor A 2.000): Privé A 2.000 Aan Bank 2.000 Het saldo van de rekening Privé A gaat per ultimo weer naar de rekening Kapitaal A. Na bovenstaande boekingen reflecteren de rekeningen Kapitaal A en Kapitaal B het vermogen dat respectievelijk A en B in de onderneming bezitten (uitgaande van een correcte waardering van bezittingen en schulden). John (edit) Bij de NV wordt ook nog een gedeelte van de winst afgezonderd voor te betalen Vpb. Aha, zal je nu zeggen, zie je wel daar is mijn boeking. Maar vergeet dan niet dat de BV zelfstandig belastingplichtig is (voor de Vpb) en dat een eenmanszaak of een VOF dat niet zijn. Hier zijn de eigenaren als persoon belastingplichtig. John