Hermes Ratgers

Per 1 januari zijn de regels veranderd...... In de bijlage worden de verschillende situaties nader uitgelegd 3-2014_De_ene_tegoedbon_is_de_andere_nog_niet.pdf

Er worden een hoop appels met peren vergeleken. Je kan een (A) onverschuldigde betaling (zoals er hier sprake van is) niet vergelijken met een (B) vooruitbetaling op een reeds geleverde dienst waarbij de afrekening pas later op te maken is. Voorbeelden van B zijn contracten zoals (mobiele) telefoon, energienota's, etc. Voorbeelden van A zijn betalingen in de online portemonnee bij webhosts, cadeaubonnen, etc Bij B wordt er al een dienst geleverd waarbij de afrekening later plaatsvind. Bij A niet. De topicstarter is een gevalletje A. Dergelijke betalingen boek ik direct op de debiteur/crediteur, waarbij ik dan wel een aparte grootboekrekening heb voor dergelijke debiteuren/crediteuren.

Via een memoriaalpost kun je een extra boeking maken: 4... Kosten evenement/beurs Aan 8... Omzet (intern)

Fiscaal interessanter is/wordt de BV meestal pas als de winst per vennoot boven de € 100.000,- per jaar lig. Daaronder is de VOF meestal gunstiger. Maar uiteraard zijn er meer afwegingen belangrijk : zoals risico, winsten kunnen oppotten, toekomstig aantrekken nieuwe aandeelhouders, intellectueel eigendom borgen etc. etc. Bij een onderneming waar je beperkt in werkt (omdat je bv een ander dienstverband hebt of om andere redenen niet voldoet aan de urencriterium) is dat niet zo en kan een BV wel degelijk interessant zijn.

Aftrekposten of voorheffingen die niet zijn ingediend/aangegeven, maar waarvan de belastingdienst wel weet dat er recht op was.

Hoe noemen we medewerkers van de belastingdienst die de aangifte van duizenden mensen ongecorrigeerd laten terwijl ze weten dat er te weinig aftrekposten genoten zijn?

Op een flora advies geven is best lastig, maar als ik jouw verhaal zo lees zou ik denken om al je extra activiteiten in een BV onder te brengen. Dus je eenmanszaak voort zetten vanuit deze BV en je aandeel in de VOF ook (dus wijziging vennoot van prive naar BV). Op deze manier heb je de administraties mooi gecombineerd (geen extra administratie) en ben je voorbereid op eventuele dividenden. Ik zal het een en ander wel even laten afstemmen en narekenen maar het lijkt me fiscaal gezien een zeer goede optie.

Of het moet of niet moet volgens de regels van het boekhouden is niet belangrijk. Wat wel belangrijk is om te beseffen dat als je geen korting registreert (wat in de praktijk dus ook weinig voorkomt) is dat er een mogelijkheid bestaat dat je met marges of uren in de problemen kan komen. Een praktisch voorbeeld, bij een cafetaria kun je een menutje kopen voor 5 euro en dan krijg je er een blikje bij. Op de kassa wordt het waarschijnlijk op een grote hoop geboekt. 3 jaar na dato komt de belastingdienst om de hoek omdat ze constateren dat de marges op drank te weinig is. Er is nergens geregistreerd welke acties er zijn gehouden en hoe vaak het verkocht is. Dus er is geen of zeer weinig bewijs. Conclusie belastingdienst: Zwarte omzet, we corrigeren uw winst. Dit voor 5 jaar + 100% boete. Daar gaat je auto, mocht je dat nog hebben. Nu heb jij geen cafetaria, maar je geeft minder omzet op. Hierdoor kan de belastingdienst vragen stellen of je de aantal uren wel haalt, etc etc Dus met andere woorden, registreer het wel. Een praktische oplossing voor jou zou kunnen zijn om het artikel te koppelen aan een aparte grootboek zodat je via een aparte memoriaalboeking evt de korting kan boeken. Op zich hangt dat weer af of de kortingspercentages constant zijn of per klant kan veranderen. Maar ik denk dat je wel begrijpt wat ik bedoel.

Inmiddels ontvangen, doorgenomen en teruggekoppeld. Hierin staat dat de CV kan worden opgezegd door 1 der vennoten (per einde boekjaar met een opzegtermijn van 3 maanden mits aangetekend) of ontbonden kan worden (waarbij 1 lid zegt dat dit kan als er sprake is van een besluit tot ontbinding in onderling overleg). Dit is dan ook wel wezenlijk om te weten hoe dit verteld is. Verder wordt er hier melding gemaakt van een lening, maar uit de stukken blijkt dat er sprake is ter beschikking gesteld kapitaal. In hoeverre een accountant / notaris dan kan en mag meewerken aan een omzetting van een CV naar een BV (CV is uitgeschreven bij KvK en BV is ingeschreven) zonder medeweten van de stille vennoot lijkt me ook interessant om achteraan te gaan / uit te zoeken.

Juridisch gezien heb je nog steeds een lening verstrekt aan de CV met de beherend vennoot als prive persoon. Deze lening kan niet omgezet worden naar een lening aan een BV zonder dat je daar voor getekend hebt. Dat hij nu vanuit een BV of waarvandaan ook de lening terugbetaalt maakt op zich niet uit. Je mag wel het document mailen naar mij, dan wil ik er wel even doorkijken.

Even uit mijn losse pols: Een CV heeft geen eigenaar, maar deze heeft beherende en stille vennoten. Ik kan me voorstellen dat in deze situatie de beherend vennoot (al) zijn activiteiten heeft ondergebracht in een BV en vervolgens zijn persoonlijk aandeel in de BV heeft ingebracht. Lees eerst eens de CV-overeenkomst door wat er precies in staat over toe- en uittreding etc.

Waarderen tegen kostprijs (oorspronkelijk USD bedrag tegen koers van dat moment of indien afgeschreven van de EUR rekening de tegenwaarde in euro's). De regel van het afwaarderen indien de koers lager is, is indien je daar geen ervaring mee hebt te fout gevoelig.

Dat weet ik niet of dat zo is. Wat is het probleem namelijk? Wie heeft daadwerkelijk de aangifte voorbereid. Of je nu bij een accountant of RB lid de aangifte laat verzorgen, de kans dat als je bij een groot / groter kantoor daadwerkelijk behandeld wordt door iemand met een titel is zeer klein (behalve dan dat hij een krabbel zet). Vaak is het nivo van de behandelaar niet beter dan van een gemiddeld kantoor. Los daarvan is het natuurlijk ook een trend dat er tegenwoordig van alle kanten het beroep van belastingconsulent wordt aangevallen. Belastingdienst die het "makkelijker" maakt, software die het "makkelijker" maakt. Maar je kan erg in de problemen komen als dat de belastingaangiften een erg slecht nivo heeft. Dan is de vraag, wat is goed? Het desbetreffende onderzoek geeft bij mij al vraagtekens wat zij onder goed verstaan. Hoe dan ook, ik constateer eigenlijk dat veel mensen de aftrekposten belangrijk vinden. Ik vindt het totaalplaatje juist veel belangrijker en dat geef ik mijn klanten ook aan. Willen ze een optimale IB aangifte, dan verwijs ik ze met alle liefde juist door aan een specialist of laat een specialist mijn werk controleren. Het begint denk ik met je beperkingen onderkennen / aangeven.

Belastingadviseurs in de fout Korte samenvatting: Vooral de kwaliteit van adviseurs zonder keurmerk is nogal dubieus, blijkt uit onderzoek van de Consumentenbond. In liefst 60 procent van de gevallen werden fouten gemaakt. Waarom vind je dit interessant of wil je dit delen?: Om belastingconsulent te worden hoef je geen opleiding te hebben genoten. Iedereen kan zich inschrijven. Als je goed naar de ervaring en opleiding van sommige adviseurs kijkt, kun je ook vraagtekens stellen bij hun functioneren. Zo sprak ik deze week een nieuwe (con)collega die met praktijkdiploma boekhouden en amper werkervaring een eigen kantoor is gestart. Zo kom je veel kantoren tegen, waarbij ik denk dat die het nivo van administratief medewerker niet zijn ontstegen. Dit artikel / onderzoek gooit alles op een hoop en geeft een bepaald indruk af wat negatief is. Ik begrijp dat de higherlevellers niet van overheidsingrijpen houdt, maar naar mijn inzicht mag de overheid wel beperkingen opstellen voor het uitoefenen van het beroep "belastingconsulent".

Ja, je beginbalans is 0, zoals ik ook had vermeld bij kapitaal Nee, als je eerst 1500 op voorraad boekt en 30.000 op kosten niet. Als je 30.000 op kosten boekt en de 1500 beginvoorraad ook op kosten dan wel. Probeer nu maar eens, als ik het fout had gehad dan had ik al lang een paar rode ballonnetjes boven mijn post gehad.

Eindbalans is: Voorraad 3500 debet Kapitaal 3500 credit Resultaat is: Omzet 35.000 (credit) Kosten 28.000 (debet, 30.000-2.000) Winst is 7.000 Je kapitaal gaat als volgt: Beginsaldo: 0 + winst: 35.000 - opnamen: 31.500 = Eindsaldo: 3.500 Als je het zo invult, sluit het allemaal.

Wellicht is het antwoord ook afhankelijk van je pakket, maar het pakket waar ik veel mee werk heeft hetzelfde. Een praktische oplossing zou zijn om de datum van de factuur aan te passen, dan de BTW aangifte doen en dan de datum weer terugzetten naar de oorspronkelijke datum. Is dit feitelijk juist, nee. Is het controleerbaar, nee. Dus Roel's oplossing geeft je een beter controleerbaar verhaal, wat zijn oorsprong vind lijkt me in het proces van boeken / verwerken van boekingen / corrigeren van eventuele fouten (zoals ik het gewend was bij exact dos in het verleden). Wat ik je ook wil meegeven, en ja ik kan vanuit het pakket de BTW aangifte meteen doorsturen naar de belastingdienst zonder het een en ander over te nemen, maar ik doe dat meestal niet. Waarom niet? Om dezelfde reden als jij aangeeft maar ook omdat niet alle pakketten de BTW afrondingen correct weergeven. Het kan toch snel een extra voordeel geven van een paar eurotjes. Dus ik controleer de BTW aangifte naast de uitkomst uit het pakket met een extra berekening in excel en vul dat bedrag dan in.

Dat geldt tegenwoordig ook voor alle andere kleine uitgaven van maximaal 100 EUR. Factuur op naam is niet meer nodig, kan volstaan met een bonnetje ("vereenvoudigde factuur"). Klopt, dat kun je hier vinden op de site van de belastingdienst, maar iets erboven staan de volgende regels voor benzinebonnen (zoals ik eerder heb aangegeven). De laatste regel dat een afnemer te identificeren moet zijn, lijkt me dermate zwaarwegend dat ik niet zou adviseren om bij elke aankoop onder de € 100,- contant te betalen. Bovendien staat er boven het artikel dat het geld voor het uitreiken van facturen.

Als bonnen te herleiden zijn aan de ondernemer (oftewel gepind) dan zijn dergelijke bonnen toegestaan. Als je contant betaald hebt, dan loop je een risico dat de belastingdienst dergelijke bonnen niet accepteren.

Bonnetjes van winkels is altijd een tricky business. Wat wel mag en niet is lastig te bepalen maar ook en grijs gebied. Zelf ben ik geen voorstander van het opnemen van dergelijke bonnen (van supermarkten zeker niet). Maar als deze bonnen niet gepind zijn, dan is het wat mij betreft zeker niet aan te bevelen aangezien de belastingdienst ook eisen stellen aan de vorm van facturen.

Bij de SNS is het inderdaad handig om te weten dat stortingen niet mogelijk is, maar ook voor financieringen verwijzen ze je naar qredits. Voordeel wel is dat je bij de SNS bank de betaalopdrachten die je vanuit je financieel pakket hebt aangemaakt gewoon kan inlezen en goedkeuren. Je hoeft daarvoor geen duurder pakket bij de bank af te nemen. (trouwens de ZZP rekening van de SNS is er al een tijdje hoor)

Hoe je dit op de balans moet boeken is afhankelijk van je activiteiten. Als je activiteiten onder het kasstelsel valt, dan boek je het in zonder BTW (bij debiteur). Val je onder de factuurstelsel, dan boek je de factuur in met BTW (bij debiteur). En ja, je kan wel degelijk onder het kasstelsel vallen als je facturen opstelt. Zonder te weten of je goed boekt conform kas/factuurstelsel, is het dus onmogelijk je vraag te beantwoorden of het goed gaat.

Volgens mij lever je een dienst, kijk eens op de belastingdienst hoe je dit moet verwerken bij de aangifte.......(als het gaat om het buitenland).

Graag gedaan. Maar kun je me aangeven waar de omzet nu terecht komt op de aangifte?

Je hebt te maken met de mogelijkheden / onmogelijkheden van een pakket. Hoe je het boekt lijkt mij ondergeschikt aan hoe het uiteindelijk in het pakket terecht komt. Dus om te starten, waar denk je dat deze omzet bij de BTW aangifte terecht moet komen? 1e, 3b of 4b of ergens anders?