Marcel Spruit R.I.P.

Ze hebben je weten te vinden, anders had je dit nooit geweten. Dan kunnen ze toch gewoon een kopie van de factuur naar je opsturen? Misschien - wonder der techniek - zelfs per e-mail, maar je moet het ze natuurlijk niet te moeilijk maken. In de tussentijd, er van uitgaande dat de factuur niet klopt, laat je ze weten dat de factuur niet klopt en je daarom niet de (volledige factuur) zal betalen. Vervolgens ga je in gesprek, en als je er uitkomt, stuurt de expediteur je een credit-factuur (ofwel een correctie-factuur) waarmee er bijvoorbeeld 400,- van de oorspronkelijke factuur af gaat. Beide facturen boek je in, en hopsakee. Ik denk niet dat ze volgende week een deurwaarder zullen sturen, maar ik ken ze natuurlijk niet. Als zij recht hebben op geld, kunnen ze bij mijn weten nog een aantal jaren daarna met een factuur komen, die vordering verjaart echt niet zomaar.

Klachten over een stichting die contributie heft (wat toch op lidmaatschap zou duiden maar dat kan niet bij een stichting, oh nu gaat alles mis) zou ik vooral bij die stichting neerleggen. Als je een eenmanszaak hebt, haalt het geen drol uit of je kosten van je zakelijke rekening of je privé-rekening betaalt. Als ik mijn reiskosten naar een klant van privé betaal omdat de zakelijke rekening even leeg is vanwege de bedrijfsborrel van gisteren, zijn dat nog steeds zakelijke kosten en dus aftrekbaar. Om btw terug te vragen moet je beschikken over een factuur met de juiste tenaamstelling. Voor een eenmanszaak haalt het niet of de factuur staat op "A. Jansen" of op "Mooie Spullenwinkel", als A. Jansen tenminste de ondernemer is die de onderneming 'Mooie Spullenwinkel' drijft.

Ik denk dat ik het met Hermes eens ben, al had het geholpen als hij iets uitgebreider was geweest. Moneybird is een prachtig programma. Supergelikte User Interface (ploatjes), functionerende drag&drop-mogelijkheden, onbeperkte opslag voor documenten, EN door de koppeling met een bankrekening kan er aan debiteurenbeheer gedaan worden. Voor veel ondernemingen is debiteurenbeheer de poort naar Walhalla.(*) MAAR: aan het eind van het jaar mag je in je aangifte inkomstenbelasting EN een resultatenrekening van je onderneming invoeren (die kun je uit MOneybird plukken), EN een balans. Dat laatste levert Moneybird niet. Als je - ahum - lastige dingen in je administratie hebt (bijvoorbeeld leningen waarover rente en aflossingen worden betaald, apparatuur die over meerdere jaren afgeschreven dient te worden, voorraad, nog-te-factureren-omzet, btw-suppleties) dan is de resultatenrekening die uit Moneybird rolt ook al minder goed bruikbaar. Mijn mening is dan ook dat Moneybird een geweldig factureringsprogramma is, met name voor ondernemingen die VEUL facturen (>1.000 per jaar) de deur uit gooien (koppeling met iDeal, incassoboer, etc). Om van de data van Moneybird, zonder boekhouder in vier simpele stappen naar een correcte aangifte inkomstenbelasting te komen, nou zodra die cursus op de markt komt, schrijf ik me in. Kortom: Oh wacht, we hebben het in een ander draadje ook al hierover gehad. (*) ik moet andere muziek gaan luisteren, merk ik.

Tussen ondernemerschap en loondienst zit nog het oneindige grijze gebied van de Overige Werkzaamheden. In dat gebied is kosten-aftrek nog steeds toegestaan, maar is er geen mkb-winstvrijstelling. Met slechts één opdrachtgever, niet aan acquisitie doen, beperkte tijdsbesteding, etc vind ik die categorie (ROW) ook beter passen dan 'winst uit onderneming'. Je schrijft "over 2014 moest hij als ondernemer aangifte doen." Dat is een van de grootste misverstanden. De Belastingdienst zet voor vrijwel iedereen met een KvK-inschrijving een winst-aangifte klaar en nodigt je daarvoor uit, maar het is altijd je eigen verantwoordelijkheid om de juiste aangifte in te vullen. Als de Belastingdienst overigens vindt dat hij in loondienst is bij het bemiddelingsbureau, zullen ze in eerste instantie bij het bemiddelingsbureau langs gaan voor de loonbelasting en de premies werknemersverzekeringen. Blijkt nu dat hij een VAR-WUO heeft afgegeven bij het bemiddelingsbureau, dan kom je in een hele bijzondere situatie. Als hij zijn boekhouder niet vertrouwt, kan hij of daarover het gesprek aangaan, of een ander zoeken. Hij kan natuurlijk ook zijn situatie even schriftelijk voorleggen aan een belastinginspecteur, dan krijgt hij zekerheid. Maar je moet niet bang zijn voor slecht nieuws.

Kun je wat meer vertellen over wat er volgens jou moet gebeuren in het kader van 'afronding'? En while we're at it, kun je ook een grove schatting geven van je overige inkomsten in de jaren dat je onderneming omzet draaide? Waarom ik dat vraag: Als je totale inkomen (incl onderneming) niet boven de 6.000 uitkomt, is het te betalen bedrag aan inkomstenbelasting nul euro. (het toverwoord is 'heffingskorting'). Als jij dus verder in die jaren geen inkomen had, is de kans dat je inkomstenbelasting verschuldigd bent over je winst niet zo groot. Eventueel zou je er wel bijdrage zorgverzekeringswet over verschuldigd zijn, dat loopt dan i nde orde van grootte van 5% van je winst. En er zal btw verschuldigd zijn, maar ik ga er een beetje vanuit dat je die al afgedragen hebt. Kortom, vertel ons meer, wat is de bedoeling?

Een curator staat aan de kant van de schuldeisers, en heeft als taak om zoveel mogelijk geld uit de boedel/vennoten te trekken om de schuldeisers nog zoveel mogelijk van hun openstaande vorderingen te kunnen voldoen. Dat is ergens volkomen logisch, maar leef aub niet in de veronderstelling dat de curator er is om jou het leven makkelijk(er) te maken.

Als jullie exploitatiebegroting laat zien dat er onder de streep de eerste jaren géén 44k inkomen is, kun je prima met de Belastingdienst in gesprek over verlaging van die 44k. Maar een BV is ook duurder in de oprichting, duurder in de administratie, en je verliest zoals gezegd wat fiscale voordelen. In het ideale geval creëer je gewoon een überflexibele huurtermijn, zodat je daar het financiële risico verkleint. Verder zal je risico toch vooral afhangen van de vraag "gaat de tent draaien als een tierelier".

Wacht, dan doe ik wat Rachid ook al deed, maar dan met een paar getallen erbij: Je wordt werknemer. Je verdient 2300,- bruto per maand. Je krijgt ook vakantiegeld, en misschien, heel misschien zelfs een 13e maand, maar die laat ik buiten beschouwing. Je jaarsalaris is 29.808,- (da's 12 x 2300 + 8% vakantiegeld) Of je neemt de klus aan als freelancer. Je factureert 2700,- per maand. Je gaat ook op vakantie, dus je factureert voor het gemak 11 x dat bedrag. Je jaaromzet is 11 x 2700,- = 29.700,- Dus in ruil voor een lousy 9 euro minder per maand krijg je er een kans bij. Een kans om deze opdrachtgever/werkgever vooraf al gedag te zeggen.

Wat deed of doe jij in die loods? Want in 90% van de gevallen kun je de btw die de verhuurder aan jou in rekening brengt, gewoon terugvorderen bij de Belastingdienst, en had je jezelf dus een hele hoop energie kunnen besparen. Pas als jij die loods gebruikt voor activiteiten waarvoor je geen recht op btw-aftrek hebt (kinderopvang is een populaire in dat genre), zou het problematisch zijn. Peter geeft aan dat 'belaste verhuur kennelijk helemaal niet kon' Als jij die btw terug kan vorderen, gaat het jou dus niks kosten, en kun je je een stuk constructiever op stellen. Geef aan dat je best bereid bent om de btw te betalen, maar dat je van je boekhouder slaag krijgt als je daar geen correcte facturen voor aanreikt. De verhuurder kan op het Grote Wereldwijde Internet opzoeken wat er op een correcte factuur hoort te staan. Geef aan dat je voor elke betaalde huurtermijn een factuur wil met een factuurdatum in die periode (dus de huur van maart wordt in rekening gebracht op een factuur met een factuurdatum in maart, etc.), en dat je dan graag gaat narekenen hoe groot de achterstallige betalingen zijn, en dat je dan graag een betalingsregeling overeenkomt. Als hij denkt dat dat dat geld of moeite kost, dan ben ik benieuwd voor welk tarief zijn jurist werkt.

Het zijn woningen, dus de levering daarvan is vrijgesteld van btw (tenzij de koper de woning graag mét btw koopt maar dat zal zelden het geval zijn). Omdat je de materialen hebt gebruikt om een goed te vervaardigen wat je vervolgens btw-vrijgesteld gaat leveren, heb je geen recht op btw-aftrek op de materialen. Het beste dien je correctie-aangiftes voor de periodes waarin je btw op bouwmaterialen hebt afgetrokken en betaal je de afgetrokken btw terug aan de Belastingdienst.

Ik denk dat de meeste ondernemers de klanten die structureel veel te laat betalen liever kwijt dan rijk zijn, tenzij er andere redenen zijn waarom het wel je ideale klant is. Sommige ondernemers hebben ecbter de indruk dat ze het zich niet kunnen veroorloven om die zeikerige, laat-betalende, energiezuigende klant te verliezen, laat staan dat je zelf initiatief neemt en zegt 'joh het was heel leuk maar ik werk niet meer voor jou, je past niet in mijn 'ideale klanten'-plaatje'. Terwijl het misschien wel het beste is wat je zou kunnen overkomen.

Haha, het is een kleine wereld, ik had echt geen idee dat ik jouw zaak uit de krochten van rechtspraak.nl had gevist. ;D Ik hoop voor jou dat de Belastingdienst het beroep alsnog intrekt, en dat ze het hogerop zoeken. Als men dan werkelijk vindt dat de huurlasten van een woning niet als ondernemingslasten aftrekbaar mogen zijn(*), regel dat dan in de wet, dat is misschien makkelijker dan pakweg 10 jaar rechtszaken voeren. (*) Waar overigens best wat voor te zeggen is, vind ik. De thuiswerkende ondernemer die opereert vanuit een huurwoning heeft een redelijk fiscaal voordeel ten opzichte van de thuiswerkende ondernemer in een koopwoning. Dat kun je best een beetje gek vinden.

Daar hadden je ouders best wat langer over na kunnen denken. Dat kan alleen als je de bestemming van het huis verandert van 'volledig privé' naar '(deels) zakelijk', bijvoorbeeld als de huurder er uit gaat en jij kantoor gaat houden in dat pand. Of dat wijs is, is een andere vraag. Dat mag prima. Het wordt pas een probleem als : 1. je Eigen Vermogen lager is dan de FOR, EN je twee jaar achter elkaar niet aan het urencriterium voldoet; 2. je Eigen Vermogen lager is dan de FOR, EN je de pensioengerechtigde leeftijd bereikt; Als deze situaties voorlopig niet aan de orde komen, wordt er over de FOR afgerekend als je de onderneming staakt. Dat is wel iets om met een planning naar toe te werken, als ik je bericht zo lees.

Je had dit draadje over het zakeiljk etiketteren van een huurwoning al gelezen? Maar goed, beslis eerst wat een slimme manier is om te beginnen, en kijk daarna wat fiscaal daar de beste aanvliegroute voor is. Om nu allemaal gekke dingen te doen die niet leuk zijn maar wel aftrekbaar, lijkt mij het paard achter de wagen spannen.

En heeft de fiscus in haar brief daar ook een periode bij gezet, bijvoorbeeld 'ik ga akkoord met een dga-salaris van nihil in 2014 en 2015'?

ALs het zakelijke kosten zijn, en dat zijn het in dit geval, zijn ze aftrekbaar van de winst. Het is aan jou om aan te tonen dat je de kosten hebt gemaakt (bijvoorbeeld met facturen, bankoverschrijvingen, kortom, een boekhouding) en om aan te tonen dat het kantoor zakelijk is gebruikt, bijvoorbeeld omdat je er regelmatig was,d e adminstratie daar bewaarde etc.

ALS je de behoefte hebt om je dga-loon zo laag mogelijk vast te stellen (of dat voor jouw privé fiscale situatie handig is, daar moet je maar een expert op los laten), dan is het goed om te weten dat de bijtelling óók telt als loon. Met een salaris van 34k op jaarbasis en een bijtelling van 10k zit je dus al aan het dga-salaris wat de belastingdienst in de meeste gevallen voldoende vindt.

Het examen 'naar jezelf toe redeneren' heb je in elk geval glansrijk gehaald ;-) Helaas ligt het iets ingewikkelder. Ik link eerst even naar de reactie van Joost uit 2012 Kortom, behaalde je met de studies 'nieuwe kennis', of ging het voornamelijk op het op peil houden van vakkennis? Als je de onderneming bent gestart ná de opleidingen, heeft het er wel de schijn van da het hier gaat om 'nieuwe kennis'. Dan zijn de studiekosten nog steeds (deels) aftrekbaar maar niet als ondernemingskosten, en tellen de studie-uren dus ook niet meer als ondernemingskosten. Zeker moet je rekening houden met een restwaarde, maar wat verwacht je veel restwaarde over vijf jaar? (kijk anders even op marktplaats of er veel van dat soort computers uit 2010 aangeboden worden en voor welke prijs)

Uit je omschrijving kan ik nog niet eens opmaken dat de mallen uberhaupt aan jou geleverd worden, je zegt alleen maar dat ze aan jou gefactureerd worden. ALs ik het probeer te beschouwen vanuit het perspectief van je onderaannemer, HIJ schaft een mal aan die hij gaat gebruiken om in opdracht beelden te produceren, en hij betaalt de leverancier van de mal. Dat hij die kosten doorberekent in de prijs van zijn beelden lijkt me nogal wiedes, maar het lijkt me dat hij minstens zoveel, zo niet meer recht heeft op investeringsaftrek dan jij. Kortom, als die bevriende fiscalist zo vriendelijk wil zijn zijn argumenten hier achter te laten, ben ik zeer benieuwd.

ja KIA is 28% van investeringsbedrag, als jij in de winkel 4.000 pint en een correcte factuur meekrijgt mag je 694,21 btw terugvorderen en is je investering dus 3.306, dáárover wordt de 28% KIA berekend. Overigens kun je de btw alleen terugvorderen als je de computer gebruikt voor btw-belaste prestaties. De zelfstandigenaftrek heb je alleen recht op als je aan het urencriterium voldoet, ofwel in dit kalenderjaar ten minste 1225 uur aan je onderneming besteden. Ik weet niet wanneer je gestart bent (onlangs), als dat vorige week was, zouden die 1225 uur misschien lastig kunnen worden. De (willekeurige) afschrijving van 3306 is onderdeel van je winstbepaling. Stel dat je los van die afschrijving 35.000 omzet hebt en 5.000 overige kosten, dan wordt het sommetje: omzet 35k -/- overige kosten 5k -/- afschrijving 3306 --------- winst 26.694 -/- KIA 926 fiscale winst: 25.768 -/- zelfstandigenaftrek 7.280 -/- startersaftrek 2.123 winst na ondernemersaftrek: 16.365 -/- mkb-winstvrijstelling: 14% van 16.365: 2291 belastbare winst: 14.074 (dat bedrag wordt opgeteld bij je andere bronnen van inkomen 'uit werk en woning' dus bijvoorbeeld loon, ww-uitkering, hypotheekrente-aftrrek etc.) en de opstelsom van dat alles wordt progressief belast.

Als je je bankrekening graag 'real-time' integreert in je financiele administratie, ben je aangewezen op Rabo, ABN of ING, de andere banken bieden dat nog niet aan. Verder vind ik de Triodos een onvriendelijke mobiel-app hebben, maar internetbankieren functioneert weer prima. Klantenservice ook goeie ervaringen mee.

Bij een aantal klanten hanteer ik ook een grootboekrekening per werknemer, en wel voor de betalingen van de netto-salarissen. Dat zijn geen supergrote ondernemingen, we begonnen bij 2301 voor de eerste werknemer en zijn nu op 2336, inmiddels zes jaar verder. De reden hierachter: op die manier is het makkelijker te zien waar er verschillen ontstaan tussen wat een werknemer volgens de salarisadminstratie netto had moeten ontvangen (credit geboekt in de salarisjournaalpost) en wat ie daadwerkelijk gehad heeft (debet geboekt in salarisadministratie). (en iedereen die nu denkt "ja maar mensen kunnen toch wel gewoon overmaken wat er op de loonstrook staat?" - Nee.) Deze methode biedt weinig tot géén inzicht in de kosten per werknemer, maar die kunnen de meeste salarisadministratiepakketten wel geven. Maar, wedervraag, begrijp ik het nou goed dat je je collega van de administratie zo slecht vertrouwt ? Misschien zou je daar iets mee moeten doen. Ik heb in je verhaal nog nergens ontdekt waarom zijn handelswijze onjuist, onhandig of nadelig zou zijn, maar misschien mis ik iets.

Ha Chicken, met probleem bedoelde ik voornamelijk op je omzet en winst in relatie tot je privé-bestedingen. Fijn om te horen dat je dat gat inmiddels hebt weten te dichten met een dienstbetrekking. Die schuld van 15k wordt pas een probleem als ie niet meer betaald kan worden qua rente en aflossing. De uren die je in 2014 hebt besteed aan je onderneming tellen mee voor het urencriterium (de vraag of je meer dan 1225 uur aan je onderneming hebt besteed), maar het is aan jou om dat aan te tonen als daar vragen naar komen. Ik weet niet of er nu in 2015 nog veel gebeurt in de onderneming? Anders is het wellicht slimmer om de onderneming per eind 2014 ook gelijk weer te staken. Als je een soort slapende onderneming in de lucht houdt totdat het in 2017 of 2018 echt gaat lopen, heb je je recht op startersaftrek al zowat verspeeld. Maar goed, daar meot je je ook niet blind op staren. Succes in elk geval!

De belastingdienst wil 'gewoon' 21/121e over jouw omzet. Of jij nu een specificatie van SnappCar hebt ontvangen over de verhuur van je auto vinden ze niet echt relevant (althans, btw-technisch in elk geval niet). Je kunt prima zelf 21/121e berekenen van de verhuur-omzet (vóór inhouding van de Snappcar-fee!) en die als 'af te dragen btw hoog tarief' inboeken en afdragen. Daar heb je geen specificatie van je klant (Snappcar) voor nodig. Waar je meer moeite mee zal hebben: ik vermoed dat Snapp-car iets van je verhuuromzet afsnoept als vergoeding voor hun bemiddeling. Zij leveren een dienst aan jou, en over die omzet zijn zij btw verschuldigd. Die btw mag jij aftrekken, MITS jij over een correct opgestelde factuur beschikt waar die btw (en 12 andere gegevens) goed op vermeld staan. Aangezien SC normaliter geen btw-proof-facturen verstuurt omdat ze normaliter met particulieren handelt, kun je hemel en aarde bewegen, maar vrees ik dat je géén correcte facturen van SC zult gaan ontvangen. En dat betekent dan dat je de btw op hun omzet niet kan aftrekken. Zo erg is dat waarschijnlijk ook niet.

Aan het begin van het jaar had je nog geen eenmanszaak, dus zeer zeer waarschijnlijk was je ondernemingsvermogen aan het begin van het jaar 0. Het is altijd goed om met de open deuren te beginnen. Aan het einde van het jaar had je onderneming wellicht bezittingen. Misschien stond er nog iets op de zakelijke bankrekening, misschien had je nog geld tegoed van een debiteur? Misschien heb je in 2014 iets aangeschaft wat afschreven dient te worden, zoals een laptop? Misschien heb je in 2014 voor een fiks bedrag aan flyers en ander reclamemateriaal aangeschaft, waarvan op oudjaarsavond nog de helft op de plank lag om in 2015 te verspreiden? Misschien heb je in het laatste kwartaal vooral geïnvesteerd, zodat je btw terugkreeg? Denk hier even op je gemak over na, en zet op een rijtje wat de bezittingen op 31 december van je onderneming waren. Die bezittingen zijn je activa. Je onderneming had ongetwijfeld ook schulden. Misschien stond je rood met je zakelijke bankrekening. Misschien rolde er uit de btw-aangifte van het vierde kwartaal juist een 'te betalen' bedrag. Misschien heb je een zakelijk krediet. Oh wacht. Meer slecht nieuws: uit je verhaal krijg ik de indruk dat de 15k die je geleend hebt voor het overgrote deel is opgegaan aan privé-uitgaven. Het enige argument om het 'zakelijk' te betitelen is dan dat het zo heet, een 'zakelijk krediet'. Fiscaal gezien is het geld niet aangewend voor de onderneming, maar voor privé-uitgaven. Dat vindt de Belastingdienst niet zo'n punt, maar betekent wel dat de lening niet thuis hoort op de balans van je onderneming, en de rente niet aftrekbaar is als ondernemingkosten. Terug naar de schulden. Misschien schakel je toch maar een boekhouder in om 2014 af te ronden, een schatting van zijn/haar kosten kun je ook opnemen als schulden. Als je een factuur hebt gekregen van een leverancier die gedateerd is in 2014, maar op 31-12-2014 nog niet betaald was, is dat een crediteur en óók onderdeel van je schulden. Heb je een mooi overzicht van je schulden? Goed. Waarschijnlijk zijn je schulden niet gelijk aan je bezittingen. Het verschil daartussen noemen we het ondernemingsvermogen. De schulden én je ondernemingsvermogen vormen samen je passiva. De resultatenrekening zul je wellicht wel uitkomen. Een tip: als je 8500,- omzet ex btw hebt gedraaid, val je zeer waarschijnlijk onder de kleine ondernemersregeling (KOR). Als die je niet bekend voorkomt, staat er een positieve verassing voor je klaar bij vriend Google, en als je dit superingewikkeld vindt, gaat die boekhouder die je gaat inschakelen zijn geld direct terugverdienen. Meer in het algemeen hoop ik dat 2015 wat positiever voor je verloopt. Ik vind 8500,- omzet in het eerste jaar niet per se slecht voor een starter, maar het feit dat je je zakelijke krediet volledig hebt ingezet voor privé-uitgaven, laat bij mij wel een alarmbel of 14 rinkelen. De mededeling 'ik heb geen stuiver over momenteel' doet vermoeden dat 2015 ongeveer even matig verloopt als 2014. Kortom, je zal het zelf misschien al gezien hebben maar ik druk het toch gewoon even vet af: je hebt een probleem. Lijkt het althans, hoor, we kennen je situatie natuurlijk niet echt. En je probleem is niet je belastingaangifte. Dus los dat vooral op, maar ga daarna, geld of geen geld, het echte probleem te lijf.