smart4u

Let op (gebruik termen), want een hobby hoort niet thuis in de aangifte Inkomstenbelasting / Premie Volksverzekeringen. Wanneer er sprake is van bijverdienste en het niet tot de hobbysfeer gerekend kan worden, dan zul je dit moeten aangeven als Resultaat uit Overige Werkzaamheden (ROW). De optelsom van de posten in box 1: werk en inkomen komt het belastbare inkomen. Hierover wordt de belasting en premies volksverzekeringen berekend. Vervolgens wordt op dit bedrag de loonheffing (voorbelasting) op in mindering gebracht en het resultaat wordt via een aanslag opgelegd (teruggave of nog te betalen). Een negatief resultaat ROW verlaagt dus het belastbare inkomen in box 1 en zal leiden tot een teruggave. Wel zal er de inkomensafhankelijke bijdrage ZVW over berekend worden, maar zie hiervoor de pagina's bij de Belastingdienst. Het verrekenen met het brutoloon van jouw werkgever gaat dus via de aangifte. Succes met bijklussen!

Inderdaad telt de bijtelling privegebruik auto mee voor het loon van de DGA. Dit was dus een terechte opmerking van STARTERSCOACH.

In de Wet Werken aan Winst is vastgelegd dat een rekening-courant tussen de DGA en de BV die niet meer bedraagt dan EUR 17.500 debet of credit vrijgesteld is van het berekenen van rente. Met andere woorden: wanneer je geld opneemt van jouw bv en je keert bijvoorbeeld geen salaris aan jezelf uit, dan wordt de rekening-courant tussen jou en de BV meerdere malen gemuteerd. Wanneer het gehele jaar het saldo de EUR 17.500 niet overstijgd, hoef je geen rente en eventuele belastingen hierover te betalen. De tip in dit verhaal. Misschien moet je EUR 500 minder opnemen om hier onderuit te komen. Succes met ondernemen!

Vragen staat altijd vrij, maar dan moet je ze wel stellen. Daarnaast is de website van de belastingdienst heel goed toegankelijk over dit onderwerp. Ook hoe je de BTW zou moeten terugvragen. Ik krijg echter de indruk dat je deze pagina nog niet hebt bezocht: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob03/ob03-35.html Succes met het uiteenzetten van jouw plannen!

Communiceren met jouw klant is heel belangrijk in het voortraject (offerte, order, uitvoering werkzaamheden, levering producten), maar vergeet niet ook het traject na het sturen van de factuur! Het is zeer effectief om het aanmaningenproces goed in te richten en wanneer je altijd zeer consequent en klantvriendelijk tijdens het voortraject bent, moet je dat ook zeker in het natraject zijn. Bij veel cliënten van mij zie ik dan ook het volgende stappenplan: - factuur versturen - overschreiding betalingstermijn -> verzenden rekeningoverzicht - na aantal dagen en zonder reactie afnemer een betalingsverzoek - na aantal dagen en zonder reactie een telefoontje - na aantal dagen en zonder nakomen afspraken een aangetekende aanmaning en leveringstop - na aantal dagen en zonder nakomen afspraken uit handen of rechtszaak Met name de belronde voorkomt een hoop kosten van incasso, een slechte relatie en irritatie. Smoezen als die heb ik niet ontvangen, kunnen direct ontracht worden door opnieuw die factuur toe te zenden en het is voor de afnemer lastig om een mondelinge betalingsafspraak ('wanneer gaat u telebankieren?') niet na te komen (tenzij het geen nette ondernemer is). Succes met de debiteurenbewaking!

Met de berekening ben ik het niet helemaal eens, maar het geeft wel een aardige indicatie wat je eraan over gaat houden. De berekening wil eigenlijk aangeven wat het verschil is tussen de BV vorm en eenmanszaak, maar je kunt hem natuurlijk wel goed gebruik om te kijken welke belastingdruk je kunt gaan verwachten. Zie voor de berekening op: http://www.esset.nl/bvofeenmanszaak.htm

Even het omslagpunt berekenen tussen de BV, eenmanszaak of VOF blijft actueel en komt iedere keer weer terug. Wat ik helaas vaak constateer dat er geen goede vergelijkingen worden gemaakt en dat deze berekening vaak niet juist wordt uitgevoerd. Wanneer het gaat om de belastingdruk in 2007 bij de volgende uitgangspunten: - winst 150.000 voor arbeidsbeloning - salaris DGA 39.000 - recht op zelfstandigenaftrek - dividend wordt uitgekeerd in hetzelfde jaar - geen andere aftrekposten in BV en privé dan ontvang je ongeveer netto hetzelfde in de BV situatie als in de eenmanszaak. Wanneer FOR en dergelijke ook onderdeel worden van de berekening, moet je natuurlijk ook iets dergelijks in de BV-situatie meenemen. En ga zo maar door. Volgend jaar wordt het tarief in Box 2 weer verhoogd van 22% naar 25% en zullen de verhoudingen weer anders komen te liggen. Daarnaast moet men zich afvragen dat bij een winst van 150.000 voor arbeidsbeloning het DGA salaris wel EUR 39.000 kan blijven, maar dat terzijde. Hoeveel salaris ken jij eigenlijk de DGA toe, want de genoemde 33,65% is de eerste trede bij de IB. Bij een salaris van EUR 39.000 zal ook de derde trede van 42% gebruikt gaan worden. Als ik dit zo allemaal lees, denk ik dat het zeer raadzaam wordt om dit eens voor te leggen aan jouw adviseur/boekhouder/accountant. Hij is op de hoogte van jou complete vermogen en inkomen en kan een goede vergelijkende berekening gemakkelijk opzetten. Alleen dan kun je tot een goede keuze komen en dan maar hopen dat ze niet te veel gaan aanpassen op prinsjesdag. Succes met de keuze!

Vermelding in de elsevier btw almanak: Stichtingen kunne als ondernemer voor de omzetbelasting optreden. Dat zij (statutair) niet naar winst streven is niet van belang. (V-N 1997, blz. 1580). Succes met het bepalen van de BTW-plicht!

Makkelijke vraag, maar blijkt niet eenvoudig te beantwoorden. Hierover zijn dus al wat procedures gevoerd. De uitkomst hiervan is kort samengevat: Bij een eenmalige betaling voor het gebruik van software, ontstaat een bedrijfsmiddel (BNB 1995/46). Bij een jaarlijkse betaling voor het gebruik van software, dan is er sprake van huur (BNB 1995/146). Met betrekking tot de presentatie van deze post in jouw jaarrekening of winstaangifte moet deze zijn opgenomen onder de immateriele vaste activa als de aanschaf van een bedrijfsmiddel betreft. Succes met boekhouden!

De meest praktische oplossing is in dit soort gevallen om bij de inkopen deze meteen in de winst- en verliesrekening te verwerken. Dit is eingelijk de kostprijsboeking die bij de verkopen thuis hoort, maar in jouw geval te omslachtig is. Aan het einde van de periode die je wilt gaan rapporteren, maak je een realistische schatting van de waarde van de voorraad. Dan maak je de journaalpost: Kostprijs verkopen (resultatenrekening) AAN Voorraad (balansrekening) Dat scheelt jou dan weer een hoop werk. Succes met boekhouden!

Ergens staat in de wettekst dat een DGA met zeggenschap een salaris moet ontvangen van die vennootschap. Is er geen salaris overeengekomen, dan geldt het bedrag van die EUR 39.000 of hetgeen in de branche gebruikelijk is. Mocht de DGA meerdere vennootschappen bezitten, dan wordt de salariseis gesteld aan de groep. Met andere woorden, verloont te worden via de werkmaatschappij levert geen belemmeringen op voor de salaristoezegging. Wel zul je waarschijnlijk ook na 1 januari een salarisadministratie moeten voeren, want in die constructie zal vermoedelijk de verplichting niet komen te vervallen (anders salaris aangeven in aangifte inkomstenbelasting). Let even op alle contracten die je nu hebt afgesloten tussen de holding en werkmaatschappij. Misschien heb je nog een algemene vergadering van aandeelhouders nodig om deze beslissingen te kunnen nemen (bestuurdersaansprakelijkheid uitsluiten). Ook de eventuele pensioenvoorziening moet nu met wat meer documenten worden toegezegd (werkmaatschappij zegt pensioen toe en wordt gefinancieerd en gehouden in de holding). Succes !

Probleem is duidelijk en komt helaas vaak voor. Een oplossing hiervoor is vaak (hopelijk ook hier mogelijk) dat een accountantsverklaring wordt verstrekt. De tekst hiervan heb ik hieronder weergegeven: Opdracht Ingevolge uw opdracht hebben wij met betrekking tot bijgevoegde opgave van door … (naam uitlener) bij … (naam inlener) te werk gestelde medewerkers, de door … (naam uitlener) te … (statutaire vestigingsplaats) over het tijdvak/kwartaal … gevoerde loonadministratie en administratie omzetbelasting gecontroleerd. Deze opgave is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de leiding van de huishouding. Het is onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake de met betrekking tot deze medewerkers gevoerde loonadministratie en administratie omzetbelasting te verstrekken. Werkzaamheden Onze controle is verricht overeenkomstig in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking tot controleopdrachten. Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de met betrekking tot genoemde medewerkers de loonadministratie en de administratie omzetbelasting geen onjuistheden van materieel belang bevatten. Een controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van relevante gegevens. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel. Oordeel Wij zijn van oordeel dat gedurende het tijdvak/kwartaal … met betrekking tot de in de opgave vermelde medewerkers de wettelijk voorgeschreven omzetbelasting inzake de terbeschikkingstelling is aangegeven en afgedragen aan de belastingdienst en dat voor in de opgave vermelde medewerkers de loonadministratie voldoet aan de volgende aspecten van artikel 28 van de Wet op de loonbelasting 1964: - De betreffende medewerkers zijn bekend in de loonadministratie. Van de betreffende medewerkers zijn getekende loonbelastingverklaringen aanwezig. - De identiteit van de betreffende medewerkers is vastgesteld aan de hand van een geldig identiteitsbewijs en een kopie van het identiteitsbewijs is in de administratie aanwezig. - Over het loon aan de betreffende medewerkers zijn de wettelijk voorgeschreven loonheffingen ingehouden en afgedragen aan de belastingdienst. Met enige regelmaat moet ik deze verklaring voor clienten van mij opstellen en is de opdrachtgever (vaak de overheid zelf of een tussenpersoon) en is dus heel gebruikelijk en een andere oplossing voor de G-rekening. Succes!

Om startersaftrek te claimen moet je voldoen aan de volgende voorwaarden: - ondernemer zijn - voldoen aan het urencriterium - jonger zijn dan 65 jaar per 1 januari - in de periode van niet meer dan 5 jaren actief zijn geweest als ondernemer - in de periode van niet meer dan 5 jaren niet vaker dan 2 maal zelfstandigenaftrek toegepast Met andere woorden denk ik niet dat je hiervoor in aanmerking komt. Je kan de onderneming staken, opheffen en een compleet nieuwe onderneming oprichten. Ook kun je de naam laten wijzigen bij de KvK, een nieuw adres doorgeven en verder gaan in dezelfde onderneming met die nieuwe naam. Succes toegewenst met de verhuizing!

De indeling volgens de winstaangifte had ik tussen haakjes achter de post vermeld. De voorraad rekening(en) zijn balansrekeningen. Heel veel succes toegewenst met boekhouden!

Ik zal een antwoord geven in de vorm van journaalposten. Bij de aankoop van de voorraad wordt de journaalpost gemaakt: Voorraad goederen (balans, activa, vlottende activa, voorraden) Te vorderen omzetbelasting (balans, passiva, kortlopende schulden, omzetbelasting) AAN Crediteuren (balans, passiva, kortlopende schulden, handelskredieten) Zoals je ziet wordt de winst- en verliesrekening hierbij niet gemuteerd en levert deze aankoop dus geen winst op, maar ook geen verlies. Bij verkopen wordt de volgende journaalpost gemaakt: Debiteuren (balans, activa, vlottende activa, vorderingen, handelsdebiteuren) AAN Netto-omzet (resultatenrekening, opbrengsten, netto-omzet) AAN Te betalen omzetbelasting (balans, passiva, kortlopende schulden, omzetbelasting) + Inkoopwaarde van de omzet (resultatenrekening, kostprijs, inkopen) AAN Voorraad goederen (balans, activa, vlottende activa, voorraden) Hierbij wordt wel de winst en verliesrekening gemuteerd. Het verschil tussen de netto-omzet en de inkoopwaarde van de omzet is de brutomarge of winst voor andere bedrijfslasten en kosten. Hierover ga je in dit voorbeeld dan belasting over betalen. Tussen de aankoop van de goederen en de verkoop zit uiteraard tijd, maar dat heeft dus geen invloed op jouw winst, tenzij je te maken gaat krijgen met incourante voorraad en zo. Succes met boekhouden!

Een andere reden om niet ingeschreven te staan bij de kamer van koophandel is dat het niet mogelijk is. Als beoefenaar van een vrij beroep is het voor mij niet mogelijk om mij in te schrijven, tenzij ik een besloten vennootschap wordt. Het beschermen van mijn handeslnaam is wel wat lastiger, maar ook te regelen. Succes met ondernemen!

De bijtelling van een bestelauto is of over de cataloguswaarde verhoogd met BTW en soms met BPM (afhankelijk van de aanschafdatum) of - indien het een oldtimer betreft - de waarde in het economische verkeer. Zoals eerder gesteld is het percentage 22% geworden voor de inkomstenbelasting, net als bij een personenauto. Je hebt geen bijtelling wanneer je minder dan 500 kilometer rijd of de auto dusdanig is ingericht dat het niet aannemelijk is dat hier zakelijk meegereden wordt. Denk hierbij aan de auto's van UPS, je weetwel van die bruine bestelauto's met éé'n stoel. Ook de bestelbus van de stucadoor (behoorlijke troep en stank, zodat je hierin niet met je nette kleren gaat zitten) en onlangs kan ook een bestelauto van een bloemist worden toegevoegd. In deze laatste casus ging het om een onderneming met meerdere auto's, waarbij een bestelcombi uitsluitend werd gebruikt voor het transport van de bloemen en planten. De uitkomst van de rechtzaak was dat de ondernemer aannemelijk had gemaakt dat de auto slechts ingericht was voor dit doel en niet gebruikt werd voor de privé ritten. Succes met wikken en wegen!

Zo dit alles lezende, kan ik jou slecht opbeuren. Mijn advies op basis van de gegevens is om inderdaad alle bijzaken per direct te staken. Eerst geld verdienen en dan uitbreiden is mijn motto in deze. Denk niet in omvang van een onderneming, maar in behaald rendement of een vergoeding voor brood op de plank. Wanneer je weer ruim in jouw jasje zit, dan verder uitbouwen. Nu ben je helaas te snel vertrokken vanaf het station en nu blijkt dat de rails nog niet overal ligt.... Probeer ook eens te informeren bij de gemeente. Zij zullen jou, mits goed onderbouwd, kunnen helpen denk ik. Zij hoeven namelijk geen zekerheden bij het aangaan van de lening te hebben, iets wat de bank absoluut wel wil hebben. Succes!

Op de volgende link: http://www.esset.nl/bvofeenmanszaak.htm kun je online berekenen wat de belastingdruk is in een eenmanszaak en de BV. Let er wel op dat de berekening bij benadering is, want er zijn nogal wat foute percentages opgenomen, maar het geeft een goed beeld van het verschil in belastingdruk. Het verschil tussen een eenmanszaak en een BV is inderdaad het verplichte salaris van minimaal EUR 39.000 of hetgeen in jouw branche gebruikelijk is. Vanaf 1 januari 2008 hoef je hiervoor geen salarisadministratie meer op te starten en de aangiften Loonheffingen voor te doen, maar geef je dit salaris op bij jouw aangifte Inkomstenbelasting. Dit scheelt tijd en geld. Een ander verschil is inderdaad dat je een jaarrekening moet opstellen (iets andere indeling dan de winstaangifte) en een beknopte versie hiervan moet publiceren bij de Kamer van Koophandel. Wanneer je nu ook al een jaarrekening laat opmaken voor de eenmanszaak, zal het verschil in kosten verwaarloosbaar zijn die dit extra met zich meebrengt. De andere verschillen zitten hem in de fiscale ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek, MKB-winst vrijstelling en fiscale oudedagsreserve die je niet gaat krijgen in de BV-vorm. Dit biedt daarentegen weer de mogelijkheid tot pensioen in eigen beheer. Overigens heb ik reeds vele berekeningen gemaakt voor mijn klanten en heb moeten constateren dat veelal de eenmanszaak het wint van de BV. De eigenlijke keuze wordt vaak gemaakt vanuit juridisch oogpunt (aansprakelijkheid). Succes met de keuze, maar laat je wel bijstaan door jouw huidige adviseur/boekhouder/accountant!

Allereerst wil ik jou veel sterkte toewensen in de situatie, want dit is een mindere periode uit jouw ondernemersloopbaan. Mijn eerste advies aan jou is de volgende. Waarschijnlijk heb je bij de opstartfase een ondernemersplan gemaakt. Werk deze eens bij met de huidige informatie en toekomstverwachtingen. Aan de hand hiervan kun je bepalen of jouw onderneming in de huidige vorm levensvatbaar is. Misschien kom je dan al tot de conclusie dat bepaalde kosten te hoog zijn en verlaagd dienen te worden. Daarnaast moet je goed de activiteiten van de onderneming doorlichten. Je kan niet overal goed in zijn en de ene activiteit levert waarschijnlijk niets of nauwelijks iets op, terwijl een andere activiteit de kosten moet dekken van de gehele onderneming. Stoot die verliesgevende activiteit dan af, desnoods voor een korte periode. Bij het beëindigen van langdurige overeenkomsten is het mogelijk dat de tegenpartij een bod accepteerd dat misschien wel lager is dan hetgeen overeengekomen is, maar op een faillissement zit niemand te wachten. Met die tactiek kom je misschien onder bepaalde contracten uit en kun je misschien de kosten verlagen. De bank is overigens een oplossing om het werkkapitaal te verbeteren, maar je kan ook eventueel aankloppen bij de gemeente. Zij hebben geld beschikbaar om leningen te verstrekken aan ondernemers die levensvatbaar zijn en bijstand nodig hebben die een bank niet meer kan of wil leveren. Mocht je dit wensen, dan is een snelle start gewenst, want dit is helaas ook een langdurige weg. Praat er in ieder geval openlijk over ook met de nieuwe vennoot en jouw levenspartner. Zij zijn als het goed is op de hoogte van de totale situatie en kunnen jou het beste adviseren. Heel veel succes toegewenst de komende periode!

Het voorbeeld op de site van de belastingdienst is hier heel helder over volgens mij, zie: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob07/ob07-24.html

Die EUR 200 is als je per kwartaal de teruggave indiend. De voorkeur gaat namelijk uit naar een jaarlijks verzoek. De drempel per jaar is dan ook van maar EUR 25! Zie: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob03/ob03-39.html#P369_54223 en scroll dan wel helemaal naar beneden (de eerste getallen zijn per kwartaal). Succes met het terugvragen!

De BTW moet worden afgedragen en teruggevorderd bij het land dat de BTW heft of waarin de BTW geheven moet worden. Concreet betekend dit dat alleen Nederlandse BTW berekend en teruggevraagd mag worden op de Nederlandse BTW aangifte die je indiend bij de Nederlandse belastingdienst. Belgische BTW moet je dus terug gaan vragen bij de Belgische belastingdienst. Met een beetje zoeken had je de volgende website gevonden: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob03/ob03-35.html. Succes met het terugvorderen van de Belgische BTW!

We gaan er altijd vanuit dat het totaal belastbare inkomen positief is en dat dit belast wordt met belasting. Echter zijn er ook mensen die een negatief belastbaar inkomen hebben. Dit kan bijvoorbeeld doordat zij bijvoorbeeld bijna geen inkomen hebben, maar wel hele grote aftrekposten (ziektekosten, lijfrente en/of arbeidsongeschiktheid). Ook kan het zijn dat een directeur grootaandeelhouder in privé aansprakelijk gesteld wordt voor schulden van zijn BV, hetgeen leidt tot een aftrekpost op het belastbare inkomen. Dit negatieve inkomen wordt eerst verrekend met de positieve belastbare inkomens van de afgelopen 3 jaren. Wanneer er dan nog een bedrag overblijft, dan kun je dit gaan verrekenen met inkomens in de toekomst. Dat bedrag vul je dan daar in. Succes met het invullen!

De vragen 16e en 16g blijven 0 (aan de hand van de door jouw verstrekte gegevens). Bij vraag 16b is het dus of 0, tenzij je nog loon uit dienstbetrekking hebt elders of die EUR 1.500 (zie hiervoor mijn opmerkingen en die van STIEN). Ben het overigens met STIEN wel eens dat het erop lijkt dat hier een duidelijke definitie wordt gegeven, namelijk loon. Maar gelet op de voorgaande brieven en informatie van de Belastingdienst, houd ik het advies naar aanleiding van het BECON overleg nog even aan. Uiteraard moet iedereen wel even de aanslag die wordt opgelegd naar aanleiding van de schatting goed in de gaten houden. Succes met invullen!