Joost Rietveld

Dag Eric Als je door de fiscus alleen voor de BTW als ondernemer wordt aangemerkt, dan is een P biljet ook het biljet dat je zult ontvangen. Kortom, download het aangifteprogramma van de fiscus en laat alle freelance/ondernemerszaken buiten beschouwing. Voor freelance werk moet je alleen iets invullen als de onderneming meer dan € 2.500 aan bezittingen of schulden heeft. Als er geen resultaat is, kun je die vragen gewoon overslaan. Hulp nodig? Vragen zijn welkom. Succes Joost

Dag Mbruijn Invoerrechten zijn verschuldigd als u een goed het EU-douanegebied binnenhaalt. Daar is hier helaas al sprake van. Als de rechten al betaald zijn, dan is het goed in het vrije verkeer. De douane zou dan de goederen kunnen bestempelen als wederuitvoer. Hiertoe moet een verzoek ingediend worden bij de douane. http://www.douane.nl/download/277.html http://www.douane.nl/download/275.html Pin me er niet op vast. Deze info geef ik na een kort bezoek aan de site van de douane. Hopelijk kun je hen inzichtelijk maken wat er speelt. Wellicht heeft iemand het volledig juiste antwoord. Ik leer ook graag! Groet, Joost

Hoi Babbelsss Even een pas op de plaats: als een eenmanszaak in een vof deelneemt, dan is er geen sprake van een eenmanszaak, maar is de deelnemer in de vof een vennoot op persoonlijke titel. Als daar een BV als mede-vennoot aan te pas komt, dan is dat geen probleem. Het wordt anders als de BV voor eigen rekening en op eigen titel handelt (factuur op naam BV, reclame, etc.) en de vof op zichzelf niets onderneemt! Om dus te voorkomen dat er sprake is van een dienstverband, moet de vof op eigen titel en voor eigen rekening en risico de werkzaamheden verrichten. Als de BV dat doet, dan is er sprake van een ongebruikelijke samenwerking en kan de fiscus stellen dat de vof transparant is en in wezen niet bestaat. In dat geval zijn de privé vennoten dus in loondienst van de BV. Dit werkt dus alleen als de vof op eigen titel handelt. Voert de BV de handelingen op eigen titel, dan moet dat ZSM gewijzigd worden naar de vof. Is er überhaupt een vof-akte? Groet Joost

Wil ik toch even dieper op ingaan: Richt eerst een persoonlijke holding BV op. Die holding gaat de aandelen in het café (de BV, doch hierna het café) kopen. Je kunt starten met de koop van 5% van de aandelen. Dan is jouw aanmerkelijk belang binnen en kunnen winsten (jouw aandeel daarin) van het café via de deelnemingsvrijstelling onbelast naar jouw holding. In jouw holding bepaal je binnen fiscale grenzen jouw salaris, kun je pensioen opbouwen in eigen beheer en kun je te zijner tijd de aandelen in het café belastingvrij verkopen. Spreek met de andere eigenaar af dat voor elk succesvol jaar (bijv. X euro's winst) jouw holding 5 of 10 % van de aandelen in het café verwerft. Dit kun je doen door het recht van jouw holding op de winst uit het café om te zetten in aandelen in het café. Dit klinkt complex en is hier wel erg summier uitgelegd, maar werkt zeker. Zo heeft de huidige eigenaar ook een zekerheid dat jij via jouw holding hard zult werken om die aandelen te bemachtigen. In onofficiële vaktermen ook wel een earn-in regeling genoemd. Een capabel fiscalist kan jou hierin bijstaan. Groet Joost

Dag ppl Om het nog even in de juiste volgorde te plaatsen: Je start eerst een eenmanszaak waaruit je winst geniet, over welk je inkomstenbelasting betaalt. Als de eenmanszaak succesvol blijkt (ton winst) of je behoefte hebt aan meer juridische zekerheid en veiligheid, dan komt de BV om de hoek kijken. Een verzoek tot verlaging van het gebruikelijk loon is alleen van belang als de BV niet voldoende winst (voor salaris) genereert. Voor een eenmanszaak is dit niet aan de orde omdat er geen gebruikelijk loon geldt voor een eenmanszaak. Groet Joost

Dag Edward Ik voelde me deels aangesproken, omdat ik wel direct over een advocaat begon. Ik ben het uiteraard met je eens dat er eerst een plan van aanpak moet komen voordat je geld doneert aan een advocaat of jurist. In mijn ervaring zal een capabel advocaat of jurist partijen daar ook in betrekken, doch op voorhand deze gesprekken en onderhandelingen voeren, zal inderdaad veel geld schelen voor de bemiddeling van een juridisch kundige. Goed weekend Joost

Dag Edward Het onderscheid is uiteraard duidelijk, doch ik bedoelde het niet zo eenzijdig met mijn opmerking zoals het er staat. Uiteraard is een capabel jurist voldoende! groet Joost

Dag Peter Stuur inderdaad een briefje aan de fiscus, t.a.v. de OB-specialist dat je jouw onderneming hebt gestaakt per X datum. Voeg een uitschrijving KvK bij indien je ingeschreven stond. Er is geen standaardformulier voor, dus een brief is de oplossing. Zorg ook dat je in de IB-aangifte de staking aangeeft. Hierin is wel een kruisje voor beschikbaar. Groet Joost

Dag Hayman formeel is die voorbelasting niet meer terug te vragen, Je had dan immers bezwaar moeten maken tegen de onvolledige aangiften 1e en 2e kwartaal en wel binnen 6 weken na afloop van de indientermijn. Nu je dit nagelaten hebt, is de enige kans nog om voor heel 2007 een suppletie in te dienen of alles te verwerken in Q4. Op de suppletie vermeld je alle BTW handelingen (omzet en voorbelasting) van heel 2007 en trek je daar de reeds voldane aanslagen vanaf. Het restant zal dan waarschijnlijk aan je uitbetaald worden. Ik zeg waarschijnlijk omdat er wettelijk geen optie bestaat tot een suppletieaangifte in jouw voordeel. Het is slechts een handreiking van de fiscus. Je wordt geacht elke periode een correcte aangifte te doen, zodat per einde jaar alles in orde is. Je loopt dus het risico dat de fiscus jouw suppletie afdoet als een te laat ingediend bezwaar en dus niet ontvankelijk verklaart. Dan heb je geen opties meer en moet je je neerleggen bij het gemis aan voorbelasting. Veelal zal het zo streng niet zijn en kun je de correctie nog maken bij de laatste aangifte van Q4. Hopelijk wordt die aangifte dan niet gecontroleerd. Groet Joost

Sorry JWS, maar dit verandert niets en ook is de curator niet verplicht om aangifte te doen. De schulden blijven in privé dus bestaan. Groet en sterkte Joost

Een overeenkomst is sowieso noodzakelijk: particuliere verkoper of niet. Denk er wel aan dat je geen BTW verschuldigd bent aan deze en dat je die dus ook niet terug kunt vragen van de fiscus. Zorg vooral dat de door Renep genoemde zaken ondiscussieerbaar zijn vastgelegd. Groet en succes Joost

Dag Malamut Jouw link biedt weinig houvast. Jouw vraag 4 geeft eigenlijk het antwoord: een advocaat. Je wilt niet het risico lopen dat de overeenkomst jou bepaalde voordelen ontneemt omdat het een gedownloade versie is. Als Recht niet je sterkste punt is, haal de informatie dan waar ze betrouwbaar is. Advocaten zijn er in alle soorten en maten en tegen tarieven van 125 tot honderden euro's per uur. Een middelgroot kantoor rekent voor deze werkzaamheden ongeveer 225 ex BTW. Uiteraard kan dit goedkoper bij een kleiner kantoor. Kans bestaat echter dat zij geen goede contractjurist in dienst hebben en alsnog een niet deugdelijk contract leveren of er zo lang mee bezig zijn dat je net zo goed een duurdere capabele advocaat had in kunnen schakelen. Vraag eens rond bij kantoren in jouw regio. Als je in Gelderland of oost-Brabant of noord-limburg woont, ken ik een uitstekend kantoor. De kosten die je wenst te maken, hangt af hoeveel jou eraan gelegen is dat dit contract juridisch waterdicht is. Groet Joost

Dag Martok Wettelijk heeft de fiscus een harde claim op het gebruikelijk loon. Bij geen omzet zullen zij echter niet jouw BV opzadelen met de aanslag van (zoals gemeld) 12.000 euro. Bel niet de belastingtelefoon (onkunde ten top!), maar stuur een verzoek tot verlaging van het gebruikelijk loon naar de loonbelastingspecialist van jouw belastingdienst. Omschrijf gewoon waarom je nog geen salaris kunt ontvangen en dat je uit eigen beweging bij voldoende resultaat een salaris zult onttrekken en de LB af zult dragen. De DGA valt pas vanaf 2009 buiten de loonbelasting. Dit neemt echter de bepaling van het gebruikelijk loon (nog) niet weg. Dit is weliswaar een loonbelastingwet, doch ik voorzie dat die bepaling voor de DGA overgeheveld zal worden naar de IB wet. Ook zaken als de WBSO voor een eenmans BV zullen alsdan waarschijnlijk in de wet IB opgenomen worden. Groet Joost

Dag JWS Nu het faillissement opgeheven is bij gebrek aan baten herleven alle schulden weer! En ditmaal zijn ze privé omdat je persoonlijk aansprakelijk bent gesteld voor schulden van de BV en blijkbaar veroordeeld bent voor die aansprakelijkheid! Een Ltd starten met het concept van de oude BV is niets op tegen, doch jouw probleem ligt in de privésfeer. Zodra oude schuldeisers weten dat het faillissement opgeheven is, zullen zij wederom trachten hun vorderingen weer te incasseren bij je. Groet Joost

Dag ABC4444 Een hypotheek zou ook met de leeftijd van jouw moeder moeten kunnen, zolang de hoogte ervan beperkt is. Veel ouderen nemen een hypotheek op om zo uit de overwaarde van de woning nog een leuke oude dag te beleven. Een creatief en kundig adviseur zou dit kunnen regelen. Voorts kan moeder dan het benodigde geld lenen aan jou en inderdaad via onbelaste schenkingen dit geld weer deels kwijtschelden. Laat je licht eens schijnen bij verschillende hypotheekadviseurs. Groet, Joost

Dag Jan, Van een doorstart is veelal sprake als een bedrijf in moeilijkheden verkeert of zelfs al failliet is en een nieuwe onderneming (een deel van) de werkzaamheden, personeel, inventaris en bedrijfsmiddelen overneemt en zo het bedrijf in wezen voortzet. Vanwaar jouw vraag en wat is de achtergrond? groet Joost

Dag Robin Ik ben veelal voorstander van een eigen BV die de aandelen houdt in de werk BV. Dat heeft meerdere voordelen: 1. winsten uit de werk BV kunnen via de deelnemingsvrijstelling onbelast jouw BV invloeien. 2. als jouw BV ooit de aandelen in de werk BV verkoopt, dan is een winst daarop ook belastingvrij via de deelnemingsvrijstelling 3. jouw BV ontvangt een managementfee waarmee je zelf (tot op zekere hoogte) jouw salaris kunt bepalen, een auto kunt aanschaffen, etc. 4. in jouw BV kun je pensioen in eigen beheer opbouwen, wat betekent dat er geen premie de BV uit hoeft naar een verzekeraar. Groet Joost

Precies mijn punt Steven. Ik had iets duidelijker kunnen zijn zie ik nu: Als de core business onder de margeregeling valt, dan kan de ondernemer kiezen om die al dan niet toe te passen (veelal afhankelijk of zijn afnemer de BTW wil terugvragen). Als je geen core business onder de margeregeling hebt, kun je de regeling dus niet incidenteel toepassen als je dat goed uitkomt. groet Joost

Kan dit dan niet onder de margeregeling? Nee, dan moet de onderneming zelf al onder de margeregeling vallen en dat lijkt mij niet het geval, anders had hij dat zelf wel geweten. De margeregeling is niet incidenteel toepasbaar. Groet Joost

Ik zou dat toch laten afhangen van de adviesbehoefte. Zo vaak verandert de wetgeving niet. Bovendien is het handiger dat de adviseur een seintje geeft als er iets wezenlijks verandert, daar hoef je niet een kwartaallijkse checkup te doen. Straks komen alle garagehouders hier ons nog vertellen dat we elk kwartaal een APK moeten doen ;) verschillen we over van inzicht Renep, maar ik heb het niet alleen over advisering. Ik vind dat je als ondernemer juist cijfermatig op de hoogte moet zijn en dan is 4x per jaar geen overbodige luxe. Wetswijzigingen zijn er elk jaar uiteraard en ook doorlopende jurisprudentie biedt mogelijkheden. Je kunt als adviseur het niet verkopen dat je bijv. niet inspeelt op vraagstukken als BTW op gemengd gebruikte panden (Charles/Tijmens arrest), DGA uit de LB, DGA geen BTW ondernemer meer. Zomaar erg ingrijpende zaken die recent zijn. Maar ook iets simpels als de BTW op privé gehouden auto wel zakelijk in aanmerking nemen, wordt maar al te vaak vergeten. groet Joost

Hoi Sjeng Bedrijfskosten zijn eigenlijk alle uitgaven waarvan je denkt of aannemelijk kunt maken dat die op jouw onderneming betrekking hebben. Een goede adviseur vereist meer dan alleen inzage in zijn kosten. In mijn visie moet een adviseur niet alleen de cijfers produceren. Dat is vaak abc werk. Je hebt een goede adviseur als hij in een kennismakingsgesprek vraagt naar hoe het privé gaat met de centen. Hoe jij aankijkt tegen ondernemen, wat jouw visie is, hoe jij de toekomst ziet en bovenal: hoe vaak hij jou spreekt over de voortgang van jouw onderneming. Minstens 4 x per jaar een afspraak met jouw adviseur is een 'must'. Zo ben je elke drie maanden op de hoogte van de stand van zaken en kun je erop vertrouwen dat jouw adviseur tijdig in kan spelen op veranderingen en nieuwe wetgeving. Het gaat om aandacht! Zodra je een nummer bent, is de adviseur geen stuiver meer waard. Ik heb helaas geen adressen voor je, maar stel bovenstaande vragen aan de adviseurs die je spreekt en hopelijk vind je iemand die dit profiel past. Groet Joost

Dag zzp De journaalpost is erg eenvoudig: debet: pensioenkosten personeel ---- credit pensioenreserve DGA Wat je niet kunt doen, is zomaar oprenten tegen het percentage uit de overeenkomst! Een pensioenreserve beslaat vele opties: 1. leeftijd 2. salaris 3. dekkingen (ouderdomspensioen, nabestaanden, weduwen, wezen, overbrugging, etc.) 4. ingangsdatum oudedagspensioen 5. voorgeschiedenis (Witteveen, pré Witteveen, VPL) 6. elders verzekerd kapitaal 7. partner, kinderen etc... Een goede berekening beslaat soms 7 pagina's! Zoek een adviseur die de beschikking heeft over software van bijv. Akkermans & Partners. Hij/zij kan jou voor hooguit een paar honderd euro de juiste stand van zaken berekenen. Gok aub niet op een eigen berekening. Die wordt tzt afgeschoten door de fiscus met alle gevolgen van dien. Groeten Joost

Dag Marlen, Zoals in jouw tweede vraag al gesteld is door HL-Admin: wij zijn helaas niet elke dag open. Wat wil zeggen dat vele leden hier eens per week de vragen beantwoorden. Dan jouw vraag: De Zwitserse moeder wil heffing in NL voorkomen. Dat is bij import en doorverkoop in NL maar beperkt mogelijk! Onze Staat heft op alle verkopen van geïmpoteerde goederen. Wel kent ons landje de deelnemingsvrijstelling. Dit houdt in dat als een dochter BV winsten in NL genereert, dat deze dan onbelast uitgekeerd kunnen worden aan een moeder BV, ook in het buitenland, zolang in het buitenland deze inkomsten maar aan een soortgelijke belasting onderworpen zijn. Je moet dus een dochter BV oprichten van de Zwitserse moeder, waarin de moeder minimaal 5% van de aandelen heeft, anders is er geen sprake van een deelneming! Ik adviseer je wel om een ter zake (internationaal) kundig fiscaal adviseur te raadplegen. De oprichting van de dochter BV in NL is geen probleem via een notaris, maar de contractuele zaken moeten een scherpe blik hebben van een fiscalist die over de grenzen kijkt. Groet en succes Joost

Dag awenger Waarom wil je de monitoren zakelijk verkopen? Jij hebt daar geen belang bij, aangezien verkoop in privé belastingvrij geschiedt. Als het je te doen is om de BTW aftrek voor de koper, dan heeft dit ook geen nut. De koper kan dan weliswaar de BTW terugvragen, maar jij moet die afdragen. Dus als je 150 euro vraagt, dan houdt jij netto 126 euro over. Dat kan toch ook de bedoeling niet zijn.... De koper wil waarschijnlijk wel een factuur hebben. Als je het per se via jouw onderneming wilt doen, dan werkt het als volgt: Opvoeren als inventaris voor 150 (ex BTW) EV stijgt inderdaad met 150. Privé ingebrachte goederen gaan altijd zonder BTW! Verkoop: je schrijft een factuur uit incl. BTW. Boek dan het volgende: debet: Bank 178,50 --- credit: inventaris 150 --- credit: af te dragen BTW 28,50. Groet Joost

Dag Ed De lastenverlichting zit in het niet verplicht hoeven voeren van een loonadministratie. Zeker voor eenmans BV's is dat een kostenbepasting, hoewel hooguit 200 euro per jaar. @Gerard: Als je als eenmans BV een S&O aftrek geniet, dan moet daar ruimte voor gemaakt worden in de IB-sfeer. In dat verband zie ik de S&O in 2009 ook voor de DGA nog wel in de IB aangifte terecht komen. Groet Joost