odeon

Geldt dit ook voor de vrije sector? Risico's zijn - het risico op waardedaling (dit is vooral een risico als het vastgoed met teveel vreemd vermogen is gefinancierd) - leegstand, - niet betalende huurders - huurders die de woning "uitwonen" of - huurders die het huis bv voor een wietplantage gebruiken. Maar goed, als alles goed loopt, levert een huurwoning meer op dan een spaarrekening en heb je jaarlijks een gestaag groeiende vaste inkomstenbron. Op de lange termijn behoudt vastgoed zijn waarde. Odeon

Beste Ben, Ik ben geen financieringsdeskundige, maar als je €50k in privé leent en dit inbrengt als "eigen vermogen" in de BV, denk ik niet dat de bank dit ziet als eigen vermogen. Sterker nog, ook de fiscus zou hier anders tegenover kunnen staan. In feite stort je een p.l. door naar de BV, waardoor de BV een schuld aan jou heeft en jij een TBS-vordering op de BV. Ik denk dat een bank sowieso naar de kredietwaardigheid van de DGA kijkt en eist dat deze zich borg stelt voor de schulden van de BV. Succes, Odeon

Beste Celina, Ik heb je verhaal snel gelezen, maar uit alles blijkt dat je uberhaupt nooit aan die BV had moeten beginnen. Dan had je nu geen schuld gehad aan je partner, geen gedoe met fictief salaris etc. Maar dat is achteraf, zie het maar als leergeld. Ontbinden lijkt me de beste optie. Als je partner daar niet aan mee wil werken, kun je voorstellen de aandelen aan hem verkopen voor een symbolisch bedrag. (Gezien het verhaal dat je vertelt, schat ik in dat die aandelen momenteel geen waarde meer hebben en dat het gestorte kapitaal volledig is verdampt.) Ontbinden van een BV hoeft niet ingewikkeld te zijn en leidt tot een bescheiden verlies uit aanmerkelijk belang. Uiteraard moet er wel eerst een oplossing komen voor aflossing van de schuld aan je partner en uitbetaling van de boekhouder en free-lancer. Succes, Odeon

Beste W Engelsman Een spaarrekening eigen woning (SEW) kan alleen afgesloten worden bij een bank met een bankvergunning op grond van de WFT. Een BV heeft doorgaans geen bankvergunning. Voor de eigenwoningschuld wordt echter niet als voorwaarde gesteld, dat deze afgesloten moet worden bij een bank met bankvergunning. Voldoende is dat de rekeninghouder (van de SEW) een eigen woning heeft met eigenwoningschuld. En dat contractueel wordt bepaald dat de opbrengst van de SEW (na 30 jaar) wordt gebruikt om die eigenwoningschuld af te lossen. De constructie zoals u die voorstelt, zou dus juridisch mogelijk moeten zijn. Ik vrees echter dat er geen bank is te vinden die daaraan meewerkt. Succes. Odeon

Beste Harry, Het is mij niet duidelijk of je nu officieel in Nederland woont of in Duitsland. En als je een onderneming opzet, waar zit dan de werkelijke leiding van die BV? In Nederland of Duitsland? In principe ben je belastingplichtig in je woonland en is een BV belastingplichtig daar waar de werkelijke leiding is gevestigd. In het algemeen is het niet gemakkelijk om je (ondernemings)vermogen in Nederland fiscaal af te zonderen. Daarvoor is anti-misbruik regelgeving Hoe de regelgeving in Duitsland is, weet ik niet. Als de constructie bedoeld is om inkomsten/vermogen buiten het zicht van je ex-vrouw te houden om daarmee te voorkomen dat je (meer) partneralimentatie bent verschuldigd, lijkt me dat je je op glad ijs bevindt. Als je van plan bent een constructie met een trust, stichting of iets dergelijks op te tuigen, raad ik je aan een specialist te raadplegen. Succes, Odeon modedit: link aangepast

Beste Farendse, Ik heb geen verstand van het Amerikaans ondernemings- en belastingrecht, maar ik begrijp niet waarom je een Amerikaanse Holding wilt oprichten, terwijl je zelf in Nederland woont. Of ben je van plan naar de VS te emigreren? Bovendien geef je zelf aan dat je geen verstand hebt van het Amerikaanse ondernemingsrecht en verwacht je vervolgens de antwoorden op je vragen te vinden op een Nederlands forum ??? Als je ergens geen verstand van hebt en je hebt geen geld en/of tijd om de kennis in te kopen/op te doen, dan moet je er niet aan beginnen. Als jij in Nederland blijft wonen en vanuit daaruit je Amerikaanse Holding aanstuurt, krijg je al snel discussie over de werkelijke plaats van leiding en dat bepaald uiteindelijk de (fiscale) vestigingsplaats van de Holding en dus niet de gekozen rechtsvorm. Waarom richt je in Nederland geen Holding op? Nederland staat bekend om zijn gunstige faciliteiten voor internationale Holdings (deelnemingsvrijstelling en uitstekend verdragennetwerk) en is volgens sommigen op dit gebied zelfs een belastingparadijs. Succes, Odeon

Beste Mariel2, Er zit € 80.000 winstreserves in de BV. Over welk verlies heb je het dan? Als je 25% AB-heffing moet betalen, is er juist sprake van winst uit aanmerkelijk belang en niet verlies uit aanmerkelijk belang. Omdat er verschillende opties zijn: - overnemen holding - overnemen werk-Bv en Holding (eventueel) liquideren - activa/passiva transactie, gevolgd door (eventuele) liquidatie van Holding- en werkBV - bedrijf laten overnemen door een derde lijkt me dit voer voor een adviseur en verwacht ik niet dat je er via een forum uit gaat komen. Succes, Odeon

Beste Ronwol, Bedoel je dat je over 2005 geen aangifte hebt gedaan. Je kunt bezwaar maken tegen een ambtshalve aangifte en alsnog een correcte aangifte doen. De onderliggende bescheiden kun je als bewijs toevoegen. Omdat je veel te laat bent met het indienen van een aangifte, zul je een eventuele boete waarschijnlijk niet kunnen ontlopen. Succes, Odeon

Beste Willems, Als de dochter-BV wordt geliquideerd en er zit alleen nog eigen vermogen in de dochter, keert de dochter dit eigen vermogen uit aan de moeder (liquidatieuitkering), Er moet door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders wel een ontbindingsbesluit genomen worden en een liquidatiebalans opgesteld worden. Daarna kan de BV uitgeschreven worden bij de KvK. Op de site van de KvK staan de benodigde formulieren. Als het belang van de moeder meer is dan 5% valt de liquidatie-uitkering onder de deelnemingsvrijstelling. Maar goed, het is bij liquidatie van een dochter altijd verstandig een fiscalist te raadplegen. Odeon

Er ontstaat hier wat begripsverwarring. Een ZZP-er met een BV noemen we een DGA. De DGA zal zichzelf een jaarsalaris moeten toekenen op basis van het aantal uren dat hij verwacht te gaan werken voor zijn BV. Het loon is tenminste € 42k tenzij een lager loon gebruikelijk is (bewijslast ligt bij de DGA). Als het loon voor de arbeid minder dan € 5k bedraagt, hoeft hij zichzelf geen loon toe te kennen. Of de fiscus akkoord gaat met een 0-uren contract voor de DGA durf ik niet te zeggen, maar gedurende de perioden dat de DGA geen arbeid verricht voor zijn BV hoeft er geen salaris uitgekeerd te worden. Een ZZP-er is een ib-ondernemer en heeft dus per definitie geen loonadministratie aan te houden. Odeon

Ik heb artikel niet gelezen. Maar even voor de volledigheid. Als een lening onzakelijk is, kan er in fiscale zin sprake zijn van gestort kapitaal. Indien de rechtspersoon waaraan de "lening" is verstrekt. wordt geliquideerd, kan het verlies eventueel genomen worden als liquidatieverlies. Odeon

Je kunt het personeelslid ook aanhouden tot het nieuwe ontslagrecht er door is. Misschien is dat wel goedkoper. Succes, Odeon

Beste Intervote, Het pensioen kun je afstorten bij een verzekeraar. In zijn algemeenheid is dat wel een duur grapje en om die reden wordt de BV vaak in stand gehouden. Zolang de BV niet is ontbonden, blijft de BV belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Odeon

Beste RoyC, Door je uit te schrijven uit Nederland verlies je niet je nationaliteit. Als het bedrijf in Belgie is gevestigd, valt het onder de Belgische vennootschapsbelasting. Als de onderneming ook in China belasting is verschuldigd, zal Belgie voor dat deel - neem ik aan - een voorkoming dubbele belasting geven. Het is mij niet bekend of er een belastingverdrag is tussen Belgie en China. Aangezien je met 3 belastingstelsels te maken hebt (Nederland, Belgie en China) raad ik je aan advies in te winnen bij een adviseur met gedegen kennis van internationaal belastingrecht. Zelf weet ik hier te weinig van om je gedegen advies te geven. Succes, Odeon

Beste RoyC, Je moet in de regel belasting betalen in het land waar je onderneming is gevestigd. Aangezien de meeste belastingstelsels uitgaan van het domiciliebeginsel en niet het nationaliteitsbeginsel (een uitzondering is de VS), is de nationaliteit van jou en je vrouw voor de fiscaliteit niet echt relevant. Ik zie dan ook niet direct het voordeel van een Belgische BVBA, als je niet in België woont en je onderneming daar blijkbaar ook niet gevestigd is. Dat je nog in Nederland bent ingeschreven, terwijl je vrijwel nooit in Nederland verblijft, lijkt me uit het oogpunt van fiscaliteit ook niet zo handig. Dat houdt namelijk in dat je je wereldinkomen in Nederland moet aangeven. Als je bedrijf actief is in Azie zou ik je adviseren daar je informatie in te winnen. Succes, Odeon

In mijn ruim 20 jarige praktijkervaring heb ik nog nooit meegemaakt, dat een bijtelling verhoogd werd vanwege excessief privé gebruik. Kan me ook niet herinneren dat ik daar uitspraken van langs heb zien komen. De bewijslast voor de fiscus is dan ook lastig. Je moet het m.i. wel heel bont maken, om van deze bepaling last te krijgen.

De fiscus controleert steeds meer op onzakelijk handelen. Het is onzakelijk om een lening te verstrekken zonder (schriftelijk) afspraken te maken over rente, aflossing en zekerheden. Een derde zal dat niet snel doen. Als er sprake is van een onzakelijke geldverstrekking, kan de fiscus dit aanmerken als een schenking. Het is dus beter om bij een lening altijd een schriftelijke overeenkomst op te stellen.

Als de juridische kosten geactiveerd moeten worden, maken ze m..i. onderdeel uit van de aanschaffingskosten van het bedrijfsmiddel Internet crowding platform. Wat ook inhoudt dat je er investeringsaftrek op kunt krijgen en eventueel willekeurig afschrijven. Het is echter gebruikelijk dat juridische kosten in één keer ten laste van de winst- en verliesrekening worden geboekt. Succes, Odeon

Waarom zou een accountant niet zer zake kundig zijn? Accountants in het MKB beschikken wel degelijk over veel fiscale kennis en de meeste accountants staan in nauw overleg met fiscalisten. Als er op het kantoor van de accountant ook fiscalisten werken, zal de accountant hier vast overleg mee gepleegd hebben. Ter zake: Bij overdracht van aandelen in een onroerend goed lichaam is overdrachtsbelasting verschuldigd. Hiervan is sprake als de bezittingen van de BV voor ten minste 30% bestaan uit in Nederland gelegen onroerend zaken. Indien het belang van een aandeelhouder minder dan 1/3 is, is geen overdrachtsbelasting verschuldigd. Het lijkt er dus op dat bij de overdracht van je aandelenbelang aan een Holding overdrachtsbelasting is verschuldigd. Omdat er sprake is van de omzetting van een direct belang in een indirect belang en er feitelijk niets veranderd in je economische positie, zou je wellicht een beroep kunnen doen op een vrijstelling. Maar na globale doorlezing van art. 4 BRV (onroerend goed lichamen) heb ik geen vrijstelling kunnen vinden. Een huiswerkvraag dus voor je accountant. De oplossing die je accountant voorstelt, vind ik nogal complex. Bovendien is de medwerking van de andere 2 aandeelhouders vereist en ik kan me voorstellen dat die daar niet op zitten te wachten. Succes, Odeon

Beste Bart, Ik vermoed zo dat je nog geen advies hebt ingewonnen hebt over welke ondernemingsvorm in jullie situatie het best passend is. Voor startende ondernemers is het direct oprichten van een BV zelden interessant. Met 3 aandeelhouders moet je al snel aan een winst voor jullie onderneming denken tussen de € 300.000 en € 450.000 wil de BV fiscaal interessant zijn. En bij dergelijke winsten kies je natuurlijk direct voor een Holdingstructuur. Zoek eens informatie over aanmerkelijk belang, deelnemingsvrijstelling, pensioen in eigen beheer e.d. En het wordt je al snel duidelijk waarom een Holdingstructuur vrijwel altijd de voorkeur verdient boven een enkelvoudige BV. Het gebruikelijk loon moet vooraf vastgesteld worden en ligt op € 41k per aandeelhouder. Daar kun je alleen van afwijken als je kunt aantonen dat je geen full time dienstverband vervult in de BV; een lager salaris voor vergelijkbare werknemers gebruikelijk is en/of de BV structureel verlies maakt. Vooraf overleg met de fiscus is dan een vereiste. Je redenering dat je pas achteraf kunt bepalen hoeveel ruimte er is voor gebruikelijk loon gaat niet op, want het salaris van een normale werknemer wordt ook niet achteraf bepaald. En inderdaad de DGA's hebben recht op salaristroken, er moet een loonadministratie bijgehouden worden en er moeten aangiften loonbelasting gedaan worden. Omdat jullie allen een gelijk aandeel in het bestuur van de BV hebben, zijn jullie - naar ik aanneem - niet verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Je hebt het over het uitkeren van dividend, maar als het fictief salaris al een probleem is, zal er zeker geen ruimte zijn voor dividenduitkeringen. Niet elke DGA hoeft een gelijk salaris te hebben, dus de verschillende inspanningen kunnen tot uiting komen in een verschillend salaris. Of nog beter: een verschillende management-fee (maar dan komen die Holdings weer om de hoek kijken). Als er dan ruimte is voor dividend kan elke DGA vanuit zijn personal holding zelf bepalen hoeveel dividend hij uitkeert. Dividend is in principe een beloning voor de inbreng van kapitaal en niet voor de beloning van arbeid. Het lijkt me dus niet gebruikelijk om de beloning voor arbeid te koppelen aan dividend-uitkeringen (en zeker niet als er niet eerst duidelijkheid is over het salaris). Het beste advies dat ik je kan geven, is snel in contact treden met een bekwame adviseur. Succes. Odeon

Beste Karel, De auto mag je gewoon op de balans van je eenmanszaak zetten. De auto is niet splitsbaar, dus je kunt hem niet voor 50% op de balans van je vriend zetten. Wel kunnen jullie samen een v.o.f. aangaan. Aangezien het om een bestelauto gaat, zijn er m.i. geen BPM-perikelen. Succes, Odeon

Beste Leon, Als ondergrens wordt meestal 10% gehanteerd. 1% zakelijk gebruik lijkt mij dan ook te weinig om de auto als zakelijk aan te merken. Succes, Odeon

Beste Amruge, Een BV is voor verreweg de meeste startende ondernemers fiscaal nadelig. Je mist dan de startersvoordelen, Het omslagpunt voor een BV ligt, afhankelijk van je prive omstandigheden, doorgaans tussen de €100.000 en € 150.000 winst per aandeelhouder. Een vennootschap onder firma is dan een betere optie. Deze heeft wel als nadeel de hoofdelijke aansprakelijkheid. Laat je in ieder geval goed adviseren! Succes, Odeon

Als er sprake is van een (fictieve) dienstbetrekking komt TS wellicht in aanmerking voor WW en mogelijk een ontslagvergoeding. Wel kunnen er extra fiscale verplichtingen ontstaan voor TS omdat zijn volledige vergoeding dan belast zal worden als loon uit dienstbetrekking. Maar goed, door dit punt aan de orde te stellen bij zijn opdrachtgever kan hij misschien toch tot een voor beide partijen bevredigende schikking komen. Odeon

Dit ligt eraan wat je met het huis gaat doen. Verhuur je het huis aan jezelf of een derde en zit er hypotheekschuld op het huis?