-
bedrijfsovername constructie
Dennis_van_Dijk reageerde op middelhof's vraag in Financiering
Dag Middelhof, Vooraleerst, IMHO valt deze vraag buiten de scope van dit forum. Dit is een veel te complexe vraag om zonder dossierkennis adequaat te kunnen beantwoorden. En de omvang van de onderneming is dusdanig dat ik als ik jou was een beroep zou doen op specialisten in bedrijfsoverdracht. Kost een paar centen, maar de voordelen die je met specialisten kunt behalen wegen echt niet op tegen het besparen van hun kosten. Dat is volgens mij het beste advies dat je kunt krijgen. Toch even globaal ingaan op jouw opmerkingen: Bij een winstmarge van 27% en een omzet van € 900k heb je het dus over een jaarwinst van ca. € 240k. Dat betekent dat je binnen drie jaar deze investering terug zou hebben verdient. Lijkt mij een zeer schappelijke prijs ;) Maar laat vooral een specialist kijken naar de boeken en de realiteit van deze cijfers. Ik vind het wel een zeer gezonde marge voor een leverancier. Bij overnames ga je nooit af op de blauwe ogen en de jarenlange relatie met een ondernemer. 10% extra korting, en ze werken nu met een winstmarge van 27%? Ik vind overigens dat het niet verstandig is om de bedrijven zo te verweven dat je jezelf extra korting kunt geven. Voor het verhaal maakt het niet uit, maar je maakt wel de belastbare winst van de ene onderneming groter (de inkoopprijs daalt) en van de andere onderneming kleiner (de marge neemt af). Lijkt mij lood om oud ijzer en dan zou ik er denk ik zelf voor kiezen om een bedrijf niet leeg te trekken. Vooral de winst is dusdanig dat het verstandig is om naar een VPB-constructie te gaan kijken. De omzet boeit eigenlijk niet zo in deze keuze. En de overname wordt inderdaad een stuk makkelijker als je aandelen kunt overnemen. En dit is het punt waar je absoluut een specialist nodig hebt om hier het juiste advies in te geven. Dit luistert bijzonder nauw en is absoluut maatwerk. Ga hier alsjeblieft niet zelf lopen dokteren, want als het je vak niet is zie je door de bomen het bos niet meer. De stappen die jij hier neer legt zijn heel wel mogelijk maar kennen juridisch onnoemelijk veel haken en ogen en raakvlakken met zoveel wetgeving dat als je geen specialist bent je één ding zeker weet: ik ga steken laten vallen en weet bij god niet hoe duur die steken worden. Succes! -
BV opheffen via faillisement / rechter
Dennis_van_Dijk reageerde op broer van H's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Dan gaat het om VPB. In beginsel is het voor de Belastingdienst niet mogelijk om bestuurdersaanprakelijk toe te passen op een VPB-schuld. Dit betekent dat het in principe een schuld is van de BV en niet van de aandeelhouders of bestuurders van die BV, een BV kan failliet gaan zonder dat dit effect hoeft te hebben op deze partijen. Het probleem is echter dat ik vermoed dat er niet voldaan is aan de deponeringsplicht (de cijfers van 2009 hadden voor 31 januari 2011 gedeponeerd moeten zijn bij de Kamer van Koophandel). Hierdoor zou de curator wel een beroep kunnen doen op bestuurdersaansprakelijkheid. Ik kan zo op afstand geen goed inschatting maken over hoe dit uit gaat pakken, is echt advieswerk op maat. Dan zijn de huuropbrengsten over 2009 op zijn minst EUR 40.000,00 geweest. Ik heb geen flauw idee wat voor een pand dit geweest zou zijn, maar het vertegenwoordigde dus een behoorlijke potentiële verkoopwaarde. Wat bedoel je met verlies? Is het pand verkocht onder de waarde van de hypotheek (ik vermoed dat je dat bedoeld)? Dit hoeft namelijk nog geen boekhoudkundig verlies te zijn. Wat ik mij namelijk afvraag is in hoeverre de verkoop van het pand in 2009 ook een boekhoudkundig verlies was. De hypotheek kan een waarde hebben van EUR 100.000,00. Het pand kan in de boeken staan voor EUR 110.000,00. Als het pand nu verkocht is voor EUR 95.000,00 verkoop je dus EUR 5.000,00 onder de hyptoheek, maar EUR 15.000,00 onder de boekwaarde. Het boekhoudkundig (en fiscaal) verlies op dit pand is dan EUR 15.000,00. Is dit verlies verwerkt in de suppletie? Wat ook kan zijn is dat het pand niet eind 2009 verkocht is maar begin 2010. Ook dan is het mogelijk dat er een verlies geleden is (zie bovenstaand). Omdat er geen activiteiten meer zijn is het verkoopverlies (vermoedelijk) gelijk aan het verlies van de BV. Dit verlies kan verrekend worden met de winst in 2009. In dat geval is het zaak om ook 2010 zo snel mogelijk af te wikkelen (zeker als de administratie zo weinig voorstelt als jij schetst). Wederom: advies op maat. Dat laatste kan dus helemaal van de situatie afhangen. In principe is de BV nu leeg, maar er is een potentiële belastingschuld van EUR 10.000,00 (aanslag is nog niet opgelegd). Het vreemde is dat er wel EUR 1.000,00 op de bank staat (zijn die aangesproken om de boekhouder te betalen die de suppletie heeft ingediend?). Afhankelijk van de uiteindelijke schuld (denk aan eventueel verlies 2010) kan er een afweging gemaakt worden wat de juiste stap is. Laat hier nog eens goed in duiken. Maar in principe (en ik weet dus niet op dit op deze situatie van toepassing is!!!) wil de Belastingdienst het geld niet van je broer maar van de BV hebben. -
Stamrecht BV en periodieke uitkeringen
sander938 reageerde op sander938's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Joost, of andere specialisten, ik heb je hulp weer nodig. Met een door een fiscalist gedane aangifte voor 2005/2006 en met dank aan Joost heb ik mijn VPB aangifte 2007 zelf gedaan. In 2008 ben ik met de periodieke uitkeringen (hoogte X) in mijn Stamrecht BV gestart (zie eerdere berichten in deze thread). Ik vraag mij nu af hoe ik dit moet boeken op mijn Balans en V&W rekening voor de VPB aangifte 2008. Ik dacht in de V&W rekening bij de kosten een extra post "Stamrechtuitkering" ter waarde van X op te nemen. De winst neemt dan dus met X af. OK? In de balans dacht ik niets te veranderen. De Winstreserve (en dus eigen vermogen) neemt dan automatisch ook met X af. OK? Wat ik niet snap is dat op deze manier de Stamrechtverplichting in de loop der jaren alleen maar hoger wordt (door de oprenting) en de winstreserve (en dus Eigen Vermogen) alleen maar lager (en zelfs negatief). Het lijkt me logisch dat de Stamrechtverplichting door de uitkeringen in de loop der jaren uiteindelijk nul moet zijn. Is dit zo en hoe krijg ik dat voor elkaar? Ik zou de verplichting met X kunnen laten afnemen de winstreserve niet met X kunnen laten afnemen... Alvast bedankt voor jullie antwoorden!!! -
Belastingdienst brengt weer heffingsrente in rekening. Mag dit wel?
J.K. plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste Higherlevels, Ik heb mijn aangifte VPB 2008 ingeleverd en ondertussen bericht gehad van de Belastingdienst dat ik geld terug krijg. Dit klopt inderdaad met de aangifte dat ik heb ingediend. Echter hebben ze wel heffingsrente in rekening gebracht terwijl ik geld van de Belastingdienst moet krijgen. Daarom wil ik graag jullie hulp. Ik heb hieronder het verhaal proberen uit te leggen. Casus: In Augustus 2009 heb ik een voorlopige aanslag voor VPB 2008 voor een bedrag van 1478 gekregen. Deze heb ik netjes betaald. (Doe ik trouwens altijd :-) ) Eind Oktober dien ik mijn VPB aangifte 2008 in. Ik heb namelijk vrijstelling gevraagd en deze ook gekregen. Vorige week krijg ik bericht van de Belastingdienst. Daar hebben ze de volgende berekening gemaakt. Bruto Belasting (ingediende aangifte): 1397 In rekening gebrachte heffingsrente: 27 Nieuw vastgelegde aanslag: 1424 Eerder vastgelegde aanslag: 1478 Terug te krijgen: 54 Ik heb vandaag de boeking proberen te maken voor deze aanslag en toen vroeg ik me af waarom de Belastingdienst nog een keer heffingsrente in rekening brengt. Dit mag toch niet nog een keer gebeuren. Als dit wel toegestaan is, hoe moet ik de heffingsrente boeken/ verwerken. De Vennootschapsbelasting (1397) is reeds in de boeken verwerkt. Dit zit ook in de cijfers van de Belastingdienst. En van mijn bankrekening is toendertijd 1478 afgeschreven. Ik had een boeking gemaakt (overmaken voorlopige aanslag naar Belastingdienst): Te Betalen Vennootschapsbelasting 1478 Aan Bank 1478 Voor de Vennootschapsbelasting was dit (aangifte VPB 2008): Vennootschapsbelasting 1397 Aan Te Betalen Vennootschapsbelasting 1397 Als de Belastingdienst terecht heffingsrente in rekening heeft gebracht moet ik de grootboekrekening Te Betalen Vennootschapsbelasting corrigeren, anders klopt het niet met de realiteit. Er zit namelijk een gaat van die heffingsrente. Hoe moet ik dit doen? Hoe ziet de journaalpost eruit? Met vriendelijke groet, JK. -
Belastingdienst brengt weer heffingsrente in rekening. Mag dit wel?
Joost Rietveld reageerde op J.K.'s vraag in Fiscale zaken
Hoi JK Op het grootboek te betalen VPB geef je alleen de kale aanslag (dus ex de rente) op. De rente kent een eigen grootboek en boek je als: Rentelasten fiscus aan te betalen rente. groet Joost -
balans of winst en verlies rekening
Laurens1980 reageerde op Laurens1980's vraag in Administratie en verzekeringen
Thx voor de feedback! t zijn inderdaad een hoop nieuwe zaken, maar ik ben niet supergroen, net dertig geworden. heb opleiding hbo bedrijfskunde achter me, maar ben nu net gestart met opleiding hbo bedrijfsadministratie om wat meer boekhoudkennis te krijgen. gelukkig heb ik nog een goeie accountant die me ondersteunt (vpb en loonadministratie) en een aandeelhouder die voor een welbekend accountantskantoor werkt die me helpt met de jaarcijfers. en jullie hier op dit forum! ik moet zeggen dat ik meermalen heb gekeken op internet naar begrippen en duiding hoe je moet boeken en kwam steeds bij dit forum terecht. Chapeau! -
balans of winst en verlies rekening
Sander DS-Finance reageerde op Laurens1980's vraag in Administratie en verzekeringen
Als je verantwoordelijk bent voor 4 BV, raad ik je aan naast een studie "hoe boek ik een administratie" ook je te verdiepen in belastingwetgeving (VpB, LB en OB). -
Vraag over pensioen BV zonder geld
sarek plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb een klant die in zijn beheer BV zijn pensioen gedeeltelijk heeft ondergebracht. Ik doe de admin en de aangiften van hemzelf en zijn BV Nu heeft hij er lekker op los geleefd met als gevolg dat de pensioenverplichting nu ongeveer vijf keer groter is dan het resterende pensioenkapitaal. Aan de andere kant is tegenover de pensioenvoorziening van een paar ton nu een even grote rekening courant schuld op de bv onstaan. Nu is het moment daar dat de pensioenvoorziening in is gegaan. Er is nog net genoeg geld om de loonbelasting over de berekende termijnen te betalen maar er is geen rooie cent om uit te betalen, we kunnen alleen nog maar de uitbetaling in mindering brengen op de rekening courant schuld. Het probleem van client is dat zijn inkomen met inbegrip van dit inmiddels virtueel geworden pensioen nu toch fiscaal gezien zo hoog ligt dat hij netto veel te weinig overhoudt om van te leven. De pensioenuitkeringen van de verzekeraar vielen ook al heel vies tegen omdat er blijkbaar een miscommunicatie is geweest tussen hem en zijn verzekeringsagent. Voor elke bruto euro die hij nog echt in handen krijgt worden er effectief meer dan 2 belast. Cliënt komt bij mij met het wilde idee om om het pensioenkapitaal in een keer bij de winst van de BV bij te boeken en daar dan maar VPB over te betalen tegen de huidige lage tarieven. Zijn pensioencontract zou dan dus niet regulier tot uitvoering komen. Ik denk dat dit helemaal niet kan en dat cliënt en zijn BV hele grote prenten in de LB/IB sfeer kunnen verwachten. Ik moet het echter kunnen onderbouwen want cliënt heeft het erover om wat dure fiscale adviesjongens erbij te slepen. -
teveel opgenomen uit Stamrecht BV
VBI DGA reageerde op jacoba's vraag in Fiscale zaken
Jacoba, Sarek heeft het terecht over een rekening courant schuld. Je hebt dus nooit uitkeringen gedaan en dus is er ook geen loonheffing verschuldigd. Je hebt wel geld geleend en dus moet je rente en aflossing betalen. Als je dat niet doet kan de inspecteur dat zien als een onzakelijke begunstiging door de BV en zal een naheffingsaanslag voor de VpB opleggen. Zolang de fiscus niet in je boeken gaat duiken zal het niet zo´n vaart lopen en heb je tijd om e.e.a. recht te trekken. Bijvoorbeeld zoals Sarek opmerkt door de uitkeringen te laten starten. Niet om de loonheffing te betalen (want die was nog niet verschuldigd) maar om je schuld af te lossen. Over de uitkeringen betaal je natuurlijk wel loonheffing dus je kunt niet de bruto uitkering maar alleen de netto-uitkering wegstrepen tegen je schuld. -
Fiscaal voordelige winstuitkering bij beëindiging VOF
jckoenen@gmail.com reageerde op alex789's vraag in Fiscale zaken
Oeps, .ik krijg altijd rot gevoel in buik als ze mij op iets wijzen wat ik misschien weer fout heb gedaan inzake belastingen .... ;-) Ik ken iemand die 14 jaar geleden een BV heeft over genomen. Bij de BV zaten klanten die jaarlijks betaalde voor software ondersteuning. Omdat hij gebruik wilde maken van zelfstandigen aftrek is hij gestopt met de BV en verder gegaan als eenmanszaak. Briefje naar belastingdienst dat het een lege BV was geworden .. en verder niets speciaals gedaan. De eindbalans van BV was de basis voor de beginbalans voor de Eenmanszaak. Voor de financiering van de overname van de BV mocht hij zijn hypotheek verhogen en de hypotheekrente aftrekken. Het was namelijke een zakelijke investering voor zijn toekomst .. ;-) Die BV is ook nooit ontbonden. Waarom zou je de moeite nemen om een BV te ontbinden als je die papieren ook kan verstoppen in een kast ? Wat moet je met een lege BV als je een modaal inkomen hebt uit je eenmanszaakje ? Misschien kan je 'm gebruiken als je zaak plots heel groot wordt ... anders zou ik het niet weten. Verkopen aan een crimineel zal ik nooit doen ;-) Op een balans van zo'n lege BV staat meestal niets als activa he ;-) Kan je altijd bij belastingdienst opvragen of er compensabel verlies in zo'n lege BV zit ? Ik heb het weer over andere zaken ... nu verder met reactie van Odeon.... Je hebt waarschijnlijk wel gelijk dat kosten voor aangifte vpb niet in eenmanszaak thuis horen maar ... het zijn aftrekbare kosten en daarom zal ik ze ook aftrekken ;-) Ahhh .. wat ingewikkeld weer ... ik heb het over "alsof de BV nooit is opgericht" en ik moet het zien als "de activiteiten zijn nooit ingebracht bij de BV" ;-) Vreselijk ... van dit soort zaken gaat mijn maag draaien ;-) De activiteiten bestonden uit het verkopen van drank en ijs ;-) Na 31/7 is de omzet geboekt in de BV. Ik moet dus vragen of ik de omzet van de activiteiten die na 31/7 hebben plaatsgevonden ... mag boeken in de eenmanszaak zodat de activiteiten, op papier, niet zijn overgenomen door de BV ;-) Lol ;-) Leuker kunnen we het niet maken ;-) Op 1/8/2006 hebben ze een auto met een boekwaarde van 1.000 voor 4.000 op de beginbalans van de BV gezet . Dit onder de noemer "stille reserve". Als belastingdienst de stamrecht BV had goed gekeurd ... was ik ook akkoord gegaan met deze herwaardering. Nu niet ... nu wil de auto op 31/12/2006 voor 1.000 op balans hebben ;-) De belastingschade verhalen op Gemeente omdat er in taxatierapport een pm post staat voor belastingschade ... Dit zou dus betekend dus dat alle/sommige bedragen in het rapport ... netto bedragen moeten zijn...!? In totaal was de afkoopsom 300.000 en van die bedrag moesten we nog een gouden handdruk van zo'n 50.000 betalen. - Over 300.000 betaal je zo'n 50% belasting = 150.000 - Over 450.000 hou je maar 225000 over ;-) Dus zitten we nog niet aan de belastingschade Belastingschade is dus 300.000 want bij 600.000 houden we netto zo'n 300.000 over toch !? Ik zie mij bij die Gemeente al aankloppen voor 300.000. Het is een grote gemeente dus ze kunnen het wel betalen ;-) Voor die 300.000 moet er toch wel iemand te vinden zijn op no-cure no pay basis ? 10% lijkt mij redelijk? Iemand met mooi briefpapier ;-) -
Fiscaal voordelige winstuitkering bij beëindiging VOF
odeon reageerde op alex789's vraag in Fiscale zaken
Hoe kun je nu kosten voor het maken van een aangifte vpb ten laste van je eenmanszaak boeken? Dat heeft m.i. helemaal niets met de eenmanszaak te maken, maar zijn gewoon kosten van de BV. De BV is opgericht, dat is gewoon een feit, maar misschien bedoel je dat de Belastingdienst ermee akkoord dat de activiteiten tussen 1 augustus en 20 december nooit zijn ingebracht in de BV en dus belast kunnen worden in de inkomstenbelastingsfeer. In dat geval heb je een lege BV die je weer kunt ontbinden. Maar of je hier veel mee opschiet, is de vraag. Leg even aan een jurist/deskundige voor of je de belastingschade nog kunt verhalen op de Gemeente, maar of iemand bereid is dit voor jullie uit te zoeken op no cure/no pay basis, daar heb ik een hard hoofd in. Overigens was er ook belastingschade als je de stakingswinst wel had kunnen omzetten in een stamrecht. Uitkeringen uit een stamrecht zijn nl ook belast. Succes, Odeon -
Waar laat ik mijn betaalde belasting
Robbert12 reageerde op foxbs's vraag in Fiscale zaken
In de inkomstenbelasting? Privé opname. In de VPB boek je deze in de boekhouding weg tegen de nog openstaande "nog te betalen VPB oude jaren". Of gaat het over de BTW van 2008 die in 2009 betaald is? Dan boek je deze in de boekhouding weg tegen de nog openstaande "nog te betalen BTW oude jaren". Maar als het goed is zit dit al verwerkt in je balans die voortvloeit uit je boekhouding en zou in het aangifteprogramma dus niet naar voren moeten komen. -
Margeregeling globalisatiemethode vs VPB
B�LL plaatste een vraag in Fiscale zaken
Heb alle stukken mbt margeregeling op deze site en op site belastingdienst gelezen. Voor wat betreft de BTW is deze mij wel duidelijk. Het gaat in deze om de handel in gebruikte auto's (door belastingdienst aangewezen voor de globalisatiemethode). Mijn vraag is echter hoe het dan met de Vennootschapsbelasting gaat. V.w.b. de btw bereken je nl de marge door alle marge-verkopen minus alle marge-inkopen en uit dat saldo haal je 19% btw. Hoe bereken je echter de winst voor de vpb, want voor de btw wordt geen rekening gehouden met de voorraadmutatie, terwijl voor de vpb je dit wel doet. a) Als ik de berekende marge-btw van mijn verkoopgrootboekrekening afboek en aan het einde boekjaar de voorraad corrigeer door deze van de inkopen af te boeken. Dan heb ik denk ik de juiste vpb-winst bepaald, maar deze sluit dan niet meer aan bij de berekening van de behaalde marge op mijn verkopen bij de btw-aangiften. b) als ik einde jaar een negatieve marge voor de btw heb (en dus volgend jaar nog kan verrekenen), dien ik dit (voordeel) dan ook op te nemen in mijn jaarrekening en/of vpb-aangifte? (als een belastinglatentie ofzo?) Bij voorbaat dank voor jullie hulp. -
Inboeken definitieve VPB vordering na betaalde voorlopige aanslag
Robbert12 reageerde op Mar8's vraag in Administratie en verzekeringen
Als je een voorlopige aanslag hebt betaald die achteraf te hoog blijkt, dan boek je het bedrag dat je teveel hebt betaald toch gewoon: Nog te ontvangen VPB aan 9xxx Vennootschapsbelasting Op deze manier verhoog je de winstreserve weer en kan je zodra je in het volgende jaar de VPB terugontvangt het tegen "nog te ontvangen VPB" wegboeken. Of begrijp ik je vraag verkeerd? -
VPB winst zowel in holding als werkmaatschappij betaald
phiebe plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hoi, Ik ben bezig met de belastingen. Nu doe ik sinds dit jaar de administratie van onze werkmaatschappij (WM) zelf. Wij hebben ook een holding die voor 50% aandeelhouder is van de WM. Ik zit door de boeken te kijken, en nu zie ik dat onze accountant het volgende heeft gedaan (gaat over 2003 t/m 2005). In de WM is winst gemaakt waar in de WM VPB over is betaald. Nu bleef er nog zo'n 40k over (winst na belastingen in de WM), die is verdeeld over de twee holdingen. In de holding is die 20k (40/2) onder de noemer 'Resultaat Deelnemingen' in datzelfde jaar als winst geboekt en daar is wederom VPB over betaald, maar nu vanuit de holding. Dit klopt toch van geen kant? Geen fiscale eenheid enzo (als dat er iets mee te maken heeft). Dit is zo in 2003, 2004 en 2005 gebeurd. Als ik gelijk heb, kan ik dit nog corrigeren bij de belastingdienst, of is de termijn daarvoor verstreken? -
Hoe VPB uit een voorgaand jaar boeken?
compu plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Hoi, ik zit met een voor mij lastig boekhoud probleem: In 2009 heb ik onverwacht (door afschrijvingen) VPB uit 2008 terug ontvangen en heb hiervoor geen overlopende activa post vanuit 2008. Daardoor komt deze post nu op mijn resultatenrekening voor 2009 en betaal ik wederom vbp hetgeen niet de bedoeling is. Is hiervoor een oplossing zodat je de teruggave buiten de resultatenrekening houdt, en toch de balans in evenwicht krijgt? Thx, (weet dat het een beginners vraag is ;)) -
journaalpost verkoop deelneming
dompie reageerde op dompie's vraag in Administratie en verzekeringen
Ja precies Odeon, Nu zit ik alleen nog met de boeking van de advieskosten.... boeken op advieskosten en dan eruit halen voor de aangifte VPB lijkt mij niet correct. De advieskosten vallen immers onder de deelnemingsvrijstelling. Dus is het dan de bedoeling dat ik deze corrigeer op het verkoopresultaat deelneming. bank (kosten) Aan verkoop resultaat deelneming Of zit ik dan volledig verkeerd? -
Herinvestering: hoe afboeken?
compu plaatste een vraag in Fiscale zaken
Uit een voorgaand jaar (2007) heb ik een post van 25.000 euro aan "Herinvesteringsreserve" openstaan. (hierover is indertijd dus geen vennootschapsbelasting betaald omdat er immers nog ge-herinvesteerd zou kunnen worden; verkoop oud bedrijfspand, en dan binnen 3 jaar een aankoop mogelijk nieuw bedrijfspand, dit is echter niet gebeurt) Over 2009 heeft mijn BV een verlies geleden van 25.000 euro en er is geen nieuw bedrijfspand aangekocht. Ik wil dus deze herinvestering boeken naar omzet en waarmee m.i. de winst/verlies op ca. 0 euro uitkomt. Hoe dien ik dit boekhoudkundig te boeken, of dien ik dit enkel in de aangifte VPB 2009 te regelen? Ik dacht eerst om per 31-12-2009 De herinvestering over te boeken naar omzet, maar denk dat dit niet juist is. Gaarne jullie advies! -
Goedemorgen, Allereerst mijn complimenten voor alle mensen die de tijd en moeite nemen om vragen van (startende) ondernemers zoals ik te beantwoorden. Ik lees al een tijdje mee en heb uit de diverse topics al veel bruikbare dingen gehaald, voor nu of in de toekomst. Nu mijn eigen vraag: Ook ik loop bij mijn allereerste vpb aangifte aan tegen de foutmelding dat saldo fiscale winstberek. (0) niet gelijk is aan saldo winst en verliesrekening (-290). De situatie: het betreft een vpb aangifte voor mijn holding. (verlengd boekjaar 2008-2009) Holding neemt voor 1/3 deel in een (bij overname lege) werkmaatschappij (6.000) Deze waarde heb ik ook bij de deelnemingen ingevuld. Deze zijn verkregen door een lening van de voormalig eigenaar van de werkmaatschappij welke voorlopig niet afgelost gaat worden (opgenomen in de balans als "financiele vaste activa" en als "schulden en overlopende passiva"). De "liquide middelen begin boekjaar" zijn gelijk aan het geplaatst kapitaal (18.000). "Einde boekjaar" had ik ook op 18.000 staan maar dat klopt niet realiseer ik me nu, er zijn kosten gemaakt. Er is geen omzet gegenereerd, er zijn alleen kosten gemaakt (290 zijnde KVK en bank). Dit typend realiseer ik mij dat bovenstaande foutmelding volgens mij veroorzaakt wordt door het feit dat ik de 290 aan kosten niet in de balans op heb genomen. Als ik deze van de liquide middelen einde boekjaar afhaal krijg ik echter een andere foutmelding omdat ik er aan de andere zijde van de balans niets tegenover heb staan. Betere topictitel is dus volgens mij: waar kosten te boeken op balans? of zit ik er dan helemaal naast? Wat kan een mens zich dom voelen :-[ Gelukkig heb ik (tot nu toe) meer verstand van bouwen. Ik hoor/lees graag een reactie. -
journaalpost verkoop deelneming
dompie reageerde op dompie's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo Odeon, Dus de journaalpost zou kunnen zijn Bank (verkoopprijs) 10000 Aan deelneming (waarde balans) 8000 Aan resultaat deelneming ( verschil) 2000 Maar dan snap ik niet goed wat ik met de advieskosten moet doen. Deze verlagen toch mijn resultaat deelneming maar mag ik niet als kosten boeken in de Holding omdat deze onder de deelnemingsvrijstelling zouden vallen. mbt de BTW. Toen ik de belastingdienst belde vertelde de medewerker mij dat ik de btw kon aftrekken als ik belaste prestaties verricht...... Aan dit antwoord had ik niks. dus nog een keer gevraagd en geprobeerd duidelijker mijn probleem onder woorden te brengen maar ze kwam met het zelfde antwoord. Omdat de btw wetgeving soms anders tegen de zaken aankijkt, (voor de VPB zijn de kosten niet aftrekbaar) vraag ik mij nu af of ze gelijk heeft maar ik kan het antwoord nergens vinden. Iemand een goede BTW almanak? -
van eenmanszaak naar BV, tips over financiele/fiscale boeken
corsch reageerde op corsch's vraag in Fiscale zaken
@pieter: bedankt, dat boek heb ik ook maar besteld. Toch wel erg prettig, die 2ehandsboekenmarkt van bol @joost: Maar als ik mijzelf in het 6e jaar dus wel 70K aan salaris betaal, mag dat dan fiscaal en kan ik het onstane verlies dan verrekenen met eerder betaalde vpb? Het lijkt me dat ik dan op die manier toch mijn hypotheekrente kan aftrekken, klopt dat? -
welk deel zakelijk diner in boekhouding
Roel J reageerde op Stefan86's vraag in Administratie en verzekeringen
even een mini cursus boekhouden :) winst = Omzet - Kosten IB = Inkomstenbelasting (betaal je als je bijv een eenmanszaak hebt) Vpb = Vennootschapsbelasting (die betaal je als je een BV hebt) Wat je moet doen is in je boekhouding een rekening maken voor zakendiners en/of representatie kosten (hier vind je een lijst van de belastingdienst voor welke kosten beperkingen of speciale regels gelden) Hierop boek je gewoon de totale kosten van het zakendiner nu dus 650 euro. Hierdoor worden je kosten verhoogd met 650 euro. en logischerwijs je commerciele winst 650 euro lager. Op het einde van het jaar moet jij of je boekhouder de fiscale winst vaststellen en met dit voorbeeld mag je dus voor de fiscale winstbepaling maar 73,5% van 650= 477,75 als kosten opnemen. Dus word je fiscale winst (650-477,75) =172,25 hoger als je commerciele winst. Over de fiscale winst betaal je uiteindelijk belasting. Dit is de meest gebruikte methode om verschillen tussen de commerciele winst en de fiscale winst vast te stellen en het is dus handig voor dit soort kosten aparte grootboekrekeningen bij te houden dan zit je boekhouder zich op het einde van het jaar niet blind te zoeken naar de fiscaal beperkte kostenposten.. In dit geval kun je de aftrekbeperking op diners een beetje vergelijken met het privegebruik van een auto. De fiscus stelt dat als je zakelijk eet dat de deelnemers hier dus ook prive voordeel van hebben. Dus is de aftrek beperkt want de fiscus wil geen sponsor zijn van prive activiteiten. [edit] joost was me toch te snel af.. -
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
MoRis reageerde op MoRis's vraag in Fiscale zaken
Oke prima. Mbt accountant bedoel ik het volgende. In mijn cijfers zitten in mijn voorbeeld al voor 1200 aan vpb in de kosten, stel nu dat de te betalen vpb over de resultaten van 2009 in totaal 2000 bedraagt, komt dan bij jaareinde het volgende nog in de boeken: 9.. VPB (resultaatrekening) 800 AAN 1.. te betalen VPB (balans) 800 Totaal zit er dan voor 2000 aan vpb in het resultaat per jaar einde en dient er dus over 2009 in totaal 2000 betaald te worden aan vpb, waarvan al 1200 betaald is/in de kosten zit. -
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
MoRis reageerde op MoRis's vraag in Fiscale zaken
Dus ik zou dit dan als volgt boeken. Stel te betalen vpb is 1250 (= inclusief 50 heffingsrente). Eerste boeking: 9.. Vennootschapsbelasting (resultaatrekening) 1200 9.. Rentekosten (resultaatrekening) 50 AAN 1.. Te betalen VPB (balans) 1250 Stel ik betaal dan elke maand 100 en de laatste maand 150. Dan boek ik elke maand: 1.. Te betalen VPB 100 AAN 1.. Bank 100 En de laatste maand: 1.. Te betalen VPB 150 AAN 1.. Bank 150 Vervolgens blijkt mijn resultaat hoger te zijn en mijn VPB dus ook hoger. Stel VPB is 2000. Dan boek ik jaareinde nog als volgt: 9.. Vennootschapsbelasting (resultaatrekening) 800 AAN 1.. Te betalen VPB 800 Ben benieuwd of dit klopt wat ik hierboven heb staan. Alvast bedankt! -
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
Joost Rietveld reageerde op MoRis's vraag in Fiscale zaken
Hoi MoRis, de betaling boek je inderdaad op te betalen VPB. Je mag deze in termijnen betalen tot einde jaar en bij elke betaling boek je dat weer debet op te betalen VPB. De gespreide betaling staat overigens ook op de aanslag. De rente idd apart boeken als rentelasten. groet Joost