Joost Rietveld

Dag StevenK en Renep Het schuiven tussen BV's wordt inderdaad bevorderd doordat men denkt dat die inter-company transacties geen fiscale gevolgen hebben. Dat is wel waar, maar stelt inderdaad de bestuurder van de holding meer bloot aan aansprakelijkheid wegens niet zakelijk handelen. Groet Joost

Hoi Paul Een onderneming overzetten naar de partner geeft 1 heel groot probleem: het urencriterium: het moet namelijk de ondernemer zelf zijn die de uren maakt! Als jouw partner op haar naam de onderneming drijft en jij voert de werkzaamheden uit dan heeft zij geen recht op de ondernemersaftrek. Sterker nog: jouw inkomen uit de onderneming valt onder de loonbelasting, omdat je feitelijk in loondienst bent van jouw vrouw! Accepteer dat je nog geen onderneming hebt die voldoende uren draait voor de fiscale faciliteiten. Bedenk je wel dat alle uren die dienstbaar zijn aan jouw onderneming meetellen voor de 1.225 uren. Dus ook jouw tijd op dit forum! Als starter geldt dat je buiten de 1.225 uren je geen zorgen hoeft te maken over de verdeling van inkomen. Als starter heb je niet de plicht dat 50% van jouw inkomen uit de onderneming moet komen. Groet, onderneemse en een goed 08 Joost

Hoi Robert Een FE voor de VPB wordt veelal aangevraagd als er geen tariefsvoordeel te verwachten valt voor de VPB door winsten in de afzonderlijke BV's te laten belasten en dan dus tegen een lager tarief per BV. Door een FE vallen alle winsten immers in 1 tarief, dat van de moeder BV. Zonder FE betaalt elke BV de VPB over haar eigen winst en kan door uitsmering van winst per BV een tariefsvoordeel behaald worden. Juridisch maakt dit inderdaad geen verschil. Groet Joost

Hoi Philippe Een stichting zou de aangewezen vorm zijn. Zorg dan wel dat je alle vergunningen op orde hebt. Fiscaal is een BV geen goede optie. Je kunt als DGA van een BV waarin activiteiten ondernomen worden niet stellen dat je geen werknemer bent en geen salaris gaat genieten. Dat zal de fiscus niet accepteren. Een stichting voor een evenement brengt met zich mee dat de stichting geen winst mag maken, wil je buiten de heffingen blijven. Als je vanuit de eenmanszaken facturen aan de stichting stuurt, dan treft de stichting geen winst en betaal je de IB over de omzet in de eenmanszaken. Wel moet de stichting BTW plichtig zijn, wil de stichting de BTW op jullie facturen terug kunnen vragen. Groet Joost

Hoi Rich1 Een BV is fiscaal pas voordeliger vanaf winsten van rond de € 90.000. Zoals gezegd is een start als eenmanszaak geen probleem. Groet Joost

Hoi Brandy, Er is geen letter of intent nodig voor een aandelenoverdracht. Hoewel ik me nu wel afvraag welke kerstboom je qua BV-structuur in gedachten hebt. Je spreekt nu van meerdere BV's. Nog even een stappenplan: - aanvraag verklaring geen bezwaar via notaris (formulier A en B) - openen bankrekening op naam BV in oprichting (conceptakte nodig) - storting 18.000 + afgifte bankverklaring door bank aan notaris - oprichting BV door notaris - aanmelding BV bij fiscus (OB, VPB en LB-nummer) - eventueel een VAR-DGA aanvragen - starten salarisadministratie - opstellen overeenkomsten zoals: pensioenovereenkomst (in eigen beheer) arbeidsovereenkomst rekening courantovereenkomst tussen BV en DGA Bij meerdere BV's: managementovereenkomst(en) tussen holding en werk BV('s) rekening courantovereenkomst(en) tussen de BV('s) Voor dit traject kun je je het beste laten bijstaan door een adviseur. Zeker de overeenkomsten zijn belangrijk. Aan alle handelingen met de BV's onderling en tussen DGA en BV moet een overeenkomst ten grondslag liggen. Je moet immers zakelijk handelen met de BV's. Die overeenkomsten zijn geen abc-tje en met name de pensioenovereenkomst moet voldoen aan de laatste richtlijnen. Groet Joost

Dag J toekomst De zoekterm is goedkoopmansgebruik. Deze wettelijke term schrijft voor dat je omzet moet verantwoorden bij realisatie daarvan en kosten mag nemen als die voorzienbaar zijn. Beiden ook inclusief de daarop rustende BTW. Nu de voorraad ingekocht is in 2007 en dus in dat jaar voorzienbaar was, moet je die BTW opvoeren als voorbelasting in 2007. Dat die bij de winst bijgeteld wordt, is gelukkig niet waar, tenzij je daardoor binnen de KOR valt (verhaal apart, leg ik je graag uit). Groet, Joost

Dag Pieterj Het verhaal klopt als een bus: Als u goederen levert aan particulieren geldt in de EU meestal het oorsprongslandbeginsel: de levering is belast in Nederland. U berekent de particulier dus btw bij de verkoop van de goederen. Het maakt dus geen verschil of u de goederen verkoopt aan binnenlandse of aan buitenlandse particulieren. In beide gevallen moet u de btw volgens de Nederlandse regeling aan uw klant in rekening brengen Groet Joost

Dag Scoobidoo Ik vind het al vreemd dat jouw 'partners' al aandelen overgedragen hebben zonder dat jij daar enig recht in had. Je geeft zelf al aan dat deze transactie buiten de werking van de statuten om is gegaan. Ze zijn (blijkbaar) immers niet aan jou aangeboden! Dat maakt de transactie nietig! Maar daar heb je niets aan omdat dan (terugdraaien naar de oude situatie) de oude vennoot weer in het spel komt. Dan heb je nog een oplossing. Als jij wilt kopen en de andere aandeelhouder niet wil verkopen, dan kun je de weg der statuten volgen. Als het goed is, staat in de statuten een artikel over de aanbiedingsplicht. Dit betekent dat je per aangetekend schrijven een bod moet doen op de aandelen van de andere partner. Na dat bod volgen (doorgaans) 2 weken van onderhandeling. Als je er dan niet uitkomt, dan kun je door de voorzitter van de KvK een onafhankelijk bemiddelaar aan laten stellen die tot een waardering van de BV komt en dan een voorstel doet tot verkoop tegen een X prijs per aandeel. Een mediator kan in veel gevallen deze route voorkomen. Heb je meer vragen over de gang van zaken of behoefte aan een mediator? Zie mijn profiel voor verder contact. Groet Joost

Hoi Brandy Een voorovereenkomst of intentieverklaring (= hetzelfde) wil niets anders zeggen dan dat je het voornemen hebt om een BV op te richten. Hierbij kun je zelfs volstaan met een nader te bepalen naam voor de BV. Deze overeenkomst heeft veelal ten doel om aan de fiscus aan te geven dat de BV haar fiscale werking heeft per een X datum ondanks dat de BV pas later dan datum X opgericht wordt. Indien je een voorovereenkomst opstelt en je wilt de ingangsdatum van de BV voor de fiscus (stel) per 1-1-08 laten werken, dan moet de de overenkomst voor 1-4-08 laten registreren bij de fiscus! Je kunt maximaal 3 maanden terug met een geregistreerde voorovereenkomst. Hopelijk heb je hiermee voldoende kennis in huis over de voorovereenkomst om de volgende stap te maken. Indien je meer informatie wenst, zie mijn mailadres in mijn profiel. Je krijgt een out of office, maar ik lees mijn mail wel! Groet en fijne feestdagen Joost

Mijn twee cent: www.wetboek-online.nl (onmisbaar!) http://www.kvk.nl/handelsregister/default.asp (login aanvragen en voor 2,5 euro heb je een uittreksel en kun je een klacht sturen naar de bestuurder i.p.v. naar de niet bestaande klachtenafdeling) http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/gen_info/info_docs/tax_inventory/index_en.htm (Europese belastingen) http://www.mijnwoordenboek.nl/thema/FI/NL/EN/A/1.html (financiele vertalingen) http://www.belastingdienstpensioensite.nl/ http://www.belastingdienst.nl/reken/gvk/ (adressen van elke vestiging) https://www.rdw.nl/Ovi/Paginas/Default.aspx (opvragen kenteken auto's en via BPM bedrag de fiscale bijtelling correct kunnen berekenen). Fijne feestdagen! Joost

Maar het gaat hier om een VOF: De regel is dat de K.O.R. per BTW onderneming er berekend moet worden. Je kunt dus op het fiscaalnummer van de VOF toepassing vragen van de KOR en op een ander fiscaal nummer van bijv. een eenmanszaak of een andere VOF ook de KOR in aanmerking nemen. Het is immers niet ondenkbaar dat een ondernemer een eenmanszaak heeft en daarnaast deelneemt in een VOF of in meerdere VOFs deelneemt. groet Joost

Dag Rutger Voor de inbreng van arbeid en kennis is er geen optie om die te waarderen in aandelenkapitaal, daarvoor is het te subjectief. Je kunt hooguit de aandelen aan hem om niet verkopen, wat dan weer discussie geeft over de waardering van die aandelen. Eventueel zelfs met de fiscus. Je kunt in die situatie beter hem het geld lenen om die aandelen te kopen. Als je die lening op gunstige condities stelt, dan heb je met zijn inbreng van kennis en arbeid een pleitbaar standpunt dat de lening niet helemaal zakelijk is. Je kunt zelfs zo ver gaan dat je op schrift stelt dat hij bij een X gewerkt aantal uren tegen een Y tarief per uur zo zijn schuld inlost bij de andere aandeelhouders of dat via dividenduitkering te doen (earn-out regeling). Groet, Joost

Dag KleineBaas, Als beherend vennoot in een CV is hij hoofdelijk aansprakelijk, dus dat is geen optie. Hij mag wel een onderneming beginnen, maar alleen als de Rechter Commissaris èn de bewindvoerder akkoord gaan. Daarmee stelt de bewindvoerder zichzelf bloot aan aansprakelijkheid als het mis gaat, dus in de praktijk komt dit zelden voor. Er is wel een optie: als hij een financiering kan krijgen waarmee alle schulden in de WSNP betaald worden, dan zal een bewindvoerder niet snel bezwaar hebben, omdat de WSNP dan immers succesvol doorlopen is. Wellicht dat die commadite daar voor te porren is. In loondienst bij een BV kan, maar dan mag hij beslist geen statutair bestuurder zijn. Algemeen directeur in loondienst zonder bevoegdheden kan wel, maar wie neemt die verantwoordelijkheid dan wel op zich? En nog een waarschuwing in die situatie: als hij als algemeen bestuurder de zaak door zijn handelen om zeep helpt, dan kan hij aansprakelijk gesteld worden als 'feitelijk bestuurder'. Wees dus voorzichtig met die constructie. En nog een slot waarschuwing: een onderneming voor zijn rekening starten (bijv. een Ltd, zoals je gegoogled had) is vragen om moeilijkheden. Elke instantie van bank tot KvK kent de WSNP status en de post komt bij de bewindvoerder. Stiekem een onderneming starten, biedt dus geen soulaas. Groet en succes voor je vriend Joost

Dag Bolleke, De gezagsverhouding is inderdaad een probleem. Niet zozeer voor de consultantsdiensten als wel voor de baan als verkoopadviseur. Je kunt niet een loondienstverband opzeggen en dan ingehuurd worden als zelfstandige (al dan niet via de BV). Dan zou je namelijk recht hebben op de ondernemersfaciliteiten terwijl je verband met de werkgever er een is van verkapte loondienst. De fiscus zal niet akkoord gaan met het omzetten van het dienstverband als verkoopadviseur naar een eigen BV. Je verdient immers de helft van jouw inkomen bij diezelfde partij. Dat maakt dat het dienstverband in stand blijft en dat de consultantsdiensten aan jouw werkgever ook onder dat dienstverband vallen. Als je naast jouw huidige werkgever ook andere bedrijven gaat voorzien van consultancydiensten, dan kan voor dat deel zeker sprake zijn van ondernemerschap. Maar dan loop je tegen het gebruikelijk loon aan dat een DGA uit zijn BV moet halen. Dat bedraagt minimaal € 39.000 per jaar bij een full time functie als DGA. Nu zul je voor die consultantswerkzaamheden niet full time bezig zijn, zodat je met een parttime deel van de 39K kunt volstaan, maar jouw inkomsten zijn in de BV dan ook aanzienlijkl lager, zodat er nog steeds weinig geld in de BV achterblijft. Als ik het zo bezie, schiet je niet veel op met een BV voor de consultantsdiensten, omdat je niet echt veel geld in de BV kunt achterlaten. Ik zou eerder in loondienst blijven bij jouw werkgever (ook voor de consultancy) en de consultancy aan de overige bedrijven via een eenmanszaak doen. Groeten Joost

Hoi Ierse Wat elke vennoot inbrengt is een kwestie van afspraken maken. Ik kan me wel voorstellen dat hij (of zij) van jou zal verlangen dat jij ook jouw software inbrengt als hij dat ook doet. Als je de software gaat verkopen, dan kun je die het beste waarderen op de verkoopprijs. De gewerkte uren omzetten in waardering is een ingewikkelde berekening, die tot veel discussie kan leiden. Groeten Joost

Om een leuk kamerstuk toe te voegen dat hier diep op ingaat en om daarmee het belang van een fiscalist aan te tonen, lees het volgende maar: http://www.minfin.nl/nl/actueel/kamerstukken_en_besluiten,2005/08/Standaardvoorwaarden-geruisloze-omzetting.html

Dag Ulf1909 Dat de race in Spanje gereden wordt, doet niet ter zake. Jij levert immers niet de race als dienst, maar je bemiddelt voor de kaartverkoop. BTW is dan alleen verschuldigd over jouw fee zoals Odeon al aangaf. Groet Joost

Dag Burght Negatief inkomen wordt altijd verrekend met positief inkomen van voorgaande jaren of je daar nu belasting of heffingskorting mee bespaart of niet, doet niet ter zake, helaas. Stel dat jouw inkomen over 2006 -/- 10.000 was en je had in 2003 een inkomen van 10.000, waarover je geen IB verschuldigd was. Dan verrekenen ze nog jouw inkomen van 10.000 in 2003 tot nihil. Je krijgt er geen euro belasting voor terug, maar je bent wel 10K aan verliescompensatie lichter. Zo zijn de regels, niets aan te doen, Groet Joost

Goedemorgen Chind, Naar mijn mening is er geen eenvoudige oplossing via dit forum die u veel belasting bespaart. Als u de onderneming staakt en inbrengt in een BV, dan moet er ook afgerekend worden over de stille reserves tegen het progressieve IB tarief (52%), als er ruisend (afrekenen over de stakingswinst) gestaakt wordt. Ook als u het pand aanhoudt als verhuurobject moet u bij staking van de VOF afrekenen over de boekwinst. Dit biedt dus geen uitkomst! Wel bestaat de optie om de vof geruisloos (zonder afrekenen over de staking, maar met vele fiscale voorwaarden) in te brengen in een BV of over te dragen aan een toekomstig eigenaar die al langer in de vof werkt. Over beide gevallen kan ik hier niet verder uitweiden. Daarvoor moet ik meer inzicht hebben in uw situatie en uw cijfers. Het raadplegen van een fiscalist in deze is dan ook beslist noodzakelijk! Laat ik er geen doekjes om winden: met het verkeerde advies betaalt u 52% IB over (1.750.000 - 150.000) = € 832.000 netto! Een goed advies kost u waarschijnlijk een paar duizend euro, maar bespaart u een veelvoud van die kosten! Maak niet de fout door met uw vraag naar een groot advieskantoor te gaan. Uw vraagstuk is niet dermate complex dat een groot advieskantoor daar tegen 200+ euro per uur zijn tijd aan moet besteden. Wellicht dat ik u bij nadere info verder kan helpen op dit forum. Groet Joost

Hoi 913N Je mag dan voor de investering de afzonderlijke uitgaven optellen. Samen vormen zij een investeringsgoed waarop je dient af te schrijven. Dit weegt dus mee in de investeringsaftrek. Doch als je de drempel van 2.100 euro niet haalt, kun je er ook voor kiezen om alle componenten als losse kosten te behandelen en ze zo ineens ten laste van het resultaat te boeken. Het is niet alsof de fiscus jouw pc komt controleren op los ingekochte onderdelen. Groet Joost

Hoi Ulf1909, Heel simpel: jouw inkopen staan los van de levering van jouw dienst: nl. het verkopen van toegangsbewijzen ijn NL. Die zijn simpelweg onderworpen aan 19% BTW, ongeacht waar je die kaarten hebt ingekocht. (ik voel een 2e vraag aankomen). Groet Joost

Dag cdgrit, Een goed verhaal over giften via de BV: Aftrek van giften in de vennootschapsbelasting is alleen mogelijk als de schenker aan vennootschapsbelasting is onderworpen. Dat zijn B.V.’s, bijna alle N.V.’s en sommige verenigingen en stichtingen. Als gift (onverschillig of het gaat om een bijdrage in geld of in natura) komen in aanmerking bevoordelingen uit vrijgevigheid en al dan niet verplichte bijdragen, donaties, contributies e.d., voor zover daardoor geen op geld waardeerbare aanspraken ontstaan. Net als in de inkomstenbelasting kent de giftenaftrek een niet-aftrekbare drempel en een maximum. De niet-aftrekbare drempel bedraagt € 227, het meerdere is aftrekbaar tot een maximum van 6% van de winst. Onder winst wordt verstaan de fiscale winst voor verliescompensatie. De winst moet wel positief zijn om deze aftrek te kunnen genieten. In een verliesjaar is er geen giftenaftrek mogelijk in de vennootschapsbelasting. In de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 is bepaald dat giften aan algemeen nut beogende instellingen aftrekbaar zijn onder de volgende voorwaarden: - de giften moeten gedaan zijn aan in Nederland gevestigde voor het algemeen nut beogende instellingen. - zij blijken uit schriftelijke bescheiden; - zij zijn slechts aftrekbaar voor zover zij samen in een kalenderjaar meer dan € 227 bedragen (de eerste € 227 zijn dus niet aftrekbaar) - de aftrek bedraagt maximaal 6% van de winst (aftrekbaar is dus het meerdere boven de eerste € 227). Tevens verdient het aanbeveling om na te gaan of u de bijdrage in de vorm van bedrijfskosten kunt gieten. Bedrijfskosten zijn immers volledig aftrekbaar van de winst. Een voorbeeld van omzetting van een gift in bedrijfskosten is het vervangen van een gift door een betaalde advertentie of het sponsoren van activiteiten. De grenzen tussen volledig aftrekbare zakelijke giften en sponsoruitgaven aan de ene kant en slechts gedeeltelijk aftrekbare uitgaven voor representatie (daaronder begrepen relatiegeschenken) aan de andere kant zijn moeilijk te trekken. Wanneer bijsponsoring een tegenprestatie wordt bedongen, bijvoorbeeld in de vorm van gratis toegangsbewijzen voor het personeel of relaties, is op het gedeelte van de tegenprestatie de regels van de gemengde kosten van toepassing. Een voorbeeld hiervan is een gratis toegangsbewijs voor de eigen directeuraandeelhouder of loon in natura. Of de cijfers actueel zijn? De wettekst in elk geval wel. Groet, Joost

Klopt. De wet bepaalt de volgorde van verrekening en die gaat altijd eerst 3 jaar terug. Bij middeling na verliesverrekening wordt ook het inkomen genomen dat na verliesverrekening overblijft. Dus eerst verlies verrekenen en dan middelen. gr Joost

Hoi Natalie Dat is het nadeel aan verliescompensatie: als 2004 een belastbaar inkomen kende van 9.000, dan wordt die 9.000 inderdaad wel verminderd tot nihil. Ook als dat geen gevolgen heeft voor de belastingteruggave 2004. Je bent dan dus van je compensabel verlies 9.000 kwijt, zonder dat je er een euro belasting voor terugontvangt. Groet Joost