Joost Rietveld

Hoi Deno Tuurlijk kan dat. Gewoon met formulier 10 van de KvK aanmelden en bij de fiscus aangeven dat hij vennoot is. Hij wordt dan wel NL belastingplichtig. groet Joost

Hoi Karin een hypotheek aan een derde kun je natuurlijk niet verstrekken uit een lege BV! Dus rest privé of de andere BV. Privé: Je krijgt een vordering op de derde in box 3. Dat maakt voor de heffing niets uit, want je bancair vermogen in box 3 daalt ook, dus het effect is nihil. Als je een hogere rente weet te bedingen dan de spaarrente, dan is dit een goede oplossing. Blijkt de leninjg op termijn niet inbaar, dan heb je geen aftrekpost wegens niet inbare vorderingen. BV: De BV krijgt een vordering op de derde. De renteinkomsten zijn belast met 20% VPB. Blijkt de lening oninbaar, dan vormt dit een aftrekpost voor de BV. Lijkt mij handiger om dit via privé te doen. Zeker als je een hypotheekrecht weet te bedingen. Let wel goed op: de bank heeft het eerste recht, dus jij komt daarna pas aan de beurt. Zorg dus dat je niet meer uitleent (incl. de bestaande hypotheek) dan dat het pand bij veiling opbrengt (veelal 80 tot 90% van de waarde vrije verkoop). succes Joost

Hoi Jack Dit is inderdaad waar ik op doelde als zijnde niet de manier om de winst te bepalen. Je bent winkelier, dus je gebruikt het kasstelsel. Daaruit volgt een heel simpel voorbeeld: omzet - kosten = winst. Voorraadmutaties hebben daarin geen plaats omdat ALLE inkopen in 2009 tot de kosten horen als je het kasstelsel toepast. groet Joost

Dag Sailer Hierover is recent nog geschreven. Als je hier even leest dan weet je genoeg (holding BV). groet Joost

Hoi Olaf Je hebt nu oktober onbetaald gelaten en daar dus een naheffing voor ontvangen. Als je nu weer zou betalen op het aangiftenummer van november, dan staat in de administratie van de fiscus nog steeds november open! Dus ja, betaal nu gewoon met het betalingskenmerk van de naheffing. Heeft de fiscus de betaling van jou over de lonen van november niet teruggestort naar jou? Jij gebruikte daarvoor immers een betalingskenmerk dat zij nog niet uitgegeven hadden! Daarna een brief richting fiscus dat je bezwaar maakt tegen de in rekening gebrachte rente en kosten, nu de te vroege betaling van de LH november duidelijk op een vergissing berust. Je krijgt namelijk in de maand zelf nooit het betalingskenmerk voor de LH over die maand. Dat betalingskenmerk geeft de fiscus pas enkele dagen voor einde maand. Of je gelijk krijgt, betwijfel ik. Het is niet de fiscus die de vergissing heeft gemaakt. Wellicht dan een aardige inspecteur uit coulance de rente en kosten op nihil stelt. Succes en fijne dagen nog. Joost

Dat kost doorgaans nog geen 200 euro per personeelslid per jaar. Dat lijkt me toch niet onoverkomelijk ;) groet Joost

Hoi Jack Hoe de IB winst bepaald wordt hangt niet af van de margeregeling in de BTW. De IB winst gaat namelijk excl. BTW. Veel eerder is beslissend welk stelsel je hanteert: kasstelsel of factuurstelsel. Als winkelier neem ik aan dat je het kasstelsel hanteert (kosten en omzet worden verantwoord op de dag van de betaling). Dat betekent dat je alle aankopen in het jaar van betaling in aftrek brengt, ongeacht of je die aankopen verkocht hebt of niet. Dat zou dan jouw optie 2 zijn. Waarom je dan meer winst zou maken begrijp ik niet, maar kan ik zonder cijfers ook niet verklaren. Daarbij lijkt mij jouw optie 1 wel erg raar. De winst wordt niet bepaald door het waardeverschil in voorraad per 1/1 en 31/12! Wellicht dat je wat preciezer kunt omschrijven wat je bedoelt met opties 1 en 2. Groet Happy Hollies Joost

A: zoals altijd de regel (en dus discussie) is. Daaraan is niets veranderd. B: Geen carryback inderdaad. De volledige aftrek (zodat verlies uit onderneming ontstaat) mag je toepassen als je gebruik maakt van de startersaftrek, dus max 3 keer in de eerste 5 jaar. Jij ook fijne kerst Groet Joost

even off topic: Als iemand een reus uitdeelt geef dan juist in dit soort boards aan waarom. Nu leert niemand er iets van en begrijpt ook niemand wat de reden van de reus is. Back on topic.

John Kode schreef al een column over de ophanden zijnde wijziging van de BTW in internationaal verkeer van met name diensten, maar er is nog veel meer wat je echt moet weten als ondernemer wat verandert in 2010. Een korte bloemlezing van de plannen van onze overheid die op 22 december jl. aangenomen zijn door de Tweede Kamer. Voor de BV’s en de DGA’s: 1. Stel je een privé pand ter beschikking (verhuur) aan een eigen BV (TBS) dan is het beslist raadzaam om advies in te winnen of je dat pand in 2010 (en alleen in dat jaar) niet beter belastingvrij (van BTW, stille reserves en overdrachtsbelasting) kunt overdragen aan de BV! Zie ook punt 5. 2. met de invoering van de octrooibox komt er een lagere vennootschapsbelastingheffing op innovatie ad 5%. 3. Het schenken en via erfrecht overdragen van aandelen in een BV wordt vereenvoudigd en gunstiger (belastingvrij doorschuiven aan kinderen). 4. Pensioen en stamrechten (lijfrente) in een eigen BV zijn (per heden al) ook toegestaan als de BV gevestigd is in andere landen van de EU (voorheen gold de eis dat beiden tot het binnenlands vermogen gerekend moesten worden). 5. Bij TBS panden (zie 1) geldt ook de 12% MKB-winstvrijstelling, een herinvesteringreserve- en kostenegalisatiereserve mogelijkheid in box 1. 6. Salaris DGA mag ook lager dan € 41.000 op voorwaarde dat een slecht bedrijfsresultaat hiertoe aanleiding voor geeft. 7. Gebruikelijk loon voor de DGA onder de € 5.000 wordt afgeschaft. 8. De achterwaartse verliesverrekening wordt verruimd van 1 naar 3 jaar. Let wel: dit is optioneel. Keerzijde is dat bij gebruik van 3 jaar terug er voorwaarts nog maar 6 jaar resteert (anders 9). Goed rekenen dus! Voor de IB ondernemers: A. de MKB-winstvrijstelling gaat omhoog naar 12% en wordt losgekoppeld van het urencriterium, mits je wel een ‘echte’ IB-ondernemer bent (geen freelancer/resultaatgenieter). B. De zelfstandigenaftrek is alleen nog maar verrekenbaar met ondernemingswinst (en dus niet met overig inkomen) tot maximaal een fiscale winst van nul euro. Onverrekende zelfstandigenaftrek schuift door naar komende jaren. Deze maatregel geldt echter niet voor starters. Zij kunnen hun zelfstandigen- en startersaftrek wel verrekenen met andere inkomsten uit dat jaar. Alle ondernemers: U. Milieu- en energie-investeringsaftrek gaan omhoog. V. Verruiming crisisafschrijving. Zowel investeringen in 2009 als in 2010 mogen willekeurig afgeschreven worden met 50% per jaar. Check wel of de investering die je in gedachten hebt onder deze maatregel valt. W. Vereenvoudiging loonheffing werknemers jonger dan 23 met een salaris onder de loongrens (geen premieheffing en bijdrage ZVW meer). X. Zeer zuinige auto’s (categorie 14% bijtelling) mogen ook willekeurig afgeschreven worden. Y. Geen loon-bijtelling en BPM voor elektrische auto’s Z. De bijtelling voor auto’s van de zaak die ouder zijn dan 15 jaar, maar jonger dan 25 jaar gaat omhoog naar 35% van de waarde economisch verkeer (veelal dagwaarde). Zoals je ziet beslist geen overzicht om even naast je neer te leggen. Er zit genoeg in dat stof tot nadenken geeft en wellicht een uurtje advies met je fiscalist waard is. Dit topic is verder enkel bedoeld ter informatie. Heb je vragen over bepaalde onderwerpen, google ze dan eerst even want er zijn voldoende bronnen die de informatie prima weergeven. Fijne jaarwisseling Joost

Raoul vroeg naar speciale vrachten en newintown gaf een tip. Niets mis mee toch? groet Joost

Gelukkig kan ik thuiswerken, maar dat gaat niet voor iedereen op. Dus maandag kwamen de eersten aan in de straat van ons kantoor en werden ze verrrast door 30 centimeter sneeuw midden op de weg. De gemeente Utrecht rederneert simpel: geen doorgaande weg = geen zout. Daar sta je dan als ondernemer aan de Tennesseedreef in Utrecht. Inderdaad geen doorgaandeweg, maar er zitten wel 40 ondernemingen aan gevestigd waarvan toch al snel de helft laaddocks heeft voor vrachtwagens en bestelbusjes. En dus stonden er midden op de dreef maandag gewoon vrachtwagens muurvast in alle ellende. Blijkbaar ben je als ondernemer in Utrecht wel welkom, maar een kopje zout in je straat is nog te veel gevraagd als er geen ander verkeer overheen komt dan de plaatselijkse bevoorrading van fouragehandel, gasflessen, wholesale bakkers, onderhoudsbusjes woningbouw en aannemersbedrijven. Gemeente Utrecht is strak op haar plaat gegaan, maar beseft het zich niet >:( >;( >:(

Hoi Marcello welkom op HL en in BV land. Uitdagend altijd zo'n start en goed dat je informatie zoekt en beter dat je hier terecht gekomen bent ;) Als je gaat deelnemen in een BV met een fee van 125K dan is het aan te raden dat via een eigen BV te doen. Jouw stamrecht BV is daarvoor (check even de doelomschrijving op deelnemen in andere rechtspersonen/ondernemingen) geschikt. De redenen: Deelnemen via privé [*]De 125K wordt nu gezien als salaris en meteen als zodanig belast. Ergo, je valt met ongeveer 70K in het hoogste tarief van 52% IB. [*]Dividend dat uitgekeerd wordt aan jouw over jouw 8% belang, wordt meteen belast in box 2 ad 25%. [*]Wil je iets als een auto of pensioen, dan heb je meteen de toestemming nodig van de andere aandeelhouders. [*]Verkoop je de aandelen dan is de koerswinst meteen belast in box 2 ad 25%. Deelnemen via de stamrecht BV Jouw stamrecht BV fungeert als holding en dus als jouw privé bank/verzekeraar. De 125K komt nu binnen in de BV als fee. [*]Binnen fiscale grenzen (zoek eens op gebruikelijk loon) kun je zelf een salaris vaststellen en al wat je niet nodig hebt, oppotten in de BV voor latere dividenduitkeringen. [*]Dat gebruikelijk loon bedraagt in jouw BV maximaal 70% van 125K, zodat je de heffing over in elk geval 37.500 uit kunt stellen naar de toekomst. [*]Zo kun je nu proberen om zoveel mogelijk de 52% IB heffing te ontlopen ten gunste van toekomstig dividend (40%belastingdruk) of pensioen. [*]Pensioen in eigen beheer (vergelijk de werking van het stamrecht) is mogelijk, zodat jouw BV geen cash verliest aan een verzekeraar. [*]Het opgepot geld kun je wellicht ook aanwenden voor een hypotheek voor jezelf. [*]Wil je een auto of wat anders zakelijks voor jezelf aanschaffen, dan betaal je dat uit de fee van 125K en heb je geen toestemming nodig van de anderen. [*]Dividend over jouw 8% belang in de dochter BV komt ook belastingvrij in jouw BV binnen. [*]Verkoop je de aandelen ooit, dan valt de winst bij verkoop belastingvrij in jouw BV. Pas als je die winst als dividend uitkeert, treedt heffing in box 2 IB op ad 25%. Kortom, neem deel via jouw stamrecht BV, maar houd altijd in de gaten dat de stamrechtvoorziening op termijn nog steeds uitbetaald kan worden. Jouw boekhouder berekent elk jaar de hoogte van die voorziening. Zorg dat je qua liquide middelen en/of vorderingen wel enigszins in de pas loopt met de stand van die voorziening. Ga in loondienst bij jouw stamrecht BV. Die BV verhuurt jou als manager aan de dochter BV (vandaar de managementfee). Dit maakt pensioen in eigen beheer mogelijk en geeft zelfsturing aan het salaris en zaken als een auto/pc/blackberry/studies/etc. Sociale verzekering Let er wel op dat jij als minderheidsaandeelhouder (ook al loopt dat via jouw stamrecht BV) verplicht sociaal verzekerd bent. Zorg dus dat hiermee rekening gehouden wordt bij de salarisadministratie. Dit betekent dus ook dat je recht hebt op WW en WiA en dat scheelt wellicht in de premies om dit privé te verzekeren. Tot slot Je neemt maar voor 8% deel. Dat maakt jouw stem in het geheel erg klein (vrijwel nietszeggend). De financierder heeft maarliefst 60% en is in staat om alles te dwarsbomen wat jullie goeddunken voor de dochter BV of (met wellicht 1 andere aandeelhouder) in staat om hun wil aan de anderen op te leggen. Maak bespreekbaar dat de aandelen in de dochter BV verletterd worden. Iedere aandeelhouder krijgt dan een eigen serie aandelen (per letter). Aan elke serie kunnen andere voorwaarden gekoppeld worden t.a.v. winstverdeling, dividend en zeggenschap. Het zou fijn zijn dat langs die lijn de zeggenschap anders verdeeld gaat worden, zodat er een meer uniforme verdeling komt qua zeggenschap en er niet 1 almachtige partij is. Succes en fijne Kerst. Als je nog vragen hebt, stel ze gerust. Groet Joost

Dag Henk Voor de BTW maken we onderscheid tussen goederen (fysiek) en alle overige prestaties (diensten). Dus nee, levering van een goed kan nooit een dienst zijn en vice versa. Wel bestaat er overlap, samenloop en zijn er uiteraard grijze gebieden (denk maatsoftware of generieke software die online geleerd wordt). groet Joost

Hoi Alex Ik haakte gewoon sterk aan op de expliciete vraag waarin al gesteld werd dat de studie verband houdt met de activiteiten van de onderneming. Zelf gaan boekhouden en daar een cursus voor volgen is prima. Zo ook kennis op peil houden, want achterstallige kennis is weldegelijk een bedreiging voor je onderneming. Verbreding van kennis is echter niet altijd voldoende. Paar maanden geleden werd een accountant in het ongelijk gesteld voor de aftrekbaarheid van studiekosten voor een Rechtenstudie. Dat hield onvoldoende verband met zijn onderneming. groet Joost

Hohoho, Remon! Zo werkt het dus niet. Het is òf persoonsgebonden aftrek met de drempel van 500 euro òf aftrekbaar van de winst uit onderneming (zonder drempel)! Voor de laatste moet de uitgave aan studiekosten dus een zakelijke zijn. groet Joost

Hoi Ruben De studie moet echt verband houden met de ondernemingsactiviteiten. Oftewel: als je zonder de studie gevolgd te hebben ook de activiteiten kunt voortzetten dan zijn de kosten niet aftrekbaar van de winst. Daarnaast speelt bij jou ook mee dat de kosten niet in wanverhouding mogen staan tot de winst. Als je nu 10.000 euro aan studiekosten maakt en je maakt maar 1.000 winst per jaar, dan zal geen weldenkend ondernemer de studie bekostigen vanuit zijn ondernemingsperspectief. Anders gezegd: de kosten van de studie moeten zich ook in een redelijke termijn terugverdienen. groet joost

Vraag het de Gibo nog maar eens en stel de vraag dan aan een fiscalist en niet aan een accountant of diens hulpjes. Niet denigrerend bedoeld, maar wat ze jou adviseren klopt gewoon niet. Als ze niet begrijpen waarom je de vraag nogmaals stelt, merk dan even op dat het gaat om vermogensetikettering. Sommige adviseurs vergeten dat leerstuk nog wel eens. groet joost

Hi John Leuke column en leuk dat je het nog verwarrender geschreven hebt dan het al is. Deze column maakt hopelijk voor iedereen die internationaal werkt duidelijk dat een goed uurtje advies inkopen bij zijn/haar fiscalist echt de moeite waard zal blijken! groet Joost

Hoi Blinkert hier kom je op dun ijs m.b.t. het gebruikelijk loon omdat B en C (jij?) arbeid verrichten voor de vennootschap waarin ze een aanmerkelijk belang bij hebben. Zoek maar even op gebruikelijk loon. Daarnaast een tip voor jou: reageer ook eens op antwoorden op jouw eerdere vragen. Nu lijkt het alsof we jouw huiswerk aan het doen zijn, omdat je ook op vragen van anderen niet reageert. groet Joost HL admin

Hoi Pascal Er staat letterlijk in "...op enigerlei wijze een zaak..." wat impliceert dat het niet mag. Ik zou het risico niet nemen qua KvK inschrijving. Overigens hoef je die echt niet te hebben om de voorbereidingen te doen! groet Joost

Vanuit een nat en klef Utrecht ook de beste wensen voor iedereen. Dat de kerst en 2010 maar fabelachtig mooi mogen worden! Hartelijk Joost

beste Mike Dit betreft een werknemersvraag. HL is een ondernemersforum en derhalve gaat dit topic op slot (gelukkig heb je al afdoende antwoord). groet Joost HL admin

Als ik me niet vergis kun je in dit soort gevallen wel investeringsaftrek claimen in de aangifte, maar moet je daarvoor wel een ontheffing hebben. Doorgaans wordt de investeringsaftrek op transacties tussen gelieerde vennootschappen en aandeelhouders met min. 33,3% belang uitgesloten, maar onder voorwaarden kan die dus wel toegekend worden. Het moet dan gaan om zgn. reeele investeringen. Dit ligt vast in het besluit CPP2005/1463M Hoofdstukken 4.3 en 4.4 groeten Joost

Kom Agnita Jouw man stort 18K op de bank en boekt 17.499 terug na oprichting naar privé. Dan moet er nog 501 euro op de bank staan van de BV ::). groet joost