-
VPB - Saldo fiscale winstberekening icm stortingen van kapitaal
Reinier2 reageerde op Reinier2's vraag in Fiscale zaken
Hoi Joost, Ik begrijp aan je antwoord dat er geen nieuwe kapitaal heeft plaatsgevonden en ik deze regel in vpb hierdoor niet kan gebruiken. Dus ik moet het gaan zoeken in de deelneming en de wijze hoe ik deze aankoop hiervan heb geboekt in de administratie, dit staat lijkt mij verkeerd nu. Beide deelnemingen heb ik geboekt in de holding met het correcte totaalbedrag (aankoopsom aandelen). Ik heb hier destijds nog screenshots van genomen: Bij toevoegen deelneming Dochter A a € 100 heb ik deze boeking gekoppeld aan de banktransactie van het "volstorten" van deze deelname. De "reserves" op de balans is daarna toen met € 0 toegenomen volgens het balans overzicht van de maand waarin ik ben begonnen (je kunt terug in de tijd op de balans kijken met Jortt) Dit zie ik terug als volgt : DEELNEMINGWAARDE Dochter A B.V. € 100,00 Datum Verandering Waarde januari 2021 / Beginsaldo € 0,00 € 0,00 januari 2021 / Dochter A B.V. {IBAN nummer}: Volstorten op aandelen 1 tm 100 tbv Dochter A BV € 100,00 € 100,00 Bij het toevoegen deelneming Dochter B a € 20.000 heb ik deze niet kunnen koppelen aan een banktransactie, daar deze ontbreekt omdat dit via de rekening courant verloopt. Op dat moment vraagt Jortt om de boeking te koppelen aan een betalingen, waarbij ik kon kiezen voor kas, Overige reserves, Rekening courant DGA, Rekening courant Dochter A. De "reserves" op de balans is daarna toen met € 20.000 toegenomen volgens het balans overzicht van de maand waarin ik begon met de deelname in Dochter B. Dit zie ik terug als volgt : DEELNEMINGWAARDE 25% Dochter B B.V. € 20.000,00 Datum Verandering Waarde februari 2021 / Beginsaldo € 20.000,00 € 20.000,00 Door het te boeken op de Overige reserves komt dit nu naar boven. Zojuist de boekingen voor de deelname Dochter B en deze aflossingen verwijderd uit de administratie en geprobeerd deze via een andere methode toe te voegen (deelname boeken op december 2020, alleen dan neemt Jortt dit ook weer over op de Overige reserves). Ik zal morgen de helpdesk van Jortt eens bellen om dit probleem voor te leggen en hoe ik dit goed moet wegboeken vanuit de rekening courant zonder dat de Overige reserves omhoog gaat. -
VPB: verlieslatende B.V. stortingen en eigen vermogen
raindrop plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste allen, wij hebben onze eerste B.V. opgestart door in Oct19 een chocolaterie over te nemen. DIt hebben wij gefinancierd met een schuld van 17.5k EUR van de vorige eigenaar en wij hebben zelf 26k EUR erin gestopt als gestort kapitaal. Echter, in het afgelopen jaar hebben wij enorme verliezen geleden, waardoor wij nu een negatief eigen vermogen hebben (van ongeveer 8k EUR). Ondanks, dat dit allemaal erg vervelend is en wij redelijk door onze reserves heen zijn, doen wij onze belastingaangifte zelf. Wij vroegen ons af, vanwege het negatieve eigen vermogen, wat wij moeten invullen in de VPB bij: "Nominale waarde gewone aandelen einde boekjaar", dit is naar onze mening dan het eigen vermogen / aantal uitstaande aandelen. Dit is echter wel een negatief getal voor de onderneming, klopt dit? Tijdens de oprichting stonden er in de aktes 7 EUR geplaatst kapitaal, nu is het mij niet helemaal duidelijk of dit ook gelijk is aan het gestort en opgevraagd kapitaal. Om de onderneming over te kopen, hadden wij destijds 50 000 EUR ingelegd als initiële storting. Wat ik mij dan afvraag is, is dit dan Agio? Of hoort dit nog bij gestort en opgevraagd kapitaal? Uit de [?] worden wij helaas niet heel veel wijzer. Dit gaat tevens om de Boekwaarde begin boekjaar. Zoals dit verhaal het verder beschreef, aan het einde van het boekjaar hebben wij enorme verliezen geleden waardoor ons eigen vermogen -8K EUR is. Echter, wat ik mij dan afvraag is blijft het gestort en opgevraagd kapitaal gelijk en moeten wij dan bij Winstreserves het volledige verlies boeken? Of is het gestort en opgevraagd kapitaal 0 en kunnen wij simpelweg een negatieve winstreserve boeken? Wat zou hier de correcte manier van invullen zijn? Mocht het zo zijn dat wij eigenlijk andere regels moeten invullen, dan horen wij dit natuurlijk ook graag. Alvast bedankt voor alles in deze moeilijke tijden. -
Definitie van werkelijk behaalde rendement op beleggingen
Jeroen86 reageerde op Jeroen86's vraag in Fiscale zaken
De inkomsten kant zit goed. Er zal ook maandelijks een redelijk bedrag ingelegd worden in de beleggingen en ik ben van plan het te verdelen over verschillende portefeuilles, variërend van obligaties, etf's, conservatieve aandelen en een gedeelte actief belegde aandelen en crypto. De obligaties, etf's en conservatieve aandelen zullen jaren zoveel mogelijk blijven staan. Wellicht dat daar heel af en toe iets in wisselt. Het doel hiermee is natuurlijk om zo onbelast mogelijk samengesteld rendement (rente op rente) te creëren en het er pas uit te halen als pensioen. Vandaar mijn vraag over het werkelijk behaald rendement. Die uitleg is mij nu duidelijk. Wat ik dus wil voorkomen (als dat überhaupt mag/kan) is dat door actief te handelen op een beleggingsrekening, elk verkocht aandeel met een beetje winst als gerealiseerd gezien wordt, terwijl het wellicht een paar dagen later weer aangekocht wordt enzovoort. Dan zou ik alleen de laatste aankoop (tegen die laatste aankoop waarde of lagere waarde) in de boeken moeten zetten, alle kleine beetjes winst daarvoor zijn dan gerealiseerd en dus belast in de VPB, terwijl dat geld er niet uitgekomen is. In tegenstelling tot hetzelfde aandeel helemaal niet verkopen en dus (nog) niet belast in de VPB. Een andere manier van beschouwen is wellicht je geld in een actief beheerd fonds stoppen. Dan doe je het niet zelf, maar er worden wel regelmatig aandelen gekocht en verkocht. Maar ik kan me voorstellen dat het pas als gerealiseerd beschouwd wordt als je je geld uit het fonds haalt. Kortom, kan een eigen beleggingsrekening in dat geval ook zo beschouwd worden?? Je voorbeeld snap ik. Voor de lange termijn investeringen is het sowieso geen issue. Als die verkocht worden (hopelijk pas bij pensioen met aanzienlijk rendement), dan is het geld er ook en dan is het prima. Het gaat meer om de actief belegde aandelen op een beleggingsrekening. Dan gaat het niet om 2 transacties, maar honderden. Mijn gevoel zegt dat het hooguit om het even is, maar dat heb ik niet doorberekend. Er is ook nog een kans (hopelijk) dat die actief belegde aandelen een veel hoger rendement hebben. In dat geval zou het ook nog voordeliger kunnen zijn om die prive in box 3 te belasten. Mocht het zo zijn dat een beleggingsrekening als één gehele investering gezien mag worden (dus niet elk aandeel apart gerealiseerd), dan kan winst erop alsnog jaren uitgesteld worden. Dit weegt m.i. wel mee in de keuze om dat gedeelte in de bv te doen of prive. Nouja... zoals je merkt zit ik nog met wat vragen voordat ik door kan rekenen. En wellicht klopt mijn beredenering helemaal niet. Hoor het graag.. ;) -
Hoe Earn Out boeken?
Joost Rietveld reageerde op TimK's vraag in Administratie en verzekeringen
Dag Tim Als het onderdeel was van de koopsom voor de aandelen, dan zou ik het boeken als resultaat deelneming en in de aangifte VPB weer aftrekken bij de deelnemingsvrijstelling. -
(rente) converteerbare lening
WijnandN plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb nu sinds een paar jaar vanuit onderneming A een onderneming B gefinancierd door middel van een converteerbare lening. Zeg 200 euro in totaal. Bedrijf A was geen aandeelhouder van bedrijf B. Wel ben ik bij beide bedrijven betrokken, voer ik de administraties en doe ik de VPB aangiftes. Daarover heb ik een paar vragen. 1. Al die tijd heb ik de rente in onderneming B als financiële kosten verwerkt (ook in de VPB) en in onderneming A heb ik de rente als financiële opbrengsten verwerkt (ook in de VPB). Mag dat? 2. Ik heb eind maart in onderneming B 20 aandelen van 1 euro elk (notarieel) uitgegeven aan bedrijf A. Bedrijf A moet (conform de aandeelhoudersvergadering van bedrijf B) een hoger bedrag betalen voor deze aandelen. Zeg bijvoorbeeld 100 euro. Door deze aandelenuitgifte wordt bedrijf A voor meer dan 95% aandeelhouder. Bedrijf A is akkoord gegaan met dit hogere bedrag. Hoe boek ik dit in beide bedrijven in mijn administratie? Zie hieronder. Bedrijf A: Debet: deelneming bedrijf B voor 100 euro Credit: converteerbare lening bedrijf B voor 100 euro Bedrijf B: Debet: converteerbare lening bedrijf A voor 100 euro Credit: aandelenkapitaal voor 20 euro Credit: agioreserve voor 80 euro Mag ik voor de overgebleven converteerbare lening (van 100 euro) weer in bedrijf B de rente als kosten boeken en in bedrijf A als opbrengsten nu bedrijf A door de aandelenuitgifte grootaandeelhouder is geworden? Graag advies. Vr.gr., Wijnand -
Boeken belasting teruggave (VB)
Remco TH reageerde op Gimmeshelter's vraag in Fiscale zaken
Maar je hebt wel W&V geboekt neem ik aan in het jaar? Zo ja, dan komt daar een VPB last uit. Dat bedrag is te betalen belasting over het boekjaar (verplichting). Aan het einde van het boekjaar heb je blijkbaar meer betaald dan de verplichting groot was. Daarom is er een te vorderen VPB positie ontstaan, welke als het goed is op je balans per jaareinde staat. Klopt dit tot zover en is je administratie tot zover bijgewerkt? Zo nee, dan is het beste om dit alsnog te boeken. De normale boekingsgang bij teruggave is als volgt: 1) de last van het jaar, als gevolg van de posten in je administratie Debet (W&V) VPB last 80 (dit is het gevolg van je activiteiten) Credit @ (Balans) Te betalen VPB 80 2) de betaalde VPB Debet (Balans) Te betalen VPB 100 Credit @ (Balans) Bank 100 > Tot hier zou dit al in je admin verwerkt moeten zijn, nog voordat je de teruggave ontvangt. Vervolgens ontvang je de teruggaaf en boek je het volgende. 3) de definitieve teruggaaf van teveel betaalde BTW Debet (Balans) Bank 20 Credit @ (Balans) te betalen VPB 20 Je kan dit niet als inkomsten boeken in de administratie, dan kom je het volgend jaar weer tegen als je de VPB aangifte doet, want het is geen bedrag dat in de winst- en verliesrekening thuis hoort maar een bedrag uit een balansrekening zoals je hierboven kan zien in stap 2) en 3). -
Boeken belasting teruggave (VB)
Remco TH reageerde op Gimmeshelter's vraag in Fiscale zaken
Wat is er toch nogtoe geboekt in de administratie inzake de VPB? Staat er al een te ontvangen positie in de boeken per periode einde (waarschijnlijk jaareinde)? Wat heb je zelf al bedacht, hoe zou de boeking er volgens jou mogelijk uitzien? Als er al een positie staat per periode einde dan is het nu vrij simpel te boeken (balans/@balans boeking): Debet Bank Credit @Te ontvangen VBP -
Vpb liquide koersverlies
tavin1 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik doe mijn aangifte Vpb de eerste keer. Ik heb een verlies van 2905 EUR maar het ondernemingsvermogen bedraagt -3117 EUR. Dit is vanwege koersverlies. Ik had opbrengsten in USD, dat geld zit in USD in de bank, en dat wordt liquide middelen op de balans. Hoe moet ik dit boeken? Ik kan niet verder dan het scherm "Fiscale winst" zonder het verlies veranderen naar 3117 of het ondernemingsvermogen veranderen naar -2905. Ik zie geen reserve voor valutakoersverschillen op de Balans en ook geen specifieke regel voor dit op de Winst-en-verliesrekening scherm. Alvast bedankt! -
Boeken van zakelijk diner in Exact Online
Vertigo11 reageerde op Vertigo11's vraag in Administratie en verzekeringen
Beste Terlouw, Mij vraag kwam meer neer op of de nieuwe GBR die ik nu heb 45200 - Niet-aftrekbare kosten (Overige kosten, Winst & Verlies, Credit) of dat Credit of Debet moet zijn, maar ik zie nu al dat dit Debet moet zijn als ik het als kostenpost benader (Exact boekt dit net als gewone kosten), zolang ik later bij de VPB aangifte maar dit bedrag als correctie opgeef. Maar jouw antwoord creëert bij mij wel weer een vraag... Bij jouw insteek mis ik namelijk de aparte GBR voor niet-aftrekbare kosten zoals ik in mijn post aangaf hieronder. Deze bereken jij dan handmatig achteraf bij de VPB aangifte? Waarom dit niet meteen doen dan zoals in onderstaande boekingsvoorbeeld. Dan bespaar ik mezelf wat werk door dat direct gesplitst te boeken toch? optie 1 In onderstaande boeking heb ik het zo gedaan dat ik de 73.5% van het diner boek als volledig aftrekbaar en het restant direct op de niet-aftrekbare kosten GBR boek. Totaal komt er dan wel 80 euro op de W&V, maar dan weet ik wat ik dus bij de VPB aangifte moet opgeven als correctie (het totaal van 45200 - Niet-aftrekbare kosten). optie 2 Jij suggereert dan dus 80 euro volledig op 45100 - Kosten lunches , diners te boeken en dan later zelf te correctie te berekenen bij de VPB aangifte, maar stel dit wil je wel direct doen. Zou je dan via memoriaal boeking het niet-aftrekbare-deel al boeken naar 45200 - Niet-aftrekbare kosten? Op deze manier behoud je wel een correcter overzicht lijkt mij overigens omdat de gehele 80 euro toegewezen worden aan de Kosten lunches, diners-rekening. Ik begrijp overigens zoals Roel al aangaf dat er meerdere opties kunnen, maar de verschillende insteken zetten me wel aan het denken...ook leuk om wat bij te leren. -
Boeken van zakelijk diner in Exact Online
Vertigo11 reageerde op Vertigo11's vraag in Administratie en verzekeringen
Bedankt, duidelijk. Wat gebeurd er op de achtergrond met die niet-aftrekbare kosten-vraag eigenlijk? Wordt dat ook nog eens meegenomen in de berekening van de totale kosten? want in dat geval is het beter om wél de volledige 80 euro te boeken op de GBR lunches en diners, omdat dan bij de VPB aangifte het niet-aftrekbare-deel er pas af gaat. Wordt het nu niet dubbel berekend dan zoals ik het nu heb? -
BV - Achteraf loon betalen over vorig boekjaar
tghvermeer plaatste een vraag in Fiscale zaken
De situatie is als volgt: - Holding en werk-BV midden van 2018 opgericht, verlengde eerste boekjaar eindigend 31/12/2019 - Dit eerste boekjaar lage omzet, minder dan 15k - Geen winst - Loonaangiftes van nihil gedaan - Jaarrekening 2018/2019 onlangs gedeponeerd - Vpb aangifte reeds gedaan 2018/2019. Def. aanslag is opgelegd, maar bezwaartermijn definitieve aanslag is nog niet verlopen. Kan dus opnieuw aangifte doen. - Def. aanslag IB aangifte 2018 staat onherroepelijk vast. 2019 nog niet ingediend Nu ik beter ingelezen heb denk ik dat ik tenminste minimumloon had moeten betalen. Los van de vraag of dit minimumloon acceptabel is als gebruikelijk loon, wil ik in ieder geval over kalenderjaar 2019 alsnog loon betalen, wat de BV aan mij schuldig blijft. Nu wil ik dit als volgt corrigeren: - Jaarrekening 2018-2019 herzien. Loonkosten over 2019 van 6x € 1.615,80 + 6x € 1635,60 is afgerond EUR 19.510 in boeken verwerken. Lening prive van zelfde bedrag - Opnieuw Vpb aangifte doen, binnen de bezwaartermijn - Loonaangifte december 2019 met dit bedrag van 19.510, loonbelasting voldoen Vragen: - Klinkt bovenstaande qua stappen aannemelijk? NB om het simpel te houden, is de aanname dat minimum loon gebruikelijk is - Het lastigste lijkt me herzien van jaarrekening qua deponering bij de KvK, daar kan ik weinig over vinden. Ik zit alleen nog met 2018, half jaar. IB 2018 def aanslag staat inmiddels vast. Is er een mogelijkheid om dit loon als 2019 loon te beschouwen voor de IB aangifte, terwijl dit voor de loonbelasting in 2018 wordt opgegeven? Anders zit ik met fictief loon, informele kapitaalstortingen, etc waar ik liever weg van wil blijven. -
bedrijf in Nederland en in Azie opzetten: welke structuur en ib belasting
Remco TH reageerde op Human416's vraag in Fiscale zaken
Dat is wel 1 van de makkelijkere landen om in te starten. Zelf heb ik in India zeer goede ervaringen met KPMG maar ook met RSM (ze zijn in Azië veel groter dan hier). In India starten is oprecht super simpel. Voor de structuur zou je jezelf een plezier doen door het gewoon simpel te houden: je verdient het echt met ondernemen en niet met de laatste euro's belasting besparen. Als je eigen hoofdverblijf in NL is, hou dan de holding gewoon in NL en maak het bedrijf in India daar een dochter van. Zelf heb ik een achtergrond bij onder andere de big4 accounting en advisory dus ik ben hierin erg gekleurd, ik zou zonder twijfel een PLC oprichten als dochter van de NL holding en niet meer terugkijken vanwege mogelijke kostenbesparingen en fiscale voordelen/nadelen. Voor je vragen met betrekking tot investeren en belastingdruk/investeren is het wellicht om een goed boek te kopen over bedrijfseconomie en/of elementair belastingrecht. Deze vragen zijn zo basis dat je jezelf een plezier doet om dit onder de knie te krijgen, dat zijn zaken die elke ondernemer (in de basis) zou moeten begrijpen. Voor zowel de belastingen in NL als in India raad ik aan om een adviseur in de arm te nemen, daar krijg je echt geen spijt van. India heeft een interessant stelsel voor vennootschapsbelasting dat, misschien nog wel meer dan hier, opgebouwd is vanuit een sociale grondslag maar waar ook wat keuzes bij kunnen horen; indien van toepassing is hier vooraf goede keuzes in maken wel iets waar je (ook in het begin) wel advies bij nodig zal hebben (en daarbij baseer ik me voornamelijk op het kennisniveau in je openingspost). Sidenote In India kan je net als hier, kiezen voor verschillende vormen van incorporatie (PLC, LLC, etc.), waarbij een audit verplicht is. Vergis je niet in een audit als je een PLC opricht: auditors in India zijn de laatste jaren erg serieus geworden in hun werk en doen voor wat betreft kwaliteit/diepgang vaak niet onder voor hun collega's in NL, UK of zelfs USA. Hier ga je zeker hulp bij nodig hebben ter ondersteuning. We hebben al een aantal jaar een belastingverdrag met India waardoor dergelijke (al dan niet opzettelijke) mismatches behoorlijk beperkt worden. Wel zijn er misschien mogelijkheden middels een hybride constructie (fiscaal al dan niet transparant). Maar of dat echt je drijfveer zou moeten zijn... Het mooist is dat je dat dan zelfs met de winst van het andere bedrijf kan doen, dus met de winst NA vpb (maar vóór dividendbelasting). -
Nooit winst gemaakt, en toch fiscale winst van 200k?
RichardvanH plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden, Ooit was ik een enthousiaste ondernemer in spé, maar helaas sloegen de activiteiten van mijn BV (het verkopen van high-end luxe-producten via een webshop) niet aan. Ik vraag me nu heel erg af hoe ik van de BV afkom, zonder daar zelf persoonlijk failliet aan te gaan. Ik zal het even schetsen (bedragen zijn voor de leesbaarheid wat aangepast en afgerond) in 2007 privé 50 procent aandeelhouder geworden van een aangekochte shelve BV, samen met 1 zakenpartner die via zijn Holding ook 50% in bezit had in 2007 lening verkregen van genoemde Holding twv 150k om e-commerce shop e.d. te bouwen, kantoor te huren, conferenties te bezoeken etc in 2008 bleek al snel dat ons idee niet aansloeg. Er is letterlijk maar voor 400 euro omzet geweest in 2007 en 2008 in 2007 en 2008 dus wel verplichtingen aangegaan met diverse leveranciers twv 50k in 2007 en 2008 aldus groot verlies geleden, krediteuren lieten van zich horen maar konden niet meer betaald worden. Er waren geen liquide middelen meer, en geen enkele andere activa. Na enkele aanmaningen zijn allen gestopt met vorderen, maar hebben nooit laten weten de vordering te kwijt te schelden. In alle jaren daarna, vanaf 2009 t/m 2018 heeft de BV gewoon bestaan maar is inactief geweest. Ieder jaar VpB aangifte gedaan (ieder jaar nihil), waarin de schuldposities (150k lening aan de Holding, en 50k krediet van leveranciers) ieder jaar naar voren kwamen. De BV heeft al die jaren geen personeel gehad, en ook bestuurder is nooit betaald wegens het aantoonbaar afwezig zijn van enige winst. Inmiddels wilde ik van de BV af, simpelweg omdat het ieder jaar werk oplevert t.a.v. de VpB aangifte. Schulden waren inmiddels verjaard. AVA heeft een ontbindingsbesluit genomen. Er waren geen baten (te verwachten) dus geen vereffenaar aangewezen. Bovendien zijn er geen schuldeisers wegens het verjaren van de schulden. Het leek allemaal simpel totdat mijn accountancy bureau (die nog niet eerder geconfronteerd was met deze slapende BV) aangaf dat de verjaring van de vorderingen (150k+50k) moet worden opgenomen in de boeken voor de finale VoB aangifte en dat er daardoor een fiscale winst ontstaat van 200k. Daardoor zou VpB verschuldigd zijn, en bovendien zou er dus winst zijn geweest en had de bestuurder moeten worden betaald en dividend moeten worden uitgekeerd. Nu ben ik een leek, maar ik wil toch heel graag deze beweringen toetsen, omdat het mij nogal vreemd voorkomt: hoe kan een BV waar honderd duizenden euro aan kosten zijn geweest en die letterlijk maar 400 euro omzet heeft gemaakt nou ooit 200,000 fiscale winst hebben gemaakt? Mocht u ideeën hebben hierover, dan ben ik zeer geïnteresseerd..... Richard -
Ticket voor zakenreis 2020 aftrekbaar in 2019?
Joost Rietveld reageerde op J1000's vraag in Fiscale zaken
Voor de btw, die er niet op zit, is de factuurdatum leidend. Voor de winst (IB of VPB) reken je de kosten toe aan het jaar waarin de vlucht plaatsvindt. Voor 2019 komt die op de balans als vooruitbetaalde kosten. In 2020 boek je die naar de reiskosten. -
Boeken van zakelijk diner in Exact Online
Rik · reageerde op Vertigo11's vraag in Administratie en verzekeringen
Bij een BV? En waarom zou één van de personen dat uit privé moeten betalen? Er kunnen best meerdere aandeelhouders/bestuurders zijn. Waarom zou één van de bestuurders dit privé moeten betalen? Zoals je zelf al stelde... Niet het totale bedrag is aftrekbaar maar je kunt het niet aftrekbare gedeelte dus apart boeken en apart opgeven als niet aftrekbaar in de vpb. Helemaal niet nodig voor iemand om dat direct in privé te betalen (omdat dit ten koste kan komen voor meerdere aandeelhouders). Dus optie 2 lijkt mij het meest handige en zuiverste. -
Boeken van zakelijk diner in Exact Online
Remco TH reageerde op Vertigo11's vraag in Administratie en verzekeringen
Er zijn naar mijn idee grofweg twee keuzes mogelijk. Hieronder ben ik uitgegaan van het standaard grootboekschema in Exact online voor zover bij mij bekend. 1) Je boekt alleen 73,5% van het bedrag in je boekhouding. Achter het bonnetje stop je de berekening van het te boeken bedrag. Dit is verreweg de makkelijkste methode. Deze methode is vooral makkelijk als je van je privé rekening of contant betaald hebt en dit later declareert. De boeking die je dan maakt is: 4510 Kosten x Aan 10XX bank x Mocht je het van je zakelijke rekening betaald hebben kan je deze methode ook gebruiken door het terug te storten vanaf je privé rekening en vervolgens het aftrekbare deel te declareren zoals hierboven voorgesteld. 2) Je kan ook full retard gaan en het apart boeken. Daarbij behoudt je in je boekhouding het volledige factuurbedrag. Dit is natuurlijk boekhoudkundig het mooiste en is de mooiste methode als je het van de zakelijke rekening betaald hebt. De boeking die dan maakt is: 4510 Lunches en diners x 4511 Niet-aftrekbare Lunches en diners x Aan 10XX bank x De rekening 4511 zal je handmatig aan moeten maken, als je het handig vindt om 1 grootboekrekening te maken voor alle categorieën niet-aftrekbare kosten (bijvoorbeeld omdat het om een beperkte, overzichtelijke administratie gaat) zou ik persoonlijk rekening "4600 - Niet aftrekbare kosten" aanmaken zodat dit duidelijk los staat van de andere grootboekrekeningen. Beide mogelijkheden (GRB 4510/GRB 4600) zullen in Exact een kleine moeite zijn, maar dan heb je het een en ander wel makkelijk gescheiden: Je kiest een nieuwe GRB en het nummer/omschrijving ervoor en je koppelt deze aan "Algemene kosten", "Winst en Verlies", "Debet" en BTW code 0: "Geen BTW". Je vindt in de VPB aangifte ook een vakje voor niet-aftrekbare kosten onder "Fiscale winst" en dan subcategorie "Saldo fiscalewinstberekening" waar je het kwijt kan. Succes. -
Winst uit deelneming van holding BV in VOF
Hermes Ratgers reageerde op MHL's vraag in Administratie en verzekeringen
Winst en verlies dien je mee te nemen in de V&W, echter niet als resultaat deelneming. Resultaat deelneming is wil feitelijk zeggen dat er een belang in een andere vennootschap is waar VPB over afgedragen is. Resultaat kun je boeken als: 03.. Kapitaal VOF ... Aan 89.. Resultaat VOF.... -
Dank hiervoor. Punt is dat ik in 2010 de overige 70k aan subsidie aan kosten zal maken. krijg ik dan weer VPB terug? kan ik niet het deel van de subsidie boeken dat ik daadwerkelijk gebruik zodat er geen winst is en dus geen VPB? met andere woorden - een post vooruitontvangen bedragen (of iets dergelijks) gebruiken zodat ik slecht een deel van de subsidie kan aanwenden per jaar en dus een post nog te betalen VPB krijg - want aan het einde van de rit krijg ik 100k subsidie en maak ik 100k kosten en betaal ik dus nul VPB. dank! groet peter -
Belasting over vooruitontvangen subsidie?
Financieel Breda reageerde op Ondernemer Amsterdam's vraag in Administratie en verzekeringen
Natuurlijk kan ik helpen, in 2011 boek je: [*]item 1 ontvangst van subsidie ad. 80K bank (balans) aan subsidiebijdragen (winst-en-verlies / omzet) [*]item 2 gemaakte kosten ad. 30K kosten (w&v) aan bank (balans) [*]item 3 nog te ontvangen subsidie 20K nog te ontvangen subsidie (balans debet) aan subsidiebijdragen (winst-en-verlies / omzet) [*]item 4 te betalen vpb (20% * (100-30)) kosten vpb (w&v) aan nog te betalen vpb (balans) -
Belasting over vooruitontvangen subsidie?
Ondernemer Amsterdam plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Goedendag, Vorig jaar heb ik een subsidie van het ministerie van buitenlandse zaken gekregen in mijn BV. Deze subsidie is niet vrijgesteld van VPB. Stel het volgende voorbeeld. Totale subsidie = 100k In 2011 is 80k vooruitbetaald aan de BV. In 2011 zijn voor 30k aan kosten gemaakt. In de VPB aangifte wil ik dus 30k aan ingekomen subsidie boeken en niet de 80k cash die is binnengekomen omdat ik anders VPB over de inkomsten (subsidie) moet gaan betalen. Nu kom ik er niet helemaal uit welke boekingen ik moet maken in de verlies en winstrekening en op de balans. een deel van de kosten in in vaste activa (naar balans) en een deel van de kosten moeten naar de v&w kan iemand mij helpen? alvast dank. Groet Peter [titel aangepast - mod] -
Hmm, uiteraard is e.e.a. afhankelijk van de gestelde voorwaarden, maar als ik een investering doe van 50.000 en ik krijg van de staat een subsidie van 25.000 op die investering, dan voldoe ik volgens mij aan de meeste regels als ik dan 25.000 (het deel dat ik zelf heb betaald) activeer en afschrijf? Daarmee spreid ik automatisch de subsidie-opbrengst over de levensduur van het activum, en geef ik ook aan wat ik zelf heb betaald voor het activum (i.h.k.v. investeringsaftrek). RJ 274.106 geeft m.i. aan dat dat nog klopt ook. Verder ben ik van mening dat, zolang je er nog op rekent dat je het totale subsidiebedrag zult ontvangen (bijvoorbeeld omdat het nog steeds vrijwel zeker is dat je je project af zult ronden), je de subsidieopbrengst naar rato van voltooiing van je project moet opnemen in de Verlies en winst-rekening. Afhankelijk van je winst- of verlies-verwachting op het project zul je dan ook een deel van de winst of het verlies alvast nemen en daar dus ook vpb over betalen. De toekenning van de subsidie (stel 100k): subsidie-opbrengst (V&W) : 100k credit te ontvangen subsidie (balans): 100k debet Ontvangsten boek je af op de balansrekening 'te ontvangen subsidie', zodat in jouw voorbeeld er op 31-12-2011 nog 20.000 'nog te ontvangen subsidie' op de balans stond. Eind van het jaar constateer je dat er voor 30k kosten zijn gemaakt op het project. Als ik nu eens aanneem dat je géén winst en géén verlies verwacht op het project, wil je dus 30k toerekenen aan 2011. Je boekt vooruitontvangen subsidie (V&W): 70k debet doorgeschoven subsidie (balans): 70k credit Op je eindbalans heb je dan dus onder de overlopende passiva een post van 70k aan ´niet-opgebruikte subsidie'. Helpt dit? -
Hergebruik Management BV voor andere activiteit
Barry Mooibroek AA RAB reageerde op jeromach's vraag in Fiscale zaken
Dag Jeromach, Dank voor je toelichting dat je zuiver wilt handelen. === Mijn reactie kruist die van Marcel, maar haal maar uit de snoeppot zoveel je hebben wilt :-) bij doublures weet je dat we er beiden hetzelfde over denken=== Het is een aardige casus waar je als fiscalist veel mee kan. Je beschrijft een heel verhaal, maar door de case uitvoerig te omschrijven schets je een compleet beeld. Dat voorkomt 'uit de heup geschoten' adviezen. Toch is kun je desondanks niet helemaal volledig zijn, dus pas op met ad hoc adviezen. En zoals Marcel ook stelt, zie ik een aantal gevaren. Allereerst vind ik het jammer dat je meldt dat je de adviezen van je accountant te duur of zelfs verkeerd vond. Daar kan ik natuurlijk niet over oordelen, maar je wilt het zelf oplossen of in ieder geval snappen welke stappen je moet ondernemen en (vooral dat laatste) is heel verstandig. Inhoudelijk op je vraag een aantal gedachtenspinsels van mijn kant, zonder deze nader te hebben onderzocht: Je hebt een vordering in privé op de BV. Daaruit volgend nadeel is dat daardoor een rekening-courant vordering ontstaat waarvan de rente progressief belast is. Ik adviseer je of je die rente hebt aangegeven en, zo ja, je die af kunt boeken als dubieus (omdat de BV waarop je de vordering hebt mogelijk niet kredietwaardig is). Voornoemde vordering is ontstaan door niet uitbetaald loon. Het is het onderzoeken waard of je niet de hele vordering kunt / moet afboeken waardoor er een verlies ontstaat in box 1 en zo de zuur betaalde inkomstenbelasting weer (deels) terug krijgt. Of sterker nog, of je het salaris als negatief loon zou kunnen verrekenen in box 1 en in de BV dit vrijvalt als winst en zodoende het compensabel verlies in de VPB kunt verrekenen. Belangrijk is dat die lening niet als onzakelijk wordt bestempeld, dus dan moeten de formaliteiten netjes voor elkaar zijn (rente, zekerheden, aflossingsschema e.d.). Gegeven de bedragen die je noemt zijn het onderzoeken waard. Je onderzoekt de mogelijke oplossingsrichting of je de nieuwe activiteiten in de verlies-BV kunt onderbrengen. Los van de fiscale vraag is het natuurlijk van belang of het wenselijk is om de activiteiten van je vrouw in een BV onder te brengen. Zij verliest dan een aantal voordelen en daarnaast moet ze wellicht afrekenen bij staking (maar anders kun je wellicht geruisloos inbrengen). Het doel is duidelijk: als voornoemde geen soelaas biedt is de eerste 150K winst is dan voor de VPB onbelast en de eerste 100K uitkering aflossing van de R/C, dus ook onbelast. De Belastingdienst heeft ondertussen ook niet stil gezeten. Inmiddels zijn er behoorlijk wat regels (zoek in het woud van "antimisbruikregels" gekomen om de handel in verlies BV's tegen te gaan *). Ook "houdsterverliezen" zijn in dit kader relevant. Omdat ik lees dat er meerdere aandeelhouders waren, neem ik aan dat het fenomeen "fiscale eenheid" niet aan de orde is. Een essentieel punt daarin is dat het "belang" (dus eigendom) niet is gewijzigd en anders zijn er drie hoofdregels waarop dit alsnog mag. Goed bedacht, maar voordat je dit gaat uitvoeren eerst verder (laten) onderzoeken. Daarnaast moet je oppassen dat je daarmee niet buiten de doelstelling van die BV gaat werken, anders moet je de activiteiten bij de notaris in de statuten en bij de KvK in het register laten wijzigen. Als ik het zo snel goed lees, heb je een vordering op je holding waarin ook een pensioen zit. Dat pensioen zal niet voor verwezenlijking vatbaar zijn. Voor zover je zakelijk hebt gehandeld komt er (in 2012) een regeling om de pensioenvoorziening af te bouwen. Pas hier overigens mee op, want de belastingdienst zal hier met argusogen naar kijken, want simpelweg afzien van pensioen wordt volledig belast en dat is heel duur. Het is zelfs niet handig om het inkomen volledig op haar naam te hebben. Als mogelijk (mede)ondernemer mis je op die manier de ondernemersfaciliteiten en wordt alles progressief belast in haar box in plaats van verdeeld over twee lagere tarieven. Maar daarvoor is meer info nodig. Mocht je bang zijn voor de hoge kosten, goedkoop is duurkoop. Ik adviseer goede afspraken te maken met de betreffende adviseur tegen vooraf vastgestelde tarieven en aantal uren. Als ik deze casus voorgelegd zou krijgen, zou ik'm altijd even voorleggen aan mijn collega die vaak al snel een goede spiegelt. *) De huidige regeling is opgenomen in art. 20a van de Wet. In het Besluit nr. CCP2008/984M en de daarin genoemde voorlopers van dat Besluit heeft de staatssecretaris een aantal vragen over art. 20a beantwoord. Deze antwoorden vormen dus zíjn interpretatie van de vraagpunten. -
boekhouding van kapitaalsubsidie
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op Ondernemer Amsterdam's vraag in Administratie en verzekeringen
De richting die BudgetSchuld en Herafin kiezen is volgens mij prima, maar heeft wel als gevolg dat het ding voor 0,- op je balans komt en niet voor de werkelijke waarde. Op je balans verschijnt dan wat je er voor opgeofferd hebt, niet wat het waard is. Als je jouw kant op wil, waarbij het ding voor 100k op je balans komt, begin je in jaar 1 met 100k aan 'assets' en 100k aan liabilities (de subsidieverplichting). Het ding wordt vervolgens afgeschreven, voor het gemak even 10k per jaar, en dan boek je elk jaar: afschrijvingskosten ding (resultaat): 10k debet boekwaarde ding op balans : 10k credit subsidie opbrengsten ding (resultaat) 10k credit subsidieverplichting op balans: 10k debet. Op deze manier valt de subsidie weg tegen de afschrijvingskosten. Dat betekent m.i. dat de facto de afschrijvingskosten niet aftrekbaar zijn voor de VPB, ze drukken namelijk niet op je onderneming, maar indirect op je subsidiegever. -
boekhouding van kapitaalsubsidie
Ondernemer Amsterdam plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo Stel ik heb een subsidie gehad van 100k voor een internet platform. bij binnenkomst boek ik: bank 100 aan subsidieverplichtingen 100 bij aanschaf internetplatform boek ik internetplatfom 100 aan bank 100 en subsidieverplichtingen aan XYZ? wat moet er hier komen? als er geen post hier komt te staan dan moet ik VPB betalen omdat er dan een saldo in de verlies en winst overblijft. Dat kan niet de bedoeling zijn. met andere woorden: ik wil een subsidie aanwenden voor kapitaalinvesteringen, maar geen VPB betalen over de subsidie, hoe boek ik dit? dank en groet, Peter -
Waardering van aandelen op een balans
AntoonA reageerde op AntoonA's vraag in Fiscale zaken
Ik vind ze niet. BTW doe ik zelf, Verkoopboek ook tot proefbalans en saldibalans. Zelfs de boeken in elkaar schuiven van de twee BV's is geen probleem. Daar kom ik ook wel uit. Het probleem zit hem in de aangifte die voortaan elektronisch moet geschieden voor de VBP. Daar loop ik op vast. Ik weet ook wel dat het veel goedkoper kan maar ik weet niet waar ik moet zijn en of het wel betrouwbaar is. Een zwager van mij is register-accountant maar toen ik de stukken aan hem voorlegde zei hij dat hij het niet echt veel goedkoper kon. Ook bij andere administratiekantoren ving ik bot. Iedereen zegt dan ook "Dat kan goedkoper" maar daar heb ik niks aan zonder dat ik iemand daarvoor vind. Ik heb hierover met de belastingdienst vaak gesproken en dat het (Elektronische aangifte VPB) zo moeilijk invullen is. Ook vind ik het raar dat vele velden in deze aangifte niet worden doorgerekend. Als ik iets vergeet in te vullen kan ik geen aangifte insturen maar wat ik vergeten ben of wat er niet juist is wordt niet weergegeven. De hele aangifte VPB is opgezet vanuit de organisatie zoals de Belastingdienst er uit ziet. Je hebt er kennelijk jaren studie voor nodig om het te begrijpen. Het is echt niet voor leken geschreven. Zo houdt de overheid een hele administratie-economie op gang. Ik weet ook niet waar ik de informatie vandaan moet halen en loop dan ook op de meest eenvoudige vragen vast. Wel wordt er van mij verwacht dat ik dat weet en dat ik de juiste gegevens invul. Ik mag ook vanwege de geringe omzet de aangifte zelf doen en heb geen accountantsverklaring nodig. En als ik het de belastingdienst ga vragen kom ik met nog meer vragen thuis en vaak met halve of onjuiste antwoorden. Kortom het is een ramp. Toch kies ik er voor om deze constructie van twee BV's aan te houden. Ik heb er inmiddels veel in geïnvesteerd en geef niet alles zomaar op omdat de belastingdienst het mij moeilijk maakt. Wellicht dat ik tot het uiterste moet gaan en de papieren aangifte maar moet doen die weer niet wordt geaccepteerd en uiteindelijk wordt uitgevochten voor de rechter omdat ik geen erkenning heb om een papieren aangifte te doen. En daar moet ik weer van af zien omdat ik geen financiële middelen genoeg heb om dit aan te gaan. Kortom. Eigenlijk vind ik dat de overheid hierin tekort schiet. Zij vraagt aan mij om de VPB in te vullen en elektronisch aan te leveren. Dan moet het voor de kleinere BV's mogelijk zijn om die ook met niet te veel inspanning in te vullen en niet alsnog afhankelijk te zijn van een accountant die ze eigenlijk niet hoeven te hebben voor het invullen. Je mag het zelf maar je kunt het niet. Als je het kunt vragen ze bijna het onmogelijke. Ik ben ondernemer, geen administrateur. Hierbij zit trouwens weer het plaatje. Was bij de vorige reactie kennelijk niet goed gegaan. Ging over het volgende;
