Joost Rietveld

Waarom? VZIW is er geen enkel bezwaar tegen naar waarheid te antwoorden "Ja, voor 50% of meer via bemiddeling". Een VAR-WUO blijft daarmee binnen bereik. Goede vraag. Dat is VZIW onbepaald en onduidelijk. Wat mij betreft zou je dan "Nee, of voor minder dan 50%" kunnen antwoorden. Dat het percentage van vraag 2L de omzet betreft lijkt me de redelijkste uitleg. Precies mijn punt! Waarheid is ook subjectief als je nog niet weet hoe de verdeling ligt en tegen welke criteria (winst, omzet, uren of aantal opdrachten) je hier antwoord op moet geven voor een heel komend jaar. En als adviseur doe ik niet aan redelijke uitleg, maar aan pleitbaar standpunt. Zolang de fiscus onduidelijk is in haar vragen, opent dat de deur. Daar hebben we onderhand geen Hoge Raad meer voor nodig. Die tikt de fiscus met grote regelmaat op de vingers. groet Joost

Hoi Gert-Jan Bijv. de investeringsaftrek staat los van het urencriterium, maar je moet wel ondernemer zijn in de IB-sfeer, dus winstaangifte en geen resulaat uit overige werkzaamheden. De grijze grens tussen ZZP en ondernemer kun je sturen. Door al vanaf de start te doen (zeker als de resultaten stijgen) alsof je IB ondernemer bent, kun je een voorsprong nemen op een toekomstige IB aangifte met winstaangifte ipv resultaat uit overige werkzaamheden. Bedenk je dat als je geen VAR aanvraagt dat dan het oordeel over ondernemerschap erg subjectief is en vaak aan de willekeur van de fiscus onderworpen is. Dan is het aan de fiscus (als je een winstaangifte invult) om aan te tonen dat je geen onderneming hebt. Doe je het andersom, dan moet jij op den duur aantonen dat jij wel een onderneming drijft! Laat de fiscus dus maar aantonen dat er geen onderneming voor de IB is, ipv dat je achteraf moet bewijzen dat die er wel was. Groet Joost

Dag Ronald Het vermogen in een vof is wettelijk afgescheiden. Een crediteur van jouw eenmanszaak kan dus niet aankloppen bij jouw vermogen in een vof om de claim te innen. Geen zorgen dus! Groet Joost

Dag Ronald, Zoals je aangeeft zijn de initiële kapitaalinjecties beperkt tot 10.000 p.p. Voor enige aansprakelijkheid met een dergelijk kapitaal heb je geen BV nodig. Als het misgaat, ben je die 10.000 pp kwijt. Een BV komt pas aan de orde op het moment dat je de onderneming verbindt tot dergelijke bedragen voorbij jullie financiële mogelijkheden, dat een faillissement in privé ten koste gaat van huis en haard. Dat gezegd hebbende: als de onderneming succesvol blijkt, kun je deze altijd alsnog inbrengen in een BV-structuur met ieders een eigen holding en daaronder de werk BV. Een vof zou voor jullie de uitgelezen bedrijfsvorm zijn. Met alle onduidelijkheden in het vooruitzicht is deze bedrijfsvorm goedkoop (denk wel aan een deugdelijk vof-contract) op te zetten en eenvoudig te ontbinden als het niet lukt. Als het wel goed gaat, dan is een vof ook om te zetten in een BV. Een BV op voorhand is erg duur, reken 1.000 euro per BV en je hebt er 3 nodig (ieders een holding en 1 werk BV) om alles te regelen op individueel niveau (salaris, auto, pensioen etc.). Jouw huidig ondernemerschap doet daar niets aan af. De premies ZVW en de fiscale faciliteiten die je nu al geniet komen niet in gevaar, noch betaal je straks meer premies ZVW (tot max. 30.000). Je kunt dus gerust een eenmanszaak en een vennoot in een vof zijn, zonder fiscale nadelen. Voor de investeringsaftrek geldt dat het ook echt om investeringen in activa moet gaan (pand, inventaris, machines, allen boven 450 euro per stuk). De aanschaf van 2.000 stuks voorraad zijn geen investeringen! In die zin valt er geen fiscaal voordeel te behalen, welke ondernemingsvorm je ook kiest. Samenvattend is de VOF de manier: middels een doortimmerd contract (adviseur gewenst) alle wederzijdese verplichtingen vastleggen en de vof inschrijven bij de KvK en aanmelden bij de fiscus. Als het lukt, dan is de BV altijd nog een optie. Lukt het niet, dan de vof ontbinden. Een aantal voorgaande reacties slaan de plank mis. Ik reageer daar toch even op: @Karen Dam: sorry voor de rechtzetting, maar de BTW is nooit (!) van invloed op de keuze BV of vof. Welke ondernemingsvorm ook, voor de OB-wet ben je ondernemer of niet. De juridische vorm doet niet ter zake. Jouw opmerking ligt eerder in het veld van (vennootschapsbelasting en dividendbelasting) versus inkomstenbelasting. Het omslagpunt ligt dan rond de 100.000 winst, afhankelijk van privé aftrekposten. @Jan: een BV beginnen met 1 minderheids aandeelhouder en 1 meerderheids aandeelhouder zal onbespreekbaar zijn. Veelal zullen 2 holdings en 1 werk BV voldoende zijn. In een aandeelhoudersovereenkomst leg je dan vast wat de wederzijdse verplichtingen zijn en hoe geschillen beslecht kunnen worden (via KvK, mediator of Rechter). Groeten Joost

Hoi Renep De VAR is wat mij betreft te subjectief! Het doorgeven van wijzigingen gebeurt zelden en controle op de VAR is er ook nauwelijks. Ik pleit beslist niet voor fraude, ik merk niet voor niets op dat je een oordeel geeft over de verwachting voor het komend jaar. Ik heb helaas de meest vreemde vragenlijsten (als reactie op een aanvraag) voorbij zien komen van de fiscus op het moment dat het schemergebied intrad. Wel dertig vragen die allemaal half ter zake doende waren en dan toch de VAR/WUO afwijzen zonder feitelijke onderbouwing. Het hangijzer daarin was de detachering-bemiddeling. Vandaar adviseer ik die vraag ontkennend te beantwoorden. Kijk ook maar naar de vraag: Verwacht u de VAR-werkzaamheden te verrichten via detachering, uitzending of bemiddeling? Waar hebben we het dan over? Omzet, winst, uren? Hoe subjectief wil je het hebben? Ik kan 60% van mijn aantal opdrachten via detachering doen tegen 30% van mijn totale omzet. Om nog niet te spreken over de verdeling van mijn uren. Maakt mij dat dan minder ondernemer? Groet Joost

Hoi Vanessa, Op basis van wat ben je dan als resultaatgenieter aangemerkt? Voor de investeringsaftrek maken de uren niet uit, maar moet je wel een onderneming drijven. Als ik jouw verhaal lees, kan de fiscus jullie nog moeilijk langer als resultaatgenieter aanmerken. Vraag inderdaad een nieuw oordeel aan over jullie ondernemerschap. Indien de fiscus dat weigert, raadpleeg dan een adviseur. Kijk ook eens naar het aanvraagformulier VAR verklaring om te bezien op welke punten de fiscus let als zij een oordeel maken over ondernemerschap. Dan weet je een beetje hoe je het verhaal moet aankleden richting fiscus. http://www.belastingdienst.nl/download/485.html Groeten en reageer als het niet lukt of je meer vragen hebt, eventueel per email. Joost

Hoi Ruud, De auto staat buiten de balans. Als je na afloop van de lease een andere auto zou kopen en dan wel privé, dan kan de fiscus ook niet klagen over de etikettering zakelijk of privé. Na afloop van de lease zijn jouw zakelijke verplichtingen met de auto verbroken. De keuze voor privé staat dan weer open. Groet Joost

Hoi Gerard Dat is precies een van de redenen tot uitstel. Het plan had te veel gevolgen waarover nog niet nagedacht was. Voor de S&O valt te denken aan een aftrek via de IB, zoals eenmanszaken en VOF's die nu ook krijgen. Groet Joost

Hoi Renrew, Auto's schrijf je in 5 jaar af. Dus ga uit van de aanschafprijs ex BTW en deel door 5. Je kunt daar niet echt mee goochelen, omdat de aanschafprijs het uitgangspunt is. Bij verkoop betaal je alleen IB als de verkoopopbrengst hoger is dan de waarde waarvoor je de auto op dat moment in de boeken hebt staan. Als je de auto met privé geld zakelijk aanschaft, dan wordt dat gezien als een storting van privé geld in de zaak, waardoor je EV stijgt. Dat is belastingvrij. Let wel: bovenstaande geldt dus alleen als de auto op de balans komt. Groet Joost

Hoi Renew Ik zou je dolgraag volledig willen adviseren, maar de kwestie BTW en IB privé is geen eenvoudige! Daar komt bij dat als je 1 auto voor onderneming 1 zakelijk rijdt, dat dan alle kilometers (hoe zakelijk ook) met diezelfde auto voor onderneming 2 privé zijn! De Hoge Raad heeft namelijk bepaald dat een auto maar door 1 onderneming ter beschikking gesteld kan worden. Kilometers voor onderneming 2 of werkgever 2 zijn dan per definitie privé! Dus: als onderneming 1 de auto ter beschikking stelt, dan vallen alle kilometers voor onderneming 2 in privé en is dus de 25% bijtelling en de 12% BTW correctie van toepassing. Groet Joost

Hoi Paul Ik ben aardig wegwijs in de BTW, maar jouw vraag gaat mij de pet teboven. Waarom stel je deze niet aan de OB-specialist van jouw belastingdienst? Dan krijg je een oordeel waarvan de fiscus niet meer af kan wijken in de toekomst (mits jouw info correct en volledig was) als er iets niet klopt. Groet Joost

Hoi Anne Hopelijk lees je dit nog voordat je de VAR aanvraag verstuurd hebt. De VAR is een subjectieve vragenlijst. Je geeft immers aan wat je voor het komend jaar verwacht. Als je richting VAR WUO wilt, dan moet je zeker niet aangeven dat je via meer dan 50% bemiddeling jouw opdrachten binnenkrijgt. Vorig jaar heb je wel VAR werkzaamheden verricht, hoe kort ook en ook zonder VAR. De VAR is er voor de rust van jouw opdrachtgevers zodat zij weten dat er geen sprake is van een verkapt dienstverband. Dat jij jouw werkzaamheden kwalificeert als VAR WUO zonder oordeel van de fiscus doet niet ter zake. Dus vraag 2L: nee Vraag 2H: vorig jaar of eerder aanvinken. Groet Joost

Hoi adnarim Zo eenvoudig als hiervoor gesteld is, wil ik het niet maken, helaas. Je bent een agent. Wat lever je precies? Er zijn in de 6e BTW (EU-)richtlijn nogal wat uitzonderingen voor EU inkopen en leveringen opgenomen. Afhankelijk van wat je verkoopt en inkoopt, kan de plaats van levering zelfs in NL liggen. Zoals ik het nu begrijp, moet je de BTW (20%) in Italie terugvragen en moet je op al jouw leveringen in NL 19% berekenen. Maar dat kan anders zijn als je aangeeft wat je precies verkoopt. Groet Joost

Hoi Ruud, Voordat een zinnig antwoord mogelijk is: In welke vorm lease je? Bij financial lease staat de auto op jouw balans en moet je over de boekwinst afrekenen met de fiscus. Daar kom je niet onderuit! Heb je operational lease dan is de auto geen bedrijfsvermogen en mag je inderdaad van de leasemij de auto zonder fiscale gevolgen kopen tegen de door hen aangegeven prijs in privé. Zorg dan wel dat er geen transactie via jouw zakenrekening loopt om de schijn tegen te vermijden. Groet Joost

Hoi Jeroen Jouw BTW-nummer is inderdaad afgevoerd wegens het ontbreken aan BTW plichtige diensten/leveringen of inkopen. Nu je van plan bent om de draad weer op te pakken, is een simpel briefje aan de OB-afdeling van jouw vestiging voldoende. Schrijf dat je jouw onderneming her-activeert en dat je daarom jouw oude BTW-nummer graag weer geactiveerd wilt zien. Groet Joost

Hoi 3kgt Fiscaal voordeel is er niet. Ook zal de fiscus je eind 2008 een Schatting DGA 2009 sturen. Hierop moet je een schatting van jouw belastbare inkomen aangeven en volgt daarna een voorlopige aanslag 2009. Wel wordt hierin rekening gehouden met jouw aftrekposten. De loonbelasting die de BV afdroeg in 2008 wordt dan dus vervangen door een voorlopige aanslag. NB: zorg ook dat jouw VT (mocht je die hebben) stopgezet wordt. Er is sprake van dat de belastingdienst de gescheiden systemen van de VT en de voorlopige aanslag (VA) samenvoegt (ja, is nu nog gescheiden). Nu moet je dus eerst een VT op nihil laten stellen alvorens je een VA krijgt en omgekeerd. Sterker nog: ik ken mensen die een VT naast een VA hebben lopen!! De gebruikelijk loonregeling blijft helaas :-\ ongewijzigd! Groet Joost

Hoi Vanessa Je hebt waarschijnlijk een VAR aangevraagd waardoor de fiscus je als resultaatgenieter ziet. Dat gaat inderdaad ten koste van de investeringsafstrek. Die VAR is echter een subjectief oordeel over het al dan niet bestaan van een loondienstverband in de zin van de loonbelasting. Met een VAR voorkom je immers dat de fiscus, mits de aanvraag eerlijk ingevuld was, zich op het standpunt kan stellen dat je in loondienst zou moeten zijn bij jouw opdrachtgever. Dat subjectief oordeel hoeft zeker niet mee te wegen in de IB-aangifte. Ik zou de IB aangifte invullen als ware jullie ondernemers, dus een winstaangifte invullen (oud O-biljet) en de investeringsaftrek claimen. Wat is overigens de investering van 45K en hoeveel opdrachtgevers hebben jullie? Groet Joost

Hoi Rick Indien je het urencriterium niet haalt, is het onderscheid in fiscale zin verwaarloosbaar. Het betreft echter wel een VOF, dus zou ik de winstaangifte invullen, zo ook jouw compagnon. Een VOF impliceert sowieso een onderneming en geen inkomsten uit overige werkzaamheden (als zelfstandige). Als je dat nu al doet en dat volhoudt totdat het urencriterium wel gehaald wordt, dan 'staat' jullie onderneming sterker! Groet Joost

Hoi Jerome Wat je stelt klopt, zolang jouw omzet onder de margeregeling valt. Sterker nog, als je iets geschonken krijgt van een particulier, dan is jouw inkoop nul euro en ben je dus BTW verschuldigd over de marge van de verkoopprijs minus een nul inkoopprijs. Mail mij even: denariusadvies@gmail.com, dan scan en mail ik jou de bewuste pagina uit de almanak. Groet Joost

Hoi Anna Ja, ook daar kan de fiscus moeilijk over doen. De transactie ziet enkel op het voorkomen van de heffing in box 3 en dient geen zakelijk belang, tenzij je dat zakelijk belang aantoonbaar kan maken omdat je bijv. in de nabije toekomst moet investeren en het geld daarvoor in het bedrijf niet aanwezig is. Het is een fabel dat deze truc altijd werkt. De fiscus is op dit gebied wakker, doch de kans dat je door de controles heen glipt is nu nog aanzienlijk. Ik voorzie dat in de toekomst er meer koppelingen komen tussen privé bankgegevens (saldi nu al bekend bij de fiscus) en zakelijke bankgegevens. Ook doet de fiscus aan vermogensvergelijking. Als zij door die vergelijking (vermogen 1-1 + winst - privé opnames = vermogen 31-12) een gat zien in jouw bestedingen, dan kan een vragenbrief volgen en moet jij uitleggen waar het gat door verklaard kan worden. Verklaar dan maar eens waarom je geld van privé naar de zaak hebt gestort zonder aantoonbare zakelijke reden!? Groeten Joost

Hoi Budopower Ik ken genoeg advocaten die dit contract kunnen opstellen voor je. Vraag blijft hoeveel je wilt investeren in een bindend contract en waar je woont. Zou zonde zijn om naar het oosten te reizen als je in de Randstad woont, want ook daar kan ik je wel in contact brengen met de juiste advocaat. Mail mij desnoods direct: denariusadvies@gmail.com Groet Joost

Hoi Renrew Ik heb jouw vragen na mijn vorige antwoord eens doorgenomen en moet zeggen dat jouw situatie gezien de vragen te complex is om hier - zonder inzage in jullie bedrijfsstukken, privé zaken en gereden kilometers - een helder antwoord op te geven. De keuze voor een BTW en/of IB auto luistert erg nauw, temeer daar er in jouw gezin twee keuzes te maken zijn die ieder een eigen uitwerking hebben, afhankelijk van het resultaat van beide ondernemingen en de toekomstverwachtingen. Ik adviseer je om een terzake kundig adviseur te raadplegen. Dat kost wel wat, maar dan krijg je ook een advies dat helder is en je vele malen meer bespaart dan de kosten van het advies zelf. Om je een idee te geven van vragen die spelen in dit advies: 1. hoeveel kilometers rijden jullie zakelijk en privé per auto? 2. zijn er naast de ondermeningen nog andere inkomsten en hoeveel per persoon? 3. voldoen beide auto's aan de wensen voor privé gebruik? 4. wat zijn de kenmerken van de andere auto (merk, type, brandstof, etc.)? 5. wordt de auto van A ook gebruikt voor ritten ten gunste van B en vice versa? 6. hoe lang willen jullie elke auto rijden? 7. volledige inzage in de bedrijfscijfers van beide ondernemingen is noodzakelijk! en ga zo maar door! Dit forum lijkt mij niet de plek om al deze informatie te plaatsen. Dit is een fiscaal vraagstuk dat aandacht en een scherpe blik verdient. Raadpleeg echt een adviseur. Een verkeerde aanname van adviezen hier kan, gezien de beperkte informatie, echt veel euro's kosten. Groeten Joost

Hoi Renrew Je hebt gelijk: als resultaatgenieter valt een auto op lasten van de onderneming ook onder de fiscale bijtelling van thans 25% van de cat. waarde. Gezien jouw kilometrage van 14.000 per jaar is het zeer de vraag of de auto zakelijk wel voordeliger is. Heb je de auto gekocht met een factuur aan jouw onderneming of privé? Je vergeet in de autokosten ook nog de brandstof. Die telt ook mee voor de bepaling: kosten auto = maximale bijtelling. Voorts kun je een privé auto voor de BTW ook zakelijk aanmerken. Dan is 75% van de BTW op de kosten van de privé-auto (brandstof, onderhoud) ook aftrekbaar als voorbelasting. Graag en reactie groet Joost

Hoi Joram. Wat je oppert is nogal complex. Laat ik vooropstellen dat een Ltd geen soulaas biedt! Een Ltd kent geen in aandelen verdeeld kapitaal, omdat er geen aandelen zijn. Een cv is ook geen optie omdat ieder der vennoten dan hoofdelijk aansprakelijk is. Met de op handen zijnde wetswijziging naar een openbare vennootschap is het zelfs zo erg dat ìeder der vennoten aansprakelijk gesteld kan worden voor àlle schulden van de cv. Rest een BV. Deze kun je al oprichten voor 900 euro incl. BTW en verschotten, althans, ik heb die connectie wel. Deelnemers worden dan houders van hun belangen in die BV. Om te voorkomen dat bij elke nieuwe aandeelhouder er een notarisgang nodig is, kun je het maatschappelijk kapitaal stellen op 5 maal de storting (5 x 18.000 = 90.000). Voor uitgifte van nieuwe aandelen kun je dan tot 90K zonder notaris vooruit. Maar waarom willen jullie per se investeerders middels aandelen binden? Is een overeenkomst tot beheer van hun investering niet wat jullie zoeken? Groet Joost

Hoi David, Zoals je zelf al aangeeft, is een dividenduitkering van werk BV naar holding een prima oplossing, daar dit valt onder de deelnemingsvrijstelling. Die uitkering is dus onbelast! Als jij je dan vervolgens zorgen maakt over het gebruikelijk loon: Je geeft al aan dat je een akkoord hebt met de fiscus over een lager gebruikelijk loon dan de minimale 39K. Hou aan die afspraak vast. Dat is immers een weloverwogen standpunt van de fiscus, waar zij, mits jij eerlijk bent geweest, niet op terug kunnen komen (geen nieuwe feit). Als de werk BV ineens veel meer winst heeft gemaakt dan ten tijde van de deal met de fiscus over jouw gebruikelijk loon van toepassing was, dan heb je inderdaad een kans op een probleem bij controle door de fiscus (wel nieuw feit). Overigens: ik mag hopen dat jouw holding aan de werk BV maandelijks een factuur stuurt voor een managementfee en dat de holding daaruit jouw salaris voldoet! Het aangaan van een fiscale eenheid voor de VPB staat hier los van (en dus ook los van de optie tot deelnemingsvrijstelling). Dat wil enkel zeggen dat als je aangifte VPB doet, dat dan alle resultaten van beide BV's geacht worden te zijn genoten door jouw holding. Dat scheelt je dus 1 aangifte VPB (en de kosten daarvoor) van de werk BV. Voor de overige belangen in deelnemingen (vanaf 5%), zonder fiscale eenheid, geldt dat jouw holding een factuur moet sturen met BTW voor jouw managementdiensten. Ik kan me dus indenken dat jouw deal met de fiscus over het gebruikelijk loon achterhaald is (wellicht voldoende winst om toch meer salaris dan 39 K te betalen?). Graag je reactie Joost