Joost Rietveld

Je mag het BTW nummer meteen gebruiken. De KvK verstrekt deze bij inschrijving sinds een tijdje al direct aan eenmanszaken. Het doel is juist dat je meteen aan de slag kunt met het BTW nummer en dus niet 6 weken hoeft te wachten op de fiscus' bevestiging. Groet Joost

Hoi Fred Gaat om terbeschikkingstelling: quote mezelf: "Als jij het doorleent aan de onderneming van een bloed of aanverwant in de rechte lijn dan wordt die rente bij jou belast" dus ja, dan klopt het wel. groet Joost

Dan is het dus een VOF verkopen aan een GmbH en afrekenen in NL over de stakingswinst.....

Ik doelde op de optie om een NL BV te starten die de exclusieve deal krijgt...

Hoi Sander U roept, ik antwoord ;D Is mijn plan om met uitkeringen de starten de slimste manier om belasting te besparen? Nee. Je neemt een uitkering van 5K op. Daarover is door de heffingskortingen nauwelijks belasting verschuldigd. Overigens is 2007 al geweest en kun je daar geen beslissing meer over nemen. Voor 2008 zou ik eerder een uitkering opnemen van 17K + de hypotheekrenteaftrek. Daarmee blijft de uitkering in de 33% schijf en benut je de hypotheekrenteaftrek tegen 41,85%. Ik mag de hoogte van de uitkering voor 2007 toch zelf bepalen? Maar mag ik daarna elk jaar opnieuw de hoogte bepalen (of bijv. zelfs stopzetten) of moet ik dit nu al beslissen? Als ik de hoogte mag aanpassen, dan slaat die eis van 7 jaar toch nergens op: eerste jaar EUR 5000 uitkeren en de overige 6 jaar EUR 1 Dit is onderwerp van weinig discussie. De Staatssecretaris heeft zelf gezegd dat hij het niet bezwaarlijk vindt als de uitkeringen aangepast worden aan de inkomensbehoefte. 1 euro zou ik echter geen periodieke uitkering willen noemen. Dat is de kat op het spek binden. Ik heb wel een door de fiscus goedgekeurde stamrechtovereenkomst liggen waarin 1000 euro per jaar als minimum geaccepteerd is. Moet ik voor de afspraken genoemd bij 2. een aanvullende akte van periodieke uitkering maken en ter goedkeuring aan de belastingdienst opsturen? Nope. Goedkeuring van de fiscus is alleen handig (niet noodzakelijk) als je zelf wilt weten of hetgeen je doet, geaccepteerd wordt. Een extra akte is niet nodig. Wel moet de BV een AvA houden waarin de wijziging van jouw uitkeringen besloten en goedgekeurd wordt. Moet ik maandelijkse aangifte loonbelasting doen (met inhouding van premies) of is jaarlijks aangifte inkomstenbelasting voldoende? Per 1 januari 2009 vervalt de plicht sowieso. Ik weet dat dit forum (Joost/Denarius) zegt dat loonbelastingaangifte niet hoeft, maar mijn oprichter zegt van wel en de Belastingdienst website zegt: “De periodieke uitkeringen die uit de aanspraak voortvloeien zijn loon.” Moet het officieel wel, maar wordt het gedoogd als je het niet doet? In de LB wet is niet expliciet vastgelegd dat de stamrecht BV LB plichtig is voor haar uitkeringen aan de DGA. Dat de LB plicht voor DGA's vervalt, is al weer achterhaald. Dit heb ik elders op HL al aangegeven, maar dat heb je blijkbaar gemist. Voor een DGA komt er wel een eenvoudige versie van de LB. Aangifte kan voor 12 maanden vooruit gedaan worden en elke maandaangifte heeft hetzelfde betalingskenmerk. Terug naar de vermeende LB plicht. In de aangifte IB is een categorie opgenomen waarin je aangeeft: periodieke uitkeringen zoals ... lijfrente-uitkeringen die niet onder de LB wet vallen... Om die reden stel ik liever een lijfrenteovereenkomst op dan een akte van periodieke uitkeringen (welke wel fictief onder de LB wet valt). Door uit te keren betaal ik 33% inkomstenbelasting. Ik heb gehoord dat door een BV in het buitenland te starten en die onder de stamrecht BV te hangen er ongeveer 10% belasting betaald kan worden. Hoe werkt dit? Het gaat er niet om de BV naar het buitenland te verplaatsen (dat zou tot heffing ineens leiden), maar om jezelf naar het buitenland te verplaatsen. Als je emigreert, geldt het woonplaatsbeginsel. NL heft dan alleen belasting (en dus geen sociale premies) over jouw uitkeringen uit de BV. Die worden dan belast met: 0 - 17,5: 2,45% 17,5 - 31,6K: 10,7% Daarbij is van belang dat het bestuur van de BV in NL blijft. Dus heb je een andere bestuurder nodig die via de KvK aangesteld kan worden. Daarnaast is die bestuurder volledig beschikkingsbevoegd! Dus geld overmaken, een eigen onderneming in jouw BV beginnen: hij/zij kan het allemaal doen! Een optie is om een accountant of trustkantoor het beheer en bestuur te laten doen. Groet Joost

a: nee. Het personeel is in rechte beschermd door de arbeidsovereenkomst. Pas als je aan kunt tonen dat met dwingende reden het personeel ontslagen moet worden, maak je een kans. Dus als het voortbestaan van de onderneming bedreigd wordt door de personeelskosten en datzelfde personeel minder oplevert dan dat ze kost, heb je een zaak. b. waarschijnlijk zal dit niet in de VOF akte opgenomen zijn. Je kunt wel altijd vragen aan hem om vrijwillig uit te treden. Dit zou ik alleen doen als jij zelf brood ziet in de toekomst van de onderneming. Groet Joost

Nou Bullet, dat valt wel mee. Een BV is niet heiliger dan een VOF. Ook bij een BV kunnen zaken buiten de oprichtingsakte vastgelegd worden in een aandeelhoudersovereenkomst. Verschil met de VOF is dat aandeelhouders in een BV zich vaak beter bewust zijn van wat mogelijk is en wat er geregeld kan worden. Groet Joost

Duidelijk, maar dus geen oplossing voor jouw situatie. Valt er over dat exclusieve recht niet te praten? Groet Joost

Als jij het doorleent aan de onderneming van een bloed of aanverwant in de rechte lijn dan wordt die rente bij jou belast. Daar mag je dan wel de rente die jij betaalt aan de bank op in mindering brengen. Per saldo wordt er dus niets belast, maar levert jouw geld dus ook niets op! Groet Joost

Dat beweer ik ook niet, maar meer vastleggen dan veelal gedaan wordt, helpt wel.

Hoi Wieldop, Met 18K kun je een veelvoud aan BV's oprichten. Het gaat er niet om wat de notaris weet, maar om de bankverklaringen. De bank is zelf in staat om na 24 uur de 18K door te storten aan de volgende op te richten BV en dan weer een bankverklaring af te geven. Voor 4 BV's heb je dus 4 dagen de tijd nodig. Dan is er inderdaad sprake van een lening van BV 1 aan BV 2, BV 2 aan BV 3 etc, met bijbehorende rente. 4,5% Lijkt mij ook voldoende, mits de aandeelhouders de 18K eenvoudig kunnen inlossen (zekerheden op bijv. overwaarde woning). Nu deze BV's nog niet perfect opgericht zijn, zijn de aandeelhouders in privé aansprakelijk voor alles wat de BV's in die periode aan handelingen verrichten. Het traject beslaat echter meer dan hetgeen je schetst (jouw vermoeden is dus juist). De notaris richt de BV's op. De 18K kan doorgeschoven worden. Maar dan heb je nog altijd zakelijk te handelen. Dus alles wat er tussen de BV's onderling en de DGA's van die BV's geregeld wordt, moet schriftelijk vastliggen. Denk daarbij aan: - Arbeidsovereenkomsten tussen de DGA's en hun holdings (3x); - Pensioenbrieven tussen de DGA's en hun holdings (3x); - Rekening courantovereenkomsten tussen de BV's onderling en tussen DGA en holdings om leningen over en weer aan te gaan (6x); - Managementovereenkomsten (3x) (elke DGA verhuurt zichzelf aan de werk BV tegen een managementfee); - Aandeelhoudersovereenkomst (1x): hierin leg je alles vast wat niet in de statuten van de BV's te regelen valt, zoals arbeidsongeschiktheid, overlijden, uittreden, werkweigering en contractbreuk. Tot slot moeten de BV's aangemeld worden bij de fiscus. KvK doet de notaris. - Aanmelding fiscus, fiscale nummers, fiscale eenheid; - Afstemming managementfee en salaris van elke DGA (hiermee kun je binnen fiscale grenzen spelen om een optimaal fiscaal salaris te bedingen). Dus naast de genoemde dienstverleners, heb je ook een fiscalist nodig. Liefst een die ook alle overeenkomsten kan opstellen. Een allrounder zo gezegd. In elk geval is het raadzaam om iemand te hebben die alles regelt en de voortgang van het gehele traject bewaakt. De nota voor een dergelijke operatie (incl. notaris) bedraagt al snel 6.000 tot 7.000 euro. Hopelijk heb ik hiermee jouw vermoedens gestaafd en ben je hier wijzer door. Groet Joost

Hoi Bullet Heb je jullie VOF contract al eens beoordeeld op wanprestatie en het recht tot privé opnames? Bij veel VOF's speelt dit probleem. Die privé opnames zijn meestal beperkt tot een maximum in de VOF overeenkomst. Als die overschreden worden, dan handelt hij in strijd met de overeenkomst en kun je hem daar juridisch op aanspreken. Een waarschuwing! Als het echt allemaal richting failliet gaat, dan ben jij net zo aansprakelijk als hij! Schuldeisers van de VOF hebben niets van doen met wat hij in de VOF verkeerd doet. Zij kunnen hun vordering verhalen op beide vennoten zonder dat zij hoeven aan te geven waarom ze jou of jouw zakenpartner aansprakelijk stellen. Jullie zijn beiden voor 100% van de VOF schulden privé aansprakelijk! Als er bij hem niets te halen valt, dan komen ze dus bij jou en dus niet voor 50% van de schulden maar voor alles! Daarna is het aan jou om rechtens af te dwingen dat hij de VOF overeenkomst overtreden heeft. Lange, dure en moeizame procedure. Een mediator kan hulp bieden om uit deze impasse te komen. Dan kunnen jullie werken aan een gezamenlijke oplossing. Wat je eerst moet doen: de administratie bij zijn partner weghalen! Haar geen beschikking meer geven over de bankrekening van de VOF. Heeft zij die überhaupt? Als zij zonder toestemming van jullie beiden beschikt over de bankrekening, dan is dat waarschijnlijk al contractbreuk. Succes in elk geval. Hopelijk kun je hier verder mee. Groet Joost

Op het moment dat er ruzies ontstaan hou je dat echt niet tegen met een VOF contract. In een VOF contract leg je alleen afspraken vast zodat er geen ruzie komt over hoe en wat er gebeurd als je bijvoorbeeld uit elkaar gaat. Het is wel heel simpel gedacht dat als je een contract maakt, dat je dan ruzies voorkomt. Maarten Ondernemers vergeten vaak dat je in een VOF akte veel meer kunt regelen dan alleen ziekte, uittreden, beloning en wat te doen bij arbeidsongeschiktheid. Ook de taakverdeling kun je vastleggen en dus ook de plicht om bepaalde werkzaamheden en uren te voldoen, zelfs op straffe van een boete. Een VOF zie ik altijd als een huwelijk buiten gemeenschap van goederen. Geen wantrouwen tegen de partner (zo wordt dat vaak ervaard), maar simpelweg de toekomst veilig stellen en risico's beperken. Groet Joost

Hoi Sray Een GmbH is een rechtspersoon. Een VOF niet. Ik denk dat je dit wel om kunt zetten, maar dan door de VOF te verkopen (dus niet inbrengen) aan de GmbH. Let daarbij dus op de stakingswinst (stille reserves, goodwill, desinvesteringsbijtelling, fiscale reserves) die belast is bij einde VOF in box 1 van jouw IB aangifte. In NL kun je voor de stakingswinst een lijfrente bedingen bij de overnemende partij. Dat werkt echter grensoverschreidend niet, dus zul je over de stakingswinst uit de VOF af moeten rekenen. Waarom richt je geen BV op in NL die de opdrachten in Duitsland gaat doen? Dan kun je de stakingswinst wel belastingvrij in de NL BV storten, omdat je de VOF in een BV kunt inbrengen. De GmbH heeft geen duidelijke fiscale voordelen boven de NL BV, dus vanwaar de wens voor een GmbH? Groet Joost

Beste Sray Je hoeft sowieso hypotheekschulden of verhogingen niet te melden bij de fiscus! Hoe kom je op dit idee? In box 3 vallen alle schulden die niet voor de eigen onderneming of eigen woning zijn. Als je jouw lening dus doorleent aan een derde dan valt deze (hypothecair of niet) gewoon in box 3 en verlaagt dit dus jouw vermogen. In box 3 neem je dus als vordering het bedrag op, maar ook als schuld. Per saldo dus geen gevolgen voor jouw box 3. Alleen als die derde directe familie of jouw partner is en het geld gebruikt wordt voor diens onderneming, dan is het wel een box 1 schuld (terbeschikkingstellingsregeling). Overigens: waarom leen jij geld tegen (stel) 5% en leen je dat ook door tegen 5%. Daar wordt je dus geen euro wijzer van. Waarom vraag je van jouw lener niet een hogere rente dan de rente die jij aan de bank betaalt???? Daarnaast (als het om een lening aan een ondernemer gaat) had je je kunnen verdiepen in de durfkapitaalregeling (kan nog steeds). Nieuwe vragen hierover zijn welkom. Groet Joost

Zoals ik TS volg, heeft hij daar geen probleem mee. Wat ik wel nog bedacht: volgens mij kun je voor de privé leasetermijn ook zelf een auto kopen inclusief financiering. Operational lease is makkelijk, maar ik heb altijd het idee dat je meer kwijt bent dan dat je zelf koopt. De leasemaatschappij moet er immers ook beter van worden! @Sjeiz heb je dit al wel becijferd? Groet Joost

Hoi Hester Praat eens met de verhuurder van de kramen en met marktcollega's. Vraag eens hoe zij dat doen. Zonder BTW bon voor het staangeld inderdaad geen aftrek van voorbelasting. Wellicht is de verhuurder bereid jou eens per maand een totaalfactuur te sturen met de BTW erop. groet Joost

Hoi Hester De margeregeling geldt alleen voor de voorraad die je inkoopt en de verkopen. Andere kosten volgen de gewone BTW regels en dus mag je die BTW gewoon als voorbelasting aftrekken. Groet Joost

Hey Ard Worden privé leasecontracten gemeld bij het BKR? Groet Joost

Ik zie geen probleem als de werk BV op die manier (dus ook in het scenario B) zijn inkomsten haalt. Je mag er namelijk vanuitgaan dat jouw zakenpartner dan wellicht geen werk heeft, maar toch altijd nog zijn best zal blijven doen om omzet te generen. Kortom: staar je niet blind op het aantal opdrachtgevers als je met meerdere aandeelhouders bent. groet Joost

Hoi OW77 op volgorde van jouw nummering: 1. een variabele managementfee stuit niet op problemen. Zolang de hoogte ervan maar zakelijk is, zie ik geen probleem. 2. als je als DGA van een eigen BV feitelijk werkt voor maar 1 opdrachtgever, dan is het aanhouden van die BV als detacheerder niet zakelijk! De BV dient geen enkele zakelijke functie. Je kunt immers ook gewoon rechtstreeks in loondienst gaan. Dus inderdaad verkapt dienstverband. 3. het verschil met 2 is dat de beheer BV aandeelhouder is van de werk BV. De beheer BV stelt zijn DGA aan de werk BV ter beschikking om managementdiensten te verrichten. De beheer BV heeft immers geen ander personeel in dienst die die taak kan uitvoeren. De beheer BV zelf kan het immers niet en geen weldenkend mens laat zijn werk BV leiden door een derde als je dat zelf ook kunt doen. groet Joost

Niet nodig. Jouw verhaal klopt. Enige nadeel is dus inderdaad dat de brandstof van de VW niet ten laste kan van de BV, wat nu voor alle privé KM's (ex de Agila) wel het geval is. Dus ja, voor 100 tot 150 pm + wat niet aftrekbare brandstof rij je een Tiguan ipv een Agila.... ::) groet Joost

Kom ik op terug. Nu naar bed. Trusten Joost

Volgens mij loopt er nu in de berekening iets spaak. Welke auto lease je nu privé en welke zakelijk? Groet Joost

Hoi Sjeiz De BTW op de prive brandstof kan inderdaad niet via de holding! Die auto wordt namelijk niet zakelijk gebruikt. Daarnaast heb je dan dus een kleine auto privé. Dus ook voor vakanties. En dan ook nog een beperkte kilometrage. Bij 12,5K per jaar, blijft er na een goede Europese vakantie maar 8K over. Vraag je dus ook af hoeveel KM's je privé rijdt. Ik vind de constructie nogal een schreeuwerig geklutst ei van Columbus. Andere optie: Lease die dure auto en rij die privé. De bijtelling kun je verlagen naar nihil, door een eigen bijdrage gelijk aan de bijtelling. Daardoor krijgt de BV extra inkomen in de vorm van die eigen bijdrage. Dat keer je als dividend uit. Auto 60K --> bijtelling is € 15.000 (zonder eigen bijdrage bij 52% IB dus 7.800 netto) Eigen bijdrage ook € 15.000 Bijtelling = nihil. Dit kost je dus 15K netto, maar dat bedrag ontvangt jouw BV. Als je dat weer als dividend uitkeert, dan betaal je 20% vennootschapsbelasting en 25% belasting over het dividend (15% dividend en 10% in box 2). Samen 40% (eerst 20% eraf en van het restant 25% eraf), zodat je netto 9.000 overhoudt (15K - 6K). Dan kost de auto je netto dus 6.000 ipv 7800 in de IB. Een andere optie is (als daar ruimte voor is) het salaris te verhogen i.c.m. een eigen bijdrage. De salarisverhoging moet dan netto evenveel opleveren als de eigen bijdrage. Dan betaal je in de LB dus geen eigen bijdrage voor de auto en is het inkomenseffect privé nihil (de eigen bijdrage wordt netto immers gecompenseerd door het hogere salaris). De BV neemt een hogere salarislast en kan over een hoger salaris ook nog pensioen opbouwen. Maar nu ga ik er wel erg diep op in. Voor een betere uitwerking, kun je me ook PM-en of emailen via mijn profiel. Groet Joost