odeon

Ik denk dat bij dit soort leningen toch ook vaak andere overwegingen een rol spelen. Als bv ouders geld aan hun kinderen lenen om een studie aan te gaan, huis te kopen of onderneming op te starten, zullen de risico/rendements criteria niet de doorslag geven.

Heb geduld. Ze melden zich vanzelf wel ;)

Hoi Dennis, Toevallig staat er in dit draadje https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=42629 ook veel informatie over het verplaatsen van je onderneming naar het buitenland. Dat het leefklimaat en onderwijs in België beter zijn dan in Nederland kan ik als Nederbelg wel beamen ;). Dat er in België een gunstiger klimaat heerst voor bedrijven, wil ik niet direct onderschrijven. De tarieven voor de winstbelastingen liggen in België een stuk hoger dan in Nederland. In het ander draadje valt te lezen dat je het afrekenen kunt uitstellen door het aanvragen van conserverende aanslagen. Dat hoeft niet persé gunstig te zijn, omdat de conserverende aanslagen rentedragend zijn. Je kunt natuurlijk ook gewoon naar België emigreren en je onderneming in Nederland aanhouden. Je moet dan wel blijven beschikken over een vaste basis in Nederland. Succes, Odeon

Hoi Peter, De WASO (willekeurige afschrijving startende ondernemers) geldt inderdaad alleen voor ib-ondernemers en is gekoppeld aan de startersaftrek. Wat betreft de website: In de wet staat dat je de voortbrengingskosten van immateriële vaste activa ineens mag afschrijven. In hoeverre is er bij jou sprake van voortbrengingskosten? Enerzijds koop je de website niet "van de plank", anderzijds koop je een internet applicatie en schakel je derden in voor het programmeren. Ik moet je dus het antwoord schuldig blijven, maar ik neem aan dat Joost Rietveld, Ronaldinho of een andere fiscaal onderlegde HL-er hier wel iets zinnigs over kan zeggen. Odeon

Ik lees in het stukje van Elsevier niet dat de uitleg van de BD niet juist zou zijn. En natuurlijk is niet de mening van Elsevier bepalend, maar wat in het besluit staat.

Hoi Peter, Ik ken niet specifiek de accounting regels, maar wel de fiscale regels. Die laatsten zijn m.i. belangrijker, omdat die uiteindelijk bepalen hoeveel belasting je betaalt. Maximaal mag je per jaar 20% afschrijven, maar als je de website zelf hebt ontwikkeld, mag je de kosten ineens afschrijven. Als je startende ondernemer bent, kun je willekeurig afschrijven. Succes, Odeon

Ik begrijp die zin wel. Als ik € 50 kwijt zou raken, zou ik dat vervelend vinden, maar er niet echt wakker van liggen. Met mijn wekelijkse boodschappen of het volgooien van mijn tank met brandstof ben ik al snel het dubbele kwijt. € 2,5 miljoen is andere koek en ik zou dan overwegen een professionele vermogensbeheerder in te huren, om het bedrag op zijn minst in stand te houden.

Hoi An, Je zet de buitenlandse BTW niet op de Nederlandse belastingaangifte. Het gaat nl om buitenlandse BTW. Op de belastingaangfite zet je alleen Nederlandse BTW. De buitenlandse BTW vorder je terug van de buitenlandse belastingdiensten, waarbij de Nederlandse belastingdienst slechts als intermediair functioneert. In je administratie kun je een post Te vorderen buitenlandse BTW opvoeren en die boek je af, zodra de buitenlandse BTW wordt uitbetaald. Succes, Odeon

Hoi Pinctada, De landbouwvrijstelling komt er op neer dat de stille reserves op de (onder)gronden - al dan niet gedeeltelijk - vrij zijn van belastingheffing. Voor dat deel hoef je dus geen HIR te vormen, omdat er toch geen belastingclaim op rust. Maar schrijf eerst die brief maar en dan kijken we wel verder. Succes, Odeon

Hoi An, Wellicht is nog een alternatief dat je kennis instapt als commanditaire (stille) vennoot. Als het dan onverhoopt mis gaat, kan hij zijn inleg als verlies uit onderneming aftrekken. Hij moet dat verlies dan wel kunnen compenseren met andere inkomsten uit Nederland, anders heeft hij er niet zoveel aan. Het commanditair kapitaal is achtergesteld bij de lening die je bij de bank afsluit, dus dat geeft wellicht wat meer zekerheid voor de bank. Succes, Odeon

Even off-topic, maar ik heb geleerd bij subsidies ook naar de BTW-aspecten te kijken. Peter Amsterdam krijgt een subsidie, waarvoor hij een tegenprestatie moet leveren. Moet er in de journaalposten dan geen postje Af te dragen BTW opgenomen worden? Odeon

Hoi Pinctada, Voordat je de brief op papier zet, is het goed je uitgangspunten te formuleren. De meningen daarover lopen in dit draadje enigzins uiteen. Wees to the point en maak het niet te ingewikkeld. Als ik de brief zou moeten schrijven, zou ik van de volgende uitgangspunten uitgaan: 1. Er is sprake van bedrijfsverplaatsing, niet van bedrijfsbeëindiging. 2. Met een beroep op de relevante jurisprudentie kan een beroep gedaan worden op de HIR, voor zover er sprake is van een herinvesteringsvoornemen. Omdat er sprake is van bedrijfsverplaatsing is de verkorte herinvesteringstermijn niet van toepassing. 3. Voor zover vermogensbestanddelen (paarden) worden overgebracht naar het buitenland kan, met verwijzing naar het desbetreffende besluit van de Staatssecretaris van Financiën, verzocht worden om een conserverende aanslag. (Bedenk wel dat de conserverende aanslag rentedragend is, dus als er in de paarden een geringe stille reserve zit, kan er wellicht beter direct afgerekend worden.) Als de BD niet akkoord gaat met je zienswijze, kun je je altijd nog beraden op te nemen stappen. Verder vroeg ik me nog af of je voor een deel van de stille reserves (grond en ondergrond gebouwen) een beroep kunt doen op de landbouwvrijstelling. In de zin van de wet hebben jullie immers een landbouwbedrijf (het houden van dieren). Het spreekt voor zich dat ik ook wil kijken naar je pennevrucht. Je kunt eventueel een PM sturen. Succes, Odeon

Hoi Wilrik, Nee, je redenering klopt niet. Je bent ondernemer dus de term inkomen kun je beter laten varen. Een ondernemer maakt winst of verlies. De bedragen die je overboekt van je zakelijke naar privé rekening zijn onttrekkingen en hebben in principe geen invloed op je winst. Je winst wordt bepaald door van je omzet je kosten af te trekken. Dat is iets anders dan inkomen minus uitgaven. Wel kan het zo zijn dat als je spaarrekening boven het vrijgestelde bedrag uitkomt, je belasting bent verschuldigd in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). Succes, Odeon

Het onroerend goed wordt toch niet overgebracht naar Duitsland?

Dennis, Volgens mij is het relevante artikel in de ib niet art. 3.64 (staken van een onderneming), maar art. 3.61 (niet langer winst uit onderneming genieten in Nederland). Indien er geen sprake is van staking, dan geldt ook niet de verkorte termijn voor de HIR.

TS, dat ben jij. Topic starter ;).

Wellicht ligt hier inderdaad het pijnpunt. Zelf ben ik van mening dat ook een ib-onderneming gewoon verplaatst kan worden en dat grenzen daarvoor geen belemmering hoeven te zijn. Mits de activiteiten en afnemers grosso modo hetzelfde blijven. Voor zover ik heb begrepen heeft de BD hier geen standpunt over ingenomen en is het probleem dan ook dat de BD geen standpunt inneemt. Het lijkt me dus zaak dat TS eerst duidelijkheid krijgt over het standpunt van de BD. Mocht de BD van mening zijn dat een ib-onderneming niet over de grens verplaatst kan worden en een BV wel, dan kan nog altijd voor de BV-structuur gekozen worden. Odeon

Hoi An7, De mogelijkheid om het verlies op een Tante Agaath lening (durfkapitaal) af te trekken van je persoonlijk inkomen is per 1 januari 2011 komen te vervallen. Er geldt nu nog een vrijstelling in box 3, maar aangezien je kennis in het buitenland woont en de belastingheffing over zijn vermogen dus is toegewezen aan dat buitenland, zal hij daar niet veel aan hebben. Daarnaast is er ook nog een heffingskorting voor durfkapitaal, maar dan moet je vriend wel binnenlands inkomen hebben en belastingaangifte in Nederland doen om van die korting gebruik te kunnen maken. Uit je post begrijp ik dat dit ook niet het geval is. Je kennis kan dus gewoon een lening aan je verstrekken, zonder deze in de vorm van een Tante Agaath lening te gieten. Fiscale voordelen kan hij er niet mee behalen, tenzij hij voornemens is op korte termijn te remigreren. Succes, Odeon

Hoi Hayjomen, Voor de BTW maakt de rechtsvorm niet zo veel uit, dus ook een vereniging kan BTW-plichtig zijn. Er moet dan wel sprake zijn van ondernemerschap voor de BTW. M.i. is dit het geval. BTW dient afgedragen te worden, indien de activiteiten van de vereniging niet zijn vrijgesteld voor de BTW. De enige vrijstelling die voor jullie eventueel van toepassing is de vrijstelling van diensten van sociale of culturele aard, maar deze vrijstelling is optioneel. Als jullie er geen beroep op doen (door middel van het indienen van een verzoek), geldt er naar mijn mening dus BTW-plicht voor de vereniging. Odeon

Hoi Pinctada, In het arrest ging het inderdaad om een BV en niet om een v.o.f., maar ik zie niet direct in wat het principiële verschil is. Wel is het zo dat de Bd waarschijnlijk niet blij is met genoemd arrest, omdat hierdoor grote fiscale claims voor de Bd verloren kunnen gaan en men er dus alles aan zal doen om deze claims voor Nederland te behouden. Vanuit hun optiek begrijpelijk. Heb je zwart op wit dat de fiscus de HIR wel accepteert in een BV-structuur en niet in een v.o.f.? Zo niet, dan zou ik er niet aan beginnen, want dadelijk heb je een hele B.V.-structuur opgezet en krijg je alsnog het deksel op de neus. En dan ben je verder van huis af. De Bd moet gewoon een uitspraak doen op grond van de voorgelegde casus. Wellicht kun je dit afdwingen via een kort geding. Maar ik heb daar geen ervaring mee, omdat ik nog nooit heb meegemaakt, dat de Bd geen uitspraak doet. Odeon

Interessante discussie. Ik vind dat er in deze casus wat te zeggen is voor de argumenten pro (geen verzekeringsplicht) als voor de argumenten contra (wel verzekeringsplicht), Om zekerheid te verkrijgen, zou ik TS adviseren de zaak voor te leggen aan het UWV. Als de minderheidsaandeelhouder geen bestuurder is, deel ik het standpunt van Dennis dat er geen verzekeringsplicht is. Even vooruitlopend op de nieuwe wetgeving inzake de Flex BV. M.i. kan men deze problematiek bij de Flex B.V. ondervangen door aan de minderheidsaandeelhouder stemrechtloze aandelen uit te geven. Zie ik dit goed? Odeon

Hoi Pinctada, Inderdaad vervelende kwestie. Zoals Joost al aangaf is de jurisprudentie zeer feitelijk van aard en moet van geval tot geval bekeken worden of deze toegepast kan worden. Blijkbaar stelt de Belastingdienst zich op het standpunt dat er sprake is van bedrijfsbeëindiging en niet van bedrijfsverplaatsing. Zie niet direct in welk voordeel jullie kunnen behalen met inbreng in de BV. Bij inbreng in de BV zullen de stille reserves op het onroerend goed ook gerealiseerd worden. Wellicht heeft men een ruisende inbreng op het oog waarbij de stille reserves worden omgezet in een lijfrente. Maar goed, dan moet je de onderneming in Nederland nog een aantal jaren voortzetten voordat je kunt emigreren. Zonder alle stukken gelezen te hebben, valt er eigenlijk weinig over te zeggen, vrees ik. Succes, Odeon

Hoi Jan Willem, Op verzekeringsgebied zijn er grote verschillen tussen de Europese landen. België kent ook een totaal ander stelsel dan in Nederland. Wat ik vreemd vind, is dat er blijkbaar geen acceptatieplicht in Duitsland is. Ben je dan niet verplicht om in Duitsland een ziektekostenverzekering af te sluiten? Duitsland kent ook een grote instroom van "buitenlanders" en die zijn dan voor een groot deel onverzekerd? Lijkt me vreemd. Of bedoeld je dat er geen acceptatieplicht is voor de aanvullende verzekeringen (wat weer niet vreemd is). In België ben je verplicht je aan te sluiten bij een ziekenfonds (mutualiteit) en er gaat geen keuring aan vooraf. Alleen voor eventueel aanvullende verzekeringen (hospitalisatieverzekering), is men niet verplicht je te accepteren. Odeon

Ik zou dit TS niet aanraden, want dan geeft hij daarmee impliciet aan dat hij (met opzet?) een foutieve aangifte heeft ingediend.

Ja, maar daar ging het me niet om. Het ging me om de opmerking van Ronaldinho dat de wettekst altijd boven info op de site van de Belastingdienst gaat. M.i. is dat niet zo. Maar goed, bij de fiscus denken ze wel 5 keer na voor ze iets op de site plaatsen dus echt veel foutieve informatie zul je er niet vinden ;).