Lex van Roode

Jouw berekening klopt (bijna). Je mag alle bedragen in je eigen voordeel afronden. Je krijgt dan nog iets meer terug. BTW over omzet = 186 + 0 + 0 +1257 = 1443 Voorbelasting = 27 + 20 + 24 + 18 = 89 Totaal verschuldigd: 1443 - 89 = 1354 KOR = (1883 - 1354) * 2,5 = 1323 Aangifte 4e kwartaal: 1257 - 18 - 1323 = -84

Daar hoef je v.w.b. de KOR niets mee de doen. Zie ook deze vlog.

Ik heb wel ervaring met het terugvragen van Franse BTW (namens klanten). Dat is een vrij arbeidsintensief proces, waar je na verloop van tijd wel handiger in wordt. Zo moet van elke factuur o.a. factuurnummer en BTW-nummer van de leverancier worden vermeld. Vervolgens kunnen die leveranciersgegevens wel in een leveranciersbestand worden opgeslagen voor later (her)gebruik. Als je steeds bij dezelfde pomp tankt, is dat wel te overzien.

Kijk ook eens naar de website BerekenHet.

De betreffende bedragen vermeld je in de BTW-aangifte bij vraag 1d.

Wanneer er ook sprake is van (voorheen) onbelaste omzet, moet je ook nog steeds onderscheid blijven maken tussen (voorheen) belaste en (voorheen) onbelaste omzet. Ik voorzie ook weinig kostenbesparing qua administratie, behalve een paar klikken voor de BTW-aangiftes.

Beste Paul, Ik gebruik daarvoor aparte grootboekrekeningen (Privé Brandstof, Privé Onderhoud en Privé overige autokosten) met een aparte BTW-code. Van een tankbon boek in dan: - Privé Brandstof (met die BTW-code) - Aan crediteuren (via het inkoopboek) Op het BTW-overzicht per kwartaal zie je de "auto-BTW" dan apart staan. Daarvan verreken je in aangifte het betreffende percentage. De rest beschouw je als privé-uitgaven.

Als je deze vraag in de belastingaangifte eerlijk beantwoordt, heb je in feite geen keuze. Zolang je winst maakt, is "Ja" voordeliger vanwege (in ieder geval) de MKB-vrijstelling. Wanneer je administratie op orde is, is een ondernemersaangifte niet zo veel extra werk. Dan zou je alle gevraagde bedragen zo moeten kunnen aflezen.

Hierbij nog wat aanvullende antwoorden: Ja, dat klopt. Eén van de eerste vragen in de aangifte is "Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting"? Wanneer deze vraag met "Ja " wordt beantwoord, wordt gevraagd om cijfers van de onderneming (VOF), zoals Verlies-en-winstrekening en Balans. Daarna moeten nog wat cijfers worden ingevuld van de vennoot waar de aangifte betrekking op heeft. Uiteraard moeten de cijfers van de VOF in de aangifte van elke vennoot hetzelfde zijn. Stem die cijfers dus goed af of laat de 3 aangiftes door één (externe) partij verzorgen. Voor incidentele betalingen aan personen, die geen ondernemer en geen personeel zijn, is er de IB47-verklaring.

Als het goed is, staat er in de brief over 2013 hoeveel van het verlies uit 2016 er nu is verrekend en hoeveel er nog (met andere jaren) verrekend kan worden. Er wordt dan eerst gekeken naar 2014 en 2015. Doorgaans gaat dit vanzelf. Als er dan nog een te verrekenen bedrag overblijft, wordt dit met latere jaren verrekend, zoals 2017 en 2018.

De genoemde 80% heeft betrekking op een voorlopige verliesverrekening. Bij de aangifte over een verliesjaar, kun je daartoe een verzoek indienen. Bij een definitieve verliesverrekening wordt 100% van het verlies verrekend.

De belastingdienst past verliesverrekening uit zichzelf toe. Voor mijn klanten en mij is dat soms ook een (aangename) verrassing. Er is een vaste volgorde van verliesverrekening. Er vindt eerst verrekening plaats met de oudste inkomens, waarmee dat nog kan. Bij middeling wordt een negatief inkomen op nul gesteld. Bij middeling geldt een drempelbedrag (de eerste € 545 wordt nu niet uitgekeerd). Indien voordelig, kun je na verliesverrekening nog middeling toepassen .

Tegenwoordig kun je de BTW van oninbare vorderingen in de gewone BTW-aangifte terugvragen. Vroeger moest je daar een apart verzoek voor doen.

Let er wel op dat bedragen, ingevuld bij 4a. en 4b. buiten de KOR-berekening blijven. Die betaal je dus altijd. Zie ook deze vlog van de belastingdienst.

De bijtelling is tijdsevenredig, dus vanaf datum ter beschikking t/m 31 december. Zie Privégebruik auto onder "De auto staat u korter dan een jaar ter beschikking".

Iris, Bij een aanschafwaarde van € 12.500 en een restwaarde van € 2.500, wordt er in eerste instantie maximaal € 10.000 afgeschreven. Doorgaans is dat dan gedurende 5 jaar € 2.000 per jaar. Daarna, zoals Roel aangeeft, elk jaar bekijken.

Het is niet verplicht om af te schijven op investeringen, waaronder bedrijfspanden. In het IB-aangifteprogramma moeten bedrijfspanden waarop wel en niet wordt afschreven zelfs apart worden vermeld.

Dat mag echt: in het jaar van aanschaf 100% afschrijven + 28% investeringsaftrek. Jouw verdeling mag ook. Wat de meest voordelige keuze is, is weer een andere vraag.

TS schrijft dat het hier een B.V. betreft.

Ik bedoel uiteraard: het bedrag voorheen exclusief BTW verhogen tot (maximaal) het bedrag voorheen inclusief BTW. De gemiddelde particulier kijkt alleen naar het bedrag dat hij of zij uiteindelijk moet betalen. Dat zal dan niet hoger zijn dan voorheen.

Dit lijkt me in tegenspraak met elkaar. De nieuwe regeling is ongunstig als je met name ondernemers als klant hebt. De betaalde BTW gaat immers van je marge af. Als je de verkoopprijs daarmee verhoogt, is dat weer ongunstig voor je klanten. Ik zie wel mogelijke voordelen als je met name particulieren als klant hebt. Je kunt dan je verkoopprijs verhogen (met maximaal de BTW) zonder nadeel voor de klant. Je marge wordt dan groter.

Doorgaans laat je dan je kentekenbewijs wijzigen, zodat het laadvermogen maximaal 500 kilo wordt. Dat wordt ook wel "terugkeuren" genoemd. Dat geldt ook als je met je eigen auto voor (bijvoorbeeld) DHL rijdt.

In principe is het urencriterium geen voorwaarde om aangifte als IB-ondernemer te doen. Het is wel een voorwaarde voor de zelfstandigen- en starterstaftrek.

Als je in 2018 uren hebt besteed, die je pas in 2019 factureert, kun je een post "onderhanden werk" opnemen. Dan wordt je winst in 2018 hoger (verlies kleiner) en de winst in 2019 lager.

Wanneer je omzet 100% van BTW is vrijgesteld, kun je de voorbelasting op auto-aanschaf en -gebruikskosten niet verrekenen. Je betaalt dan ook geen BTW-bijtelling.