Zonnepanelen op dak thuiswerkende ZZP'er. Hoe zit het met BTW?

[jnijhuis]

Ik werk als zelfstandige webdesigner vanuit huis. Ik wil een bestelling voor zonnepanelen doen die op mijn woning zullen worden geplaatst. Ik lees veel info over de BTW-regeling voor particulieren die zonnepanelen plaatsen, maar nergens iets over thuiswerkende ZZP'ers die dat doen. Hoe zit dat?

 

Ik ben dus al ondernemer voor de BTW en het lijkt me dat ik me dan niet nogmaals als BTW-ondernemer kan aanmelden ivm de zonnepanelen. Wat moet ik dan doen? Moet ik de panelen aanschaffen als particulier of als ondernemer? En kan/moet ik de BTW voor de panelen terugvragen bij mijn zakelijke BTW-aangifte?

 

Er is vrijwel niets te vinden over dit onderwerp, behalve hier: http://www.mfas.nl/wps/portal/home/actueel/Zonnepanelen%20op%20woning%20zzp-er%20biedt%20mogelijkheden Maar dat gaat boven mijn pet en ik kan er geen concrete info voor mijn situatie uit destilleren.

 

Kan iemand hier iets zinnigs over zeggen?

[Hans v N]

Je gaat er nu vanuit dat een partner zelfstandig zonnepanelen aan kan schaffen en geen rekening hoeft te houden met de op het zelfde adres aanwezige thuiswerker / ondernemer.

 

Ik denk, zie eerdere post, dat het het mij verdedigbaar lijkt om dat onder voorwaarden te doen. Maar daarmee is het nog niet toegestaan. Je kunt het ook als ontduiking zien namelijk. Vandaar mijn eerdere tip om vooraf zekerheid te krijgen. Dat kan door bestudering van de wet en jurisprudentie en of advies aan een deskundige te vragen. Maar als het ook dan nog niet duidelijk is, ik heb me niet heel diep in deze zaak verdiept, door een standpunt te vragen aan de belastingdienst.

 

Zeker als je een deel van de stroom zakelijk gaat gebruiken lijkt me een: partner wordt energieondernemer om de andere ondernemer van stroom te voorzien wel erg discutabel. Dan zou ik mijn vrouw, en dan ook maar meteen mijn zoon en dochter ook een deel van de verkoop (ca 8500 Euro) kunnen laten doen (inkopen bij mij) om 3x gebruik te maken van de kleine ondernemersregeling. Denk niet dat die vlieger op gaat.

[Ido van der Gragt]

Dan zou ik mijn vrouw, en dan ook maar meteen mijn zoon en dochter ook een deel van de verkoop (ca 8500 Euro) kunnen laten doen (inkopen bij mij) om 3x gebruik te maken van de kleine ondernemersregeling. Denk niet dat die vlieger op gaat.

 

In principe gaat die vlieger wel op. Ik heb meegemaakt dat een echtpaar ieder zijn eigen caravanstalling had voor de BTW en beiden onder de KOR vielen. Je kan echter het risico lopen dat de belastingdienst, in een schijngeval, de ondernemers als een VOF gaat beschouwen. De partner de Zonnepaneelonderneming laten runnen is voor de BTW in ieder geval geen probleem.

 

Wat ik in deze dicussie nog mis is dat eventuele aftrek van BTW de aanschafprijs verlaagt en daarmee ook een eventueel susidiebedrag.

[beware]

Wat ik in deze dicussie nog mis is dat eventuele aftrek van BTW de aanschafprijs verlaagt en daarmee ook een eventueel susidiebedrag.

 

De BTW verrekening staat toch geheel los van het factuurbedrag en dus de subsidie? De BTW verrekening vindt toch achteraf plaats.

 

 

[Ido van der Gragt]

Wat ik in deze dicussie nog mis is dat eventuele aftrek van BTW de aanschafprijs verlaagt en daarmee ook een eventueel susidiebedrag.

 

De BTW verrekening staat toch geheel los van het factuurbedrag en dus de subsidie? De BTW verrekening vindt toch achteraf plaats.

 

 

 

Nee helaas, dat staat er niet los van.

 

Ik citeer uit de Register Belastingadviseurs (RB) Notitie BTW en zonnepanelen van 11 november 2013:

"Indien een particulier recht heeft op btw-aftrek op het investeringsbedrag van de zonnepanelen, moet er rekening mee worden gehouden dat de subsidie ook lager wordt. Reeds ontvangen subsidie moet mogelijk (gedeeltelijk) worden terugbetaald."

 

[Hans v N]

Dan zou ik mijn vrouw, en dan ook maar meteen mijn zoon en dochter ook een deel van de verkoop (ca 8500 Euro) kunnen laten doen (inkopen bij mij) om 3x gebruik te maken van de kleine ondernemersregeling. Denk niet dat die vlieger op gaat.

 

In principe gaat die vlieger wel op. Ik heb meegemaakt dat een echtpaar ieder zijn eigen caravanstalling had voor de BTW en beiden onder de KOR vielen. Je kan echter het risico lopen dat de belastingdienst, in een schijngeval, de ondernemers als een VOF gaat beschouwen. De partner de Zonnepaneelonderneming laten runnen is voor de BTW in ieder geval geen probleem.

 

Wat ik in deze dicussie nog mis is dat eventuele aftrek van BTW de aanschafprijs verlaagt en daarmee ook een eventueel susidiebedrag.

 

Goed nieuws is dus dat de niet ondernemende partner de BTW constructie voor zijn of haar rekening kan nemen. Voorwaarde is, zo las ik, dat dat degene is op wiens naam het contract staat met de energiemaatschapij. In mijn ogen blijft het inschakelen van de niet ondernemende partner, inclusief het veranderen van de contractant voor de energiemaatschapij, belastingontwijking, net als de dubbele of meervoudige KOR binnen één gezin maar blijkbaar is dat toegestaan. Tot het de staat te veel gaat kosten natuurlijk.

 

Een combinatie van subsidie en BTW teruggaaf was niet voorzien omdat subsidie uitdrukkelijk was voorbehouden aan particulieren. De zonnepanelen waarop subsidie is gekregen werden als particulier aangeschaft. BTW is op dat moment niet in beeld. De subsidie achteraf (15% met max van 650 Euro) corrigeren voor de prijs ex BTW lijkt mij dan ook erg vreemd.

 

Je zou dan eerder verwachten dat de subsidie in zijn geheel wordt teruggevorderd nu de aanschaffer er voor gekozen heeft ondernemer te worden. In de praktijk gebeurd dat niet voor zo ver ik dat heb kunnen nagaan. Geen idee waarom dat zo is. Je zou toch zeggen dat hier van 2 walletjes gegeten wordt.

 

[jnijhuis]

Ik ga kijken of het mogelijk is de panelen op naam van mijn partner te kopen, zodat zij het reguliere particulierentraject kan doorlopen, dat lijkt me het makkelijkst en financieel aantrekkelijkst. De belastingdienst stelt in elk geval als voorwaarde dat degene die BTW-teruggave vraagt, ook degene moet zijn op wiens naam de energierekening staat. Maar of dat een toegestane constructie is in geval van partners van ZZP'ers, moet ik nog navragen. En ik weet ook niet of het mogelijk is de energierekening over te zetten op een andere naam, maar dat denk ik wel.

 

Aanvulling op het bovenstaande: ik heb vanmiddag contact gehad met de belastingdienst en het is inderdaad toegestaan om de panelen door je niet-ondernemende partner te laten kopen. Je partner kan dan het reguliere particuliere traject ingaan, maar je moet dan wel zorgen dat de energierekening op haar/zijn naam staat. Tussentijdse wijziging is wellicht niet altijd mogelijk, maar hier kan de leverancier uiteraard uitspraak over doen. Ik zit zelf bij Greenchoice en daar is het in princie wel mogelijk. Op de site staat nl.

 

Vraag: Kan de naam van de contractant zomaar gewijzigd worden?

Antwoord: In principe kan de contractnaam niet zomaar worden gewijzigd. Een onjuiste spelling van uw achternaam of verkeerde initialen geeft niet zo’n probleem, maar een andere naam (wegens scheiding of een andere hoofdbewoner van bijvoorbeeld een studentenhuis) is niet zomaar door te voeren. De huidige contractnaam staat namelijk bekend bij uw netbeheerder, en de huidige contractant heeft het contract met ons afgesloten. In dat geval kunnen wij via een zogenaamde ‘Directe Overname’ de oude contractant afmelden en de nieuwe contractant gelijk aanmelden. Hiervoor zijn uiteraard wel alle persoons- en betalingsgegevens van de nieuwe contractant nodig en de meterstanden. U kunt hiervoor contact opnemen met onze klantenservice.

 

Volgens mij kan ik dus het contract laten overzetten naar mijn vrouw, haar de zonnepanelen laten aanschaffen en op haar naam de BTW-regeling ingaan.

 

[zzpertje]

Ik zit in een soortgelijke situatie, ik ben ZZP'er. Echter, ook mijn partner is ZZP'er. Beiden komen we als ondernemer niet in aanmerking voor de Kleine Ondernemers Regeling (KOR) omdat onze omzet al te hoog is.

 

Zou het te overwegen zijn om de opwekking van zonne-energie onder te brengen in een aparte VOF of maatschap, die ik samen met mijn partner opricht?

 

Zie ook lancelots: "Voor de btw ligt dat anders: hier kijkt de Belastingdienst naar de onderneming als geheel. De maatschap of VOF doet dus de btw-aangifte en niet de leden afzonderlijk" . En zie ook Belastingdienst : "Hebt u bijvoorbeeld een eenmanszaak en een maatschap? Dan geldt voor beide de kleineondernemersregeling. Dit zijn namelijk 2 ondernemers voor de btw."

 

Op het formulier Opgaaf Startende onderneming zou bij vraag 2 Rechtsvorm dan "Stille maatschap zonder onderneming" moeten worden aangekruist. en bij vraag 1a Handelsnaam zou dan de naam zoals vermeld op de energierekening moeten worden ingevuld.

[Marcel Spruit R.I.P.]

als je ook op gezamenlijke naam de zonnepanelen kan kopen en op gezamenlijke naam de stroom kan leveren, zie ik geen probleem om dat als VOF te doen en zo toch gebruik te kunnen maken van de KOR.

[beware]

Ik blijf het een lastig verhaal vinden.

Graag wil ik mijn situatie aan jullie voorleggen voor advies.

 

Wat ik wil bereiken is natuurlijk het maximale profijt van de constructie en dat lijkt mij op voorhand

1 de BTW van de aanschaf terug vragen

2 vervolgens geen BTW afdragen over de productie.

3 de zakelijke consumptie boeken als kosten voor de zaak.

 

de feiten

1 ik ben ZZP en derhalve al BTW plichtig

2 ik ben voornemens 30 panelen op mijn dak te leggen met een vermogen van 7650 wattpiek.

3 mijn dak ligt eigenlijk ongunstig en ik kom vermoedelijk slechts tot een rendement van zo'n 80%

4 ik rij zakelijk een plugin-hypbride waarin ik naar verwachting zo'n 2000 kWh aan stroom in stop.

5 ik heb een fiscale partner

6 ???? is er nog meer van belang?

 

Hoe haal ik het maximale uit de zonnepanelen?

Wat kan kan met de BTW voor de zakelijke consumptie?

 

b.v.d. voor de reacties.

 

[zzpertje]

Hallo beware,

 

Ik zit in een soortgelijke situatie als jij, ik zal proberen je vragen te beantwoorden.

 

Als je zelf al BTW-plichtig bent, zul je waarschijnlijk niet binnen de Kleineondernemersregeling (KOR) vallen. Ook als je voor je zonnepanelen een apart BTW nummer aanvraagt, moet je voor de KOR de BTW voor je beide nummers optellen, zie onder "Meer dan 1 onderneming? Btw optellen" op de website van de Belastingdienst

 

Een optie is om de factuur van de panelen op naam van je partner te zetten, dan kan je partner een BTW nummer aanvragen. Mits natuurlijk je partner niet al BTW-plichtig is en dus valt binnen de criteria van de KOR.

 

Is je partner *wel* BTW-plichtig, dan is het een optie om samen met je partner een "stille maatschap" op te richten. Dat stelt niets voor, geen inschrijving bij de K.v.K. oid, alleen het juiste vakje aanvinken bij vraag 2 op het formulier Opgaaf Startende Ondernemer. Op de website van de Belastingdienst staat immers: "Hebt u bijvoorbeeld een eenmanszaak en een maatschap? Dan geldt voor beide de kleineondernemersregeling. Dit zijn namelijk 2 ondernemers voor de btw."

 

Daarmee zijn je punten 1 en 2 bereikt.

 

Dan punt 3, "de zakelijke consumptie boeken als kosten voor de zaak."

 

Als je een zakelijk aangeschafte auto hebt, dan zijn alle kosten aftrekbaar, dus ook die van de brandstof. In dit geval is dat elektriciteit. Dit staat eigenlijk los van de zonnepanelen. Ook als je geen zonnepanelen hebt kun je deze "brandstofkosten" aftrekken.

 

Waar je normaal de benzine-bonnetjes zou bewaren om die op te voeren in je boekhouding, is dit in jouw geval niet mogelijk omdat je geen bonnetjes uit je laadpaal krijgt. Wat je volgens mij het beste kunt doen is een aparte kWh-meter kopen die de energie bijhoudt die je laadpaal ingaat, bijvoorbeeld deze . Of misschien heeft je laadpaal al een meter.

 

Elk jaar op 1 januari lees je de meterstand van je laadpaal uit, en het verschil met vorig jaar vermenigvuldig je met het kWh-tarief. Die kosten voer je op als zakelijke (brandstof)kosten. Gewoon op dezelfde manier zoals je dat bij conventionele brandstof zou doen, dus de BTW apart aftrekken als voorbelasting, en het overgebleven netto-bedrag aftrekken als zakelijke kosten.

[beware]

Zzpertje,

 

Dank voor je reactie.

Heldere uitleg.

 

Ik heb van de week de Belastingtelefoon eens even geraadpleegd met deze casus.

Uiteindelijk kreeg ik daaruit dezelfde informatie. Ik moest ze daar echter wel een beetje bij helpen ;D

 

Ik heb inderdaad de factuur voor de panelen op naam van mijn echtgenoot gezet.

De rest moet ik nog even in gang gaan zetten.

 

Voor de consumptie van mijn PIH kan zij mij nu gewoon jaarlijks een factuur gaan sturen.

 

[zzpertje]

Voor de consumptie van mijn PIH kan zij mij nu gewoon jaarlijks een factuur gaan sturen.

 

ehmmm ja... maar wie levert nu aan wie?

 

Zonder zonnepanelen zou je energiebedrijf de leverancier zijn van de energie aan je PIH. Is dat nu anders *met* zonnepanelen?

 

Levert je echtgenote nou energie aan het energiebedrijf? Dan levert zij dezelfde energie niet aan jou t.b.v. je PIH.

 

Ik zou het administratief zo inrichten:

- Jij neemt zakelijke energie af van het energiebedrijf t.b.v. je PIH.

- Je vrouw levert (binnen de KOR) energie aan het energiebedrijf.

 

En verder (buiten de administratie):

- Samen nemen jullie als privé-personen energie af van het energiebedrijf, net zoals jullie nu al doen.

 

[beware]

Het is volgens mij om het even van wie ik afneem.

De te hanteren prijs is identiek.

 

Het moet in ieder geval gebaseerd zijn op een gemeten hoeveelheid.

Daarvoor moet ik nog wel een gecertificeerde kWh meter aanbrengen.

[zzpertje]

Het is volgens mij om het even van wie ik afneem.

De te hanteren prijs is identiek.

 

Inderdaad, dat is ook wel weer zo. Met een "echte" factuur van je echtgenoot aan jou heb je het in elk geval administratief netjes gemaakt. De facturering vindt plaats o.b.v. de gecertificeerde kWh meter.

 

En dat je echtgenoot echte factureren schrijft houdt nog niet in dat hij/zij voor de inkomstenbelasting als ondernemer wordt aangemerkt. Zie deze website waarin staat:

 

"Voor de inkomstenbelasting wordt je niet als ondernemer aangemerkt. Je hoeft dan geen inkomstenbelasting over de opgewekte energie te betalen."

 

Relevante pagina's bij de Belastingdienst zijn deze (zie onder "Geen ondernemer voor inkomstenbelasting, wel voor de btw") en deze .

[Marieke de Vries]

Ook al is dit topic wat ouder, ik heb nóg een complicerende factor waarop ik het antwoord niet kan vinden. Ik laat mij volgend jaar inschrijven als ZZP'er en ben dit jaar dus nog niet ingeschreven als ondernemer. Als ik nu zonnepanelen aanschaf en de BTW terugvraag, moet ik dan vanaf volgend jaar wel de BTW over de opgewekte electriciteit betalen, of is de vrijstelling daarvan dan al geregeld en heb ik daar met mijn nieuwe 'BTW-nummer' geen last van? Iemand een idee?

[robberttk]

Hoe wij het aangepakt hebben is als volgt:

 

- Inschrijven als aparte onderneming (via formulier belastingdienst)

- BTW terugvragen voor plaatsing en installatie

- Brief sturen aan belastingdienst met verzoek de administratieve taken (BTW-aangifte) niet te hoeven doen, omdat de opgewekte energie altijd minder zal zijn dan de kleine ondernemers regeling.

 

Overigens werd bij ons de "slimme meter" direct automatisch en gratis gewisseld door nuon

[erik_t]

Niet slim om je nu in te schrijven als BTW ondernemer voor de zonnepanelen, en later als (IB-)ZZP'er. Want wat is het geval: de hele BTW teruggave regeling voor zonnepanelen is alleen voordelig omdat je in de jaren na installatie vrijstelling hebt van BTW afdracht dank zij de KOR (Kleine Ondernemers Regeling).

 

Hoe zit dit? Je moet als zonnepanelen-BTW-ondernemer officieel de BTW die je "aan je afnemer (energieleverancier) rekent" opgeven. Dat kan zomaar 100 euro per jaar bedragen (zie vraag 11 van dit document van de rijksoverheid of google maar eens op "forfait btw zonnepanelen").

 

Die 100 euro per jaar mag je "laten zitten" omdat het wegvalt in de KOR (zie Belastingdienst - KOR): "Moet u in een jaar € 1.345 of minder btw betalen? Dan hoeft u helemaal geen btw meer te betalen. "

 

Echter, als je (IB-)ZZP'er bent, moet je waarschijnlijk meer dan € 1.345 aan BTW afdragen. Daar komt dan die € 100 bij. Ook al is het een "andere onderneming". Het detail zit 'm in de regels voor de KOR: die is per persoon! Niet per onderneming! Anders zou elke handige ondernemer elk jaar 20 nieuwe "ondernemingen" opstarten die ieder voor zich minder dan € 1.345 aan BTW moeten afdragen, en dank zij de KOR dus niets.

 

Na zo'n 6 - 10 jaar heb je dus zo'n beetje alle BTW die je hebt kunnen aftrekken weer afgedragen via de BTW afdracht. En in de jaren daarna loopt dat door. Je betaalt dus uiteindelijk veel meer dan je ermee verdient.

 

Mijn advies: laat je partner (als die geen (IB-)ZZP'er is of wordt) zich als BTW ondernemer voor de zonnepanelen inschrijven. Natuurlijk de facturen voor de panelen op naam van je partner laten zetten.

 

Als je partner en jezelf beiden ZZP'er zijn dan kun je ook een aparte (stille) maatschap oprichten. Deze krijgt een eigen RSIN (fiscaal) nummer. De maatschap is een aparte "persoon" is komt dus apart in aanmerking voor de KOR, buiten jullie IB-ZZP'erschap om.

[brood]

KOR per persoon klopt dat wel ?? Goed de 2 laatste regels lezen. Bron. Het draait volgens mij om het geval of men 2 afzonderlijke BTW nummers kan bemachtigen.

 

Meer dan 1 onderneming? Btw optellen

Bestaat uw eenmanszaak, maatschap of vennootschap onder firma uit meer dan 1 onderneming? Dan moet u bij de berekening van de vermindering voor kleine ondernemers de btw-bedragen voor deze ondernemingen bij elkaar optellen. De kleineondernemersregeling geldt namelijk voor u als ondernemer en niet per onderneming. Hebt u bijvoorbeeld een eenmanszaak en een maatschap? Dan geldt voor beide de kleineondernemersregeling. Dit zijn namelijk 2 ondernemers voor de btw.

 

[Joost Rietveld]

Het is niet per persoon, niet per onderneming en zelfs niet per btw-nummer.

 

Het is per ondernemer. Dus btw uit je eenmanszaak wordt vermengd met die van de zonnepanelen.

 

Groet

Joost

[brood]

Als je partner en jezelf beiden ZZP'er zijn dan kun je ook een aparte (stille) maatschap oprichten. Deze krijgt een eigen RSIN (fiscaal) nummer. De maatschap is een aparte "persoon" is komt dus apart in aanmerking voor de KOR, buiten jullie IB-ZZP'erschap om.

 

@ Joost. Maar hierin heeft Eriktromp wel een oplossing, toch? Als er een partner is, een maatschap (erbij) nemen.

[Joost Rietveld]

@brood, voor de zakelijke activiteiten wel. En maatschap voor zonnepanelen bezit, gaat niet lukken ;)

[erik_t]

En maatschap voor zonnepanelen bezit, gaat niet lukken

Een stelling zonder enige vorm van onderbouwing. Het gaat zeker lukken :). Sterker nog, het is namelijk al gelukt, wij zijn een maatschap begonnen. De medewerkster van de belastingdienst moest ook even goed kijken maar concludeerde dat dit inderdaad mogelijk is.

 

De Staatssecretaris heeft destijd in antwoord op kamervragen het volgende gezegd:

"Alle natuurlijke personen en combinaties van natuurlijke personen, zoals een maatschap, kunnen een dergelijk beroep doen op de btw-ontheffing als kleine ondernemer" .

 

 

[Joost Rietveld]

En maatschap voor zonnepanelen bezit, gaat niet lukken

Een stelling zonder enige vorm van onderbouwing.

 

Ik reageerde op Broods specifieke vraag en bedoelde hiermee aan te geven dat in voorkomend geval het meer voor de hand ligt dat iemand zakelijk een maatschap aangaat (indien mogelijk) en voor de zonnepanelen zelfstandig BTW plichtig blijft. Zodoende zou de KOR op beide ondernemingen van toepassing zijn.

 

Dat een maatschap voor zonnepanelen geheel onmogelijk is, was niet mijn stelling. Anders had ik ook niet gerefereerd aan Broods vraag.

 

groet

Joost

[Joost Rietveld]

De Staatssecretaris heeft destijd in antwoord op kamervragen het volgende gezegd:

"Alle natuurlijke personen en combinaties van natuurlijke personen, zoals een maatschap, kunnen een dergelijk beroep doen op de btw-ontheffing als kleine ondernemer" .

 

Overigens is de strekking van dat antwoord wel dat de maatschap zelf belang heeft bij die zonnepanelen en niet de individuen die de maten zijn in de maatschap. Mogelijk heb je een medewerker van de beltel aan de lijn gehad die het antwoord van de Stas iets te kort door de bocht heeft uitgelegd.

[iivvvii]

Helaas ben ik als zzp-er in de situatie terecht gekomen zoals gebruiker kameel hierboven beschrijft. In de veronderstelling dat ik gewoon als andere particulieren vrijstelling van administratieve verplichtingen kon aanvragen heb ik de BTW van mijn zonnepanelen terug gevraagd. Gevolg is nu dat ik elk kwartaal aangifte moet gaan doen en over een aantal jaar het voordeel alweer kwijt ben.

 

Ik heb nu een aantal vragen rondom de zonnepanelen. Ik doe een gewone particuliere IB aangifte en vul de inkomsten van mijn zzp werkzaamheden in bij overige inkomsten. Kan ik bij de IB aangifte de kosten van de zonnepanelen als investering aftrekken van deze overige inkomsten. Of kan dit niet omdat de zonnepanelen als een prive aankoop worden gezien?

 

Welke opties zijn er voor mij nog om zo voordelig mogelijk uit deze situatie te komen? Kan ik bv de zonnepanelen in 5 jaar afschrijven en daarmee de BTW aangifte voor de zonnepanelen stoppen? Wat zijn de opties...