-
Referral programma uitbetalingen belasting technisch?
Joost Rietveld reageerde op Joop Moore's vraag in Administratie en verzekeringen
aanbreng- en verwijsprovisie zijn gewoon kosten voor jou. Het eenvoudigste hou je dit allemaal onder controle door aan ondernemers via self billing (NB voor begrip van deze pagina: jij bent de afnemer) uit te betalen. Particulieren kun je melden via IB47. BTW is van toepassing op ondernemers. Niet op de particulieren -
Iemand aan werk helpen zonder in dienst te nemen
Paul van Minderhout reageerde op Harmen's vraag in Arbeidsrecht
Als dit incidenteel is dan zou je met het voormalige IB47 formulier wat kunnen, tegenwoordig heet dit process uitbetaalde_bedragen_aan_derden. Misschienligt de oplossing in een combinatie van incidenteel en op een andere manier oplossen -
Parttime ondernemen naast loondienst
Johan P. reageerde op Johan P.'s vraag in De overheid en ondernemers
Ok, dank je wel voor je reacties. Dat "ondergebracht in een eenmanszaak" is/was de bedoeling. Ik heb daar nog niets in gedaan, er zijn geen facturen gestuurd, geen betalingen verricht, geen kosten gemaakt. Ik heb inmiddels maar de Belastingtelefoon gebeld en deze situatie voorgelegd. Daar werd me duidelijk gemaakt dat deze activiteiten kunnen worden gedaan als ondernemer, in een eenmanszaak, en dat er dan facturen gestuurd worden (met BTW). Daarvoor dient BTW aangifte gedaan te worden, en voor de IB zal de winst van de onderneming worden gezien als inkomsten uit overige werkzaamheden. Overigens is er dan weinig voordeel te halen aan de onderneming: geen van de ondernemersaftrekregelingen en vrijstellingen kunnen worden gebruikt. Het alternatief hebben we ook besproken, namelijk dat de werkzaamheden worden vergoed door die opdrachtgever, waarna deze worden opgegeven bij de IB als inkomsten uit overige werkzaamheden en die opdrachtgever een melding ervan maakt via een IB47 formulier. Beide wegen staan open, en dus ga ik die eenmanszaak maar weer uitschrijven, en totdat dat is afgewikkeld maar een 0 BTW aangifte doen. -
Parttime ondernemen naast loondienst
Hans van den Bergh reageerde op Johan P.'s vraag in De overheid en ondernemers
IB47 gaat over een particulier die niét in loondienst is bij betreffende opdrachtgever, zelf niét ondernemer is en niét BTW-plichtig. Jij geeft zelf aan dat je wél ingeschreven staat bij KvK, een BTW-nummer hebt én BTW afdraagt. Dan ben je dus beoordeeld als BTW-PLICHTIG ondernemer! Daar is niets vrijblijvends meer aan en je kunt dus niet meer, als het jou beter uitkomt, voor betreffende activiteiten (<quote>'ondergebracht in een eenmanszaak' <unquote>) terugvallen op IB47. Jij dient bij de opdrachtgever omzetbelasting in rekening te brengen en deze af te dragen a.d.h.v. de BTW-aangifte en de omzet op te nemen in jouw W&V-rekening om later de winst uit het ondernemen mee te nemen in jouw aangifte IB. Je zegt dat je wat wilt leren, download dan het gratis 'Handboek Ondernemen' van de site van de belastingdienst en zorg er bliksemsnel voor dat dit je bijbel wordt. -
Parttime ondernemen naast loondienst
Johan P. reageerde op Johan P.'s vraag in De overheid en ondernemers
Zeker niet de bedoeling om te gaan sjoemelen! Dat is ook de reden waarom ik op zoek ben naar duidelijkheid in dit geheel. En om het nog wat duidelijker te maken: ik heb geen betalingsverzoek gedaan (als particulier), en ik heb geen factuur gestuurd (als ondernemer). Wel heb ik - met het oog op deze incidentele opdrachten een inschrijving bij de KvK gedaan, en dat is het punt waarop ik nu sta. De intentie was om via die eenmanszaak voor dergelijke opdrachtjes een factuur te sturen. Daarvoor moet dan uiteraard de BTW worden aangegeven en afgedragen. Omdat ik het urencriterium niet zal halen (het blijft een activiteit erbij met beperkt aantal uren) zal ik diverse ondernemersaftrekposten niet kunnen gebruiken. Geeft niet, vind ik niet erg. Wat ik wel vervelend zou vinden is als na een jaar de Belastinginspecteur gaat zeggen dat dit helemaal geen onderneming is, vanwege te weinig opdrachtgevers, geen marktactiviteit e.d. En die invalshoek snap ik ook wel. Daar staat dan tegenover het scenario dat ik met die ingeschreven onderneming helemaal niks doe, 'm zelfs weer laat uitschrijven. Da's wat mij betreft ook prima, dan heb ik me gewoon vergist en wikkel ik dat wel af. In dat scenario is het sturen van een betalingsverzoek (en een IB47 formulier voor het bedrijf in kwestie) voor mij ook prima. E.e.a. komt dan bij de IB wel als inkomen uit overige werkzaamheden. Maar dan moet ik kennelijk ook beducht zijn op de Belastingdienst, want dan zou er wel eens sprake kunnen zijn van verkapte loondienst. En ook dat is niet de bedoeling, want ik bepaal zelf wel of ik tijd en zin heb om die klusjes te doen, en niemand zegt me hoe en wanneer. Ik zoek oprecht advies in dit voor mij grijze gebied, waarbij het niet zo echt past in de visie van 'onderneming' (en dat snap ik eigenlijk wel). Ik zou het wel graag via die eenmanszaak willen doen, omdat ik daarmee ook wat kan leren. -
Parttime ondernemen naast loondienst
Johan P. plaatste een vraag in De overheid en ondernemers
Ik ben momenteel in loondienst, waar ik voor 36 uur per week (90% dus) werkzaam ben. Het is zo geregeld dat ik eens per twee weken een (vaste) dag niet werk (voor dat bedrijf). Voor een bedrijf in de buurt heb ik in het verleden wel eens wat kleine klusjes opgeknapt. Dat was altijd om niet - hoewel ik uit dankbaarheid wel eens een mooie fles wijn heb mogen ontvangen. Recentelijk was er een nieuwe klus waar ze mijn hulp wilden vragen. Ik heb daar bijgesprongen maar omdat het nu wel een aardig aantal uren betrof die ik in mijn vrije tijd daar aan heb besteed was de vraag om daarvoor een rekening te sturen. Omdat het niet uitgesloten is dat dit weer voor kan komen, dacht ik dat het handig was om hiervoor een eenmanszaak te registreren bij de KvK. Echter, nadat ik me verdiept heb in de materie is het niet zo knip en klaar. Aan de ene kant is er sprake van vrijwillige acceptatie van deze klusjes. Niemand dwingt me er toe, ik vind het zelf gewoon leuk omdat het me weinig moeite kost en ze er flink mee geholpen zijn. Ik ben echter niet van plan om actief op zoek te gaan naar meer van dit soort werk, en het zal ook altijd qua tijd beperkt blijven tot een aantal uurtjes in de week. Overigens is het bedrijf waar ik werk op de hoogte, en daar heb ik een brief geregeld waarin ze zich op de hoogte en akkoord hebben verklaard met deze activiteiten. Nu zit m'n aarzeling in het volgende. Als eenmanszaak wordt je volgens de Belastingdienst geacht om deel te nemen aan de markt, en dien je de concurrentie aan te gaan en voor meer dan 1 opdrachtgever werken. Ik ben dat niet van plan, ik bekijk als ze me een keertje vragen wel of ik daar tijd voor heb, anders is het jammer. Ik ben in loondienst, en daar ligt ook de prioriteit. Ik zie die dingen meer als een nuttige vrijetijdsbesteding, en een leuke manier om wat van het ondernemen op te steken. En eventueel wat bij verdienen is ook niet verkeerd. Aan de ander kant, als ik het gewoon als particulier benader kan ik wel een betalingsverzoek bij dat bedrijf indienen, en een kwitantie sturen (en ze vragen om een IB47 (?) formulier in te vullen), en de bijverdienste gewoon opgeven bij de Inkomstenbelasting. Maar ik neem toch aan dat dit bedoeld is voor wat kleinere bedragen. Ze stellen me voor een marktconform urentarief te declareren, en m'n gemaakte uren komen in de richting van 6000 euro. Het kan best zijn dat dit dit jaar nog verdubbeld, maar misschien blijft het er ook bij. Kort en goed: wat is een normaal criterium om gezien te worden als ondernemer? Ik vind alleen kwalitatieve eisen, en da's behoorlijk lastig. -
Als ZZP'er voor het eerst oproepkrachten inzetten
SB Higherlevel reageerde op SB Higherlevel's vraag in Arbeidsrecht
Bedankt voor de reacties, de IB47 methode kende ik niet maar dit maakt het erg duidelijk Dat is dan geen optie inderdaad. Ik stel wel een aantal specifieke voorwaarden aan de werknemers waardoor de kans minimaal is dat er binnen het payrollbedrijf een vervanger is. Dit vang ik op door buffer over te houden en niet meteen de volledige capaciteit te benutten. -
Als ZZP'er voor het eerst oproepkrachten inzetten
Joost Rietveld reageerde op SB Higherlevel's vraag in Arbeidsrecht
De zogenaamde IB47 methode wordt helaas op die manier, ten onrechte, veel gebruikt. Twee maanden a 5 tot 10 uur per week is niet incidenteel, maar structureel parttime voor een beperkte duur. Arbeid, gezag en loon maken een dienstbetrekking. Ik zie hier weinig reden om er iets anders van te maken. Wat voor werkzaamheden gaat het om? -
Televisie cadeau voor aanleveren klant
prinsrachid reageerde op Ondernemer1979's vraag in Fiscale zaken
Eventueel met een zogenaamde self-billing nota/factuur. Ja. Nee, je draait de zaken een beetje om. Je onderneming koopt geen tv, want je onderneming is niet van plan om deze als bedrijfsmiddel in te zetten. Je koopt de tv hooguit namens de (niet zakelijke) klant. Je kunt dus de BTW ook niet terugvragen als voorbelasting. In plaats van 500 euro te geven aan de klant, geef je simpelweg die 500 euro alvast uit voor de klant en maak je ook nog uit wat die klant van die 500 euro koopt, namelijk een tv. Dus of je nu 500 euro in geld of 500 euro in spullen geeft maakt fiscaal niet uit. Ja. Je moet een ib47-formulier insturen voor mensen die geen werknemer zijn, maar ook geen ondernemer. We weten dat het om een particulier gaat (dus waarschijnlijk geen ondernemer). Wees dus wel zeker dat het ook geen werknemer is. Anders moet je geen ib47-formulier sturen, maar gewoon een aangifte loonheffingen. Nee. En daar zit mogelijk ook een beetje een probleem. De ontvanger van het geld moet dit bedrag wel aangeven in de aangifte inkomstenbelasting (wordt overigens automatisch ingevuld bij de ontvanger, nadat jij het formulier hebt verstuurd). Als je een televisie 'betaalt', heeft de ontvanger dus geen geld in handen om de eventuele belasting van te betalen. Bovendien willen mensen misschien wel gewoon zelf bepalen óf en, zo ja, wát ze van hun vergoeding kopen. -
Uitbetalen eenmalig werk zonder bedrijf
prinsrachid reageerde op Psnelle's vraag in Fiscale zaken
Sturen die jongeren een factuur met BTW? Ik gok dat je per persoon moet vaststellen of er sprake is van loondienst. Is er sprake van loondienst, dan vraag je een loonheffingennummer aan, betaal je loon uit en draag je loonheffingen af. Kijk anders ook in het Handboek Loonheffingen en de Webmodule Beoordeling Arbeidsrelatie. Is er geen sprake van loondienst, dan zijn het gewoon betaalde bedragen, die je wellicht moet doorgeven middels een IB47-formulier. -
Zwartwerkster "wit" laten werken?
Roel J reageerde op praktijkmail's vraag in Arbeidsrecht
het concept van de vrije werker leunt op de IB47. Die vervolgens heel ruim in eigen voordeel wordt uitgelegd. Het concept is voor "vrije denkers" die desnoods de discussie aan willen met de fiscus en de nodige kennis hebben van de haken en ogen. Je moet redelijk bedreven zijn in het aandragen van tegenargumenten waarom er geen sprake is van een arbeidsrelatie en ook geen ondernemerschap voor IB of BTW. Dat lijkt me niet te passen bij een werkster die een avondje zwart bijklust en een opdrachtgever die het netjes wil regelen. -
Detacheren van mensen middels IB47 verklaring
CvS2021 plaatste een vraag in Arbeidsrecht
Goedemiddag, Vanuit het idee voor een concept voor het bemiddelen van opdrachten tussen zzp'ers en opdrachtgevers kwam ik op een simpel idee ter uitbreiding hiervan. Gezien de aard van de werkzaamheden kunnen deze vrij gemakkelijk uitgevoerd worden zonder directe vakinhoudelijke kennis. Door de oplopende werkloosheid is het aantal potentieel geschikte mensen om deze werkzaamheden uit te voeren dan ook vrij groot. Daarom heb ik bedacht om ook niet ZZP'ers in te zetten voor desbetreffende opdrachten en betaling te laten verlopen middels een IB-47 constructie, waarbij ik formeel dus geen werkgever ben. Indien ik na verloop van tijd een solide basis heb gevormd zou ik toe willen werken naar een feitelijke uitzendconstructie met alle verplichtingen van dien, maar op dit moment dunkt mij een dergelijk risico te groot. Mijn vragen zijn als volgt: Kan ik werkzaamheden laten uitvoeren door een niet zzp'er en hem/haar uitbetalen middels een IB-47 formulier wanneer de feitelijke werkzaamheden bij derden worden verricht? Als dit zo is, kan de BTW dan nog steeds verlegd worden wanneer de opdracht richting mij in onderaannemerschap wordt verstrekt? In hoeverre is de ketenaansprakelijkheid van invloed op deze constructie? Alvast bedankt voor het meedenken. -
Betaling van een hobbyist
Roel J reageerde op Sanne Stoker's vraag in Fiscale zaken
een cadeaubon is precies hetzelfde als geld. dus dat lost niks op of voorkomt niks. Ook niet als je straks wel ondernemer bent.. Ik neem aan dat we niet over honderden euro's spreken.. dus maak het afgesproken bedrag gewoon over op haar rekening met een duidelijke omschrijiving. De mails met de aanlevering van het logo zijn verder bewijs dat je die zakelijke kosten hebt gemaakt. Op dit moment ben je geen ondernemer maar maak je wel kosten. Voor zo'n eenmalige dienst hoef je geen ingewikkelde dingen te doen. De ene persoon mag gewoon iets voor de andere persoon doen en een kleine vergoeding voor krijgen. Als je straks ondernemer bent blijft die ruimte ook, soms is het dan verstandig om een IB47 opgave te doen. Het is niet zo dat je alleen maar zaken mag doen met ingeschreven ondernemers, maar je moet wel voorzichtig zijn met betalingen aan personen omdat als het regelmatig gebeurd of er vaste afspraken zijn er dan mogelijk een arbeidsrelatie ontstaat. Maar kleine incidentele diensten kun je gewoon voor betalen zonder dat iemand ondernemer is of werknemer. -
Registreren als ZZP-er vanuit het buitenland
Roel J reageerde op Dion Kester's vraag in Internationaal ondernemen
Hallo Dion, Vervelende situatie om in te zitten.. Er zijn best mogelijkheden inderdaad. Probleem is dat de meeste bedrijven het niet zien zitten omdat ze het risico blijven houden dat jij als werknemer wordt gezien. De meest flexibele oplossing gezien de omstandigheden is dat jou beoogd werkgever jou niet ook in de flexpool duwt omdat zij lijden aan de "vaste contracten" angst.. Gewoon een arbeidsovereenkomst voor 6 maanden zou in deze situatie waarschijnlijk het meest handig zijn. En ja ook voor de informatie op HL geldt hij klopt maar in de helft van de gevallen, in de andere helft is je situatie net te afwijkend. Voor heel veel kvk handelingen is in persoon verschijnen niet meer nodig maar dat geld alleen nadat zij één keer bij inschrijving jou identiteit hebben kunnen vaststellen.. Als particulier of échte freelancer te werken hoef jij niet veel meer te doen dan elke maand door te geven hoeveel je wilt hebben voor de geleverde werkzaamheden. En op je IB aangifte de inkomsten als inkomen uit overige werkzaamheden op te geven.. Zolang de inkomsten laag genoeg blijven is kvk inschrijving niet verplicht. BTW kan we een dingetje worden, maar goed als jij als particulier diensten levert vanuit Bali dan heeft de NL belastingdienst daar weer niet zoveel over te zeggen. Wellicht zou de meest veilige optie (als in gezeik voorkomen) zijn je toch als ondernemer voor de BTW te laten kwalificeren. Aan de kant van de werkgever moeten ze dan werken met IB47 verklaring ook wel uitbetaalde bedragen aan derden. Beperking daaraan is dat dit voor incidentele situaties geld en daar gaat het vermoedelijk dan ook op stuklopen omdat je 6 maanden Laatste optie is om er een payroller tussen te zetten die jou gaat verlonen, dan ben je wel gewoon werknemer in dienst bij payroller en die stuurt een factuur naar jou werkgever. Payrollers nemen meestal wel genoegen met een "digitale kopie" van je paspoort voor de identificatie.. In bijgevoegde link staan de varianten ook kort beschreven https://www.zzpinside.nl/zzp/nieuws/ondernemen-zonder-inschrijving-bij-de-kvk/2110 -
Eenmanszaak met vriend, inhuren of in loondienst?
Branko Collin reageerde op Simon13's vraag in Contracten en aanverwante onderwerpen
Ik zou hem inhuren, hetzij als iemand die dat als bijverdienste doet (inkomsten uit overig werk/IB47), hetzij als ZZP-er. Let erop dat er bij herhaalde opdrachten geen verkapt dienstverband ontstaat. Lees ook het Handboek Ondernemen van de belastingdienst als je dat al niet gedaan had. Mocht het na een handvol opdrachten gaan lopen, dan kun je nog altijd aan andere structuren denken. Hou er ook rekening mee dat zolang je vriend niet bij jou in loondienst is, de rechten van het werk over het algemeen bij hem zullen liggen. Je zult dus een licentie moeten afspreken voordat je de app doorverkoopt. -
Maat/vriend laten meehelpen eenmanszaak
Cosara reageerde op JSmits's vraag in Contracten en aanverwante onderwerpen
Niet te moeilijk denken en doen. Iedereen die incidenteel meewerkt in een onderneming kan daarvoor betaald worden, zonder direct in loondienst of ondernemer te zijn. Uitbetaalde bedragen aan derden Uitbetaalde bedragen aan derden (IB47) aanleveren Hebt u iemand betaald voor bepaalde werkzaamheden of diensten? Dan moet u de uitbetaalde bedragen misschien aan ons aanleveren. Dat moet als degene die de betalingen krijgt, aan deze 2 voorwaarden voldoet: - Hij is niet bij u in dienstbetrekking. - Hij voert de werkzaamheden of diensten niet uit als ondernemer. -
Vraag over ons concept
Jeroen1996 reageerde op Jeroen1996's vraag in Fiscale zaken
Is een IB47 formulier ook mogelijk? Op het formulier vullen we dan in dat de particulier ons een dienst heeft geleverd in de vorm van reclame. -
Met privé mensen zaken doen
Roel J reageerde op Stefan Bakker's vraag in Arbeidsrecht
beetje opletten met terminologie. als je geen werknemer of ondernemer bent dan ben je fiscaal juist vaak freelancer volgens de belastingdienst (en/of resultaatgenieter) zie: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/ondernemen/onderneming_starten/voordat_u_start/ondernemer_voor_inkomstenbelasting/u_verricht_freelancewerkzaamheden In die link kun je ook lezen over de opt-in regeling loonbelasting en het feit dat een particulier mogelijk ook btw ondernemer wordt. Een andere regeling is de IB47 of uitbetaalde bedragen aan derden regeling, maar die kan alleen voor eenmalige / (zeer) incidentele werkzaamheden met dezelfde persoon https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/personeel_en_loon/uitbetaalde_bedragen_aan_derden/uitbetaalde_bedragen_aan_derden/uitbetaalde_bedragen_aan_derden2 Kortom, ja het is mogelijk om met particulieren te werken en te betalen maar er zijn wel de nodige spelregels die je moet aanhouden om te voorkomen dat ze toch als werknemer worden gezien en de particulier moet zelf beoordelen of ze btw ondernemer moeten worden danwel onder de vrijstelling KOR (2020 regeling) kunnen / willen vallen of het juist voordeliger is wel btw ondernemer te worden. -
VOF - vragen
Lex van Roode reageerde op JelleDtje's vraag in Fiscale zaken
Hierbij nog wat aanvullende antwoorden: Ja, dat klopt. Eén van de eerste vragen in de aangifte is "Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting"? Wanneer deze vraag met "Ja " wordt beantwoord, wordt gevraagd om cijfers van de onderneming (VOF), zoals Verlies-en-winstrekening en Balans. Daarna moeten nog wat cijfers worden ingevuld van de vennoot waar de aangifte betrekking op heeft. Uiteraard moeten de cijfers van de VOF in de aangifte van elke vennoot hetzelfde zijn. Stem die cijfers dus goed af of laat de 3 aangiftes door één (externe) partij verzorgen. Voor incidentele betalingen aan personen, die geen ondernemer en geen personeel zijn, is er de IB47-verklaring. -
Vraag over IB47-formulier
prinsrachid reageerde op Lettermachine's vraag in Fiscale zaken
Op zich staat het in de handleiding tussen neus en lippen door. En verder heet het een IB47-formulier. 😁 Deze verwarring ontstaat door het stricte gebruik van het woord 'ondernemer' in de context van de inkomstenbelasting, omzetbelasting, handelsregisterwet en dagelijks gebruik. Het kan zijn dat iedereen vindt dat je ondernemer bent (je hebt een btw-nummer, je staat bij de KvK ingeschreven, je treed naar buiten met een bedrijfsnaam, etc), maar dat de Belastingdienst vervolgens toch zegt "U bent geen ondernemer"...voor de inkomstenbelasting. Je kunt dus bij de Belastingdienst zowel géén ondernemer zijn als wél ondernemer zijn, afhankelijk van door welke belastingbril ze kijken. Tja, het gaat eigenlijk over 'incidentele' betalingen. Ik interpreteer dat als iets dat een 'enkele keer' voorkomt. Is dat één keer? Misschien, misschien niet. In ieder geval moet het maar af en toe gebeuren. En niet structureel. En anders moet je snel kijken of er sprake is van een dienstverband (in dat geval hou je loonheffingen in), of anders moet je duidelijk maken dat er geen sprake is van schijnzelfstandigheid door dat vast te leggen in een contract. Let op dat ook hier de boel weer langs elkaar heen kan lopen. Het kan zijn dat iemand voor de loonbelasting géén werknemer is, maar voor de inkomstenbelasting óók geen ondernemer (en dan wellicht toch weer IB47-formulier sturen?). Nou, daar zeg je wat. Dat was wellicht wel de insteek van de Wet DBA. Deze wet verwacht eigenlijk dat de bepaling van de onderlinge verhouding op het (gezamelijke) bordje van de opdrachtgever en -nemer is komen te liggen. Tja, Daarom noemde ik ook de oude VAR (verklaring arbeidsrelatie). Die VAR werd afgegeven door de fiscus op basis van de verwachting van de ondernemer zelf. Met deze verklaring had je dan een stukje papier waar je vanuit kon gaan. Als de uitvoerder een zogenaamde "VAR WuO" (winst uit onderneming) kon overleggen, dan hoefde je ook geen IB47 in te sturen (ook als de ondernemer uiteindelijk misschien over het hele jaar gezien geen IB-ondernemer was). Als de uitvoerder een zogenaamde "VAR ROW" (resultaat overige werkzaamheden) had, dan stuurde je wel een IB47 in. Maar de fiscus geeft geen VAR meer af, dus het lijkt me dat je nu alleen nog maar op de blauwe ogen van de opdrachtnemer zelf moet afgaan. Onlogisch misschien niet (als je fiscale kronkels gewend bent), maar praktisch is het inderdaad zeker niet. Maar ik denk ook dat het de Belastingdienst ook voornamelijk te doen is om betaalde bedragen aan mensen zonder btw-nummer en/of zonder KvK-registratie. -
Vraag over IB47-formulier
prinsrachid reageerde op Lettermachine's vraag in Fiscale zaken
Het nadeel is gewoon dat de voorwaarden voor ondernemerschap bij beide belastingen niet hetzelfde is. En de informatie op de website van de fiscus is altijd impliciet contextueel en ze gaan daarbij meestal voobij aan hoe normale mensen zoeits lezen. Als ze dus zeggen dat het moet gaan om iemand die geen ondernemer is, dan gaat het hier over de inkomstenbelasting (IB) in de context van het IB47-formulier. In de handleiding van de Belastingdienst staat dan ook dat je die IB47 moet doorsturen als het gaat om betalingen die niet onder de loonheffingen vallen, die niet uit dienstbetrekking voortkomen, of die niet als winst uit onderneming (dat is iets uit de inkomstenbelasting) kunnen worden aangemerkt. Het vervelende is alleen: hoe bepaal je dat laatste? Je zou het natuurlijk gewoon kunnen vragen. Je vraagt dan of ze kunnen laten weten of ze aangifte doen als ondernemer voor de inkomstenbelasting (of wat de uitkomst is van hun ondernemerscheck) en of ze de inkomsten in hun aangifte als winst uit onderneming verantwoorden. Als ze daar positief op reageren (hun woord op schrift of e-mail lijkt me goed genoeg), dan hoef je simpelweg niets door te geven. Maar stel dat iemand je die informatie niet geeft of geen factuur stuurt. In dat geval zou je er vanuit kunnen gaan dat het om een (eenmalige) opdracht gaat die is uitgevoerd door iemand die geen ondernemer is. In dat geval stuur je een IB47-formulier naar de Belastingdienst. Maar ik weet bijvoorbeeld ook dat het bij artiesten gebeurt bij betalingen voor vergoedingen van Buma/Stemra bijvoorbeeld. In feite een soort self-billing. Buma/Stemra gaat er domweg vanuit dat artiesten geen ondernemer voor inkomstenbelasting (ook als ze dat wel zijn) en tegelijkertijd ook niet voor de omzetbelasting (want vrijgesteld). Buma/Stemra betaalt die bedragen voor bijvoorbeeld royalties uit aan de artiest en geven dat door via het IB47-formulier. Artiesten die wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, moeten dat vervolgens handmatig corrigeren in hun aangifte. Dan is er nog de situatie waarin iemand misschien de eenmalige opdracht niet als ondernemer (voor de inkomstenbelasting) heeft gedaan, maar iemand die wel een btw-nummer heeft. Mijn interpretatie van de instructie van de Belastingdienst is dat je strict genomen nog steeds een IB47-formulier moet insturen, ook als zo iemand een factuur met btw stuurt. Maar ik kan me tegelijkertijd niet voorstellen dat de fiscus daar echt op zit te wachten, omdat je dan immers een bedrag inclusief btw doorgeeft, terwijl de ontvangende partij vervolgens de btw separaat via de omzetbelasting gaat teruggevragen en de betaling exclusief btw in z'n aangifte inkomstenbelasting opgeeft. Dat kan erg verwarrend zijn (voor alle betrokken partijen). Persoonlijk denk ik dat veel ondernemers daarom sowieso geen IB47-formulier insturen, zodra ze een btw-factuur van iemand hebben ontvangen. Het is wellicht verdedigbaar dat je de aanname doet dat iemand die een factuur stuurt met btw (en dus ondernemer voor de omzetbelasting is) uiteindelijk ook ondernemer voor de inkomstenbelasting zou kúnnen zijn (in welk geval een IB47-formulier niet aan de orde is). Het vervelende is gewoon dat de fiscus verwacht dat jij blijkbaar weet wat de status van het IB-ondernemerschap van die eenmalige uitvoerende persoon is, terwijl dat zelfde begrip van ondernemerschap uiterest fluïde door die zelfde Belastingdienst wordt vastgesteld. Overigens wordt dat met de nieuwe kleineondernemersregeling in de omzetbelasting nog beroerder, omdat de kans dan bestaat dat je mensen hebt die kiezen voor de btw-vrijstelling in de omzetbelasting (dus theoretisch geen facturen meer nodig die aan de factuureisen voor de btw voldoen), terwijl die mensen voor het overige wel gewoon voldoen aan de eisen voor het ondernemerschap in de inkomstenbelasting - en je dus geen IB47-formulier hoeft in te sturen (terwijl je dat misschien wel gaat doen, omdat je geen factuur ontvangt een aanneemt dat het een resultaatgenieter is). Makkelijker kunnen ze het niet maken... Ja, die werden inderdaad direct gekoppeld aan iemands aangifte via het burgerservicenummer. En je hebt gelijk: de wettelijke basis voor het verwerken daarvan door de Belastingdienst bleek sinds de invoering van de AVG te ontbreken. Net zoals het gebruik van dat nummer in het omzetbelastingnummer. Daarom wordt ook niet meer naar het burgerservicenummer gevraagd bij het doorgeven van zo'n IB47-formulier. -
Vraag over IB47-formulier
Rik · reageerde op Lettermachine's vraag in Fiscale zaken
Worden die IB47 bedragen dan bij de uitvoerder automatisch ingevoerd door de belastingdienst? Even gekeken of de belastingdienst dit wel kan doen (met de verstrekte gegevens). Nu zie ik staan dat de volgende gegevens aangeleverd moeten worden: – naam – voorletters – postcode – huisnummer – geboortedatum – burgerservicenummer – uitbetaalde bedrag inclusief onkostenvergoedingen Dus als de uitvoerder geen BV is dan zul je al deze gegevens moeten vragen om de IB47 in te vullen. Lekker, die privacy wetgeving -
Vraag over IB47-formulier
Cosara reageerde op Lettermachine's vraag in Fiscale zaken
Voor mij is het glashelder ... IB-ondernemer of OB-ondernemer ... ondernemer zijn, is ondernemer zijn. Als degene die voor u werkt een BTW-nummer heeft dan is hij ondernemer ... en dan kan het IB47 in de kast blijven liggen. -
Vraag over IB47-formulier
Ward van der Put reageerde op Lettermachine's vraag in Fiscale zaken
Wij gebruikten het IB47-formulier voor het opgeven de vergoedingen die we betaalden aan vertalers en tekstschrijvers, vaak studenten. Dat was destijds zelfs op verzoek van de FIOD, want die had bijzondere belangstelling voor deze categorie freelancers. Het is niet bedoeld voor betalingen aan ondernemingen (en ondernemers) waarvan je een gewone btw-factuur ontvangt. Maar ik zou de Belastingdienst eens bellen voor meer zekerheid, ook omdat je in dezelfde hoek actief bent. -
Vraag over IB47-formulier
Branko Collin reageerde op Lettermachine's vraag in Fiscale zaken
Je zou het de belastingdienst zelf kunnen vragen. Maar als ik een gok zou moeten wagen... de belastingdienst gebruikt de gegevens van het IB47-formulier om de inkomstenbelasting van de arbeidskracht te bepalen; dan zullen ze wel ondernemer voor de inkomstenbelasting bedoelen.