Joost Rietveld

Dag Mike Prima antwoord van Odeon, dat wel enige toelichting behoeft vanwege de zogenaamde margeauto's: Bij die auto's betaal je op de factuur geen BTW. De regel is dat als je de BTW op de aanschaf terug hebt gevraagd dat je dan alle BTW op de autokosten (brandstof, onderhoud, veerkosten en soms parkeren) terug kunt vragen. Dan moet je in de laatste aangifte BTW van elk jaar de volgende correctie voor het privé gebruik toepassen (staat los van de bijtelling IB!): 12% x 25% x cat. waarde (in jaar eerste kentekenstelling) incl. BTW en BPM Als je een margeauto koopt dan kan die ook zakelijk aangeschaft worden, maar dan geldt bovenstaande niet. Je betaalt immers geen BTW op de aanschaf! Dus bij een margeauto of een privé aangeschafte auto kun je de 75% regeling toepassen. Laat vooral erg duidelijk zijn dat je voor de IB een auto privé kunt houden en zakelijk voor de BTW. Een nieuwe auto schaf je veelal zakelijk aan voor zowel de IB als de BTW, zeker als je veel privé rijdt. Bij een margeauto of geen tot weinig privé gebruik, is vaak voor de IB een auto aanschaffen voordeliger. Pas dan wel de 75% regel voor de BTW toe. Het genoemde spreadsheet is een bruikbare tool als je weet wat je doet. In dat sheet moet je dus al weten welke keuze je maakt voor de BTW en dat is niet zondermeer duidelijk. Ook zaken als te verwachten winst, FOR, ondernemersaftrek zijn niet zomaar te bepalen en volgen veelal pas als advies van jouw fiscalist. Bovendien zijn de cijfers 2 jaar oud (bijtelling prive is geen 22 maar 25% nu). Zoals je ziet, heb ik het iets moeilijker gemaakt dan jouw vraag, maar denk hier niet te licht over. Een verkeerde keuze is niet zomaar terug te draaien (keuze vermogensetiket is veelal bindend) en een goed adviseur bespaart je een hoop belastingcenten. Groeten Joost

Dag Lemmob Ik dacht dat het je om het fiscaal vriendelijke ging. De boeking van het resultaat is als volgt: Bank 90.000 aan stamrechtvoorziening 90.000 Oprenting stamrecht 4.000 Aan stamrechtvoorziening 4.000 Bank 3.500 Aan renteopbrengsten 3.500 Het resultaat is dus 500 negatief. Dit voeg je toe aan de reserve: Winstreserve 500 Aan resultaat 500 groet Joost

Je hoeft geen opstelling van de winst mee te sturen. Gewoon uitrekenen wat de verwachte winst wordt en dat noteren. Bezwaar tegen de ZVW aanslag kun je mijn voorbeeld brief voor gebruiken en dan stellen dat je op een lager inkomen uitkomt en daarom een verlaging van de aanslag wenst. Succes Joost

Je moet de goodwill opgeven als balanspost per stakninsdatum en vervolgens in de kapitaalsvergelijking als stakingswinst. Vraagje: waarom beding je geen lijfrente bij de BV? Dan bespaart je nu de heffing over de goodwill en je bouwt in de BV een oudedagsvoorziening op. Tenzij de goodwill persoonlijk is uiteraard... groet Joost

Hoi William Uiteraard kun je het bijgevoegde formulier gebruiken. Wel zo makkelijk. Tegen de aanslag ZVW moet je alleen bezwaar maken als jouw inkomen onder de € 30.000 daalt door de correctie. Is je inkomen hoger, dan wordt namelijk maximaal geheven over 30.000. Bezwaar per post werkt prima. Groet en succes Joost

Dag badabigboom Eerlijk gezegd lijkt mij een aangifte IB met ruisende stakingswinst een zaak voor een capabel adviseur. De stakingswinst is namelijk onderdeel van de winstaangifte en moet dus fiscaal gecorrigeerd worden in de winstaangifte (goodwill, stille reserves, fiscale reserves (o.a. FOR) en desinvesteringsbijtelling). Daarnaast spelen zaken als de lijfrenteaftrek wegens staking (ter compensatie van de stakingswinst) en de bepaling van de goodwill een belangrijke factor. Ik adviseer regelmatig ondernemers die beter af zijn in een BV en heb nimmer een cliënt gehad die de stakingsaangifte IB zelf wilde doen. Vraag gerust verder. Groet Joost

Dag Ed, Als scheiding van vermogen een must is, dan zit de KvK ernaast. Bovendien is er een voorstel om maatschappen te wijzigen naar openbare vennootschappen waarin elke vennoot aansprakelijk is voor alle schulden van de maatschap. Daar valt wel aan te sleutelen, maar dan is ook een notaris noodzakelijk. Dan is het oprichten van de BV's nu al de beste optie. Zeker als ze een pand huren (ovk voor 5 jaar minimum?) is een BV een goede optie. Als het faalt, dan zitten ze privé niet met de huurverplichting. Groeten Joost

Dag Bug Helaas is jouw redernatie over box 3 correct. Belastingschulden die al te voorzien zijn, maar nog niet betaald zijn, tellen niet mee in box 3. Dus idd heffing van 1,2% over het saldo boven € 20.014. In het ergste geval dus 15.000 x 1,2% = € 180. Als jouw werkzaamheden op het web inderdaad een vaste stroom aan inkomsten generenen, dan is inschrijven bij de KvK en je melden bij de fiscus als starer geen overbodige luxe. Ook moet die VT stopgezet worden per 1-1-2008 als je minder als 15.000 aan aftrekposten hebt (anders verlagen van de VT). Download het programma op: http://www.belastingdienst.nl/download/1644.html En vul bij de vraag 'wat je wilt doen' in dat je de VT per 1-1 stop wilt zetten. Bedenk je dan wel dat je de reeds ontvangen termijnen terug moet betalen. Groet, Joost

never mind...

Dag Sandra je link doet het helaas niet. En wat nemen betreft: Als adviseur zou ik slecht bezig zijn op het forum als ik hier niet volledig aangeef waar men recht op heeft. Of ze er gebruik van maken is aan hen. saludos Joost

JA

Het is nu 1.22 uur maar ik ben nog wakker! Isomis: jouw link verwijst naar hetzelfde topic waar je zojuist op reageert. Dus ja, je plaatst een link over een topic in hetzelfde topic. Fijn dat je het met ons eens bent ;-)

Dag Pietje Precies en Bwhigh Wie heeft jullie wijs gemaakt dat een accountant noodzakelijk is? Voor de KvK moet elk jaar voor 1-febr de cijfers van twee jaar daarvoor gedeponeerd zijn. Daar heb je geen accountant voor nodig! Sterker nog, voor een inactieve BV geldt ook nog eens een lager KvK tarief! Een goed adviseur kan de jaarstukken, VPB aangifte en deponering kvk doen voor 400 euro ex BTW. Groet, Joost

Dag Andries Twee maanden geleden sprak ik een adviseur van ABN Treasury. Hij voorspelde een rentestijging. Echter de FED heeft er weer 0,75 afgehaald en we wachten nog op de 'echte' schade van de kredietcrisis in de USA, verwacht rond maart. BOS heeft al een renteverhoging aangekondigd voor haar hypoteheken, maar die wordt nie echt gevolgd. Het koffiedik is zelfs voor de komende maanden ondoorzichtig. groet, Joost

Op jouw vraag hoe het resultaat 'belastingvriendelijk' op de W&V komt, is een antwoord mogelijk: niet. Wat jij als resultaat berekent, zul je aan moeten geven als winst in de VPB aangifte. Daar kun je niet meer aan sleutelen. Groet Joost

William, Een voorbeeld: "ik maak bezwaar tegen aanslag . Ik verwacht voor 2008 een lagere winst dan hetgeen waar de aanslag nu opgebaseerd is. Als volgt: Winst uit onderneming: € XXXXX Af: zelfstandigenaftrek: -/- XXXX Af: lijfrentepremies: Bij: eigenwoningforfait Af: hypotheekrenteaftrek. = belastbaar inkomen box 1 Let wel: bovenstaande is veelvoorkomend, maar er kunnen beslist meer zaken van invloed zijn. Bedragen weet je hopelijk zelf. Overzicht van de zelfstandigenaftrek 2008: http://www.beeldrijk.org/cat/Fiscaliteiten/Zelfstandigenaftrek/146 Groet Joost

Dag rpw Als je deze werkzaamheden uitvoert voor meerdere opdrachtgevers, dan ja, je kunt dit gewoon opgeven als overige inkomsten uit arbeid. Heb je maar 1 opdrachtgever, dan zul je in theorie ook bij die ene opdrachtgever een 2e dienstbetrekking aan moeten gaan! In geval van meerdere opdrachtgevers geldt het volgende: Wel ben je BTW-plichtig. In welk geval de kleine ondernemersregeling van toepassing kan zijn! Als je over een kalenderjaar minder dan 1.883 euro aan BTW moet afdragen, dan mag je een korting toepassen ter grote van het verschil tussen die 1.883 en wat je daadwerkelijk verschuldigd bent. Het verschil maal 2,5 is de korting. Als jouw 200 pm ex BTW is, dan betaal je per jaar (200 x 12 x 19%btw) = € 456 aan BTW. Je mag dan verminderen met (1.883 - 456) x 2,5 = 3.567. Echter de regeling kan niet tot een teruggave leiden, dus ben je geen BTW verschuldigd. In dit geval zou ik dus ook geen BTW nummer aanvragen, tenzij jouw opdrachtegevers dat eisen ivm met hun aftrek van voorbelasting. In jouw IB aangifte (als je een BTW-nummer hebt) neem je alle ontvangsten ex BTW op en voeg je de korting van de kleine ondernemingsregeling toe als omzet (in casu 456 euro). Heb je geen btw nummer dan moet je alle winsten verantwoorden in de IB aangifte incl. BTW. Hoe je het ook draait: je betaalt IB over de omzet incl. BTW. Groet Joost

dag Sjotke De huizen nu nog onderbrengen in een (hopelijk bestaande) BV is niet zondermeer gunstig. Allereerst moet de BV er een zakelijk belang bij hebben (verhuur?). Voorts moet je je realiseren dat je te maken hebt met BTW kwesties (verhuur aan ondernemer en zo ja, BTW belast of niet (keuze)). Dan is inderdaad bij verkoop van de huizen de meerwaarde sinds de inbreng belast. En als de BV de panden ter belegging aanhoudt, dan kun je slechts afschrijven op de panden tot aan de WOZ-waarde! (wet sinds 2007) Vooral dit laatste neemt een flinke hap uit de fiscale aftrek van kosten. Groet Joost

Hoi Lemmob Buiten dat het topic 8 maanden oud is, je neemt aan dat er sprake is van een U-rendement overeenkomst. Dat hoeft zeker niet zo te zijn. Ik werk graag met een lijfrente met vaste oprenting. En jouw punt c. mag beslist niet het rendement op beleggingen bevatten (tenzij je alleen het dividend bedoelt). Koersstijgingen zijn namelijk onbelast tot het moment van verkoop van het onderliggend effect. Groet Joost

Dag starterscoach Zelfs de recente uitspraak over het verschil woning in eigendom of huur staat erbij. Dik verdiende reus! Groet Joost

Dag William In je bezwaar geef je uiteraard aan tegen welke aanslag (nummer en datum) je bezwaar maakt. Onderbouw dat met een opstelling van de winst die je verwacht voor 2008 en verzoek om de aanslag te verlagen conform jouw opstelling. Je hoeft dus geen schattingsformulier bij te voegen. Vergeet niet om uitstel van betaling te vragen voor het bestreden deel van de aanslag. Voor de berekening van die winst: - heb je een BV of heb je een eenmanszaak? Bij een BV is de winst ook echt de winst waarover afgerekend wordt. Bij een eenmanszaak moet je rekening houden met aftrek zoals de zelfstandigenaftrek, de 10% winstvrijstelling, de FOR en privé aftrekposten als hypotheekrente en lijfrente of aov-premies. Graag je reactie. Groet Joost

Dat begrijp ik en ik verwacht ook echt niet dat je die cijfers her plaatst. Als inkomen uit overige werkzaamheden zijn er nauwelijks fiscale voordelen. Wel kun je altijd een nieuw oordeel aanvragen over jouw status als al dan niet ondernemer, zodra er iets wezenlijks verandert. Groet Joost

Dag Sandra, Quote "De winst kan volledig als dividend worden uitgekeerd, waardoor geen VPB is verschuldigd. Tenminste zo heb ik het begrepen...corrigeer me maar als het niet zo is." Welke winst verwacht je te maken in de stamrecht BV? De winst in de BV wordt gevormd door rente-inkomsten en dividend op effecten. Daar gaan de kosten vanaf (kvk, accountant, bank en de oprenting van het stamrecht). Veelal blijft er geen winst over. Als je namelijk goed belegt, dan is het positief resultaat op effecten die je in de portefeuille houdt geen omzet! Waardestijging van effecten 'neem' je pas als je het onderliggend effect verkoopt. Groet Joost

Beste Sand, Ik ben adviseur van beroep. Als je elke keer mijn antwoorden in twijfel trekt (wegens gebrek aan fiscale kennis) dan stop ik met reageren op jouw twijfels. Er zijn nu eenmaal regels die niet aansluiten bij de praktijk. Denk aan een bril van 325 euro voor iemand met een inkomen van 30.000. Die bril genereert een aftrek ziektekosten (nog buiten de premies!) van 1.175 euro! (kostprijs plus 113% specifieke ziektekosten + 808 aftrek chronisch ziek) Netto krijgt die persoon dus meer van de fiscus terug dan dat de bril kostte! Of klopt dit volgens jou ook niet ;) Ter lering en vermaak nog de tekst uit de almanak over de 75% regeling: Als u kiest voor privé-vermogen, kunt u wel de BTW op gebruik en onderhoud in aftrek brengen. Hierbij moet u rekening houden met het privé-gebruik. De mate waarin u de BTW op gebruik en onderhoud kunt aftrekken, moet in beginsel uit uw administratie worden afgeleid. Als uw administratie daarvoor echter onvoldoende basis biedt, is goedgekeurd dat 75% van de BTW op gebruik en onderhoud wordt afgetrokken. Bij de latere verkoop van een auto, die u voor de BTW tot uw privé-vermogen hebt gerekend, bent u geen BTW verschuldigd. En zo eindigt de cursus en alle antwoorden om maar te bewijzen dat ik niet uit mijn nek zwets. Salut Joost

Hallo Joost, Natuurlijk wil ik je geloven op je blauwe ogen. ::) Alleen houd ik wel van onderbouwing. Het is niet voor niets dat mijn belastingadviseur een loonheffingennummer heeft aangevraagd. Dus laat maar zien waar het staat... Groet Sand Dat is nu juist de kunst: ook kunnen lezen wat er niet staat! De stamrecht BV waarin de DGA geen arbeid verricht is niet inhoudingsplichtig omdat ze alszodanig niet opgenomen is in een van de artikel 1 tm 8 van de wet LB. Artikel 6 sluit een stamrecht BV uit: Inhoudingsplichtige is: a. degene, tot wie een of meer personen in dienstbetrekking staan; b. degene, die aan een of meer personen loon uit een vroegere dienstbetrekking tot hemzelf of tot een ander verstrekt; c. degene, die ingevolge een aanspraak die niet tot het loon behoort, aan een of meer personen uitkeringen of verstrekkingen uit een dienstbetrekking tot een ander doet. Er is geen sprake van een dienstbetrekking (a.) en de BV kent ook geen vroegere dienstbetrekkingen (b.) groet Joost