Marcel Spruit R.I.P.

Och, vergeten: en je boot, heeft die een geregistreerde thuishaven?

Is je bedrijf een eenmanszaak? Sta jij op dit moment in een land als inwoner geregistreerd? Wanneer ben je uitgeschreven uit Nederland? Verwacht je op middellange termijn weer in Nederland te gaan wonen (binnen een aantal jaar)? Is je bedrijf bij de Nederlandse KvK ingeschreven? Voor zowel inkomstenbelasting als btw is de plek waar jij/je bedrijf gevestigd zijn namelijk nogal van belang, en dat kan ik niet zo goed uit je post halen. Verder: welkom!

Troost je, misschien gaan de tarieven binnenkort omhoog :P

Kun je aangeven welke tijd je vrouw volgens jou 'ondersteunend' bezig is en wat ze in die tijd doet? Want ik haal het niet uit je verhaal.

Ha Dionne, ik heb geen namen en rugnummers van betrouwbare verhuur-adviseurs, maar wellicht kunnen andere HL'ers je wat tips geven. Belastingtechnisch denk ik dat de uitwerking als volgt zou zijn: - verhuurde werkkamer staat jullie niet meer als woning ter beschikking, en komt dan in box 3, net als een evenredig deel van de hypotheekschuld. - dat betekent dat je grofweg 1,2% belasting betaalt over de waarde van de werkkamer (minus dat deel van de hypotheekschuld) en dat de opbrengsten verder onbelast zijn - EN dat dat je de rente op dat deel van de hypotheekschuld niet meer kan aftrekken van je inkomen in box 1. Kortom, je raakt een stukje hypotheekrenteaftrek kwijt maar krijgt daar relatief laagbelaste inkomsten voor terug.

Loonbelasting is niet direct mijn koppie thee, maar ik vermoed dat, als jij kan aantonen dat de kortingen niet voortkwamen uit het dienstverband maar reguliere kortingen waren die aan alle klanten gegeven werden, dit geen naheffing op zou moeten leveren. Over de periode 2008-2010 wederom vermoedens: In 2008 had het bedrijf ervoor kunnen kiezen om het per groep bij te houden, als ze aannemelijk kon maken dat niemand er overheen ging. Het bedrijf heeft er voor gekozen om het individueel bij te houden. Hieruit blijkt dat voor een aantal medewerkers de norm is overschreden, dus zal een navordering plaats moeten vinden. Als het bedrijf met terugwerkende kracht per 2008 de gegevens per groep bij wil gaan houden, zal ze eveneens met terugwerkende kracht aannemelijk moeten kunnen maken dat men kon verwachten dat niemand er overheen zou gaan. Zo lees ik het althans. En je zult dan de onderzoeksgegevens - die nu wel per individu bestaan - moeten vervangen door gegevens over de hele groep. Al met al nogal een gedoe, nog los van de ethische vragen. Voor wat betreft de toekomst: zijn die 11 en die 1139 "te onderscheiden groepen"? met andere woorden, zitten die 11 toevallig allemaal in managementlaag X? In dat geval kun je ervoor kiezen om vanaf 2012 voor managementlaag X de zaken individueel bij te houden en voor de rest van het bedrijf als groep. Ik herhaal maar even dat ik hier geen ervaring mee heb, ik tekstverklaar jouw citaten. Wellicht dat iemand met ervaring hier zinniger dingen over kan zeggen.

Ja hoor, dat kan. Zorg wel voor voldoende handtekeningen onder je overeenkomst. Wedervraag: is het voor jou belangrijk of je het aan de VOF uitleent of aan een individu?

Kun je iets dieper ingaan op het begrip 'mijn woning'? Is dat een koopwoning of een huurwoning en is deze woning (c.q. het huurrecht) privé geëtiketteerd of zakelijk? (anders gezegd: staat het huis op de zaak?) Wat je zakelijk niet hebt, kun je m.i. namelijk ook niet zakelijk verhuren. Ik vermoed dat de omstandigheden grotendeel zullen bepalen of de opbrengsten belast zullen worden en zo ja, hoe en dat je daar zelf niet zo heel veel keuzevrijheid in hebt.

Gaat je vraag over 'wat te doen met het risico op naheffing over 2008 t/m 2010'? Of gaat je vraag over 'moeten we het vanaf 2012 nu wel of niet individueel gaan bijhouden'? Mijn eerste reactie: als jij aannemelijk wil maken dat de komende jaren géén medewerkers dat jaarmaximum gaan overschrijden, terwijl uit onderzoek blijkt dat ze dat in het verleden WEL hebben gedaan, wat is dan je verhaal? Zijn die 11 medewerkers allemaal vertrokken, of allergisch geworden voor het product in kwestie? Of zijn de kortingsregelingen aangepast waardoor het reëel is om te verwachten dat men er minder gebruik van zal maken?

Als je vrijwel zeker weet dat de auto niet in waarde daalt, dan dien je daar rekening mee te houden, door bijvoorbeeld als restwaarde 20.000 te gebruiken en dan valt er inderdaad niet zo heel veel af te schrijven. Maar als het reëel is om te verwachten dat de auto over een jaar of vijf à tien nog slecht 5.000 op zal brengen, zou ik dat als restwaarde nemen. Een eventuele boekwinst wordt dan gewoon bij je winst opgeteld. Je hebt het over een Porsche van zo'n 20 jaar oud. De bijtelling voor auto's die ouder zijn dan 15 jaar is de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer. Je zegt dat die ongeveer 20.000 doen, dus is je bijtelling 7.000 euro. Echter, de bijtelling is ook gemaximeerd op de daadwerkelijke autokosten die je ten laste van je onderneming brengt. Dus als jij een jaar lang Porsche rijdt voor 6.000 euro (inclusief wegenbelasting, verzekering, onderhoud, brandstof etc. etc.) dan is je bijtelling ook 6.000 euro. Dat betekent per saldo dat je niks van je winst af kan trekken. Of je dat 'kostbaar' vindt, kun je zelf beoordelen. (Dan zou het overigens fiscaal voordeliger zijn om de auto als 'privé' te etiketteren en voor elke zakelijke kilometer 19 cent van je winst af te trekken. Maar goed, of die mogelijkheid in 2013 nog bestaat is nog even afwachten...)

Er van uitgaande dat die 10.000 km die je noemt zakelijke kilometers zijn, zou je kunnen overwegen om de auto weg te doen en een bakfiets aan te schaffen. Gegarandeerd dat je dan wel het urencriterium haalt. omzet 20.000,- af: inkoop: 1.000,- af: 10.000 zakelijke kilometers x € 0,19 = 1.900,- winst: 17.100 Optie 1: je voldoet WEL aan het urencriterium: af: zelfstandigenaftrek 7.280 af: mkb-winstvrijstelling 12%: 1178 belastbare winst: 8.642 af: AOV-premie 12 maanden x 400,- = 4.800 euro Belastbaar inkomen: 3.842,- Verschuldigde belasting vóór heffingskorting: 33% ofwel +/- 1.300 euro. Af: heffingskorting van +/- 3.000 maar nooit meer dan de verschuldigde belasting: +/- 1.300 Belasting: 0,- bijdrage zorgverzekeringswet: 8.642 x 5% = 432 euro. Optie 2: je voldoet NIET aan het urencriterium winst nog steeds: 17.100 af: zelfstandigenaftrek 7.280 af: mkb-winstvrijstelling 12%: 2.052 belastbare winst: 15.048 af: AOV-premie 12 maanden x 400,- = 4,800 euro Belastbaar inkomen: 10.248,- Verschuldigde belasting vóór heffingskorting: 33% ofwel +/- 3400 euro. Af: heffingskorting van +/- 3.000 maar nooit meer dan de verschuldigde belasting: Belasting: +/- 400,- bijdrage zvw: 15.048 x 5% = 752 euro. Kortom, aan het urencriterium voldoen levert je in dit geval ongeveer 700 euro op. Je zou ook kunnen kijken of je je AOV-premie goedkoper kan maken, als je daar 75,- per maand vanaf weet te halen heb je meer verdiend.

In je openingspost schreef je 'stel dat ik een wuo heb van 20.000 euro'. Ik ben er van uitgegaan dat je daarmee een Winst Uit Onderneming bedoelde. Winst is wat er overblijft na aftrek van kosten. Ik heb geen rekening gehouden met de aftrekbare AOV-premie, omdat ik niet weet hoeveel je daarvoor betaalt. Of de kosten die jij noemt aftrekbaar zijn, is afhankelijk van je specifieke situatie. Brandstof is aftrekbaar als de auto 'op de zaak' staat, maar in dat geval geldt er ook een bijtelling. Ik las in je tweede post dat je een boekhouder hebt, die zou je voor twee tientjes of minder een onderbouwd antwoord moeten kunnen geven op de vraag "stel dat ik in 2012 een winst behaal die 30% lager ligt dan in 2011, hoeveel belasting en bijdrage zorgverzekeringswet betaal ik dan als ik het urencriterium WEL haal, en hoeveel als ik het NIET haal?"

Wat PJ al schreef, die zul je op moeten geven. Daarnaast zul je je moeten inschrijven bij de KvK zodra je diensten 'enige omvang' hebben. Waar de grens precies ligt tussen 'incidenteel eens wat tolken' en 'regelmatig tolken' is natuurlijk lastig. Kun je vertellen wat je in gedachten hebt bij 'hier en daar wat opdrachten aannemen'? Wat PJ al schreef: ja, onder het kopje 'overige werkzaamheden'. Of het 'niks' uithaalt, zoals PJ zegt, zou ik niet durven zeggen. Wellicht heeft het ook effect op je uitkering als je wat bijverdient. Vermoedelijk zal de te betalen belasting wegvallen tegen de heffingskorting meevallen, bijdrage zorgverzekeringswet zul je sowieso moeten betalen. Jij kunt prima een factuur aan de opdrachtgever sturen. Daarmee heeft de opdrachtgever een bewijs dat hij kosten heeft gemaakt, wellicht is dat ergens voor nodig. Het woord 'wit' duidt meestal aan dat de ontvanger van plan is belasting te betalen over het geld, maar zoals PJ al schreef, dat moet je toch, maar waarschijnlijk valt het mee. Ik weet niet zeker wanneer je je precies moet gaan inschrijven bij de KvK, ook al pretendeerde ik dat hierboven wel. Wat ik wel weet, is dat je al gauw op het punt komt waarop je je moet inschrijven. Want ook met een "hobby" kun je best wat economisch verkeer in gang zetten. Loop eens binnen bij de KvK, vraag of je even een half uurtje mag praten met een van hun medewerkers, en - en dit is belangrijk - loop na het gesprek direct weer naar buiten. Denk thuis even na over wat ze gezegd hebben en besluit dan om je in te schrijven. Inschrijven kost niet zo vreselijk veel geld, dat heb je als het goed is na je eerste opdracht wel weer terug, en je krijgt er ontzettend veel post en telefoontjes voor terug.

Ha yvopiet, of je het urencriterium (1225 uur) nu wel of niet haalt, dezelfde regels blijven gelden voor je onderneming. Dus zaken die vorig jaar aftrekbaar waren, zijn dat dit jaar nog steeds. In aanvulling op Roel: de zogeheten mkb-winstvrijstelling van 12% geldt nog steeds, urencriterium of niet. Bij een winst van 20.000 MET urencriterium, gaat eerst de zelfstandigenaftrek (7280) eraf, dan 12% van wat er dan nog overblijft, en over de 11.193 die je dan nog overhoudt betaal je belasting. Uit de losse pols betaal je daarover een paar honderd euro belasting en zo'n 550,- bijdrage zorgverzekeringswet. Bij 20.000 ZONDER urencriterium, gaat er nog wel 12% vanaf en betaal je belasting over 17.600, grofweg zo'n 2.500 en daarnaast nog een kleine 900,- bijdrage zorgverzekeringswet. Als je vreest dat je de uren niet haalt, kun je overwegen om werk wat je voorheen uitbesteedde, weer naar je toe te halen. Enigszins berucht is het voorbeeld van de persoon die honderden uren in het bouwen van zijn eigen website stak en zo toch aan het urencriterium kon voldoen. Of zulke acties nu echt een goed idee zijn is een vraag die je zelf beter kan beantwoorden.

Nou, als de potentiële slijter nu nog wil beginnen, toont hij zich in ieder geval een doorzetter... Jajo, kun je aangeven wat je precies verstaat onder 'hulp'? Zijn de adviezen die je tot nu toe kreeg het soort hulp waar je naar op zoek was?

Je kunt een cooperatie vergelijken met een vereniging. Van een vereniging kun je lid worden, op de voorwaarden die de vereniging stelt. Cooperatie idem dito. Als jij je bij de vereniging misdraagt, staat er meestal wel iets in de statuten waarmee het bestuur van de vereniging je weer lid-af kan maken. Bij een cooperatie kun je dat ook zo regelen. Het leuke van de cooperatie is dat het een zo weinig gebruikte rechtsvorm is, dat heel veel adviseurs er weinig tot geen ervaring mee hebben. Je zult dus wellicht iets langer moeten zoeken naar een adviseur met kennis van zaken als je dit pad opgaat. Ik begrijp uit je openingspost echter niet wat de reden is om deze ´kerstboom´ op te tuigen. Als je meer mensen kent die graag willen ondernemen, kunnen zij ook gewoon een onderneming oprichten en dan kun jij hen inhuren, en zij kunnen jou inhuren. Je bent aansprakelijk voor je eigen gedrag en gehouden aan de contracten die je met elkaar afsluit. Ik zie nog geen voordelen van de cooperatie. Kun je aangeven waar jij die ziet?

ondernemers die met andere ondernemers een VOF hebben, betalen belasting over hun winstdeel, niet over hun privé-onttrekkingen. Stel nu dat je met je privé auto één zakelijke kilometer rijdt voor de VOF. De VOF betaalt € 0,37 op jouw privé bankrekening. Vanwege de fiscale regels mag je € 0,19 van de winst aftrekken voor die zakelijke kilometer. Je hóeft die € 0,19 niet aan jezelf uit te betalen, je mag het ook zien als privé-storting. De € 0,37 die de VOF op jouw privé-rekening heeft gestort, geldt voor € 0,19 als kosten (mits er een onderbouwing is in de zin van bijvoorbeeld een kilometeradministratie) en voor € 0,18 als privé-onttrekking. Of je daar belasting over betaalt of niet kan ik niet zeggen, dat is afhankelijk van de winst en hoe die onder de vennoten verdeeld wordt.

Vraag je boekhouder gewoon even om een overzichtje van de werkzaamheden die hij heeft geleverd voor de facturen die hij in 2012 heeft verstuurd. Met andere woorden, wat heb jij voor die € 1.600 gehad? Je hoeft je boekhouder niet op zijn/haar blauwe ogen te vertrouwen, dat doet hij bij jou ook niet. Een beetje professional staat er voor open om de gemaakte afspraken nog eens door te lopen. Misschien doet hij/zij wel te veel, misschien doet hij/zij werk wat je - nu je weet wat het kost - liever zelf doet, misschien hebben jullie destijds afspraken gemaakt die nu niet meer zinnig zijn. Het staat je natuurlijk vrij om zelf je boekhouding te gaan voeren of een nieuwe boekhouder te gaan zoeken, maar ook dan is het zinvol om eens te bepalen wat je verwacht van een boekhouding/boekhouder en wat je bereid bent er voor te betalen.

Piet, wanneer ben je met je onderneming begonnen? Je kunt namelijk bij de start van je onderneming wel een bedrijfsmiddel vanuit privé inbrengen, omdat op dat moment er voor het eerst sprake is van zakelijk gebruik.

De redenatie 'voldoet niet aan het urencriterium, dus het is Resultaat uit Overige Werkzaamheden' is wat kort door de bocht, maar als het gaat om een weekendactiviteit waar geen grote sommen geld mee verdiend worden, vermoed ik dat je toch op ROW uit zou zijn gekomen. Het beveiligde deel van de Belastingdienst-website hoort aan te geven wanneer een aangifte is ingediend, maar als de site dat niet doet, is dat geen probleem. Als je familielid maar kan aantonen dat er een aangifte is ingediend (op de print staat vaak een ontvangstbevestiging). Kennelijk staat je familielid geregistreerd als 'winst-ondernemer' bij de Belastingdienst en reiken ze daarom (via de website) een winst-aangiftebiljet uit. Formeel (art 8 AWR) ben je verplicht om de gevraagde gegevens in te vullen, dat zou betekenen dat je die winst-aangifte alsnog moet gaan invullen waarbij je alles op nul zet want er is volgens jou geen sprake van een onderneming. Beter is dan om even een briefje naar de inspecteur te sturen waarbij je aangeeft 'om deze en deze redenen hebben we er voor gekozen om het inkomen als ROW aan te merken en de winst-aangifte niet in te vullen. Als u daar een mening over heeft horen we die graag'.

Hoofdstuk 6 van de Wet Inkomstenbelasting behandelt de persoonsgebonden aftrek. Studiekosten zijn daar een onderdeel van. Als je de studiekosten niet kunt opvoeren als ondernemingskosten (en in jouw geval ben ik de mening toegedaan dat je de studiekosten niet kunt opvoeren als ondernemingskosten) zijn ze wellicht nog wel aftrekbaar als persoonsgebonden aftrek. Als je aanspraak hebt op studiefinanciering geldt een relatief complexe berekeningswijze, die er meestal op neerkomt dat je pas een aftrekpost hebt als je in de leenfase zit.

Ha Twaalfde Man, giften zijn aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als ze gedaan worden aan een 'goed doel'. De Belastingdienst heeft een lijst met goede doelen, de zogeheten 'ANBI-lijst'. ANBI staat voor Algemeen Nut Beogende Instelling. Als je een gift geeft aan een eenmanszaak, staat die niet op de ANBI-lijst en is je gift dus ook niet aftrekbaar. Kun je vertellen wat de reden is dat je dit bedrijf iets wil schenken? Misschien dat dat aanknopingspunten biedt.

Maar of je van je KvK-bezoek nu wel of niet een wekelijks uitje maakt: meld je sowieso aan bij de Belastingdienst, want btw-ondernemer ben je - afgaande op je informatie- sowieso. Wellicht val je nog goeddeels onder de kleine ondernemersregeling (KOR), maar een plicht om je te melden is er wel. De KvK-inschrijving heeft NIETS te maken met het kunnen aftrekken van omzetbelasting. Voor de duidelijkheid: de KvK hanteert dus een ander begrip van een 'ondernemer' dan de omzetbelasting. Om het nog leuker te maken is er in de omzetbelasting ook weer een ander ondernemersbegrip dan in de inkomstenbelasting en ga zo maar door. Zoals Ton Lamers volgens mij al schreef: het enige effect van een KvK-inschrijving is dat je ingeschreven bent bij de KvK. Als de KvK je niet wil hebben vanwege je lage omzetverwachting, dan is dat niet per se jouw probleem. Vraag even een schriftelijke bevestiging van de weigering om je onderneming in te schrijven en spaar jezelf een kleine 50,- per jaar aan KvK-kosten uit. Die bijdrage schijnt te verdwijnen, maar ik heb ook gehoord dat er een begroting sluitend gemaakt moet worden.

Hoeft niet. Kun jij uit je webshop een overzichtje toveren wat er in maand X gefactureerd is en aan wie? Dan kun je op basis daarvan de boeking maken: 8xxx omzet artikel 1.... 100 8xxx omzet artikel 2..,,. 200 1700 btw hoog afdr 57 1300 debiteuren 357 Vervolgens boek je de betalingen daar weer op af. Meestal zal het matchen, maar soms blijft er wat open staan , omdat mensen op de 31e bestellen en op de 2e van de volgende maand de betaling op jouw rekening is bijgeschreven. Als jij desgewenst kan achterhalen welke facturen er per einde vd maand nog openstonden, heb je daarmee volgens mij afdoende aansluiting voor zowel omzet als btw.

Ha Soeba, Je zult vast hebben nagedacht over die ontheffing van administratieve verplichtingen. Het zou omslaan in een nadeel als je in een kalenderjaar btw terug zou krijgen vanwege een grote investering. ALs je die ziet aankomen is het dus zaak je ontheffing op te heffen, maar verder zou ik er van genieten. Kennelijk vond je het belangrijk om die ontheffing te krijgen, wees blij dat je 'm hebt. Een rekenvoorbeeld: stel dat je in een kalenderjaar 7.000 euro factureert (inclusief btw, want je mag de btw niet apart vermelden) waar btw op zou zitten, dan is dat 19/119e ofwel 1.117 euro btw die je zou moeten afdragen als je die ontheffing niet had. Dat zou ruimschoots binnen de grens van de KOR vallen, dus mocht je toch alles houden. Qua journaalposten: je mag geen btw in rekening brengen op je facturen, je mag geen btw terugvragen. Ik zou dan ook geen btw vermelden in je financiele administratie, maar kosten-factuur voor het volledige bedrag op de betreffende kostensoort boeken. Pas dan heeft die ontheffing m.i. zin, omdat het dan je administratie makkelijker maakt.