Joost Rietveld

William, Een voorbeeld: "ik maak bezwaar tegen aanslag . Ik verwacht voor 2008 een lagere winst dan hetgeen waar de aanslag nu opgebaseerd is. Als volgt: Winst uit onderneming: € XXXXX Af: zelfstandigenaftrek: -/- XXXX Af: lijfrentepremies: Bij: eigenwoningforfait Af: hypotheekrenteaftrek. = belastbaar inkomen box 1 Let wel: bovenstaande is veelvoorkomend, maar er kunnen beslist meer zaken van invloed zijn. Bedragen weet je hopelijk zelf. Overzicht van de zelfstandigenaftrek 2008: http://www.beeldrijk.org/cat/Fiscaliteiten/Zelfstandigenaftrek/146 Groet Joost

Dag rpw Als je deze werkzaamheden uitvoert voor meerdere opdrachtgevers, dan ja, je kunt dit gewoon opgeven als overige inkomsten uit arbeid. Heb je maar 1 opdrachtgever, dan zul je in theorie ook bij die ene opdrachtgever een 2e dienstbetrekking aan moeten gaan! In geval van meerdere opdrachtgevers geldt het volgende: Wel ben je BTW-plichtig. In welk geval de kleine ondernemersregeling van toepassing kan zijn! Als je over een kalenderjaar minder dan 1.883 euro aan BTW moet afdragen, dan mag je een korting toepassen ter grote van het verschil tussen die 1.883 en wat je daadwerkelijk verschuldigd bent. Het verschil maal 2,5 is de korting. Als jouw 200 pm ex BTW is, dan betaal je per jaar (200 x 12 x 19%btw) = € 456 aan BTW. Je mag dan verminderen met (1.883 - 456) x 2,5 = 3.567. Echter de regeling kan niet tot een teruggave leiden, dus ben je geen BTW verschuldigd. In dit geval zou ik dus ook geen BTW nummer aanvragen, tenzij jouw opdrachtegevers dat eisen ivm met hun aftrek van voorbelasting. In jouw IB aangifte (als je een BTW-nummer hebt) neem je alle ontvangsten ex BTW op en voeg je de korting van de kleine ondernemingsregeling toe als omzet (in casu 456 euro). Heb je geen btw nummer dan moet je alle winsten verantwoorden in de IB aangifte incl. BTW. Hoe je het ook draait: je betaalt IB over de omzet incl. BTW. Groet Joost

dag Sjotke De huizen nu nog onderbrengen in een (hopelijk bestaande) BV is niet zondermeer gunstig. Allereerst moet de BV er een zakelijk belang bij hebben (verhuur?). Voorts moet je je realiseren dat je te maken hebt met BTW kwesties (verhuur aan ondernemer en zo ja, BTW belast of niet (keuze)). Dan is inderdaad bij verkoop van de huizen de meerwaarde sinds de inbreng belast. En als de BV de panden ter belegging aanhoudt, dan kun je slechts afschrijven op de panden tot aan de WOZ-waarde! (wet sinds 2007) Vooral dit laatste neemt een flinke hap uit de fiscale aftrek van kosten. Groet Joost

Hoi Lemmob Buiten dat het topic 8 maanden oud is, je neemt aan dat er sprake is van een U-rendement overeenkomst. Dat hoeft zeker niet zo te zijn. Ik werk graag met een lijfrente met vaste oprenting. En jouw punt c. mag beslist niet het rendement op beleggingen bevatten (tenzij je alleen het dividend bedoelt). Koersstijgingen zijn namelijk onbelast tot het moment van verkoop van het onderliggend effect. Groet Joost

Dag starterscoach Zelfs de recente uitspraak over het verschil woning in eigendom of huur staat erbij. Dik verdiende reus! Groet Joost

Dag William In je bezwaar geef je uiteraard aan tegen welke aanslag (nummer en datum) je bezwaar maakt. Onderbouw dat met een opstelling van de winst die je verwacht voor 2008 en verzoek om de aanslag te verlagen conform jouw opstelling. Je hoeft dus geen schattingsformulier bij te voegen. Vergeet niet om uitstel van betaling te vragen voor het bestreden deel van de aanslag. Voor de berekening van die winst: - heb je een BV of heb je een eenmanszaak? Bij een BV is de winst ook echt de winst waarover afgerekend wordt. Bij een eenmanszaak moet je rekening houden met aftrek zoals de zelfstandigenaftrek, de 10% winstvrijstelling, de FOR en privé aftrekposten als hypotheekrente en lijfrente of aov-premies. Graag je reactie. Groet Joost

Dat begrijp ik en ik verwacht ook echt niet dat je die cijfers her plaatst. Als inkomen uit overige werkzaamheden zijn er nauwelijks fiscale voordelen. Wel kun je altijd een nieuw oordeel aanvragen over jouw status als al dan niet ondernemer, zodra er iets wezenlijks verandert. Groet Joost

Dag Sandra, Quote "De winst kan volledig als dividend worden uitgekeerd, waardoor geen VPB is verschuldigd. Tenminste zo heb ik het begrepen...corrigeer me maar als het niet zo is." Welke winst verwacht je te maken in de stamrecht BV? De winst in de BV wordt gevormd door rente-inkomsten en dividend op effecten. Daar gaan de kosten vanaf (kvk, accountant, bank en de oprenting van het stamrecht). Veelal blijft er geen winst over. Als je namelijk goed belegt, dan is het positief resultaat op effecten die je in de portefeuille houdt geen omzet! Waardestijging van effecten 'neem' je pas als je het onderliggend effect verkoopt. Groet Joost

Beste Sand, Ik ben adviseur van beroep. Als je elke keer mijn antwoorden in twijfel trekt (wegens gebrek aan fiscale kennis) dan stop ik met reageren op jouw twijfels. Er zijn nu eenmaal regels die niet aansluiten bij de praktijk. Denk aan een bril van 325 euro voor iemand met een inkomen van 30.000. Die bril genereert een aftrek ziektekosten (nog buiten de premies!) van 1.175 euro! (kostprijs plus 113% specifieke ziektekosten + 808 aftrek chronisch ziek) Netto krijgt die persoon dus meer van de fiscus terug dan dat de bril kostte! Of klopt dit volgens jou ook niet ;) Ter lering en vermaak nog de tekst uit de almanak over de 75% regeling: Als u kiest voor privé-vermogen, kunt u wel de BTW op gebruik en onderhoud in aftrek brengen. Hierbij moet u rekening houden met het privé-gebruik. De mate waarin u de BTW op gebruik en onderhoud kunt aftrekken, moet in beginsel uit uw administratie worden afgeleid. Als uw administratie daarvoor echter onvoldoende basis biedt, is goedgekeurd dat 75% van de BTW op gebruik en onderhoud wordt afgetrokken. Bij de latere verkoop van een auto, die u voor de BTW tot uw privé-vermogen hebt gerekend, bent u geen BTW verschuldigd. En zo eindigt de cursus en alle antwoorden om maar te bewijzen dat ik niet uit mijn nek zwets. Salut Joost

Hallo Joost, Natuurlijk wil ik je geloven op je blauwe ogen. ::) Alleen houd ik wel van onderbouwing. Het is niet voor niets dat mijn belastingadviseur een loonheffingennummer heeft aangevraagd. Dus laat maar zien waar het staat... Groet Sand Dat is nu juist de kunst: ook kunnen lezen wat er niet staat! De stamrecht BV waarin de DGA geen arbeid verricht is niet inhoudingsplichtig omdat ze alszodanig niet opgenomen is in een van de artikel 1 tm 8 van de wet LB. Artikel 6 sluit een stamrecht BV uit: Inhoudingsplichtige is: a. degene, tot wie een of meer personen in dienstbetrekking staan; b. degene, die aan een of meer personen loon uit een vroegere dienstbetrekking tot hemzelf of tot een ander verstrekt; c. degene, die ingevolge een aanspraak die niet tot het loon behoort, aan een of meer personen uitkeringen of verstrekkingen uit een dienstbetrekking tot een ander doet. Er is geen sprake van een dienstbetrekking (a.) en de BV kent ook geen vroegere dienstbetrekkingen (b.) groet Joost

Hoeveel uren per week; Hoeveel opdrachtgevers; Omzet; Etc... Kijk de vragen op de VAR verklaring er maar eens op na: http://www.belastingdienst.nl/download/485.html Groet Joost

Hoi Sand Deze correctie is mogelijk, doch je houdt dan nog steeds een winst over in het eerste jaar. Ik pleit hier al langer voor een lijfrenteovereenkomst, die deze nadelen niet kent omdat de oprenting gebeurt tegen 4% en deze een gelijkmatige verdeling van de opslag en winst kent over de looptijd (vergelijk de pensioenwet waarin beslist is dat een verzekeraar de kosten uit moet smeren over de looptijd en niet in een kortere periode deze kosten mag onttrekken). Groet Joost

Dag Sand Quote Sand: "Bedankt overigens voor de link van 75%." En een bedankje aan mijn adres dan? ;) Fijn dat je mijn eerdere reactie inmiddels accepteert, doch eerst tegenspreken met onvolledig materiaal van de fiscus en dan accepteren??? Ik plaats hier niet zomaar een reactie en verzin geen regelingen die er niet zijn! Aangaande de bonnen: "deze aftrek dient u aan de hand van uw administratie vast te stellen" Wettelijk is de administratie al hetgeen zich dienstbaar kan stellen aan de vaststelling van de aangegeven omzet/winst. Vrije vertaling, maar het komt erop neer dat je niet kunt stellen dat je iets betaald hebt zonder onderliggend bewijs. Zelfs een zakenagenda is onderdeel van de administratie. Denk er dus niet al te luchtig over! groeten joost

Hoi Spruce Zorg dat je de omzet en kosten ex BTW noteert in de aangifte IB. In de aangifte OB kom je wellicht in aanmerking voor de Kleine Ondernemersregeling, die ja dan wel als omzet in de aangifte IB moet opnemen. Nadeel aan jouw situatie is wel dat je geen gebruik kunt maken van de fiscale opties voor ondernemers. Wat zijn de kenmerken van jouw onderneming? Groet Joost

Hoi Vondel, De voordelen liggen m.n. bij jouw partner, zie mijn vorige reactie, maar zijn beslist niet ten nadele van jou. Je kunt in een aandeelhoudersovereenkomst alles vastleggen, of dat nu een participatie via een holding of rechtstreeks in privé is. Zorg wel dat zijn BV of Ltd alleen aandelen verkrijgt in hotel Ltd. Lijkt mij een aantrekkelijkere optie voor jouw compagnon. Groet Joost

Dag rpw Jouw redernatie klopt niet. Balans na verkoop: Activa 50 EV vennoot A 25 Vordering zoon A 50 EV vennoot B 75 Je ruilt immers de activa in voor de lening aan zoon. Wat zijn de stille reserves? Werd uit jouw verhaal niet duidelijk. Dus wat was het aandeel van A in de activa tegen marktprijs waard en wat heeft zoon betaald? groet Joost

Nog even voor de laatste vraagstellers: Het gebeurt zelden dat de fiscus a.d.h.v. de opgave startende onderneming een voorlopige aanslag oplegt! En als dat toch gebeurt en het zint je in de startfase niet, dan kun je bezwaar maken en de aanslag op nihil stellen. Als de centen dan komen en de winst stijgt, dan kun je alsnog om een voorlopige aanslag verzoeken. Het is inderdaad mooi meegenomen als je dat voor 1-7 doet omdat dan de heffingsrente ad 5,3% gaat lopen. Groet Joost

@Stien: een reus. Gewoon vragen om een W-biljet. De fiscus heeft a.d.h.v. de startersopgave beoordeeld dat je geen ondernemer bent, dus P-biljet en geen optie om winst uit onderneming aan te geven via de site. Die startersopgave kan allang achterhaald zijn. Dat was immers de situatie bij aanvang onderneming. Volg advies Stien en doe dan aangifte. Groet Joost

@EC: kantoorkosten aan bank (geen BTW, dus ook geen boeking BTW, gewoon betaald bedrag boeken) Terug on topic: Als de ingehuurde ondernemer dezelfde werkzaamheden verricht als waarvoor de vrijstelling OB geldt voor zijn opdrachtgever, dan leunt de ondernemer mee op die vrijstelling, i.c. het geven van onderwijs. Als Persoon zelf geen onderwijs geeft, maar bijv. ondersteunende diensten, dan is de vrijstelling op zijn diensten dus niet van toepassing!!! Wat betreft loondienst: als Persoon geen andere activiteiten verricht als eenpitter of in een vof of cv, dan is er inderdaad sprake van een loondienstverband. Met slechts 1 opdrachtgever is er geen onderneming! Zie ook de draadjes over de VAR. Groet Joost

Heren en dames, Triep heeft een VOF. Dan is een declaratie van kilometers met een privé auto niet aan de orde! Wel mag de VOF 19 cent per zakelijke kilometer in mindering brengen op de winst. Hiertoe moet Triep (alleen) zijn zakelijke kilometers bijhouden. Qua BTW mag de VOF als voorbelasting 75% van alle BTW die Triep privé betaalt aftrekken als voorbelasting. Onderscheid in de verhouding zakelijke en privé kilometers hoeft niet gemaakt te worden. Dus Triep: Zakelijke KM's bijhouden (dag, vertrekpunt, bestemming, route en aantal KM's, zorg ook dat dit in jouw agenda klopt). En 75% van alle BTW die je betaalt op ALLE brandstof, reparaties, parkeer- en veerkosten terugvragen via de BTW aangifte van de VOF. Nogmaals: hierbij kent de wet geen onderscheid tussen privé kilometers en zakelijke kilometers! Groet Joost

Dag vondel Beide opties lijken mij onlogisch omdat de partner nu onderin instapt. Het verschil tussen de Ltd en BV is juridisch en fiscaal verwaarloosbaar, zodat dat geen onderscheid behoeft. Waarom laat je jouw compagnon niet zelf een holding oprichten en die (naast jouw holding) voor 50% laten participeren in de werk Ltd Hotel. Dan ken je zijn holding een managementfee toe waaruit hij salaris, auto, pensioen etc kan regelen. Ook kan dan simpel zijn aandeel in de werk Ltd Hotel verkocht worden middels een belastingvrije aandelenoverdracht. Groet Joost

Beide door jou genoemde reserves vinden geen toepassing. De KER werkt veelal allen bij pensioen of onderhoud. Voor de HIR moet je eerst een bedrijfsmiddel met boekwinst verkocht hebben, waarna je die boekwinst gebruikt voor herinvestering in een nieuw bedrijfsmiddel. Het vormen van reserves is vaak aanleiding tot discussie voor de Rechter. Erg belangrijk moet zijn dat je kunt aantonen dat er in 2007 al een voornemen bestond en dat er in 2007 kosten gemaakt zouden worden. Lijkt mij in jullie geval moeilijk. Vraagje: waarom wil je die kosten in 2007 hebben? Lijkt mij dat in 2008 de winst toch verder stijgt? Groet Joost

Grazie Kees. gr. Joost

Dag Sand, Behalve dan dat de meesten onder ons een salarisbureau betalen om die zaken te regelen. Die kosten kun je je besparen. In jouw geval kun je je de tijd besparen die je bezig bent met de maandelijkse aangiften en het jaarwerk. Trust me: je kunt het gewoon opvoeren als periodieke uitkeringen niet onder de loonbelasting. Groet Joost

Dag Sand Door toepassing van het U-rendement, daalt de voorziening inderdaad eerst tot 92.500 en hoog je die daarna op met de oprenting. De kosten en winstopslag vormt dus belastbaar resultaat in de bv. Iets waar je bij een lijfrente minder last van hebt, omdat daar die opslag tijdsgelang als winst genomen wordt en niet ineens. Voorziening bedraagt nu dus 95.895. Groet Joost