-
Hallo allemaal, Naast mijn fulltime baan (40u per week) als online marketeer, wil ik diensten als online marketeer aanbieden op freelancebasis. Naar verwachting ga ik hier enkele uurtjes per week in steken, zo nu en dan in de avonden en weekenden. Bij voorkeur schrijf ik mij hiervoor niet in bij de KvK en vermijd ik de benodigde administratie als ondernemer, omdat het sporadisch werk zal zijn en hierdoor geen grote inkomstenbron. Is het in dit geval een absolute eis om mij in te schrijven bij de KvK, of voldoet het om mijn inkomsten aan te geven als 'resultaat uit overige werkzaamheden'? Hoor graag jullie advies! Alvast bedankt! -
ZZP-er voor 1 dag per week
Roel J reageerde op Raymonster's vraag in Fiscale zaken
Je veegt een beetje teveel op een hoop bij je uitgangspunten over ondernemerschap Er wordt 3x geoordeeld of je ondernemer of een onderneming drijft a. De KvK beoordeelt of je volgens de handelswet aan de criteria van een onderneming voldoet b. De kvk stuurt een (aan)melding naar de belastingdienst voor de BTW, die beoordeeld of je BTW ondernemer bent c. Voor de inkomstenbelasting gelden ook weer aparte criteria voor ondernemerschap Het urencriterium van 1225 is nadrukkelijk GEEN criterium dat bepalend is of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, het is alleen bepalend of je recht hebt op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Vraag 1 en 2: Ja, de kans is groot dat je BTW plichtig ben en dan ben je dus ondernemer voor de BTW en dan moet je dus elk kwartaal BTW aangifte doen en BTW rekenen aan je klanten. MAAR als je omzet onder de 20.000 euro per jaar blijft, dan kun/mag je je aanmelden voor de kleine ondernemersregeling (KOR) en dan hoef je geen BTW aangifte te doen. vraag 3. Of het handig is hangt af van de exacte omstandigheden. waarschijnlijk kan het voor jou nuttig zijn omdat je geen of bijna geen (inkoop) kosten hebt. zzp dienstverleners maken met hun opdrachtgevers altijd al tariefafspraken excl btw want elk commercieel bedrijf kan die btw toch terugvragen, dus als jij je factuur daarmee verhoogt als je niet in de KOR zit is dat prima. Maar maak je wel gebruik van de KOR dan is dat ook goed, dan krijgen ze een factuur zonder btw en de kosten blijven voor hen in beide situaties gelijk. De kletsverhalen als het staat niet professioneel moet je naast je neerleggen, dat zijn dezelfde lieden die ook zeggen dat strak in pak moet en een beetje knappe auto moet rijden. Als jij als zzp-er bijklust huurt men jou in voor je kennis en vaardigheden niet voor je glimmende auto en ook niet omdat je btw op je facturen zet of niet. De helft van de mensen die jou inhuren snappen zelf niks van de BTW dus dat heeft echt geen invloed. De nieuwe KOR is natuurlijk pas sinds 1 januari 2020 en het was in Nederland voor het eerst dat kleine ondernemers geen btw op de factuur hoeven te zetten als ze gebruik maken van de KOR. En het duurt altijd even voordat alle boekhouders aan de opdrachtgevers dat door hebben, dus ja er zullen vorig jaar best bedrijven zijn geweest die facturen terug hebben gestuurd omdat ze de nieuwe regel(s) nog niet kende. Helaas vertaald dat zich in zzp land heel snel tot broodje aap verhalen. Dus ja het kan zijn dat je in 2021 ook nog tegen een bedrijf aanloopt waar de boekhouder voor het eerste een factuur ontvangt van een ondernemer die onder de KOR valt. Kwestie van even uitleggen hoe het zit en misschien moet hij of zij ook even bellen met de accountant en dan is het opgelost. Dit is geen factor in jou keuze om wel of geen btw te gaan rekenen. vraag 4: als je kiest voor de KOR dan ga je BTW rekenen vanaf de factuur waarmee je over de 20.000 euro omzet heen gaat. Dus als jij in een jaar 19.800 euro hebt gefactureerd en je moet een factuur van 250 euro sturen dan moet je over die hele 250 euro van die factuur al BTW rekenen. (je hoeft dus ook niet een factuur half met en half zonder BTW te rekenen omdat dit dan weer verwarrend is voor de klant. Als je veel in vrijgestelde sectoren werkt, zoals de zorg of onderwijs, dan kan de KOR zelfs een voordeel zijn omdat als jij geen BTW hoeft te rekenen de factuur dus lager uitvalt dan wanneer jij wel BTW moet rekenen. vraag 5: Een collega een factuur sturen voor iets dat niet gedaan is en hij dan weer terug factureren daar is een naam voor en dat is fraude. Dus nee, dat mag niet.. Je kunt niet met trucjes alsnog ondernemer voor de inkomstenbelasting worden. 2 of 3 klanten is aan de krappe kant en dan zou het kunnen dat je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en dan moet je aangifte doen als resultaat uit overige werkzaamheden. Dat kun je nagaan via de ondernemerscheck https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/belastingaangifte/content/voorbereid-op-uw-belastingaangifte-voor-ondernemers Als je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting dan is de enige consequentie dat je geen MKB vrijstelling krijgt op je winst,effectief gezien heb je dan helemaal geen ondernemersvoordelen meer uit de inkomstenbelasting en betaal je net zoveel belasting als over je loondienst inkomen. De inkomstenbelasting zit dus de het meeste verschil. - Als je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting bent dan betaal je gewoon de schijf tarieven over je winst/resultaat dus tot ca 68.508 37,10% daarboven 49,50% - Als je wel ondernemer voor de IB bent maar niet aan het urencriterium voldoet mag je winst uit onderneming opgeven en krijg je een MKB vrijstelling van 14% over je winst. dus betaal je belasting over een lagere winst. - Zou je kunnen voldoen aan het urencriterium dan zou je aanvullend nog weer een bedrag aan zelfstandigenaftrek en starters aftrek van je winst mogen aftrekken waardoor je over een nog lagere winst belasting betaald. -
Van WUO naar ROW
klaasi plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag allen, Ik heb een eenmanszaak, echter ga ik nu in loondienst. Hierdoor voldoe ik niet meer aan het ondernemingscriterium voor de inkomstenbelasting. Naar mijn weten wordt mijn inkomen uit de eenmanszaak nu resultaat uit overige werkzaamheden. Dit inkomen is minimaal. Echter wil ik mijn onderneming niet staken, omdat ik mogelijk dit weer wil oppakken als het niet bevalt. Moet ik in de aangifte inkomstenbelasting zometeen aangeven dat mijn onderneming staakt, terwijl deze nog ingeschreven is bij de kamer van koophandel of moet ik mijn inkomsten gewoon doorgeven als resultaat uit overige werkzaamheden en de balans jaarlijks aanpassen? -
Woning "flippen": Box 1 of Box 3 bij uitbesteden renovatie
jeroen1983 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Fiscale vraag over "flippen" van vastgoed: De belastingregels voor verhuur van beleggingspanden zijn mij duidelijk, maar ik kan niet vinden hoe het zit bij verkoop. Als ik bij een beleggingspand alle werkzaamheden (aankoop, renovatie en verkoop) uitbesteed , mag dat dan in box 3 of wordt het gezien als meer dan normaal vermogensbeheer en dus als resultaat uit overige werkzaamheden (box 1) belast? Alvast dank voor de tips! -
Activiteiten die je kennelijk fiscaal aangeeft als eenmanszaak bestempelen als hobby, kan gevaarlijk zijn. Zeker als je met die activiteiten i.h.a. verlies maakt, want de fiscus zou zo maar eens kunnen besluiten om een punt te zetten achter die jaarlijkse aftrekpost op je overige box1-inkomen. Bij gemiddeld genomen een jaarlijks verlies, maar af en toe ook een klein plusje kan je de activiteit beter aanmerken als resultaat uit overige werkzaamheid (ROW), want bij verlies scheelt dat 14% niet-aftrekbaar verlies omdat je bij ROW geen recht hebt op de 14% MKB-winstvrijstelling die bij verlies dus nadelig uitpakt. De betreffende activiteit inbrengen in je BV heeft als risico dat de fiscus vindt dat je er extra DGA-loon voor moet krijgen = extra box1-IB (kosten en loon wel aftrekbaar in de BV), of dat alle uitgaven die de BV voor jouw hobby doet, worden aangemerkt als winstuitdeling = verkapt dividend, met als gevolg geen kostenaftrek in de BV, maar wel heffing van dividendbelasting en box2-IB bij jou. Wat je overigens nogal eens ziet in dergelijke gevallen, is dat de BV de persoon sponsort in ruil voor de reclame die deze persoon voor de BV maakt via zijn hobby. Maar ook daar wordt door de fiscus i.h.a. kritisch naar gekeken. Vindt die het geen reële = zakelijke deal, dan merkt ze de bovenmatige sponsorbijdragen i.h.a. aan als verkapt dividend. -
De BV bestaat alleen voor de vennootschapsbelasting vanaf 1-1-2020. Juridisch pas vanaf de feitelijke oprichting. Je eenmanszaak stopt op 31-12-2019. Tussen dan en de datum van oprichting heb je geen winst uit onderneming (zoals met je eenmanszaak), maar krijg je een zogenaamde voorbeloning. Die is als loonkosten voor de BV aftrekbaar, maar belast in je IB als resultaat uit overige werkzaamheden. Doorgaans stel je de voorbeloning op het dga-loon. Wat je feitelijk tussen 1-1-2020 en de oprichting van de BV hebt opgenomen, gaat naar de rekening courant schuld tussen jou en de BV. De voorbeloning gaat weer van die schuld af. -
BV zal ergens in Jan, feb 2021 worden opgericht. "een voorbeloning via resultaat uit overige werkzaamheden" Dat is gek. Dus de resultaten van mijn EZ kunnen wel met terugwerkende kracht worden berekend alsof ik vanaf 1 jan 2020 tm 31 dec 2020 een BV had maar deze BV wordt in die periode dus door niemand bestuurd. Er is geen DGA? Als dat klopt dan zal ik de €1.380 belastingvrije WKR (3% van 46k) dus helaas missen. Erg zuur, aangezien de BV tov EZ al zo weinig fiscale aftrekposten heeft. Dus samenvattend: alle prive onttrekkingen tot en met de BV werkelijk is opgericht valt onder resultaat overige werkzaamheden. De algemene heffingskorting en arbeidskorting gaat daar wel gewoon vanaf? (indien je natuurlijk niet te veel verdient/ naar mezelf in prive hebt overgeboekt) Bedankt voor je hulp! -
Je gaat pas in loondienst vanaf het bestaan van de BV in juridische zin, dus ergens in 2021 (Let op dat je alles voor 1 april bij de notaris rond hebt!). Tot die tijd is er geen werkgever en dus geen wkr. Je geniet in die periode een voorbeloning via resultaat uit overige werkzaamheden in de IB. Wat je naar privé overmaakt, staat straks op je loonstrook als nettoloon.
-
Fiscale vragen bij starten als ZZP'er
Norbert Bakker reageerde op aalscholver747's vraag in Fiscale zaken
Beste Aalscholver747, allereerst welkom op Higherlevel Er is geen fictief dienstverband maar voortzetting van een bestaand dienstverband als je binnen 6 maanden en 1 dag aan de slag gaat bij je oud-werkgever voor dezelfde werkzaamheden. Er is voor die opdracht dan geen sprake van zelfstandigheid (en die uren tellen dan ook niet mee voor het urencriterium) Zie de modelovereenkomst voor zelfstandig zorgverleners. Vraag er ook eens naar bij Solopartners, de branche organisatie voor zelfstandigen in de zorg Dat is er niet of nauwelijks. Freelancer is een rekbare modeterm, de voorloper van "ZZP-er" Soms wordt met freelancer resultaatgenieter bedoeld: dan ben je wel ondernemer voor de BTW (ook als BTW zoals in de zorg niet aan de orde is) maar niet voor de inkomstenbelasting. Het inkomen is dan geen winst uit onderneming maar resultaat uit overige werkzaamheden en die resultaatgenieters hebben dan geen recht op bepaalde ondernemersvoordelen zoals MKB Winstvrijstelling, zelfstandigen- en startersaftrek (Van origine is freelancer een synoniem voor inhuurkracht (een "vrije lansier"), maar veel freelancers zijn wél ondernemer voor de inkomstenbelasting ) -
Beste forumleden, Ik bezit momenteel samen met een vriend 3 panden welke geschikt zijn voor de verhuur en we zijn van plan om in de toekomst wellicht meerdere panden aan te schaffen. Gelet op de toekomstige plannen van het kabinet om box 3 volledig op de schop te gooien, is het voor mij wellicht interessant om dergelijke panden in een rechtsvorm te gieten. Tevens speelt mee dat de Belastingdienst op een gegeven moment wellicht zou kunnen stellen dat er sprake is van winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden wat betekent dat we in box 1 belast zullen worden. Hoe dan ook, we zijn er momenteel over aan het nadenken om, zoals gezegd, deze constructie in een rechtsvorm te gieten. Heeft iemand ervaringen en/of tips hoe hier mee om te gaan? Alvast bedankt! -
Opleiding meetellen bij urencriterium?
Roel J reageerde op Samvraagt's vraag in Fiscale zaken
Hallo Sam, ik sluit me aan bij de eerste opmerkingen over de studie uren. Dat kan niet.. Verder is het verstandig dat je even de ondernemerscheck voor inkomstenbelasting doet. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/ondernemers/content/checken-of-ik-ondernemer-ben-voor-de-inkomstenbelasting Als jij maar 1 klant hebt op dit moment is de kans groot dat je ook nog geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en dan komt het urencriterium ook niet in beeld. Waarschijnlijk moet je je inkomsten opgeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Met die ondernemerscheck kun je daar een goede indicatie voor krijgen. Maar als jij fulltime studeert zal dat fiscaal niet zoveel uitmaken, over de eerste 10.000 euro inkomen is de belastingdruk erg laag -
Urencriterium bij drie ondernemingen twee actief 1 slapende
Norbert Bakker reageerde op noboa's vraag in Administratie en verzekeringen
Winst Uit Onderneming of Resultaat uit Overige Werkzaamheden. Het verschil is dat je bij WUO recht hebt op ondernemersfaciliteiten zoals MKB winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek (mits wordt voldaan aan urencriterium) en bij ROW niet. Als de nevenactiviteiten ROW-activiteiten zijn, tellen die uren dus ook niet meer voor het urencriterium -
van eenmanszaak naar stichting
Jantax reageerde op Nills Bouman's vraag in Groei!
Zoals je het omschrijft komt het niet over als een onderneming, maar als een zorgorganisatie die hulp biedt in de vorm van schrijftherapie o.i.d. Een stichting is daarvoor op zich een prima rechtsvorm en inbreng van je activiteiten in een stichting is ook helemaal niet moeilijk, want zo te lezen gaat het vooral om een domeinnaam en een zelf bedachte therapie waar "de markt" mogelijk al wel iets in ziet, maar nog nog niet echt voor wil betalen, dus de zakelijke goodwill ervan lijkt me vooralsnog vrijwel nihil. Of het slim is om er zelf een stichting voor op te richten, is echter de vraag. Want om in aanmerking te komen voor de broodnodige subsidie, moet een stichting i.h.a. wel goed georganiseerd zijn en dat kost geld. Als je dat geld nu niet hebt en dat met deze activiteit ook niet voldoende kunt genereren, dan kan je je misschien beter aansluiten bij een stichting die al jaren bestaat en daar jouw therapie proberen te introduceren. Als je eigen baas wil blijven wat die activiteit betreft, kan je waarschijnlijk beter een bijbaan zoeken dan een eigen stichting oprichten. Hou er dan overigens wel rekening mee, dat het resultaat uit die therapie die je aanbiedt in dat geval wordt aangemerkt als resultaat uit overige werkzaamheid (ROW) i.p.v. als winst uit onderneming (WUO), tenminste zolang het jaarlijkse resultaat weliswaar positief is, maar erg klein. -
Grijs kenteken, prive auto
Jantax reageerde op affie06's vraag in Fiscale zaken
Hoi Frank, De methode geldt in principe ook als je je eenmanszaak omzet in een BV en als DGA € 0,19/km blijft rekenen voor zakelijke ritten. Maar omdat je dan geen IB-ondernemer meer bent, moet je voor het behoud van de BTW-aftrek dan wel een nieuw BTW-nummer aanvragen. Het zou kunnen dat de fiscus dit niet zomaar verstrekt, vooral als de exploitatie van de bestelauto bij € 0,19/km voorzienbaar verliesgevend en dus economisch geen bron van inkomen is. De kilometerprijs dan maar verhogen tot een meer dan kostendekkende prijs? Dat is zeker een mogelijkheid. Wel behaal je dan resultaat uit overige werkzaamheid (ROW) door zaken tegen een vergoeding ter beschikking te stellen aan je eigen BV, waarbij je bovendien een positief resultaat beoogt en je dat positieve resultaat ook kan verwachten. In dat geval heb je in beginsel economisch gezien dus wel een bron van inkomen en zal je daarvoor dan ook wel moeten worden aangemerkt als ondernemer voor de BTW. Door de auto dan voor de BTW en IB te rekenen tot je privévermogen, kan je de BTW op onderhouds- e.a. verhuurderskosten dan naar rato van de zakelijke kilometers aftrekken en zijn de verhuurderskosten ex BTW naar dezelfde rato aftrekbaar van je verhuuropbrengst. Om het risico op kostbare discussies met de fiscus inzake tot een minimum te beperken moet je alles wel goed schriftelijk vastleggen in een contract en je vervolgens ook aan dat contract houden (ik spreek uit ervaring). Het is al met al dus best een administratieve last om je BTW-aftrek op operationele autokosten te behouden en het is dus de vraag of het allemaal per saldo wel de moeite waard is. -
VOF - vragen
JelleDtje reageerde op JelleDtje's vraag in Fiscale zaken
Hi Norbert, Allereerst dank voor je duidelijke en uitgebreide antwoord. Met name dat handboek is super handig en kende ik nog niet, ga ik zeker doornemen. Even los van hoe het overkomt; ik heb een bachelor in Bedrijfseconomie ooit in een ver verleden (7 jaar terug) gehaald, waar ik tegenwoordig - en dat is te zien ;) - niks meer mee doe, dus enige achtergrond kennis heb ik wel. Misschien heb ik 1 en ander wel verkeerd verwoord. Ik probeer het nog wat te verduidelijken. De vraag ligt met name op het gebied van aangifte doen; ik weet dat VOF ieder individueel aangifte doen en - afhankelijk van het VOF contract - daar onderling een verdeling in toepassing. Stel, de W&V over 2019 komt uit op een winst van 3000 euro en ieder pakt 1/3de, dan geven wij alledrie een winst van 1000 aan over 2019, en betalen we daar inkomstenbelasting over in onze aangifte. Los van of we het geld op de rekening laten staan of niet. Klopt dit? De daaropvolgende vraag is; op welke manier doen we dan aangifte. Zoals aangegeven de vorige 2 jaar onder 'resultaat uit andere werkzaamheden' onze (marginale) winst aangegeven, maar dit jaar zijn we dusdanig gegroeid dat we misschien wel ondernemer zijn voor de Belastingdienst en op een andere manier aangifte moeten doen. 1) wordt dat door de Belastingdienst aangegeven dat wij ondernemer zijn voor de belastingdienst en dus anders belastingaangifte moeten doen, en wachten we daarop? 2) kunnen we het zelf al doen / is het verplicht om zelf te doen en op welke manier doe je dan aangifte, anders dan resultaat uit overige werkzaamheden invullen? De losse vraag (die waarschijnlijk niet in dit topic hoort); wij betalen wel eens mensen die niet in loondienst zijn voor het mede organiseren van een uitje. Nou wordt het allemaal wat serieuzer en willen we dit ook structureler, en vooral op de juiste manier doen. Hoe werkt dat bij een VOF; moeten we dan mensen in dienst nemen, of kunnen we derden blijven betalen voor werk dat ze voor ons doen (als particulier). Je tip neem ik overigens absoluut ter harte, dank daarvoor, ik ga ook samen met een boekhoudkantoor hier naar kijken, maar wil er graag wel wat feeling over en zeker over 2019 ook het juiste doen en de juiste cijfers paraat hebben, inclusief eventuele vervolgacties. -
Oprichten VOF door fiscale partners met beiden behoud van eenmanszaak
Cosara reageerde op Rietdekker's vraag in Fiscale zaken
Als het urencriterium nu reeds voldoende wordt gedekt, dan is er geen keuze mogelijk met betrekking tot het resultaat uit overige werkzaamheden. Haar urencriterium bestaat straks uit het totaal behaalde uren, gemaakt met de eenmanszaak plus haar uren gemaakt met de VOF. Voor de inkomstenbelasting wordt alles op één hoop gegooid en daarover afgerekend met de Belastingdienst. Een man/vrouw-firma is niets meer dan dan twee eenmanszaken die onder een gemeenschappelijke naam opereren. Haar aandeel in de investeringen doet haar belastbare som dalen met de jaarlijkse afschrijvingspercentage. Het is dus niet zo dat zij op 30 december een investering van 20.000 euro kan doen en dat daarmee haar winst voor dat jaar met 20.000 euro wordt verminderd. Daar komt bij dat haar aandeel (bezit) in het VOF-vermogen, door deze investering, toeneemt ... en dat is ook niet altijd handig of verstandig. -
Hoe zakelijke kosten 100% aftrekken
Norbert Bakker reageerde op Alecto's vraag in De overheid en ondernemers
Beste Alecto, allereerst welkom op Higherlevel! In aanvulling op de reactie van Steven: hoe: in je aangifte inkomstenbelasting bij Resultaat uit overige werkzaamheden of Winst uit onderneming waar: bij opgave zakelijke kosten, zie dit overzicht van mogelijk aftrekbare zakelijk kosten wanneer: in 2020 op het moment dat je aangifte inkomstenbelasting 2019 doet Een aparte kaart voor je zakelijke reizen, zoals een NS businesscard, is administratief een stuk handiger: je hoeft de reiskosten dan niet te splitsen en ook de abonnementskosten niet te verdelen over zakelijk en privé gebruik. Raadpleeg ook eens het handboek ondernemen 2019, daar staat nog veel meer nuttige informatie over ondernemerschap en kosten in en het boek is actueel en geheel gratis! -
Als je de inkomsten in je belastingaangifte bij resultaat uit overige werkzaamheden opgeeft zal je daar IB over moeten betalen dat zal bij een paar honderd euro geen wereldbedrag zijn. Daarnaast betaal je ook een bijdrage zorgverzekeringswet waar je een aparte aanslag voor krijgt. voor wat incidenteel handelen op marktplaats hoef je niet naar de KVK kinderopvangtoeslag is inkomensafhankelijk dus een hoger inkomen geeft een lagere toeslag. ik zou er niet aan beginnen, een paar uurtjes schoonmaken per week levert meer op. 😉 (Maar dat heeft ook weer gevolgen voor de KOT) -
Vraag over IB47-formulier
Lettermachine reageerde op Lettermachine's vraag in Fiscale zaken
Ja, maar als jij ondernemer voor de btw bent, dan sta je al geregistreerd bij de belastingdienst en moet je btw-aangifte doen (waar je dus ook je omzet moet aangeven). Ik zie het verschil niet of je het dan bij Resultaat uit overige werkzaamheden of winst zou moeten opnemen (voor het monitoren van de inkomsten). Daarom leek het me alleen van toepassing voor particulieren die af en toe een klus doen en niet geregistreerd zijn bij KVK en Belastingdienst als zijnde ob-ondernemer. + jij als opdrachtgever krijgt dan gewoon een factuur met specificatie van de diensten en het bedrag dat in rekening is gebracht e.d. (Die een OB-ondernemer immers verplicht is te verstrekken aan een andere ondernemer) -
Zakelijke kosten ROW met of zonder BTW?
Daniel78 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Sinds een jaar heb ik mijn zakelijke activiteiten afgebouwd omdat ik meer in loondienst ben gaan werken. Omdat mijn zakelijke inkomsten fors zijn gedaald en maar een klein deel van mijn inkomen vormen, ga ik dit opgeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Ik factureer niet, maar declareer per kwartaal zonder btw. Hoe zit het dan btw van mijn kosten? BTW aftrekken kan volgens mij niet als je zelf geen BTW rekent. Mag je dan de totale kosten inclusief BTW aftrekken of alleen zonder BTW? Is in het laatste geval de BTW voor eigen rekening? -
Urencriterium in ander bedrijf halen?
prinsrachid reageerde op Hans Smit / Bizzionair's vraag in Fiscale zaken
Het lijkt me dat je uren in dit geval niet meetellen voor het urencriterium in je eigen eenmanszaak, maar wel voor het meewerkurencriterium in de zaak van je vrouw. Als je zelf het urencriterium niet haalt, betekent dat dat je geen zelfstandigenaftrek kunt claimen (maar je vrouw dus mogelijk wel extra meewerkaftrek). Het verliezen van de zelfstandigenaftrek betekent overigens niet automatisch dat je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting meer bent. Als je aan de voorwaarden voldoet, moet je gewoon op de gebruikelijke manier aangifte doen. Je hebt alleen geen zelfstandigenaftrek meer (maar nog wel mkb-winstkorting). Mocht je ook niet meer aan de voorwaarden voor het ondernemerschap voldoen, dan geef je je inkomsten gewoon op als resultaat uit overige werkzaamheden. -
Bed and breakfast in gehuurde woning box 1 of box 3
chettum reageerde op chettum's vraag in Fiscale zaken
Beste Prinsrachid en andere mensen op het forum, Ik had even niet meer gekeken naar dit topic en niet door dat er al uitgebreid is gereageerd, dank daarvoor! Het blijft al met al maar een ingewikkelde zaak belasting ;) Ik heb gekeken naar de linkjes die je meestuurt. En inderdaad mogen mijn werkzaamheden niet ten doel hebben een hoger dan gebruikelijk rendement te behalen lees ik. Anders dan de werkzaamheden die ik vooraf doe (de verbouwing zo mooi mogelijk uitvoeren) doe ik volgens mij ook niet aan zulke werkzaamheden. Ik bied niet eens ontbijt aan. Ik vroeg mij nog wel af met welke vorm van verhuur de belastingdienst mijn rendement dient te vergelijken, gewone verhuur (long term) of ook B&B / short stay? Een schaduwboekhouding lijkt mij inderdaad geen slecht plan, bedankt voor de tip. In het geval mijn winst wel erg aanzienlijk is, is dit dan per definitie een aanwijzing dat er wel sprake is van een objectief wistoogmerk of dient dit altijd te worden vergeleken met vergelijkbare verhuur (in zelfde constructie B&B)? Wat betreft de nihilwaardering, die is mij duidelijk, maar nu lees ik ergens op een forum dat het in sommige gevallen zo kan zijn dat de door het (voorziene) overschot aan huurinkomsten t.o.v. van huuruitgaven er een economische waarde ontstaat die je dan zou moeten waarderen. Dit zou dan grondslag moeten vormen voor belasting in box 3, wat is jullie kijk hierop? En dan nog een vraag m.b.t. het aangehaalde artikel 5.19 lid 4. Er staat hier dat er dan wel sprake moet zijn van een zakelijke vergoeding, wat wordt hiermee bedoeld? Ik huur het huis prive. Dus als ik jouw verhaal begrijp is het ook niet van belang of er in mijn geval sprake is van niet of nauwelijks werkzaamheden, als de werkzaamheden die ik verricht er niet toe leiden dat ik meer rendement behaal? Ik heb het nog even nagevraagd bij een vriend met een B&B. Hij besteed daadwerkelijk niet meer dan twee uur per week aan de B&B. Deze uren zijn voornamelijk het inchecken en eventueel een appje beantwoorden met een vraag. Dus ik denk dat met een vaste baan ernaast je prima kan betogen dat het hier gaat om 'nauwelijke werkzaamheden'. In het geval ik ervoor kies het in box 3 aan te geven en de belastingdienst oordeelt later dat het toch resultaat uit overige werkzaamheden zou zijn en dus in box 1 zou moeten, moet ik dan alles met terugwerkende kracht betalen? Hoe ver gaan ze dan terug? Ik hoor het graag als mensen alsnog stellig van mening zijn dat het in box 1 thuishoort. Met vriendelijk groet, Chettum -
Bed and breakfast in gehuurde woning box 1 of box 3
FiscaalStudent reageerde op chettum's vraag in Fiscale zaken
Zoals Liguido stelt, ik ga ervan uit dat de belastingdienst niet geneigd zal zijn dit te zien als normaal vermogensbeheer in box 3. Een B&B wordt al snel gezien als resultaat uit overige werkzaamheden. Hiervoor zijn simpele zaken als het wassen van linnengoed, schoonmaken en andere (kleine) randwerkzaamheden vaak al voldoende, zeker als u regelmatig gasten ontvangt. -
Een vraag over belastingaangifte (echtgenoot in loondienst) en die van mijn vrouw (ondernemer voor de belastingdienst). Situatie: Mijn vrouw heeft een eenmanszaak. Er is geld geleend vanuit de gezamenlijke en/of rekening aan de eenmanszaak. De eenmanszaak maakt verlies. De rente van de lening wordt jaarlijks opgeteld bij de schuld (niet betaald). Vraag: Hoe moet deze ‘ter beschikking stelling van geld aan een onderneming van een met belastingplichtige verbonden persoon’ worden opgegeven? De belastingdienst zegt (art 3.91 lid 1 sub a Wet inkomstenbelasting 2001) dat de rente door de partner van belastingplichtige is afgetrokken (vrouw), en dus dient belastingplichtige (echtgenoot) in zijn aangifte inkomstenbelasting de rente aan te geven als resultaat uit overige werkzaamheden (weliswaar nog art 3.99b Wet inkomstenbelasting is er recht op een ter beschikkingstellingvrijstelling van 12% van het totale resultaat uit overige werkzaamheden). Gevoelsmatig klopt dit niet voor mij. Er wordt (vooralsnog) geen winst gemaakt, dus de aftrek heeft helemaal geen voordeel opgeleverd. Waarom zou dit door mij (echtgenoot) moeten worden opgegeven? De lening komt vanaf een en/of rekening. Ik heb wel inkomen, dus de rente optellen bij mijn inkomen wordt dan hoog belast. Waarom niet bij mijn vrouw? Zij heeft geen inkomen uit eenmanszaak. Of waarom niet fifty-fifty? Wie kan helpen wat wij in dit specifieke geval moeten doen? Hoe aan te pakken? bvd. John -
Alleen relevant als vraagsteller deze inkomsten als winst uit onderneming opgeeft (dan gelden de zelfstandigheidscriteria). Voor resultaat uit overige werkzaamheden is 1 opdrachtgever geen probleem Bij een "baas" "in dienst" als ZZP-er? Dat rammelt een beetje. Als ZZP-er heb je - als het goed is - geen baas maar een of meerdere opdrachtgevers en je bent niet in dienst (maar je hebt een overeenkomst van opdracht / contract). Werk je wel via een modelovereenkomst? Anders lopen jij en opdrachtgever het risico dat dit alsnog gezien wordt als een (fictieve) dienstbetrekking.