Joost Rietveld

Beste Sand, Ik ben adviseur van beroep. Als je elke keer mijn antwoorden in twijfel trekt (wegens gebrek aan fiscale kennis) dan stop ik met reageren op jouw twijfels. Er zijn nu eenmaal regels die niet aansluiten bij de praktijk. Denk aan een bril van 325 euro voor iemand met een inkomen van 30.000. Die bril genereert een aftrek ziektekosten (nog buiten de premies!) van 1.175 euro! (kostprijs plus 113% specifieke ziektekosten + 808 aftrek chronisch ziek) Netto krijgt die persoon dus meer van de fiscus terug dan dat de bril kostte! Of klopt dit volgens jou ook niet ;) Ter lering en vermaak nog de tekst uit de almanak over de 75% regeling: Als u kiest voor privé-vermogen, kunt u wel de BTW op gebruik en onderhoud in aftrek brengen. Hierbij moet u rekening houden met het privé-gebruik. De mate waarin u de BTW op gebruik en onderhoud kunt aftrekken, moet in beginsel uit uw administratie worden afgeleid. Als uw administratie daarvoor echter onvoldoende basis biedt, is goedgekeurd dat 75% van de BTW op gebruik en onderhoud wordt afgetrokken. Bij de latere verkoop van een auto, die u voor de BTW tot uw privé-vermogen hebt gerekend, bent u geen BTW verschuldigd. En zo eindigt de cursus en alle antwoorden om maar te bewijzen dat ik niet uit mijn nek zwets. Salut Joost

Hallo Joost, Natuurlijk wil ik je geloven op je blauwe ogen. ::) Alleen houd ik wel van onderbouwing. Het is niet voor niets dat mijn belastingadviseur een loonheffingennummer heeft aangevraagd. Dus laat maar zien waar het staat... Groet Sand Dat is nu juist de kunst: ook kunnen lezen wat er niet staat! De stamrecht BV waarin de DGA geen arbeid verricht is niet inhoudingsplichtig omdat ze alszodanig niet opgenomen is in een van de artikel 1 tm 8 van de wet LB. Artikel 6 sluit een stamrecht BV uit: Inhoudingsplichtige is: a. degene, tot wie een of meer personen in dienstbetrekking staan; b. degene, die aan een of meer personen loon uit een vroegere dienstbetrekking tot hemzelf of tot een ander verstrekt; c. degene, die ingevolge een aanspraak die niet tot het loon behoort, aan een of meer personen uitkeringen of verstrekkingen uit een dienstbetrekking tot een ander doet. Er is geen sprake van een dienstbetrekking (a.) en de BV kent ook geen vroegere dienstbetrekkingen (b.) groet Joost

Hoeveel uren per week; Hoeveel opdrachtgevers; Omzet; Etc... Kijk de vragen op de VAR verklaring er maar eens op na: http://www.belastingdienst.nl/download/485.html Groet Joost

Hoi Sand Deze correctie is mogelijk, doch je houdt dan nog steeds een winst over in het eerste jaar. Ik pleit hier al langer voor een lijfrenteovereenkomst, die deze nadelen niet kent omdat de oprenting gebeurt tegen 4% en deze een gelijkmatige verdeling van de opslag en winst kent over de looptijd (vergelijk de pensioenwet waarin beslist is dat een verzekeraar de kosten uit moet smeren over de looptijd en niet in een kortere periode deze kosten mag onttrekken). Groet Joost

Dag Sand Quote Sand: "Bedankt overigens voor de link van 75%." En een bedankje aan mijn adres dan? ;) Fijn dat je mijn eerdere reactie inmiddels accepteert, doch eerst tegenspreken met onvolledig materiaal van de fiscus en dan accepteren??? Ik plaats hier niet zomaar een reactie en verzin geen regelingen die er niet zijn! Aangaande de bonnen: "deze aftrek dient u aan de hand van uw administratie vast te stellen" Wettelijk is de administratie al hetgeen zich dienstbaar kan stellen aan de vaststelling van de aangegeven omzet/winst. Vrije vertaling, maar het komt erop neer dat je niet kunt stellen dat je iets betaald hebt zonder onderliggend bewijs. Zelfs een zakenagenda is onderdeel van de administratie. Denk er dus niet al te luchtig over! groeten joost

Hoi Spruce Zorg dat je de omzet en kosten ex BTW noteert in de aangifte IB. In de aangifte OB kom je wellicht in aanmerking voor de Kleine Ondernemersregeling, die ja dan wel als omzet in de aangifte IB moet opnemen. Nadeel aan jouw situatie is wel dat je geen gebruik kunt maken van de fiscale opties voor ondernemers. Wat zijn de kenmerken van jouw onderneming? Groet Joost

Hoi Vondel, De voordelen liggen m.n. bij jouw partner, zie mijn vorige reactie, maar zijn beslist niet ten nadele van jou. Je kunt in een aandeelhoudersovereenkomst alles vastleggen, of dat nu een participatie via een holding of rechtstreeks in privé is. Zorg wel dat zijn BV of Ltd alleen aandelen verkrijgt in hotel Ltd. Lijkt mij een aantrekkelijkere optie voor jouw compagnon. Groet Joost

Dag rpw Jouw redernatie klopt niet. Balans na verkoop: Activa 50 EV vennoot A 25 Vordering zoon A 50 EV vennoot B 75 Je ruilt immers de activa in voor de lening aan zoon. Wat zijn de stille reserves? Werd uit jouw verhaal niet duidelijk. Dus wat was het aandeel van A in de activa tegen marktprijs waard en wat heeft zoon betaald? groet Joost

Nog even voor de laatste vraagstellers: Het gebeurt zelden dat de fiscus a.d.h.v. de opgave startende onderneming een voorlopige aanslag oplegt! En als dat toch gebeurt en het zint je in de startfase niet, dan kun je bezwaar maken en de aanslag op nihil stellen. Als de centen dan komen en de winst stijgt, dan kun je alsnog om een voorlopige aanslag verzoeken. Het is inderdaad mooi meegenomen als je dat voor 1-7 doet omdat dan de heffingsrente ad 5,3% gaat lopen. Groet Joost

@Stien: een reus. Gewoon vragen om een W-biljet. De fiscus heeft a.d.h.v. de startersopgave beoordeeld dat je geen ondernemer bent, dus P-biljet en geen optie om winst uit onderneming aan te geven via de site. Die startersopgave kan allang achterhaald zijn. Dat was immers de situatie bij aanvang onderneming. Volg advies Stien en doe dan aangifte. Groet Joost

@EC: kantoorkosten aan bank (geen BTW, dus ook geen boeking BTW, gewoon betaald bedrag boeken) Terug on topic: Als de ingehuurde ondernemer dezelfde werkzaamheden verricht als waarvoor de vrijstelling OB geldt voor zijn opdrachtgever, dan leunt de ondernemer mee op die vrijstelling, i.c. het geven van onderwijs. Als Persoon zelf geen onderwijs geeft, maar bijv. ondersteunende diensten, dan is de vrijstelling op zijn diensten dus niet van toepassing!!! Wat betreft loondienst: als Persoon geen andere activiteiten verricht als eenpitter of in een vof of cv, dan is er inderdaad sprake van een loondienstverband. Met slechts 1 opdrachtgever is er geen onderneming! Zie ook de draadjes over de VAR. Groet Joost

Heren en dames, Triep heeft een VOF. Dan is een declaratie van kilometers met een privé auto niet aan de orde! Wel mag de VOF 19 cent per zakelijke kilometer in mindering brengen op de winst. Hiertoe moet Triep (alleen) zijn zakelijke kilometers bijhouden. Qua BTW mag de VOF als voorbelasting 75% van alle BTW die Triep privé betaalt aftrekken als voorbelasting. Onderscheid in de verhouding zakelijke en privé kilometers hoeft niet gemaakt te worden. Dus Triep: Zakelijke KM's bijhouden (dag, vertrekpunt, bestemming, route en aantal KM's, zorg ook dat dit in jouw agenda klopt). En 75% van alle BTW die je betaalt op ALLE brandstof, reparaties, parkeer- en veerkosten terugvragen via de BTW aangifte van de VOF. Nogmaals: hierbij kent de wet geen onderscheid tussen privé kilometers en zakelijke kilometers! Groet Joost

Dag vondel Beide opties lijken mij onlogisch omdat de partner nu onderin instapt. Het verschil tussen de Ltd en BV is juridisch en fiscaal verwaarloosbaar, zodat dat geen onderscheid behoeft. Waarom laat je jouw compagnon niet zelf een holding oprichten en die (naast jouw holding) voor 50% laten participeren in de werk Ltd Hotel. Dan ken je zijn holding een managementfee toe waaruit hij salaris, auto, pensioen etc kan regelen. Ook kan dan simpel zijn aandeel in de werk Ltd Hotel verkocht worden middels een belastingvrije aandelenoverdracht. Groet Joost

Beide door jou genoemde reserves vinden geen toepassing. De KER werkt veelal allen bij pensioen of onderhoud. Voor de HIR moet je eerst een bedrijfsmiddel met boekwinst verkocht hebben, waarna je die boekwinst gebruikt voor herinvestering in een nieuw bedrijfsmiddel. Het vormen van reserves is vaak aanleiding tot discussie voor de Rechter. Erg belangrijk moet zijn dat je kunt aantonen dat er in 2007 al een voornemen bestond en dat er in 2007 kosten gemaakt zouden worden. Lijkt mij in jullie geval moeilijk. Vraagje: waarom wil je die kosten in 2007 hebben? Lijkt mij dat in 2008 de winst toch verder stijgt? Groet Joost

Grazie Kees. gr. Joost

Dag Sand, Behalve dan dat de meesten onder ons een salarisbureau betalen om die zaken te regelen. Die kosten kun je je besparen. In jouw geval kun je je de tijd besparen die je bezig bent met de maandelijkse aangiften en het jaarwerk. Trust me: je kunt het gewoon opvoeren als periodieke uitkeringen niet onder de loonbelasting. Groet Joost

Dag Sand Door toepassing van het U-rendement, daalt de voorziening inderdaad eerst tot 92.500 en hoog je die daarna op met de oprenting. De kosten en winstopslag vormt dus belastbaar resultaat in de bv. Iets waar je bij een lijfrente minder last van hebt, omdat daar die opslag tijdsgelang als winst genomen wordt en niet ineens. Voorziening bedraagt nu dus 95.895. Groet Joost

Hoi Joost Als DGA in een actieve BV ben je sowieso in loondienst en geldt de gebruikelijk loonregeling (wetsfictie). Die mag je echter tijdsevenredig toepassen. Het gaat dus te ver om te stellen dat de VOF ervoor zorgt dat geen DGA-loon verplicht is, maar als je bijv. maar 1 dag in de week voor de BV werkt, dan is het minimumloon uit de BV gelijk aan 1/5 x 39K. Vraag dan wel schriftelijk aan de fiscus om een goedkeuring verlaging DGA loon. Dit kan ook gevolgen hebben voor de zelfstandigen- en startersaftrek. Als de fiscus een X aantal uren aan de BV kan toerekenen (eenvoudig te doen via de administratie) en het restant aantal uren dat overblijft voor de VOF per persoon niet groter is dan 1.225 per jaar (24 uur per week), dan mis je dus ook de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dan mist het advies van jouw adviseur dus beide doelen! Geef die adviseur van je maar een tik op zijn vingers ;) groeten Joost

Dat EdjeT Zoals je zelf al aangeeft zijn het nogal wat vragen waarvan een aantal alleen te beantwoorden zijn door een gesprek met een adviseur aan te gaan. Waar ik wel antwoord op kan geven: Of de leaseauto privé of zakelijk gekocht moet worden, hangt af van ondermeer: - jouw inkomen - merk, type, bouwjaar, aanschafprijs - hoeveel km zakelijk en hoeveel privé Tipje: doordat je als DGA sinds 18-10-07 geen ondernemer meer bent voor de BTW, kun je bij een privé gekochte auto de BTW niet meer terugvragen (ja mensen dat kon wel). Voordeel van lenen aan privé vanuit de BV is dat je de rente betaalt aan de BV, die dan ooit in de vorm van belast inkomen of dividend weer terugkomt naar je. Bij 42% IB in de toekomst, kost een rente van 5% je dus 2,1% netto. Nadeel is dat de rente zakelijk moet zijn en dus niet lager kan liggen dan gangbare hypotheektarieven, houdt +- 5% aan. Ook moet je in privé voldoende zekerheden kunnen bieden dat de lening in de toekomst weer ingelost wordt, denk aan overwaarde huis. Stamrecht BV Hierin zou ik geen risico nemen en een adviseur inschakelen. De notaris regelt de aanvraag verklaring geen bezwaar bij Justitie, conceptstukken voor de bank (openen rekening), de feitelijke oprichting en de inschrijving KvK. Je hebt een fiscaal adviseur nodig om alles fiscaal in goede banen te leiden. Met name de stamrechtovereenkomst moet wettelijk in orde zijn. Als daar een fout in zit, dan loop je het risico dat jouw stamrecht alsnog ineens belast wordt. Verder is het prettig om iemand te hebben die het traject overziet en die jou exact kan vertellen wat een stamrecht inhoudt en wat je wel en niet kunt met de BV. Laat hem ook zorgen voor een overeenkomst rekening courant zodat je kunt lenen van de BV. Er zijn verschillende adviseurs in omloop die een pakket aanbieden. Goedkoop vanaf 1.200 euro tot erg duur, 3.300 euro (beiden incl. notaris). Ga eens bij een aantal op bezoek en 'voel' eens hoe de aandacht ligt. Een stamrecht BV gaat om jou en jouw persoonlijke situatie. Ik zou niet gaan voor de goedkope adviseur. Vaak is het grote stappen, snel thuis, met de kans dat jouw BV niet goed benut wordt om jouw wensen en behoeftes in te vullen. Adviseurs boven de 2.500 euro liegen een beetje. De notaris die zij inclucief aanbieden, kost veelal nog geen € 800. Dan houden zij € 1.700 over om hun eigen uren te dekken. Ik weet niet hoe lang zij erover doen om alles te regelen, maar met een uur of acht per BV ben je er wel. In mijn ervaring als adviseur is dat ruimschoots voldoende. En nee, deze jongens kosten geen € 212,50 per uur ex BTW. Reken eerder op uurltarieven van € 125 tot 175 ex BTW. Adder onder het gras is dat uit jouw nota de adviseurs bij sommigen nog provisie krijgen voor elke opgerichte BV. Voor ongeveer 1.900 euro ex BTW ben je klaar en heb je een adviseur die een eerlijk uurtarief berekent en daarbij voldoende tijd incalculeert om jou de aandacht te geven die een stamrecht BV vereist. Vermogensopbouw kun je doen met de private banking afdeling van jouw bank. Wees op je hoede als een stamrecht BV adviseur zelf met een vermogensbeheerder aankomt. Veelal hebben zij er dan een financieel belang bij als jij die vermogensbeheerder ook kiest. De € 18.000 bij voorkeur in de BV laten als je het privé missen kunt. De reden is eenvoudig: de 18K dient ter koopsom van de aandelen. Als je het vervolgens weer naar privé haalt, leen je het geld van de BV. Tegen 2,1% netto (zie eerder) kost je dat dus € 378 per jaar. Als je het geld privé niet nodig hebt, dan is het dus voordeliger om het in de BV te laten staan. Maandelijkse uitbetaling van het stamrecht stem je af met de adviseur op basis van jouw behoefte. Voorts kun je die gelden gewoon overboeken van BV naar privé o.v.v. "opname stamrecht". Denk er wel aan dat je in privé daar nog de belasting over verschuldigd bent. Hetgeen je in een jaar opgenomen hebt, geef je aan onder "periodieke uitkeringen die niet onder de loonbelasting vallen". Laat je dus ook niet wijsmaken dat er een loonadministratie nodig is als je alleen de periodieke uitkeringen ontvangt! Tot slot: een dochter BV is een goed idee als je voor jezelf begint, absoluut geen risico wilt lopen (zeker niet met het stamrecht) en de vooruitzichten op een fatsoenlijke winst reeel zijn. Dat laatste is koffiedikkijken. Een beetje adviseur kan tegen een schappelijk tarief die extra BV in een moeite meenemen in het traject. Lees de rest van dit draadje door voor meer info. Staan nuttige zaken tussen. groeten Joost

Dag Joost en Babbelsss Zoals gezegd is deze constructie gekunsteld. Ik zou als adviseur de verantwoording voor dit advies niet willen dragen! Als de fiscus bij een controle stelt dat de VOF transparant is en dus eigenlijk niet bestaat (ze dient immers geen zakelijke functie, maar bestaat zuiver ter verkrijging van oneigenlijk fiscaal voordeel), dan volgt de naheffingsaanslag loonbelasting vanzelf. groet Joost

::) :-X :-[ gelukkig schreef ik erbij dat het al laat was....mijn hersens waren blijkbaar al naar bed. Dank voor de uitleg, hoewel dat natuurlijk gewoon (semi-) parate kennis voor me is. Groet Joost

Kees, het is al laat, maar zoals ik het lees is Corné nu al in privé aandeelhouder. Vraag is of nu nog of een holding BV voor Corné de moeite waard is. Zie mijn reactie. Ik begrijp jouw reactie dus niet. Uitleg? Groet Joost

Dag Corné De eigen holding biedt inderdaad meer voordelen. Zo kun je uit de managementfee die jouw holding ontvangt: - binnen fiscale grenzen een fiscaal gunstig salaris onttrekken; - zaken als auto, telefoon, laptop etc zelf regelen; - pensioen in eigen beheer opbouwen, wat als voordeel heeft dat er geen premies aan een verzekeraar betaald moeten worden (BV = verzekeraar); Voorts - winsten uit de dochter BV onbelast (deelnemingsvrijstelling) in jouw holding komen; - bij verkoop van jouw aandeel in de dochter BV winst op die aandelen ook onbelast blijft. Vraag blijft wat jouw aandelen in die BV nu waard zijn (accountant inschakelen). Als je deze verkoopt aan een op te richten BV, dan zal er een zakelijke prijs voor betaald moeten worden. Neem in de koopovereenkomst in elk geval een glijclausule op waarin je vastlegt dat als de koopsom van de aandelen de toets der fiscus niet doorstaat, dat je dan alsnog met terugwerkende kracht het tekort mag voldoen, zonder fiscale gevolgen. Groet Joost

Dag Ronny Als je echt wilt dat zijn resultaat in de vof valt, dan is werken via zijn stamrecht BV ook geen optie. De resultaten komen dan immers in zijn BV binnen, waar jij geen banden mee hebt. Lijkt mij het makkelijkste om jullie vof-akte aan te passen en de omschrijving bij de KvK uit te breiden. Groet Joost

Dag Ronny Is het voor jou bezwaarlijk als hij op eigen titel deze opdracht aanneemt? Indien jij deze diensten per se via de vof wilt laten lopen en jouw partner daar geen bezwaar tegen heeft, dan vereist dit inderdaad aanpassing van de inschrijving KvK. Groet Joost