odeon

Het goede nieuws is dat de VVD gewonnen heeft. Het slechte nieuws is dat een coalitie met de PvdA onvermijdelijk is. VVD en PvdA staan lijnrecht tegenover elkaar. Waar de ene partij pleit voor een kleinere overheid en meer eigen verantwoordelijkheid, ziet de andere partij de overheid als oplossing van al onze problemen. Aanhangers van de VVD moeten niets van de PvdA hebben en vice versa. De huidige situatie is anders dan in de jaren 90 toen er veel meer overeenstemming was tussen VVD en PvdA. Ik verwacht dat een coalitie tussen VVD en PvdA niet gaat werken en dat we over 2 jaar weer voor de stembus staan.

Beste Raceeend, Als ik het goed begrijp hebben jullie € 18k in een BV gestort, € 6k per aandeelhouder en gaan jullie 10% van de aandelen verkopen tegen € 100k. Dat is meteen kassa voor de fiscus, want over het verschil tussen de verkoopprijs à € 100.000 en verkrijgingsprijs à € 1.800 zijn de 3 oprichters meteen 25% inkomstenbelasting verschuldigd oftewel 25% * € 98.200 = € 24.550. Ik neem aan dat dit de bedoeling niet is. 10% van de aandelen voor € 100.000 zou betekenen dat jullie bedrijf 2 weken na de oprichting al € 1.000.000 waard is. Dit is te hopen voor de investeerder, want anders vindt er een directe verwatering van zijn investering plaats. Ik ben benieuwd hoe het concept van de notaris eruit ziet. Wellicht kun je beter wachten tot 1 oktober met de overdracht, omdat dan de flex-BV in werking treedt en er meer mogelijkheden tot maatwerk zijn. Je noemt de investereerder een "stille vennoot". Fiscaal kennen we het begrip stille vennoot alleen uit de commanditaire vennootschap. Maar ik lees nergens dat jullie een commanditaire vennootschap zijn. Waarschijnlijk bedoel je een aandeelhouder die geen bestuurder is en geen arbeid verricht. Het wordt inderdaad hard nodig dat jullie op zoek gaan naar een goede adviseur, want anders gaan hier brokken van komen. Succes, Odeon

Belastingheffing van burgers sneller en meer gestroomlijnd De manier waarop particulieren en ondernemers aangiften inkomstenbelasting en schenk- en erfbelasting en eventuele aanvullingen daarop kunnen doen, wordt veel eenvoudiger. Dat blijkt uit het concept-wetsvoorstel waarop iedereen vanaf 6 september 2012 tot en met 18 oktober 2012 op www.internetconsultatie.nl kan reageren en verbeteringssuggesties kan doen. De belangrijkste wijzigingsvoorstellen zijn: 1. Straks kan iedereen een reeds ingediende aangifte of een reeds opgelegde aanslag via een eigen elektronische brievenbus bij de Belastingdienst op een soepele wijze herzien. Dat kan door aanvullende informatie te verstrekken die leidt tot een juiste belastingheffing en waarbij belastingheffing zo veel mogelijk in de actualiteit plaatsvindt en niet (vanwege een formele bezwaarprocedure) geruime tijd later. Voor een herziening van een aangifte bestaan geen knellende termijnen of procedurele voorschriften. De herzieningstermijn bedraagt 18 maanden te rekenen vanaf de dag na de dag waarop de belastingaangifte is ontvangen. Na afloop van de herzieningstermijn staat de belastingaangifte in beginsel onherroepelijk vast. Dat wil zeggen dat geen bezwaar of beroep meer mogelijk is. Op deze regel bestaan bij navordering twee uitzonderingen (zie nrs. 3 en 4 hierna). 2. De inspecteur legt in beginsel binnen drie maanden nadat aangifte is gedaan, meteen de definitieve belastingaanslag op. Als deze termijn niet haalbaar is (bijvoorbeeld omdat de aangifte nader bekeken moet worden of dat de aangifte van de partner nog niet is ontvangen), geeft de inspecteur daarvan bericht. De termijn waarbinnen de Belastingdienst een aanslag moet opleggen (de aanslagtermijn) wordt verkort tot 15 maanden na ontvangst van de aangifte. Momenteel bedraagt de aanslagtermijn drie jaar na het ontstaan van de belastingschuld. Voor de inkomstenbelasting over een bepaald kalenderjaar is dat doorgaans de laatste dag van het betreffende jaar. 3. De termijn waarbinnen de Belastingdienst kan navorderen, wordt in beginsel verkort tot twee jaar na afloop van de herzieningstermijn. De mogelijkheden van de Belastingdienst om te kunnen navorderen worden ingeperkt. Naaste de bestaande eis van nieuw feit wordt een aanvullende eis -de eis van kenbaarheid- gesteld. Deze eis houdt in dat het de burger redelijkerwijs kenbaar moet zijn dat ten onrechte geen of te weinig belasting is geheven. Van kenbaarheid wordt geacht sprake te zijn als de niet of te weinig geheven belasting ten minste 15% van de daadwerkelijk verschuldigde belasting bedraagt. Verder kan de Belastingdienst niet meer navorderen in situaties die betrekking hebben op de onderlinge toerekening van bepaalde inkomensbestanddelen tussen fiscale partners. 4. Bij kwade trouw -dat wil zeggen bij het opzettelijk verstrekken van onjuiste informatie of het opzettelijk onthouden van juiste informatie- kan de Belastingdienst navorderen tot twaalf jaar na afloop van de herzieningstermijn. De huidige navorderingstermijn over inkomen uit Nederland bedraagt vijf jaar. Verder kan de Belastingdienst navorderen in alle gevallen waarbij de herzieningstermijn eindigt omdat er een dwangbevel is uitgevaardigd. 5. Als de inspecteur een verzoek om herziening afwijst, dan doet hij dat bij beschikking waartegen bezwaar en beroep open staat. De mogelijkheden van bezwaar en beroep blijven onveranderd. Wat wel verandert, is dat de inspecteur verplicht is om uit eigen beweging de met een aanslag samenhangende beschikkingen aan te passen. Hierbij valt bijvoorbeeld te denken aan een beschikking verrekenbare verliezen. Bron: www.internetconsultatie.nl

Beste Stephanovic, Je betaalt geen belasting over geld dat je vanuit de onderneming overboekt naar privé. Dat is namelijk een onttrekking. Je betaalt alleen belasting over je (stakings)winst. Stakingswinst is het verschil tussen waarde in het economisch verkeer en boekwaarden van je activa en daarbij opgeteld de fiscale reserves (zoals de fiscale oudedagsreserve). Tot een bepaald bedrag (€ 3.630) is de stakingswinst vrijgesteld. In jouw casus vermoed ik dat er geen belastbare stakingswinst is. Odeon

Hoi Stephanovic, Ik denk dat we daar snel klaar mee zijn. Je hebt (nagenoeg) geen stakingswinst. Inventaris, restvoorraad en gereedschap kun je afboeken naar nihil omdat de door jou genoemde bedragen niet materieel zijn. Apparatuur boek je over voor € 950 naar privé en over dit bedrag draag je BTW af. Succes, Odeon

Eerst komt nog het Belastingplan 2013. Omdat er voor de 3de dinsdag van september geen nieuwe regering is. zal dat door het huidige kabinet vastgesteld worden. Dus het PvdA-verkiezingsprogramma, als het al wordt overgenomen in het regeerakkoord, zal niet tot uitvoer komen voor 2014. Tot die tijd kan er nog genoeg gelobbyd worden ;)

Ik heb toch niet gezegd dat ik niet ga stemmen. Maar ik relativeer ook. Als de PvdA in de regering komt, zullen ze toch vooral veel compromissen moeten sluiten met de andere regeringspartij(en) en blijft er van hun verkiezingsprogramma niet veel over.

Omdat het nooit anders is geweest, wil nog niet zeggen dat het kletskoek is... Verder vind ik dat ons land wel serieuzere problemen heeft dan het wel of niet handhaven van de arbeidskorting voor ondernemers. Ben trouwens wel voor een aparte winstbox. Hoop dat dat eens een keer van de grond komt.

Het afschaffen van een belastingvoordeel is natuurlijk geen boete, hoewel sommige ondernemers dit wel als zodanig zullen voelen. Om hier iets zinnigs over te kunnen zeggen, moet je natuurlijk het hele PvdA programma op hun ondernemerspunten doorlichten. En dan nog, Uiteindelijk krijgen we een coalitie met een eigen regeerakkoord en dan kunnen al die verkiezingsprogramma's weer de prullenmand in....

Beste Taqwise, Als je wel kapitaal hebt gestort in de Ltd. vraag ik me af wat je afweging destijds is geweest om ipv een BV een Ltd. op te richten. Of je een Ltd. kunt omzetten in een BV durf ik niet te zeggen, maar je kunt ook overwegen om de activa en passiva van de Ltd. door middel van een activa-passiva transactie over te dragen aan de BV en daarna de Ltd. te ontbinden. Let op! Als er meerwaarden in de Ltd. zitten, moet je wel daarover fiscaal afrekenen. De auto kun je gewoon overschrijven op naam van de BV. Dat lijkt me geen probleem. Succes, Odeon

Beste Elja, De winst van je eenmanszaak wordt belast. Dat staat los van de (eventuele) besparingen. Je kunt eventueel een deel van de winst omzetten in voorzieningen, maar daar zie ik niet direct mogelijkheden voor. Dotatie aan de for is wellicht ook een mogelijkheid om minder belasting te betalen. Beide methoden zien op belastinguitstel en dus niet direct op belastingbesparing. Misschien kun je ook nog wat belastinggeld terughalen door middel van middeling. Indien je een investeringsplan hebt voor de bespaarde gelden, kun je ze gewoon in je eenmanszaak houden. Ze zijn dan dienstbaar aan de onderneming. Je kunt natuurlijk ook je prive gelden terugstorten in je eenmanszaak zodra je ze aanwendt voor investeringen. Als je onderneemt vanuit de BV moet je je inderdaad een gebruikelijk loon toekennen naar gelang van de bestede uren. Succes, Odeon edit: MMint was me voor, maar nu hoor je het van 2 kanten ;)

Beste John, Je werkt gewoon in en vanuit Nederland. Dat je ook buitenlandse opdrachtgevers hebt, doet er niet toe... Dit betekent dat je belastingplichtig bent in Nederland. Een off shore constructie is dus niet aan de orde. Nederland kent geen faciliteiten voor off shore bedrijven. Verder sluit ik me aan bij het advies van Jeroen, dat een eenmanszaak voor jou de beste optie is. Succes, Odeon

Beste Leon, Je kunt helemaal niet factureren vanuit je eenmanszaak naar de BV. Als je dat doet, zal de fiscus dat aanmerken als een dienstbetrekking bij je Beheer BV. Je geniet dan gewoon een salaris uit je BV en hebt geen recht op ondernemersaftrek. In feite factureer je al vanaf 1 januari 2012 vanuit de BV en moet je vanaf die datum in principe een loon in aanmerking nemen vanuit de BV. Als je via een eenmanszaak wilt werken, dien je vanuit die eenmanszaak rechtstreeks te factureren aan je cliënten. Succes, Odeon

Als het zo belangrijk voor je is, adviseer ik professionele hulp in te schakelen.

Ik dacht even dat dit een fiscaal draadje was. Op het Min van Financien doet men momenteel ook onderzoek naar invoering van een aparte box voor winst uit onderneming. Een ondernemersbox dus. Beroepsdeformatie noemen ze dat, geloof ik ;)

Uit de Telegraaf: Extra btw kost bedrijven de kop van een onzer verslaggevers AMSTERDAM - De verhoging van het btw tarief van 19 naar 21% is een klap in het gezicht van hardwerkend ondernemend Nederland. Dat zegt MKB-Nederland voorzitter Hans Biesheuvel. De ondernemersvoorman verwacht dat veel ondernemers het loodje zullen leggen, omdat ze de btw-stijging niet zullen durven doorberekenen aan de consument. Biesheuvel raakte gisteren in aanvaring met politieke partijen die voorstander zijn van de btw-maatregel. De lastenverhoging is bedacht door de partijen van het Kunduz-akkoord om de overheidsbegroting op orde te krijgen. De maatregel moet op termijn €4 miljard opleveren voor de staatskas. In een debat op RTL met GroenLinks-politicus Jesse Klaver en Wouter Koolmees (D66) hield Biesheuvel de volksvertegenwoordigers voor dat het CPB, dat de maatregel heeft doorgekerekend, er volgens hem ten onrechte vanuit gaat dat ondernemers de btw-verhoging aan klanten zullen doorberekenen. „Het consumentenvertrouwen is al extreem laag. Veel ondernemers vechten al voor hun voortbestaan. Om nu de lasten te verzwaren is een slecht idee. Veel ondernemers zullen de btw-verhoging niet doorberekenen en velen zullen het loodje leggen

Beste Jan, Ik begrijp de reacties van Iwan en Peter. Je post komt nogal wazig over. Je hebt samen met je vrouw een vof, maar later spreek je over "haar" vof. Een vof heb je gezamenlijk. Het is dus "jullie" vof. Uit de post waar Peter naar verwijst, begrijp ik dat jullie ieder een eenmanszaak hebben en daar een vof van hebben gemaakt. En dan zit er ook nog een bedrijfspand in de vof. Misschien kun je eerst duidelijk maken waarom een gezamenlijke vof. als je ieder een eigen bedrijf hebt? Als je je eenmanszaak hebt ingebracht in de vof vallen de inkomsten uit je bedrijf in het resultaat van de vof en op basis van de winstverdeling wordt bepaald welk deel aan jou toekomt. Het heeft dus niets te maken met je inkomsten uit loondienst. Maar ik ben het met Peter eens dat je dit soort vragen moet stellen voordat je een vof aangaat en niet achteraf. Succes, Odeon

Beste Ronald, Het verlies van 2011 kan gewoon verrekend worden met de winsten van de 3 voorafgaande jaren, te beginnen met 2008. Maar hoe is het verlies van 2011 onderbouwd? Verkoop van inventaris en voorraden is doorgaans geen verliespost. Het opnemen van winst is geen verlies, maar een onttrekking. Dat je accountant de hypotheekrente in de verlies en winstrekening heeft verwerkt. lijkt me stug, tenzij het onroerend goed bedrijfsmatig is. Zelf heb ik de indruk dat je niet begrijpt hoe een aangifte van een ondernemer (zie ook je opmerking over loondienst) in elkaar zit. Misschien toch maar even me je accountant om tafel zitten en om een goede uitleg vragen. Succes, Odeon

Dat op je salarisstrook "einde dienstbetrekking" staat, is m.i. niet rechtsgeldig. Aangezien je niet hebt getekend voor ontbinding van je huidige arbeidsovereenkomst, loopt die m.i. nog gewoon door. Maar ik zou wel snel melden aan je werkgever dat je nog gewoon in dienstbetrekking staat. Anders gooien ze het er dadelijk op dat je mondeling akkoord bent gegaan met de ontbinding.

Beste Janis, In principe ben je BPM verschuldigd als je als Nederlands ingezetene gebruikt maakt van de Nederlandse weg met een auto op buitenlands kenteken. Er is echter een mogelijkheid om ontheffing te vragen. Je kunt ontheffing vragen als werknemer of als ondernemer/DGA. Voor de werknemer gelden de volgende voorwaarden: - de auto mag uitsluitend gebruikt worden door de werknemer en zijn gezinsleden; - de auto wordt hoofdzakelijk ter beschikking gesteld voor uitvoering van werkzaamheden buiten Nederland; - de werknemer heeft als gevolg van de arbeidsverhouding geen invloed op de beslissing in welk land de auto wordt geregistreerd. Voor de ondernemer/DGA gelden de volgende voorwaarden: - de auto mag uitsluitend gebruikt worden door de ondernemer/DGA en zijn gezinsleden; - de auto wordt blijkens een kilometeradministratie voor ten minste 50% zakelijk gebruikt buiten Nederland. Woon-werkverkeer telt hierbij niet mee. Het verzoek om ontheffing moet ingediend worden voor de aanvang van het gebruik van de weg in Nederland. Succes, Odeon

Beste Bakesteyn, Om hoeveel woningen gaat het? Als je maar een paar woningen verhuurt, zal de BD dit niet snel als een onderneming aanmerken. Realiseer je ook dat bij bedrijfsmatig verhuren van woningen de (toekomstige) waardestijging van de woningen fiscaal belast is. Als je de HIR afboekt op de aankoopprijs van de woningen, schuif je dus de fiscale claim door naar de overwaarde in de woningen. Ik zou dus eerst goed uitzoeken of bedrijfsmatig verhuren van woningen uberhaupt wel interessant is. Odeon

Ik denk dat TS nog steeds een antwoord wil hebben op de vraag of hij als sociaal verzekerde DGA ook nog onder de CAO valt. Volgens mij is dat niet zo. Ik heb nog nooit gehoord van een DGA die onder een CAO valt, maar durf dit niet met zekerheid te zeggen. Wie wel? Ben zelf ook benieuwd naar antwoord.

Hoi Benbi, In principe betaalt de management-BV de loonheffing (als u in dienst bent bij de management-BV). De premies werknemersverzekeringen worden afgedragen door de werk-BV. Dit noemt men de doorbetaaldloonregeling: link Over de CAO heb ik eerlijk gezegd niet nagedacht. Ik vermoed dat de CAO niet van toepassing is op DGA's, maar wellicht kan iemand anders op HL hier meer over zeggen. Als u de VAR-DGA correct invult, lijkt me de afgifte daarvan geen probleem, Odeon

Beste Coco Appels, Gezien de beperkte omzet is het wellicht beter om een eenmanszaak op te starten. Hierdoor kun je gebruik maken van ondernemersafrek en MKB-winstvrijstelling, waardoor je minder belasting betaald dan dat je een dienstverband met je BV aangaat. Voor de zelfstandigenaftrek is wel vereist dat je 1225 uur op jaarbasis werkt (inclusief inproductieve uren en acquisitie). Aangezien er officieel nog geen inkomsten zijn geweest en nog niets is vastgelegd, lijkt het men geen probleem als je de eenmanszaak per 1 april laat ingaan. Regel wel snel een inschrijving in de KvK. Het startkapitaal benodigd voor de eenmanszaak kun je eventueel lenen van de stamrecht BV. Succes, Odeon

Beste Benbi, Of je het nu Holding noemt of Personal Holding of Management BV. Het is allemaal om het even. Voor de aandeelhouders in de Holdings met 10% van de aandelen in de werk-BV veranderd er arbeidsrechtelijk niet zoveel. Ze blijven verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Dit is pas anders, als er sprake is van een familierelatie, maar dat lijkt niet het geval. Een verschil is wel dat je recht hebt op dividend en dat je een pensioen in eigen beheer kunt opbouwen. Het aanvragen van een VAR-DGA is een formaliteit. De nieuwe situatie kan m.i. niet met terugwerkende kracht ingaan. Succes, Odeon