ronaldinho

Mooie column! Geeft mooi weer waar de problemen zitten met afschrijven en de verschillen tussen commercieel en fiscaal. Overigens, voorbeeld 3 ben ik niet met je eens. Je mag "ten hoogste 20% van de aanschaffings- of voortbrengingskosten" per jaar afschrijven. Als een bedrijfsmiddel een langere, economische levensduur heeft, worden de afschrijvingen navenant lager. En die Billy mag je natuurlijk niet naar 0 afschrijven. Weet je wel hoe groot die tweede hands markt voor Zweedse klassieke meubels is!

Ik zie het nog niet helemaal: In de jaren 2003, 2004, 2005, 2006 en 2007 hebt u niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek toegepast. Dat zou betekenen, dat als je de zelfstandigenaftrek toepast, je een jaar startersaftrek kwijt zou raken als je die niet óók in dat jaar claimt. Dus dan zou je ook geen zelfstandigenaftrek mogen claimen in dat 'voorloopjaar', wat, tenzij je géén winst hebt, dan wel weer jammer zou zijn. Ik zie in de literatuur hier overigens niets over terug.

Kijk, het staat buiten kijf dat je een onderneming hebt (neem ik aan ;)). Je bent, binnen bepaalde grenzen, vrij om te ondernemen wat je wil. Dus als jij meent dat het nodig is om, in het kader van je onderneming, een huis te kopen en te verhuren, dan mag je dat als ondernemer zelf weten. Alleen, als dat huis je alleen maar geld gaat kosten, dan kan de inspecteur wel eens het standpunt innemen dat die verhuur toch echt niets met de onderneming te maken heeft. Daarbij moet hij dan wel aannemelijk maken dat een redelijke ondernemer zoiets nooit zou doen. Zo op afstand is dat natuurlijk niet te beoordelen. De vraag blijft echter of het wel zo voordelig is om dit in de onderneming te gaan doen. De afschrijvingen zullen de eerste paar jaar wellicht nog kunnen, maar daarna zul je toch echt te maken krijgen met de afschrijvingsbeperking. De huur is winst voor je onderneming, net als de verkoopwinst later. Ik neem aan dat het de bedoeling is dat je er uiteindelijk op gaat verdienen, anders zou ik zeggen geef het geld gewoon aan mij, dan ben je er óók vanaf...

In de meeste gevallen is de verhuur van een zomerhuis geen ondernemingsactiviteit. Dat betekent dat het huis in box 3 belast zal zijn. Gelet op de verschillen tussen box 1 en box 3 wil je je vermogen meestal liever in box 3 hebben. In box 1 zijn namelijk de renteinkomsten en de verkoopwinst progressief belast. Overigens zal het met die afschrijving nog wel meevallen, als de boekwaarde onder de bodemwaarde (bij verhuur van onroerend goed: de WOZ-waarde) uitkomt, dan kun je niet afschrijven.

;D Nooit te beroerd om je hier scherp te houden.

2007 was 22% voor de IB.

Is dit geen crediteur dan?

@ Denarius: even een technische vraag: kun je zelf kiezen in welk jaar je de startersaftrek toepast, of moet je die toepassen op het moment dat je zelfstandigenaftrek claimt. Art 3.76, derde lid is immers dwingend geschreven en biedt geen keuzemogelijkheid. Dan zou je alleen kunnen "kiezen", door niet aan het urencriterium te voldoen. Of zie ik nu iets over het hoofd?

Karel: De waarde in het economisch verkeer, uiteraard. Maar waarom is dit van belang voor de TS, is die dan van plan om te staken? En afschrijven op het pand kan inderdaad, mits dit pand uiteraard van de BV is. Overigens ga ik er wel vanuit dat de lening door de BV is afgesloten, en dat het niet een lening betreft die de aandeelhouder heeft afgesloten om bijvoorbeeld de aandelen in de BV te kopen.

ROW is geen ondernemer, maar resultaatgenieter. Ook die kan afschrijven op bedrijfsmiddelen, alleen is het kenmerk van een resultaatgenieter dat er weinig kapitaal aan te pas komt. Dus is er weinig waarop kan worden afgeschreven. Is er veel kapitaal, dan is er al snel sprake van een onderneming. De definitie van onderneming is namelijk een organisatie van arbeid en kapitaal, gericht op deelname aan het economisch verkeer, waarbij het behalen van winst wordt beoogd en ook redelijkerwijs te verwachten is. Dat betekent niet dat je zonder kapitaal geen onderneming kunt hebben, maar wel dat er een indicatie is dat er sprake is van een onderneming. Dat zegt dan natuurlijk nog weer niets over het van toepassing zijn van ondernemersfaciliteiten, want daarvoor moet je ook nog aan het urencriterium voldoen. Bij een VAR ROW zal de opdrachtgever zelf moeten beoordelen of er sprake is van een dienstbetrekking. Ook al staat er in de opdrachtbevestiging dat de opdrachtnemer dit zelf voor zijn rekening neemt, zal de Belastingdienst nog steeds bij de opdrachtgever aan kunnen kloppen. Op grond van de opdrachtbevestiging kan die dat dan waarschijnlijk wel weer verhalen, maar dan moet er wel wat te halen zijn.

De BV is neem ik aan wel aangemeld bij de fiscus? (Anders had je ook niet in kunnen loggen, maar toch) @Denarius: hoe zie jij die 1,2% besparing in box 3? Als je leent van de BV, heeft dat, behalve eventueel de schulddrempel, geen invloed op de hoogte van het vermogen. Aan de ene kant heb je wel die 18k, maar aan de andere kant staat daar een schuld tegenover.

Je hebt een negatief banksaldo, dus eigenlijk een lening. Heb je die wel uit je fiscale vermogen gehaald? En nog de eerdere vragen: - hoe heb je die priveónttrekkingen commercieel geboekt? - Hoe ziet je commerciële balans eruit - hoe heb je het fiscale begin- en eindvermogen berekend?

Als we het dan toch over details hebben ;) Met een VAR-RUO kun je nog steeds ondernemer zijn: de VAR is vooraf, voor de IB kijk je achteraf. Je staat alleen wel 1-0 achter. Die VAR-RUO heeft je opdrachtgever ook niet heel veel aan. Die moet dan nog steeds zelf bepalen of er wellicht sprake is van een (verkapte) dienstbetrekking.

Hoort dus niet in de onderneming thuis en is dus een privé-opname. Oftewel:

Waar komt dat geld vandaan? Was dat al aanwezig, heb je bedrijfsmiddelen verkocht, geld geleend? In veel gevallen is het commerciële resultaat voor belastingen (min of meer) gelijk aan het fiscale resultaat voor fiscale faciliteiten. Alle afwijkingen die je hebt tussen commercieel en fiscaal moeten te herleiden zijn. Hoe ziet je commerciële balans eruit en hoe heb je het fiscale begin- en eindvermogen berekend?

Wat zijn die privé-onttrekkingen en hoe heb je die commercieel geboekt?

Tja, je hebt 2 opties: je laat de verkoper een bonnetje schrijven, of je doet het zelf. En vervolgens is het prettig als je aan de Belastingdienst ook kan laten zien wat je hebt gekocht en wat je ermee hebt gedaan. Als duidelijk is dat je iets gekocht hebt en ook binnen je onderneming gebruikt hebt, dan is het aan de Belastingdienst om aan te tonen dat de prijs op het bonnetje niet klopt. Je moet je natuurlijk alleen niet laten verleiden om onjuiste bonnetjes te schrijven. Dat zal vast niet altijd uitkomen, maar dan net toevallig bij jou wel...

Lijkt me net zoiets als dit?

Per 1-7-2005 kunnen slechts BTW-ondernemers profiteren van de voordelen van het grijze kenteken. De BPM is bij aanschaf verschuldigd, maar kan worden teruggevraagd. Als de auto binnen vijf jaar wordt doorverkocht is BPM veschuldigd conform de bekende afschrijvingssystematiek van de BPM. Zie voor de percentages het rekenmodel Auto, tabblad Uitleg. Bij verkoop aan een ondernemer of handelaar kan de BPM worden doorgeschoven. Als een bestelauto die voor 1 juli 2005 is aangeschaft binnen vijf jaar wordt verkocht, volgt geen naheffing BPM. Nadat de bestelauto vijf jaar oud is mag deze aan een particulier verkocht worden zonder BPM heffing.

Dat gaat hetzelfde als bij "invoer" vanuit Duitsland: binnen Europa heb je te maken met intracommunautaire verwervingen. Die geef je op in je BTW-aangifte, en daar trek je de BTW ook weer af (dus + en - = 0). Ik neem wel aan dat de goederen door gaan naar België? Als je er in Nederland wat mee gaat doen, bestaat de kans dat je hier ondernemer wordt. Effect is hetzelfde, alleen moet je dan hier (ook) aangifte doen.

De kwalificatie van een lening als ondernemingsvermogen heeft niets van doen met een eventueel onderpand, maar met de bestemming van de lening. Je bent de lening aangegaan ten behoeve van de onderneming, dus is de lening zakelijk. Dat voor die lening hypothecaire zekerheid is gevestigd heeft geen invloed op die kwalificatie. De IB-ondernemer en privé-persoon zijn een en dezelfde. Een ondernemer kan dus zekerheidsrechten vestigen op niet-ondernemingsvermogen. Voor wat betreft de VOF: daarvoor geldt dat jouw medevennoot geen hypothecaire zekerheid op jouw pand kan geven, maar jij wel. Want ook daarvoor geldt dat de VOF transparant is en dus juridisch geen vermogen heeft. Best kans overigens dat de lening in dit geval een buitenvennootschappelijke verplichting is, dat houdt in dat die niet op de VOF-balans staat en je mede-vennoot daarvoor niet aansprakelijk is. Als ondernemer-natuurlijk persoon heb je (in ieder geval voor de IB) 1 onderneming met 1 balans. Die kun je natuurlijk wel splitsen in meerdere delen, maar het blijft 1 onderneming. Schuldeisers van de VOF kunnen ook het vermogen van de eenmanszaak opeisen, net als privéschuldeisers.

Mits je voor de BTW natuurlijk ondernemer bent. Er bestaan verschillende definities van ondernemerschap, waardoor het kan zijn dat je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, maar voor de omzetbelasting niet.

Waaneer het in de aard van de werkzaamheden ligt dat er vaak grote opdrachten zijn, waardoor je niet vaak meer dan 1 opdrachtgever tegelijk hebt, dan is dit normaal geen probleem en krijg je gewoon (terecht) je VAR-Winst. Uiteraard zijn er - zoals bij iedere (grote) werkgever - ook bij de Belastingdienst enkele medewerkers die op een wat aparte manier met hun werk omgaan.

1. Sterker nog, als je niet expliciet om uitstel van betaling vraagt, inclusief berekening van het bedrag waarvoor je uitstel vraagt, dan moet je gewoon betalen. Uitzondering is als je tegen de hele aanslag bezwaar maakt, maar ook dan zou ik een verzoek om uitstel van betaling opnemen. 2. Je kunt op ieder moment betalen, als je dat wil. Handiger is om in dat geval te betalen voor het einde van de betalingstermijn. Anders wordt de rente een wat lastige berekening.

Tja, dat is typisch de notaris. Een VOF is nergens juridisch eigenaar van. De vennoten zijn gezamenlijk eigenaar van de vermogensbestanddelen van de VOF. Tot dat gezamenlijke ondernemingsvermogen kunnen ook aandelen in een BV behoren. Totdat de OVR eindelijk van start gaat, zal dit zo blijven.