Joost Rietveld

Mijn antwoord zag op de aftrek als bedrijfskosten in de IB. Aftrek als negatief loon is wellicht van toepassing, maar ik ken jouw zaak inhoudelijk niet, dus kan ik me daar niet over uitlaten. @Vossie: zoals je in de link van Ron kunt lezen oordeelde het Hof dat de boete opkomt uit de oude dienstbetrekking en dus betrekking heeft op inkomsten uit dienstbetrekking. groet Joost

Hi Luc Tja, hier open je een discussie die tussen vooral fiscalisten en accountants veel gevoerd wordt. Laat ik voorop stellen dat accountants vooral heel veel kennis hebben van het reilen en zeilen binnen een onderneming. Verstaat hij zijn vak, dan is bekend wat er financieel speelt, waar problemen ontstaan en hoe dit aan te pakken. Daarbij biedt de opleiding tot AA of RA natuurlijk ook voedingsstof. Een accountant kan niet alleen volstaan met het leren van de regels inzake jaarrekeningen en controle. Onderdeel daarvan is zeker een forse lading fiscale kennis, maar ook bedrijfseconomisch moet een accountant zijn mannetje of vrouwtje kunnen staan. Dat brengt echter ook met zich mee dat accountants zich in speelvelden begeven waar hun taken (in de basis) niet liggen: fiscaal en bedrijfsadvies. Sterker nog, dat is ook bron van veel ellende geweest bij grote concerns. Accountants die niet alleen controleerden, maar ook adviseerden. Als ik me niet vergis zijn de spelregels aan banden gelegd en schrijft hun beroepscode duidelijk hun taken voor. Ik zie een accountant overigens nog niet zo snel boekhouden! Daarvoor is hun uurtarief vaak te hoog. Dus ja, degenen die advieswerk verrichten zijn daartoe óf gecertificeerd (denk accountant met CB of FB titel) óf ze doen inderdaad werk dat ze niet horen te doen. Die laatste groep moet nog maar eens goed lezen wat hun beroepsaansprakelijkheidsverzekering wel en niet dekt en de gevolgen voor hun AA of RA titel ;) Vooral in het MKB zullen accountants vaak uit praktische overweging meer doen dan wat de regels voorschrijven. Kan zijn dat er geen fiscalist aan boord is of dat ze simpelweg 'eigenwijs' zijn. Let wel: ik betoog echt niet dat ze de kennis niet hebben, want het gaat meestal prima. groeten Joost

Pieter heeft het helemaal bij het juiste eind. Alle kosten via de zaak laten lopen, staat gelijk aan het ter beschikking stellen van de auto = bijtelling IB! De boete is afhankelijk van de correcties die de fiscus aanbrengt. Ik kan me een claim van hen op grove schuld wel indenken. Dat zou 25% boete zijn over de naheffing IB en over de naheffing BTW! De BTW is immers ten onrechte geheel als voorbelasting opgevoerd. Groet Joost

dag Deno Toestemming is niet verplicht, maar wel aan te raden. Dat voorkomt discussie achteraf. Het fictief loon staat nl. in de wet. Het gebruikelijk loon is nooit lager dan dat van (een vergelijkbaar) best betaalde werknemer. Echter, zijn 30K is geen reden om onder de 41K te gaan zitten. De 41K is het fulltime minimum. groet Joost

Dag Ron De boete komt op uit de arbeidsovereenkomst en is dus loondienstgerelateerd. Helaas geen aftrek als ondernemingskosten of in de IB. groet Joost

Dank Pieter voor je antwoord aan Wim, Nu stamrecht bv's geen ondernemers zijn in de zin van dit forum, zet ik hier een slotje op. (zie ook de FAQ in het fuscale board) groet Joost HL admin

meest recente bericht is dat op 15 december 2009 de tweede kamer ingestemd heeft. Nu de eerste kamer nog....

de versnelde afschrijving geldt sowieso pas sinds 2009. En nogmaals, normale personenauto's zijn uitgesloten, dus in jouw geval resteert de normale wijze van afschrijven. groet Joost

Dag Johan De fiscus is preferent schuldeiser en zal inderdaad zelf tot verrekening overgaan van het verlies nadat 2008 definitief is vastgesteld. Lijkt mij niet dat niet-preferente schuldeisers hier: a. kennis van gaan nemen b. iets tegen kunnen inbrengen De titel die je eraan wilt geven lijkt mij dan ook irrelevant. Het is simpelweg verliescompensatie. groet joost

Hoi Phrits het zou al helpen als je de rechtsvorm erbij vermeldt en welk bedrag de vennoten aan salaris onttrekken uit de onderneming. groet Joost

beste Rallen, Zo werkt het inderdaad niet! Je hebt een paar alternatieven: domein kopen van ze of een gelijkend domein met een andere extentie (.eu of .com). groet Joost

Je bent nu toch niet jouw onderneming aan het promoten? ;) :P ;D

Hoi Sener Welkom in ondernemersland! BTW op investeringen voorafgaand aan de feitelijke start van de onderneming kun je meenemen in de eerste BTW-aangifte van de onderneming. Kostuums zijn sowieso uitgesloten van aftrek, tenzij deze een logo van het bedrijf bevatten van minimaal 70 cm2 of het kostuum op de werkplek achterblijft. Dat laatste kun je als ondernemer vrijwel niet bewijzen. De regel is dat je geen aftrek krijgt van kosten als hetgeen je aanschaft ook door anderen (bijv. in loondienst) gebruikt wordt. Zo kan een zelfstandig gymleraar geen kosten aftrekken voor zijn sportkleding omdat ik die (niet zijn kleding ;)) ook draag als ik ga hardlopen. Over de verwarring BTW en IB: zie beiden helemaal los van elkaar! Wellicht dat mijn column jou hierin kan helpen. Voor de IB reken je alles exclusief BTW. Als je wilt testen bij familie, doe dat dan gewoon zonder dat je verkoopt. Je kunt ze natuurlijk vragen wat ze van het product vinden en of ze bereid zijn de prijs te betalen die jij in gedachten hebt. Ga je echt verkopen (ook aan familie!), dan MOET je je inschrijven bij de KvK en je aanmelden bij de fiscus. Doe je dat niet dan overtreed je meerdere wetten (die van de Kamer van Koophandel, de BTW wetgeving, de IB wet). De laatste twee belastbaar via navorderingsaanslagen van de fiscus met 50% boete en een schatting van jouw inkomen en die van de KvK beboetbaar als economisch delict. Boetes daarvan zijn mij onbekend maar volgens mij nog hoger dan de fiscale aanslagen. groet en succes met de start Joost

Ach, het helpt eigenwijs te zijn, leesgierig, studie in de fiscale richting, de juiste info kunnen vinden en verslaafd aan HL ;D Zonder dollen: HL houdt me ook scherp als adviseur vanwege alle vragen die voorbij komen. Mijn dank dus weer aan iedereen die vragen stelt! Groet Joost

Dag Anton woon-werk geldt als privé voor de BTW indien een werknemer een auto van de zaak heeft. Voor de IB ondernemer geldt dat niet, zie wederom het overzicht op de laatste pagina in de link in mijn vorige bericht. Onder de optie personeel zie je daar de afsplitsing naar tbs, alleen woon-werk. Als IB ondernemer heb je daar dus niet mee van doen. Overigens mag van mij iemand dat rustig bevestigen, maar de schrijver van deze notitie is Van Driel Fruijtier en dat zijn BTW specialisten. groet Joost

Als schrijver van de column dan maar even een woordje ;) Ga er inderdaad maar vanuit dat je BTW ondernemer bent. Voor de IB ligt dat anders. Maar laat ik je een tip geven: Geef het resultaat wel aan als winst uit onderneming! Als de fiscus het daar niet mee eens is, dan zullen ze dat bij een mogelijk onderzoek wel aankaarten. Dan heb je zekerheid. Door nu te kiezen voor IB ondernemer (even los van het urencriterium van 1.225) profiteer je in 2010 wel van de 12% MKB winstvrijstelling. Oftewel, maar 88% van jouw winst wordt in de heffing betrokken. Als je het zelf al als resultaat uit overige werkzaamheden aangeeft, dan mis je die aftrek en wordt het heel lastig de fiscus te overtuigen dat je wel IB ondernemer bent. Vraag dus om een W-biljet 2009 en volg die lijn ook in 2010. Groet Joost

Hoi Anton Vince gaf al aan dat je met een sluitende KM administratie en < 500 km privé per jaar de bijtelling in de IB ontloopt. Voor de BTW is dan ook geen correctie nodig. Die bedraagt in beginsel namelijk 12% van de IB bijtelling. Nu die laatste nul is, volgt dus ook geen privé correctie voor de BTW. Zie ook de laatste pagina van dit overzicht. groet Joost

Hoi Karin Leuk allemaal dit soort bedrijven, maar lees vooral even de bijlage bij Pieters laatste bericht van de KvK. groet Joost

Hoi Albert De plicht tot het fictief salaris van de DGA bestaat alleen als je ook daadwerkelijk arbeid verricht voor de BV. Je kunt een verzoek bij de fiscus indienen, waarin je uitlegt dat je graag af wilt zien van het fictief loon omdat je geen arbeid verricht. Geef daarbij ook duidelijk aan hoe de BV aan zijn inkomsten komt. groet Joost

klopt Ronald, dank je. Overzicht is niet uitputtend overigens ;)

Andere ervaringen ook goed? ;) Nog nooit heeft een inspecteur bij een controle bij een van onze klanten geklaagd over het gebrek aan restwaarde. Het geeft ook niet, want bij verkoop van de auto ontstaat vaak weer boekverlieswinst welke belast is. groet Joost Edit nav van opmerking hieronder (ik ben lekker bezig)

Dag Marcel Het salaris is overeengekomen en dus zit je daar aan vast. Voor het salaris dat je niet aan privé hebt uitgekeerd, heb je als DGA een vordering op de BV. Komt dit boven de 17.500 dan is deze rentedragend en is die rente ook belast in box 1 (TBS). Uiteraard kun je natuurlijk de situatie voorleggen aan de fiscus en ze vragen of ze akkoord willen gaan met jouw idee. groet Joost

suppletiebetaling is ook niet in de wet omschreven, maar geldt als vrijwillige verbetering. groet Joost

Nu het weer ochtend is, ik ook.

nog een suppletie indienen ;) Wees er wel op bedacht dat als je nu BTW terug wilt via die 2e suppletie dat de fiscus die teruggave kan weigeren. De suppletie teruggave BTW staat namelijk niet in de wet! groet Joost