prinsrachid

Misschien een klok en klepel bij die werkgever in verband met al dan niet moeten toepassen van de loonheffingskortingen? Geen idee. Enige manier om daar achter te komen is het simpelweg vragen. Het kan zijn dat hij op basis van verkeerde aannames handelt.

Het ligt eraan of je een fiscale voorziening bedoelt. In dat geval: nee. Er zijn maar een handjevol reserves (die eigenlijk voorzieningen zijn) die je fiscaal mag aanleggen. Maar je mag uiteraard wel voor je interne boekhouding een reserve binnen het eigen vermogen aanleggen. In feite gaat het om ondernemingsvermogen dat je simpelweg anders noemt. Binnen je aangifte noem je het echter nog steeds gewoon ondernemingsvermogen of eigen vermogen. Het gevolg is dat je deze voorziening dus niet mag aftrekken van je winst, maar ook niet kunt bijtellen in geval van een calamiteit. Je zou natuurlijk wel een aantal omzetposten kunnen creëren om dit enigszins op te vangen. Zo zou je bijvoorbeeld (redelijke!) 'reserveringskosten' bij iedereen in rekening kunnen brengen, die mensen sowieso moeten betalen en die non-refundable zijn. Er zijn namelijk kosten die je moet maken, ongeacht welke reis je aanbiedt of ongeacht of de reis doorgaat of niet. Je moet dan wel duidelijk maken dat je klanten deze kosten hoe dan ook kwijt zijn. Verder is het zo dat je bij slechte weersomstandigheden niet automatisch het geld hoeft terug te storten. Je mag namelijk ook aanbieden om een volledig vergelijkbare pakketreis aan te bieden op een beter moment. Soms kun je reizen immers omboeken. Je mag uiteraard altijd proberen om zo de schade zoveel mogelijk te beperken. Je mag verder in geval van een annulering van de kant van de klant een annuleringsfee in rekening brengen van 15% tot 100%, afhankelijk van het aantal weken tot aan de aanvang van de reis. Maar dat laatste kan alleen als klanten annuleren vanwege een reden die niet bestaat uit iets dat ze nog niet wisten tijdens het boeken (bijvoorbeeld een terroristische dreiging, overstroming, etc). Kijk ook op de website van de ACM. Maar verder is de vervelende boodschap dus dat je eventuele onvoorziene kosten zélf moet opvangen uit je lopende omzet en/of ondernemingsvermogen. Dat betekent dus dat je hiermee rekening moet houden in je prijsstelling. Deze hogere omzet zou je dan vervolgens in de eenmanszaak moeten laten zitten als eigen vermogen (dus niet privé onttrekken). Hoewel je wel belasting moet betalen over deze omzet, is het wel zo dat die winst vervolgens 'belastingvrij' op je zakelijke betaal- of spaarrekening mag staan. Het telt niet privé mee in Box 3 aangezien het middelen die met een zakelijk oogmerk worden aangehouden vanwege de continuïteit van je bedrijf. Dus hoewel je geen bedrag van je winst mag reserveren (al kun je natuurlijk wel de Oudedagsreserve hiervoor aanwenden - maar die valt pas vrij bij staking van de onderneming), is het wel zo dat je sinds 1 juli 2018 verplicht bent om andere garantiemaatregelen te nemen (als gevolg van de aangescherpte Europese Richtlijn Pakketreizen), zodat mensen niet benadeeld worden als je mogelijk failliet zou gaan. Die kan al vanaf zo'n 8 euro per pakketreis via STO Garant. Deze kosten mag je gewoon van je winst aftrekken, maar je mag het ook in je prijs doorberekenen aan de klant uiteraard. Maar je kan ook kijken bij Garantiefonds Touroperators or SGR. Wat eventueel nog een beetje kan helpen om je omzet en kosten te spreiden, is door het in de juiste periode te boeken! Dus stel voor dat je een reis aan het voorbereiden bent voor april 2020, dan is het zo dat je die kosten misschien wel in 2019 vooruit moet betalen, maar fiscaal en boekhoudkundig moet je die doorschuiven naar het jaar waarop het betrekking heeft (april 2020). En ook de omzet moet je dan eigenlijk pas laten meetellen in april 2020. Ook als je je klanten al eind 2019 vooruit laat betalen. Hierdoor flatteer je je winst in 2019 niet met omzet en kosten uit het verkeerde jaar. Kijk hiervoor eens naar de termen overlopende activa en overlopende passiva.

Die 150 euro klinkt redelijk als het gaat om bijvoorbeeld 2 dagen van ieder 7,5 betaalde uren gaat. Het minimumloon (inclusief vakantiegeld) bedraagt namelijk bruto 10,07 euro per uur namelijk. Verder ligt het er een beetje aan of deze werkzaamheden in dienstverband gebeuren of niet. Ik ga er even vanuit dat je familieleden zelf geen eemanszaak hebben. Allereerst moet je dus bepalen of er sprake is van dienstverband is. Als daar geen sprake van is, dan kun je deze bedragen gewoon overmaken. Voor jou zijn dat dan aftrekbare kosten, maar voor de ontvanger zijn het belaste inkomsten. Sterker nog: het zou kunnen dat je deze bedragen via een IB47-formulier moet doorgeven. Als er trouwens wél sprake is van een dienstverband, dan is er sprake van loonkosten. Die zijn sowieso aftrekbaar voor jou, en je geeft die (belaste) inkomsten dan door aan de fiscus via de reguliere aangifte Loonheffingen.

Het staat tegenwoordig ook op de website van de Belastingdienst heel expliciet vermeld. Voorheen stond dat er overigens niet zo duidelijk en adviseerden de meeste boekhouders het onder één van de twee kopjes te boeken (overige opbrengst of overige bijzondere opbrengst). Boekhoudkundig is de laatste iets nauwkeuriger. Het is immers een opbrengst die niet echt met je normale werkzaamheden te maken hebben. Het is gewoon een IB-belaste subsidie. Overigens denk ik niet dat de fiscus er heel erg zwaar aan tilt als je de KOR per ongeluk onder "overige opbrensten" aangeeft, áls je het maar als opbrengst aangeeft. Ik zie de Belastingdienst er overigens wel voor aan om IB-aangiftes en OB-aangiftes geautomatiseerd aan elkaar te koppelen om vervolgens een hele horde ondernemers de stuipen op het lijf te jagen door te stellen dat zij de KOR-bate niet hebben aangegeven onder "Overige buitengewone bate" en dat de inspecteur zonder tegenbericht de aangifte gaat aanpassen door de KOR-bate bij de winst op te tellen. Ben benieuwd.

De vraag was hoe je een student feitelijk 600 euro per maand aan loon in natura kunt betalen (via de ter beschikkingstelling van een woning) en vervolgens toch onder de vrijwilligersregeling blijven. Heel simpel: dat kan dus niet. Bovendien lijkt me 30 uur (hopelijk gekwalificeerd) zorgpersoneel op 168 uur in de week ook niet erg verantwoord. Maar het vervelende is dat vragensteller hier wil dat wij gaan speculeren over al dan niet bestaande 'sommige ondernemingen' waarvan vragensteller de enige in de draad is die dat gezien zou hebben. Ik zou tegen de vragensteller willen zeggen: ga het zelf eens vragen bij die sommige ondernemingen hoe ze dat doen. Lijkt me een onderdeel van het businessplan.

Voor de inkomstenbelasting heb je geen keus bij meer dan 90% zakelijk gebruik. Het pand móet zakelijk worden geëtiketteerd. Voor de omzetbelasting geldt in feite hetzelfde, al heb je daar niet met drempels te maken. Zodra je het pand zakelijk gebruikt, mag je de btw terugvragen. Alle samenhangende kosten met een zakelijk oogmerk zijn volgens mij gewoon zakelijk, dus ook water, gas, electra, internet, telefoonkosten, notariskosten, etc. Je kunt deze kosten exclusief btw aftrekken voor de inkomstenbelasting (minus het aandeel privégebruik). En de btw kun je als voorheffing verrekenen (minus de privé-correctie). Voor sommige kosten gelden aparte regels. Zeker als er een meterkast is die al het zakelijke verbruik bijhoudt is het makkelijker om die kosten zakelijk te verantwoorden (voor IB en OB). De rekening voor al die zaken kun je toerekenen aan de zaak voor zover het daar betrekking op heeft. Krijg je de electriciteitsrekening bijvoorbeeld privé, dan kun je de kosten (en de btw) naar rato aftrekken / verrekenen aan de had van je zakelijk gebruik (volgens de separate meters). Met de "verdwijning" van 10% btw per jaar bedoel je waarschijnlijk de herzieningsperiode van 10 jaar die van toepassing is wanneer je onroerende zaken koopt.

Het is een beetje een grijs gebied, maar het kan binnen bepaalde grenzen. Ik vraag me alleen wel af of dat hier het geval is. Allereerst is het natuurlijk zo dat geld verdiend met zzp-werk in principe ook gewoon zakelijk mag worden aangehouden. Dus gefactureerde uren zijn zo eerst belast in box 1 (WuO) en het betaalde factuurbedrag belandt vervolgens op de balans onder liquide middelen. In dit geval zouden gefactureerde uren dus betaald kunnen worden met aandelen (ook belast in box 1 als WuO). Deze belanden dan vervolgens op de balans als effecten. Wat alleen de moeilijkheid is in dit geval, is dat de ontvangst van de aandelen hier 'om niet' lijkt (dus niet direct voor een afzonderlijk identificeerbare arbeid). Verder is het ook lastig om deze effecten dan langjarig op de balans te houden, omdat het dan al snel als overtollig wordt gezien of geen zakelijk doel kan dienen. Om o.a. deze reden is er nog zoiets als de Oudedagsreserve. Ik zou die in dit geval aanwenden om de aandelen in privé te kunnen aanhouden en toch een zakelijke, fiscale voorziening te kunnen treffen.

Is het de bedoeling dat jij het wooninitiatief vernieuwend mag noemen in ruil voor ons privilege om het hier daadwerkelijk te gaan bedenken?

Ik geloof niet dat je helemaal goed wilt lezen. Dus nogmaals: Je kunt NIET gaan zitten rommelen met de afschrijving, als je geen goedkeuring of toestemming hebt om willekeurig af te schrijven. Verder is het ook niet zo dat je afschrijving kunt aanpassen op wat JOU fiscaal het beste uitkomt. Ook de restwaarde verandert uiteraard niet opeens doordat er bij jou te veel aftrekposten in je privéaangifte staan. De restwaarde die Piet, Klaas en Henk moeten hanteren is uiteraard niet lager, omdat zij toevallig géén zorgkosten hebben. Je moet gewoon een afschrijving en restwaarde kiezen die overeenkomt met de daadwerkelijke afwaardering van je specifieke auto, onafhankelijk wat er verder op je aangifte staat. De afschrijving begint simpelweg op het moment dat je de auto koopt en ermee gaat rijden. En je schrijft vervolgens elke maand op dezelfde manier af - niet pas op het moment dat het je belastingtechnisch het beste uitkomt. De afschrijving bereken je door uit te gaan van de aanschafwaarde exclusief btw en de verwachte restwaarde aan het eind van de economische of technische levensduur (wanneer je de auto weer wilt verkopen of wanneer de auto niet meer functioneert). Dat verschil deel je door het aantal maanden van die levensduur. Dus stel dat je een Nissan LEAF voor 30.000 euro koopt en verwacht dat je de auto over 5 jaar weer inruilt voor 12.000 euro, dan schrijf je dus vanaf moment van ingebruikname 300 euro per maand af, zolang je de auto in de onderneming hebt. Je kunt voor de berekening bijvoorbeeld de ANWB koerslijst bekijken, om te zien hoe de waarde ontwikkeling van vergelijkbare auto's in het verleden was.

Het urencriterium is niet bepalend voor het al dan niet zijn van ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je kunt namelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting zonder 1.225 uur per jaar te ondernemen. Of je ondernemer bent hangt af van een fatsoenlijk aantal klanten, niet afhankelijk van één of twee klanten, beetje behoorlijke omzet, of je ondernemersrisico loopt, etc. Je kunt ook gewoon de ondernemerscheck doen. Het grootste voordeel vind ik dat je nergens op hoeft te letten en geen al te moeilijke boekhouding hoeft bij te houden of door te geven. Je vult omzet en kosten in onder resultaat overig werk en klaar is Kees.

Ik denk dat ik wel het antwoord gaf, maar dat je het niet herkende. De fiscale winst is namelijk de winst waar al allerlei ondernemersaftrek vanaf is gehaald, zoals meewerkaftrek, zelfstandigenaftrek, startersaftrek. Het is dus niet zo het gek dat er geen fiscale winst overblijft. De stakingsaftrek vind zelfs nog nét voor deze ondernemersaftrek plaats, maar nog net ná de bijtelling van de Oudedagsreserve. Maar goed, ik ken de bedragen uit je aangifte niet, dus ik weet uiteraard niet of al die fiscale aftrekposten opwegen tegen de berekende stakingswinst.

Zonder starter te zijn en zonder VAMIL kun je inderdaad niet gaan rommelen met de afschrijving. Je kunt wel een lagere afschrijving kiezen, maar dan moet die afschrijving bestendig worden toegepast óók over álle toekomstige jaren. Nee. Voor zover ik weet moet je aftrek toepassen in het jaar waarin je de verplichting bent aangegaan én hebt betaald. Alsde auto dus bijvoorbeeld in 2018 hebt besteld en in 2019 gaat gebruiken, terwijl je in 2018 een aanbetaling van 25% hebt gedaan, dan heb je in 2018 een kwart MIA-aftrek en in 2019 de rest.

Gaat het om een overgang van eenmanszaak naar bv 'met geruis'? Het lijkt me dat alle stakingswinst in box 1 te zien is als winst uit onderneming, maar dat vervolgens de stakingsaftrek zorgt voor een lagere belastbare winst. Als de stagiair stakingswinst minder dan 3.630 euro was, zal de stakingsaftrek even hoog zijn als de stakingswinst (per saldo 0 euro belast). De 3.630 euro stakingsaftrek geldt per leven. Dus als je nu niet al je aftrek benut bij deze bedrijfsbeëindiging, kun je het restant nog bij een eventuele volgende staking van een eenmanszaak, vof of CV benutten.

Dus je kunt ten minste 45.000 euro loon per jaar aan loonkosten opvangen met de winst van de verkoop van tweedehands meubelen? En doe je dat in concernverband? Wat was de reden om zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstkorting, oudedagsreserve, etc te laten schieten?

Heb je recht op startersaftrek? Of heb je recht om de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) te gebruiken?

Het kan zijn dat de gegevens simpelweg worden overgenomen van de inschrijving van de eenmanszaak. Wat ik me kan herinneren was dat de werkzaamheden en zelfs KvK-nummer behouden bleven en 'doorzakte' naar de werk-bv. De holding is dan volledig nieuw met een nog onbekend aantal werknemers. In feite is er in beide een werkzaam persoon, maar pas nadat jij (als aandeelhouder) jezelf (als werknemer) in de holding hebt aangesteld. Daarna heb je een werkzaam persoon in de holding en kun je dat doorgeven aan de KvK. Voor de werkmaatschappij kun je vervolgens een manager aanstellen via een managementovereenkomst. Daarna heb je ook een werkzaam persoon in de werk-bv. Het kapitaal blijft voor zover ik weet inderdaad in de holding. In de werkmaatschappij heb je meestal gewoon het afgesproken kapitaal (vroeger minimaal 40.000 gulden, daarna 18.000 euro, en nu niet echt een minimum van betekenis meer). Op zich is dat natuurlijk ook wenselijk dat je kapitaal in de holding zit. De hele constructie is immers voor kapitaalbescherming. Dan wil je juist niet dat het (meeste van het) kapitaal in de werkmaatschappij achterblijft. Wat betreft de geruisloze inbreng is het inderdaad zo dat je de balans van de eenmanszaak een beetje als een geconsolideerde balans voor het concern moet zien. En sommige aspecten zullen betrekking hebben op de werkmaatschappij en sommige op de nieuwe holding. Wat ik zelf heb gedaan was alles in de holding boeken, en vervolgens alle balansposten van de werkmaatschappij laten zakken naar de balans van de werk-bv via de rekening-courant tussen de BV's. Zorg dus ook voor rekening-courant-overeenkomsten tussen de BV's én tussen de holding en jezelf.

Met 'vlak voor' bedoel ik uiteraard niet de week ervoor. :) Het gaat meer om een representatief aantal uren. Je zou hiervoor ook kunnen aansluiten bij hoe dat voor werknemers is geregeld in een vergelijkbare sector (bijvoorbeeld het gemiddeld aantal uren per week over het kwartaal ervoor). Of je zou kunnen aansluiten bij hoe een WAZO-uitkering wordt berekend (het gemiddeld aantal uren per week over de 12 volledige maanden voorafgaand aan het verlof). Dus als je op 13 april met verlof gaat, zou je voor het gemiddeld aantal uren uit kunnen gaan van de periode 13 janauri t/m 12 april (volgens het eerste voorbeeld), maar 1 april vorig jaar tot 31 maart dit jaar zou ook kunnen (volgens het tweede voorbeeld). Als je het maar aannemelijk kunt maken en het redelijk is. Voor de kinderopvangtoeslag gaat het uiteraard alleen om uren, dus niet omzet of winst. En voor die uren telt alles mee, dus ook het doen van administratie, bijwerken van de website, voorbereiden van vergaderingen, acquisite van klanten, etc. Net als voor het bepalen van je recht op zelfstandigenaftrek. Overigens is de verlofperiode ten minste 16 weken, waarbij de periode voor bevalling ten minste 4 weken (maar niet meer dan 6 weken) moet zijn en waarbij de periode na de bevalling ten minste 10 weken moet zijn. Stel dat de bevalling op 1 april 2020 gepland staat, dan kun je dus besluiten om tussen 16 februari en 4 maart 2020 te beginnen met het verlof. Stel dat de baby 1 week 'te laat' wordt geboren, dan gaat dat niet af van de 10 weken verlof waar je ná de bevalling recht op hebt. Maar omgekeerd geldt hetzelfde. Stel dat je 4 weken voor de geplande datum met verlof gaat en de baby wordt 1 week vroeger dan gepland geboren, dan heb je dus nog 13 weken over voor na de bevalling. Vergeet trouwens ook niet dat je mogelijk recht hebt op een zogenaamde ZEZ-uitkering tijdens het verlof. Deze wordt betaald door het UWV. Hiervoor gelden dezelfde termijnen als hierboven. Verwarrend genoeg kijken ze daarbij niet naar het aantal uren, maar naar de winst. En daarbij ook niet naar de winst direct voorafgaand aan het verlof, maar naar het volledige voorafgaande fiscale kalenderjaar. Als je overigens voldoet aan het urencriterium, dan krijg je de maximale uitkering ter hoogte van het wettelijk minimumloon (inclusief vakantiegeld aan het einde van het verlof). En misschien dat dit nog een geruststelling is: je moet die ZEZ-uitkering opgeven in je aangifte inkomstenbelasting als 'loon', dus daarmee is meteen duidelijk dat je 'werk' had.

De regels voor de hoogte van de kinderopvangtoeslag als zzp'er zijn iets 'soepeler' in de zin dat er niet echt op uren wordt gecontroleerd, maar meer op of je werk hebt. De gewerkte uren zijn alleen van belang voor de bepaling van het aantal opvanguren. Als zzp'er bent heb je iets meer vrijheid om invulling te geven aan waar dat werk uit bestaat. Voor de kinderopvangtoeslag lijkt het dus voornamelijk belangrijk dat je simpelweg inkomen uit arbeid hebt en niet of je voldoet aan de voorwaarden voor het ondernemerschap in de inkomstenbelastingen. Het aantal op opvanguren waar je recht op hebt is wel afhankelijk van het aantal uren dat je werkt. En hier geldt in feite hetzelfde als voor de bepaling van de zelfstandigenaftrek, waarbij de 16 weken als 'gewerkt' mogen worden geteld. Maar zelfs al zou je niet aan de uren voor het urencriterium komen, dan kun je toch kinderopvangtoeslag voor die uren krijgen. Het is gebruikelijk om voor de zwangerschapsperiode uit te gaan van de uren die gemiddeld aan de onderneming besteedde in de periode vóór de zwangerschap (bijvoorbeeld 13 weken daarvoor). Neem je langer dan de gebruikelijke 16 weken verlof, dan kan dat alleen als er sprake is van daadwerkelijke ziekte of arbeidsongeschiktheid. Je moet dat dan wel aannemelijk kunnen maken. Voor een andere kindregeling, de inkomensafhankelijk combinatiekorting, kan het urencriterium nog wel (indirect via de zelfstandigaftrek) een rol spelen, maar alleen als je een heel laag inkomen hebt. Als je freelancer bent, zul je meer dan 5.000 euro per jaar moeten verdienen. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting is het minimum 0 euro, zolang je recht hebt op de zelfstandigenaftrek. De regels voor de kinderopvangtoeslag als zzp'er zijn iets 'soepeler' in de zin dat er niet echt op uren wordt gecontroleerd, maar meer op of je werk hebt. Als zzp'er bent heb je iets meer vrijheid om invulling te geven aan waar dat werk uit bestaat.

https://www.rdw.nl/zakelijk/branches/bedrijven-met-rdw-erkenning/op-naam-zetten-vrijwaren/kenteken-op-naam-zetten-rechtspersoon https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/auto_en_vervoer/belastingen_op_auto_en_motor/bpm/aangifte_bpm_doen/ondernemers_in_de_autobranche https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/auto-en-vervoer/content/reizen-werk-privegebruik-werknemer-wat-is-mijn-bijtelling

Woonwerkkilometers is altijd een beetje een lastige. Zelfs binnen de belastingen worden die verschillend gekwalificeerd. Voor de inkomstenbelasting zijn die kilometers namelijk privé. Voor de omzetbelasting zijn die zakelijk. Het ligt in dit geval dus aan de definitie in je verzekeringsvoorwaarden of ze als privé of zakelijk worden behandeld.

Simpel antwoord: dat kan. En je hoeft in principe niets om te zetten in fiscale zin, omdat jij, je partner (bij gemeenschap van goederen) en de onderneming als één wordt gezien. Je maakt deze keuze in de aangifte van het jaar waarin je de onderneming bent begonnen of wanneer je de auto koopt. En de keuze voor privé of zakelijk maak je maar één keer. Die keuze blijft staan totdat je de auto daadwerkelijk verkoopt of je onderneming stopt. Er is in mijn optiek alleen nog een muizengaatje als je de auto minder dan 500 km én minder dan 10% zakelijk gaat gebruiken (herziening). De kosten van de verzekering kun je fiscaal ook gewoon in de zaak boeken en via een privéstorting administreren. In feite zijn dat intermediaire kosten. Je krijgt dan nog wel met fiscale bijtelling te maken in de inkomstenbelasting. Voor de omzetbelasting kun je separaat kiezen of je BTW terug vraagt. Je kunt de auto voor de BTW privé houden, terwijl deze voor de IB op de zaak staat. Zet je de auto voor de BTW ook op de zaak, kun je ook daar met een privécorrectie te maken krijgen. Let alleen wel op het juridische aspect, zoals Norbert al aangaf. Het kan zijn dat je particuliere verzekering geen of beperkte dekking (tot een x aantal kilometers) in geval van zakelijke gebruik.

Maybe take a look at the link below first to see what is actually required to start a kinderdagverblijf. Profitability can never be discussed in general terms, because it mostly depends on very local factors and personal competence. https://ondernemersplein.kvk.nl/stappenplan-kinderopvang-starten

Het was meer een vraag om te kijken of we met een hit-n-run te maken hebben, omdat dit vrij basale vragen zijn die vrij makkelijk te vinden zijn op dit forum.

Voordat ik alle vragen ga beantwoorden: wat is de reden om deze auto op de zaak te willen zetten? Wordt de auto ook voor de onderneming gebruikt?

Is het niet zo dat je deze auto gewoon als buitenmaatschappelijk vermogen kunt opgeven? De auto heeft namelijk niets met de eenmanszaak te maken, dus daar hoort die niet op de balans. En eigenlijk heeft de auto ook niets te maken met de andere maat/maten. In je aangifte til je de auto uit de cijfers van de maatschap. En de auto geef je dan separaat op.