Joost Rietveld

Dag Mike, Om te beginnen zit er een tegenstrijdigheid in jouw verhaal. Ik maak hieruit op dat jouw vader een bedrijfspand heeft dat hij aan jou verhuurt. Dan valt het pand voor hem in box 3 en niet in box 1 tenzij hij onroerend goed exploiteert als ware het een onderneming. Voordat ik hier een zinnig antwoord op kan geven, moet ik weten wat de huidige situatie is. Dan is het ook nog van belang of het een bedrijfsruimte aan huis is of elders. Als dat elders is, dan zal er sprake zijn van verplicht ondernemingsvermogen zodra hij zijn bedrijf daarin vestigt. Als ik jouw verhaal lees (dus de rest hieronder berust op aanname), dan wordt het pand vanaf 1-1 een TBS pand en is de huur bij hem in privé belast. Ook moet zijn onderneming (of jullie vof) dan voor zijn deel een zakelijke huur aan hem betalen. Uiteraard zijn kosten (onderhoud, financiering) aftrekbaar. Bij verkoop of staking van de onderneming is de waardestijging tussen moment van terbeschikkingstelling en staking of verkoop belast in box 1 bij hem. Let ook op de nieuwe afschrijvingsregels: als je een pand voor een onderneming gebruikt, dan mag je slechts afschrijven tot 50% van de WOZ waarde. Heb je nog vragen, stel ze gerust Joost

Hoi Guido Goed om te lezen dat het uitstekend gaat met je onderneming. Op het gebied van het gebruikelijk loon is veel jurisprudentie. Een recente uitspraak gaf aan dat de winst in de BV als leidend beschouwd mocht worden. Kort gezegd: omzet min kosten (auto, pensioen, kantoor) was gelijk aan het te onttrekken salaris. Die beste man moet wel een erg slechte adviseur hebben gehad. De regel is als volgt: minimaal 39.000, maar niet minder dan 70% van hetgeen voor iemand in een gelijke positie gebruikelijk is. De fiscus beschikt over een immens bestand aan data over functies, winsten en salarissen. Het is echter nog altijd aan hen om te bewijzen wat in jouw functie (werkzaamheden, winst en salaris) een gebruikelijk salaris is. Je kunt dus niet gestraft worden omdat jouw onderneming het veel beter doet dan gelijkenden. Ik zou in jouw geval eerst maar eens proberen om het met 120.000 af te doen. De fiscus ziet in jouw VPB aangifte vanzelf wat de salariskosten versus de winst is. Dan is het aan hen om daar een conclusie aan te verbinden, de marktcijfers erbij te halen en hun zaak rond te maken. Overigens is dit een vreemd standpunt! De overheid schept een gunstig vpb klimaat door de tarieven fors te verlagen, doch als eenmans BV mag je hier niet van profiteren. Het voordeel is immers (52%IB - 44,12% (VPB+div. belasting) = bijna 8%. In jouw geval: 270.000 - 18.000 - 55.000 = € 15.760!!! Overigens: als de fiscus hier na het opleggen van een definitieve aanslag IB op terug wil komen, dan hebben zij geen nieuw feit! Dat is een vereiste voor navordering. Jij kunt dan simpelweg stellen dat alle gegevens over jouw salaris versus de winst hen bekend was middels de vpb aangifte over datzelfde jaar. Wellicht zullen zij schermen met opzet of kwader trouw, doch het is jou niet aan te rekenen dat je niet weet wat een gebruikelijk loon is voor iemand in jouw positie, nu de fiscus die data angstvallig geheim houdt. Dus niet de kat op het spek binden met 55K, maar 120K zou een leuke start zijn. Succes en als het misgaat, dan lezen we het hier wel. Joost

Hoi Christine Ik heb een enorm respect voor jouw vader, maar feit blijft dat de aangifte online niet bestemd is voor de adviespraktijk. Dan kan hij beter een kleine investering doen in zeg een pakket van Elsevier om die aangiftes wel eenvoudig te kunnen verzenden en te printen. De kosten daarvoor (304 euro) (www.elsevierfiscaal.nl) kan hij over 20 cliënten wel kwijt. Sterker nog, de tijdsbesparing levert hem al een veelvoud van zijn verloren uren op. Wel moet hij (meen ik) een beconnummer hebben en een certificaat aanvragen via diginotar. Maar dat staat allemaal duidelijk in de toelichting. Succes gewenst aan hem en hopelijk kan hij hiermee uit de voeten. Joost

Hoi Jeroen. De verkoop van jouw aandelen aan de holding is een transactie die niet zondermeer eenvoudig is om fiscaal afrekenen te voorkomen. In theorie zul je in box 2 (25% (in 2007 nog 22%)) belast worden over de waardestijging van de aandelen (verkoop (€ ?) minus aankoop (€ 9.000?). De hamvraag is dan dus wat de overdrachtsprijs is van die aandelen. Indien je de aandelen overdraagt voor € 9.000 is het aan de fiscus om te bewijzen dat die aandelen meer waard zijn. Dat is een zware kluif voor ze! Om je niet in de afgrond te storten: wat heeft jouw holding voor die aandelen betaald? De fiscus zal daar aansluiting bij zoeken voor de waarde van de gekochte aandelen door de holding van privé. Dus: je hebt (stel) de aandelen van jouw ex compagnon gekocht voor 15.000. De werk BV is destijds opgericht met 18.000, waarvan 9.000 jouw deel. Dan wordt je voor 22% (als je de transactie dit jaar nog afrondt) belast over 15.000 - 9.000 = 1.320 euro. Nu je hiervoor toch naar een notaris moet (!) vraag hem eens of er opties zijn die afrekenen kunnen voorkomen. Ik heb ze in elk geval niet paraat. Succes Joost

Hoi Odeon, Goed een-tweetje: de info is duidelijk en jouw antwoorden zijn precies wat ik ook had geadviseerd. Groeten Joost

Hoi Rob, lezen is ook een vak. Ik heb mij antwoord maar even aangepast....(OEPS)

Hoi Roy, Dit is ingewikkelde materie, bekend als afstandsverkopen (niet zijnde intracommunautaire levering). De site van de fiscus zegt er het volgende over: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob06/ob06-04.html#P76_6329 Samengevat lijkt het mij dat als jij minder dan 70.000 GBP exporteert, dat je dan toch 19% BTW moet factureren en die in NL moet afdragen! Succes en raadpleeg een adviseur voor deze problematiek! Joost

Sluit ik me helemaal bij aan Cock! Zonder verdere informatie is het ook moeilijk om een beweegreden aan te voeren anders dan de binding aan de onderneming. Wel plaats ik een vraagteken bij de omzetting naar de BV. Jij kunt nl. net zo goed vennoot worden in de VOF. Daar is geen BV voor nodig. Vraag eens waarom het plan een omzetting naar een BV omvat. Wellicht dat dat de motivatie van jouw werkgever bloot legt. We lezen het wel hier. Salut Joost

Hoi 007, Ik heb advies voor je, maar ik wil eerst even wat meer weten: Jij hebt een holding ©, met daaronder een werk BV (B). Werkzaamheden voor B lopen via een VOF (A). 1. wie zijn de vennoten in A? Jij en een ander natuurlijk persoon? Of bestaat de VOF soms uit B en een derde partij. Graag je reactie. 2. Hoe krijgt B betaald en betaalt B dan aan A voor de diensten? 3. Als B geen vennoot is in A, hoe moet ik B dan zien als de partij voor wie de werkzaamheden verricht worden? Als ik hier antwoord op heb van je, dan kan ik al jouw vragen beantwoorden. Groet Joost

beste ondernemer in oprichting, De oprichtingsakte van de BV zelf bevat ook al formele bepalingen over het aanbieden van de aandelen. Doorgaans moet de vertrekkende partij zijn aandelen eerst schriftelijk aanbieden aan de andere aandeelhouder(s). Dan volgt twee weken om te onderhandelen. Komen jullie er niet uit, dan is de meest gerede in de discussie (veelal de verkoper) bevoegd om naar de KvK te gaan en daar een of meerdere experts te laten benoemen die de waarde van de onderneming vaststellen. Nu in een AHO reeds de systemathiek vastleggen, is riskant. Er zijn te veel manieren om de waarde te bepalen. Pas als een vertrek van een aandeelhouder aan de orde is, zoek je de beste systhematiek (en dat is dan nog een klus op zich). Succes verder Joost

Dag Jaguar. Er is nogal veel mogelijk met de term "niet tevreden". Als het product deugdelijk is, maar de klant gewoon niet te vreden, dan geldt koop = koop. Alleen als de winkelier ruilen binnen X dagen toestaat, heeft de consument een mazzeltje. Hierop geldt nog 1 uitzondering: als de verkoper eigenschappen aan het product heeft toegedicht die het product niet heeft (bijv. TV met HDMI aansluiting, die bij thuiskomst ontbreekt) dan is het product wel deugdelijk, maar kan de klant toch geld terug eisen. Kijk eens in het BW 7 vanaf artikel 17 (tm 25). 17 handelt over non-conformiteit (product voldoet niet) en vanaf 20 gaat het over producten met een gebrek (buiten de garantieperiode betaalt de consument een deel aan de herstelkosten gelijk aan de afschrijving op het product). http://www.wetboek-online.nl/wet/BW7.html Eigenlijk is heel boek 7 erg interessant voor winkelier en consument. Ik kan elke winkelier aanraden om dit eens te lezen. Dan weten ze ook welke verplichtingen zij hebben. Kan ook voorkomen dat consumenten elke keer te horen krijgen dat ze bij de fabrikant moeten zijn, terwijl de koopovereenkomst toch echt met de winkelier is gesloten en omgekeerd weten ze ook welke "service" ze niet verplicht zijn te leveren. Voor de goede orde: dit is dwingend recht. Je kunt dus geen handelsvoorwaarden maken die hiervan afwijken. Veel leesplezier Joost

Hoi Landstore, Ik schiet even gericht: ik mis inkomsten! Je begroot je investeringen voor een jaar vooruit. Je wilt toch niet beweren dat je een jaar lang geen omzet maakt? Pas de investeringsbegroting aan naar hetgeen je moet investeren tot het moment dat de omzet de kosten overtreft! Dit noem je een liquiditeitsprognose. Het uitgangspunt is hetgeen je hier reeds uiteengezet hebt, maar dan toegevoegd met de geschatte omzet. Zet dit ook per maand uiteen, zodat je van maand tot maand kunt zien wat je geld behoefte is. Als je dit gedaan hebt, plaats het aangepaste plan dan nog eens hieronder. Succes Joost

Dag Zbep, Dit klinkt mij zeker niet als onreeël. Er is een duidelijke afbakening van regio, duur en welke contacten/werkzaamheden. Ik denk niet dat een Rechter dit als onredelijk zal bestempelen, eerder erg redelijk, hoewel 5 jaar wel erg lang is. Dan zou je op dat punt een discussie kunnen winnen. Bedenk je dan wel dat het dan nog de vraag is welke termijn de Rechter redelijk acht (ik denk 2 jaar). Succes Joost

Volgend jaar wordt dat een stuk makkelijker voor de DGA: Brutosalariskosten aan Bank

Dag Michel, Je fiscale voordelen moet je alleen benutten als het ook echt zin heeft. Geld uitgeven aan investeringen om zo een fiscaal voordeel te halen, is natuurlijk de omgekeerde wereld. Stel je investeert voor het minimum van 2.100. Dan is je netto fiscale voordeel 25% x 2.100 x 52% IB = € 273. Lijkt me geen bedrag dat de moeite is om investeringen te doen die je niet echt nodig hebt. Let er in elk jaar gewoon goed op hoeveel je tot dan toe hebt geïnvesteerd. Stel dat je in de planning hebt om een pc aan te schaffen en je hebt in dat kalenderjaar als voor € 700 geïnvesteerd, dan is het de moeite waard om die pc nog voor het einde van het jaar aan te schaffen. Op deze manier moet je de investeringsaftrek benaderen. Succes met de zaak. Joost

Stien Hoe heb jij die toezegging klaargespeeld? gr. Joost

Je kunt inderdaad bij verschillende banken tegelijk aanvragen indienen, maar dan loop je het risico dat meerdere banken het plan afkeuren op hetzelfde punt, zonder dat je tijd hebt gehad om dat punt aan te pakken. Ik zou dus niet tegelijk meerdere banken benaderen, maar eerst afwachten wat hun commentaar is. Veelal krijg je de ruimte om je plan aan te passen en opnieuw om tafel te gaan en anders pas je het plan aan en ga je naar een volgende bank. Het hebben van inkomen in de startfase van het UWV is mooi, maar in jouw prognose komt sowieso al naar voren wat het gemis aan inkomen is. Zorg dus dat het plan qua eigen inkomsten aansluit bij de realiteit. Of het UWV garant wil staan voor de lening vraag ik me af, maar kan ik zo niet beoordelen natuurlijk. Als DWI A'dam je geen oplossing kan bieden, dan kun je ook kijken naar het MKB Borg krediet: zie http://www.senternovem.nl/bbmkb/ Wel inderdaad gelijk aanvragen. Gebrek aan ervaring kun je niet compenseren. Je hebt ervaring of je hebt het niet. Zorg dan wel dat je andere sterke punten meer belicht worden, maar doe het gebrek aan ervaring niet af als een kleinigheid. Dat is ongeloofwaardig en geeft geen goede indruk van jou als ondernemer. Verwijs bijvoorbeeld naar je IRO coach als jouw trainer. Vraag ook hem of je de benodigde cursussen kunt volgen, daar is de IRO immers voor. Bovendien moet je eerlijk zijn over wat je wel en niet kunt. Succes morgen Joost

Het kan je hooguit helpen aan te tonen dat een document ('akte') met bepaalde kenmerkende metagegevens (waaronder niet de inhoud) op een bepaalde datum bestond. Wat heb je daaraan, in een geval als dit? Het zegt niks over de inhoud (het 'concept', wat dat ook moge zijn) en het zegt niks over al dan niet vergelijkbare concepten die anderen mogelijk eerder hadden. Nogmaals, zulks beweer ik ook nergens. We laten het maar aan topicstarter wat hij met deze info doet. groet Joost

Dat begrijp ik wel, doch ik doel er alleen op dat de benadering omgekeerd is. Je kijkt doorgaans eerst wat je verdient en dan pas wat je opneemt. that's all.

Hoi Pieter, Een rekening courant kan bij een eenmanszaak niet. Jij en jouw bedrijf zijn fiscaal transparant. Alles wat je vanuit privé stort of opneemt wordt ook geregistreerd als privé storting of opname. Je kunt dus geen schuld of vordering op jouw eenmanszaak hebben. Je EV bestaat uit de winst en alles wat je privé opneemt. De rekensom in enig jaar is: begin stand EV + winst voor belastingen - privé opnames = EV einde jaar. Dat brengt me ook meteen bij de ZVW: die premies zijn een privé aangelegenheid. Als je die betaald hebt van de privérekening, dan is dat prima. Die mag je namelijk zakelijk niet boeken omdat het geen zakelijke uitgaven zijn. Zo ook jouw inkomstenbelasting. De telefoon en toebehoren: deze kosten (ook periodieke) kun je zakelijk boeken en de BTW terugvragen. Maak wel een correctie BTW voor 50% wegens privé gebruik. Afschrijven is sinds 2007 eenvoudig: in vijf jaar. Salut Joost

Hoi VLC, Ik weet niet wat voor tankstation we het hier over hebben, maar doorgaans zijn de omzetten niet misselijk. Ik ken de BP in een gehucht waar meer dan 1 miljoen euro in omgaat. Zelf de administratie doen is dan een opmaat naar financiële ellende! Als ik daarop af moet gaan, dan zou een BV holdingstructuur de juiste oplossing zijn. Niet alleen vanwege de grote bedragen en het personeel, maar juist om de aansprakelijkheid van de grote (en machtige) brandstofleveranciers in te kunnen perken tot het vermogen dat in de (werk) BV aanwezig is. Vraag gerust verder Joost

Bekijk hoeveel je per maand nodig hebt een maak dat over naar je privé rekening. De rest is gewoon een soort reserve die je in je bedrijf laat zitten. Hoi Djluc, met alle respect die ik als noobie kan geven, maar nu open je de valkuil waar veel starters intrappen: meer opnemen dan er aan winst gemaakt wordt! @Mazzi: goede startersles: de bruto winst voor belastingen is als een bruto salaris. Daar moet de inkomstenbelasting nog af en wat je dan overhoudt is het netto besteedbaar inkomen. Je kunt als ondernemer meer geld opnemen dan wat je aan winst maakt, maar dan lopen je schulden op (leveranciers), blijft er belasting onbetaald en kom je dus snel in de problemen. Maak dit onderscheid dus en overleg elk kwartaal met je adviseur over de stand van zaken. Zo weet je elke drie maanden wat je privé veilig op kunt nemen. Succes, Joost

Met alle respect, maar een dergelijke registratie is zo goed als wel waardeloos. De Belastingdienst legt niet de inhoudelijke kant vast. Gesteld dat er al een beroep op een geregistreerde akte of een een idee kan worden gedaan dan is er nog een inhoudelijke discussie wanneer de samenwerkingspartner de afspraken schendt. Respect retour, maar wat je schrijft weet ik ook wel! Ik schrijf toch ook nergens dat het helpt om een idee te beschermen. Quote mijzelf: "Het is dus geen patent, maar het kan je helpen om aan te tonen dat jij de eerste was met dit concept". Groeten Joost

Hoi Ccarloss Dit schept al meer duidelijkheid. Het horeca seizoen ligt doorgaans van eind maart tot en met eind september. Met buiten het seizoen bedoel ik dat de omzet, omdat het winter wordt, lager zal zijn dan wat je in het voorjaar en de zomer zal omzetten. Nog 1 zeer belangrijke tip: jouw adviseur, heeft hij jou verteld via het UWV begeleiding kunt krijgen bij de start van een eigen onderneming? Hiervoor wordt tevens een budget ter beschikking gesteld. Het UWV kent de regeling Individuele Reïntegratie Overeenkomst (IRO). Je kunt dan opnieuw beginnen met arbeid waarbij het voortraject (coaching, cursussen, etc.) betaald worden door het UWV. Je kunt dan zelf een bedrijf uitzoeken die jou begeleid hierbij. Dit moet wel een erkend reïntegratiebedrijf zijn (zoals mijn werkgever). Ook het starten van een eigen onderneming behoort tot de mogelijkheden. Slottip: als je bij de bank zit en alle plannen zijn compleet, vraag de bank dan ook om commentaar op jouw plan. En neem dat commentaar ter harte en pas zonodig jouw plan aan. Een bank heeft altijd commentaar op het plan, maar dat wil beslist niet zeggen dat ze het meteen afwijzen. Succes! Joost

Hoi Sebastian Het uitdragen van een handelsnaam door een derde is ter jouwer discretie! Als de handelsnaam gelijk is aan de (geregistreerde) handelsnaam van jouw bedrijf dan zal de KvK jouw partner waarschuwen dat jouw handelsnaam voorrang geniet. Het is dan aan jou om aan te geven dat je er geen bezwaar tegen hebt. Als je hem beslist buiten jouw boeken wilt houden (behoudens de facturen wegens werk door derden) dan mag hij jouw handelsnaam voeren. Bedenk je wel, dat als hij er een potje van maakt, dat dan jouw handelsnaam te grabbel wordt gegooid. Zorg ook voor een goed contract van inlening en eis van hem een VAR verklaring. Die zorgt ervoor dat de fiscus (stel dat hij jou als enige opdrachtgever heeft) niet kan gaan schermen met een fictief dienstverband. Succes en vraag verder indien gewenst Joost