-
BTW over aanschaf auto die privé is voor IB en zakelijk voor OB
davedevries reageerde op davedevries's vraag in Fiscale zaken
Nee, de (voorbelasting) aftrek zakelijk doe je natuurlijk wel gewoon totaal in het eerste jaar. Dat is je voordeel. Het is alleen dat je voor je privé gebruik gedurende 5 jaar, 1/5de van die btw (* percentage privé gebruik) als privé correctie krijgt (bovenop het privé gebruik van de onkosten). In het voorbeeld op online4mkb doen ze dat dus niet. In het voorbeeld van de zakelijke auto wordt de BTW over aanschaf volledig in jaar1 afgetrokken en in het voorbeeld van een privé auto voor de IB die zakelijk voor de BTW is slechts 20%.Onderstaand de tekst van het voorbeeld dat op mijn situatie van toepassing is: Als voorbeeld nemen we een auto met de volgende gegevens: [*]Aanschaf €20.000 + €6.000 bpm + €4.000 btw, totaal €30.000. [*]Aantal kilometers per jaar 30.000 km waarvan 10.000 privé. [*]De brandstofkosten bedragen €4200 + €882 btw [*]De kosten voor onderhoud zijn €500 + €105 btw. Je auto is privé voor de IB, maar zakelijk voor de btw. Je houdt een sluitende kilometeradministratie bij zodanig dat de verhouding zakelijk / privé ondubbelzinnig is vast te stellen. Uit deze administratie blijkt dat je 30.000 kilometer rijdt waarvan 20.000 kilometer zakelijk. Hierbij geldt woon-werkverkeer voor de btw als privégebruik. De betaalde btw voor aanschaf, gebruik en onderhoud bedraagt €800* + €882 + €105 = €1.787 Je kunt aan btw aftrekken:€1.787 x 20.000/30.000 = €1.191. De btw over privégebruik is €987 + €800 – €1.191 = €596. *) €800 is 1/5 van de btw over de aanschafprijs -
Ondernemingsplan maken, welke kosten aftrekbaar?
sjem94 plaatste een vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Beste HL leden, Ik ben nieuw hier op het forum en hoop dat jullie mij kunnen helpen. Ik hoop dat ik de vraag op het juiste gedeelte post, mijn excuses als dat niet het geval is! Ik ben een jongen van 20 jaar die bezig is met het met het schrijven van een ondernemingsplan om zodoende de financiering (via crowdfunding) bij elkaar te vergaren betreffende een webshop. Ik heb 1 jaar HBO Accountancy gestudeerd en zodoende heb ik wel enige ervaring met het schrijven van een ondernemingsplan en boekhouding. Ik heb dus maar mijn oude boeken uit de kast gehaald die nu goed van pas komen Echter stuit ik toch nog op een paar punten waar ik nog niet helemaal uitkom. In Nederland zijn er veel regelingen en aftrekposten voor startende ondernemers en nu zie ik door de bomen het bos niet meer haha Om het overzichtelijk voor jullie te maken heb ik alle vragen apart geformuleerd: Het idee is om te kiezen voor een ‘hoofd ’webshop met een nichestrategie, dat als handelsmerk heeft om voor elke productgroep een aparte webwinkel wordt gelanceert - met van elke winkel een .nl domein, vergelijkbaar met coolblue. Is het dan verstandig om elke webwinkel als handelsnaam in te schrijven bij de KVK of enkel de hoofdonderneming? Investeringsaftrek Nu werk ik voor de grootste gedeelte aan huis, maar heb geen aprte ingang of sanitaire voorzieningen wat dus betekent dat het niet wordt gekwalificeerd als ‘zelfstandige werkruimte’. Voor het starten van de onderneming heb ik o.a. een Ipad (zakelijk gebruik), 2 monitoren, een printer, scanner en de benodigde kantoor (verbruiksartikelen) en administratieve artikel begroot, met een waarde van meer dan de 2300 euro die je minimaal moet investeren om in aanmerking te komen. Kan ik alsnog gebruik maken van deze aftrekpost? lease kosten berekenen Nu heb ik begrepen dat ik de btw niet kan terugvorderen gezien het gaat om operational lease, maar de leasekosten wel als kosten kan boeken en aftrekken van de winst. Klopt dat? Brandstof Daarnaast heb ik een vraagje betreffende de brandstofkosten. Ik zou gebruik maken van een tankpas waarna ik om de maand een factuur krijg opgestuurd. Ik hou geen kilometerregistratie bij en nu heb ik begrepen dat ik dan alle btw kosten kan verrekenen? Kan ik de brandstofkosten ook inboeken als zakelijke kosten? Bij voorbaat dank, sjem94 -
Auto van de zaak en brandstofkosten
haroldz plaatste een vraag in Fiscale zaken
Voor diverse auto's van de zaak (BV) hanteren wij de volgende constructie: De auto staat volledig op balans van de zaak en alle kosten, behalve brandstofkosten worden door de BV betaald. De brandstofkosten gaat als volgt: Alle brandstofkosten worden betaald door de werknemer. Vervolgens geeft de werkgever (BV) een bepaalde vaste vergoeding per maand ter dekking van de brandstofkosten voor woon-werk verkeer. Deze vaste vergoeding wordt bepaald o.g.v. de kilometers woon-werk verkeer (ANWB routeplanner, kortste route) x aantal werkdagen per maand x gecombineerd verbruik auto x gemiddelde literprijs betreffende brandstof. Mijn vragen zijn: * Mag dit/gaat dit goed (deze maandelijkse vaste brandstofvergoeding wordt dan een looncomponent en als onbelaste kilometervergoeding verantwoord in de BV)?; * Kan er nu nog iets worden gedaan met de btw brandstofkosten? Er zijn nl. ook werknemers met een auto van de zaak die een tankpas van de zaak (BV) hebben en dan wordt er geen vaste brandstofvergoeding meer verstrekt (en dan worden uiteraard de autokosten als autokosten van de BV verantwoord en de BTW door de BV teruggeclaimd). Groet, Harold -
Welk BTW tarief hanteren bij doorverkoop onder 0% hoofddienst?
codetoad reageerde op codetoad's vraag in Fiscale zaken
Ok, dus: -Aankopen die gedaan worden voor mijn diensten die vrijgesteld zijn, daarvan kan het BTW niet teruggevorderd worden. -Aankopen die gedaan worden voor mijn diensten waarvan er BTW afgedragen moeten worden, kan de BTW wel teruggevorderd worden. Begrijp ik hem zo goed? Over het derde punt heb ik dan nog een vraag. Onder overhead wordt waarschijnlijk ook brandstofkosten gerekend? Hoe verhoudt dit zich dan in dit verhaal? Om het nog complexer te maken, het is een prive auto die ik voor zakelijk doeleinden gebruik. Ik begrijp dat normaliter de BTW teruggevorderd kan worden naar het percentage zakelijke kilometers gedeeld door totale kilometers. Wordt van dit percentage dan weer een percentage genomen op basis de omzet waarbij er wel en geen vrijstelling was van BTW? Een rekensom: Totale omzet €50.000 waarvan €40.000 vrijgesteld van BTW en €10.000 belast met BTW = 20% van totale omzet 7000 zakelijke kilometers / 10.000 totale kilometers = 70% 20% van 70% = 14% van totaal betaalde BTW op tankbonnen mag teruggevorderd worden? Op andere artikelen die ik moet kopen (kantoorartikelen bijv.) mag ik maximaal 20% teruggevorderd worden? Bedankt voor de uitleg!! :) ___________ [full quote voorgaand bericht verwijderd, is onnodige herhaling] -
Vaste autokostenvergoeding en brandstofbonnen
NandavdE reageerde op NandavdE's vraag in Fiscale zaken
Dennis van Dijk, dank voor je reactie. Helder. Ten aanzien van de BTW teruggave van BTW op brandstofkosten, klopt het dat dit een regeling is die een aantal jaren geleden is gewijzigd? Ik vond namelijk oude posts op dit forum (2008) en elders op internet waarin werd gesproken over een toegestane aftrek van 75% van het totaal aan betaalde BTW op verbruikskosten indien geen kilometeradministratie werd bijgehouden. -
Tanken over de grens - zinvol voor ondernemer?
Roel J reageerde op French Connection's vraag in Fiscale zaken
tsja, voor die vraag heb je geen half a4 tje aan berekeningen nodig toch.. prijs benzine in Duitsland = 1,55 prijs brnzine in NL 1,77 / 1,21 *100 = 1,46 dus als je geen Duitse btw wil terugvragen is NL benzine goedkoper, De Vpb of IB zijn niet relevant voor de berekening want zullen het verschil maar marginaal vergroten of verkleinen. omdat de belastingdruk op de brandstofkosten bij beide keuzes (in NL tanken of in DE tanken) gelijk zijn. Enige factor die het gat nog kan dichten is dat als je in NL de btw terugvraagt voor je autokosten dan moet je ook een correctie privegebruik toepassen en die zou het (positieve) prijsverschil weer kunnen doen doorslaan naar DE tanken zonder btw terugvraag. Als je wel btw terug gaat vragen in DE word de prijs ex btw ca 1,30 en dan is het dus ca 16 cent per liter goedkoper maar zonder btw teruggaaf is het 9 cent duurder. -
Hoe neem ik tankbonnen op in mijn boekhouding?
Joost Rietveld reageerde op een vraag in Fiscale zaken
Sorry, ik moet mezelf even corrigeren. Met de BTW kan dat ook niet. Het zijn niet brandstofkosten voor het gebruik van jouw auto van de zaak. Daarom kun je de brandstof beter via de rekening van je vrouws onderneming laten lopen. -
Journaalpost correctie auto
m.de.boer plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Ben ondernemer met een auto van de zaak waarin ik ook prive rijd. Doe zelf de boekhouding en heb een vraag over de journaalpost voor de correctie prive gebruik van de auto. Cataloguswaarde is : 30.000 Bijtelling prive gebruik: 30.000 x 25% = 7.500 Heb hier gelezen dat bijtelling voor de inkomstenbelasting niet hoger kan zijn dan de werkeljike kosten Mijn kosten (excl. btw) zijn: Brandstofkosten: 2.500 Onderhoud - reparatie: 400 Wegenbelasting : 300 Boete : 48 Dus totaal autokosten: 3.248 Wat moet nu de journaalpost worden? prive opname 3.248 aan autokosten 3.248 -
Zelf leasemaatschappij spelen
Mister E. plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag, Ik heb een vraag: Op dit moment rijden we in een werkmaatschappij een leaseauto. Eerst met, nu zonder bijtelling (geen privegebruik, minder dan 500km). Die leaseauto loopt bijna af en ik wil graag een 15 jaar oude auto rijden ivm lagere bijtelling (want ik wil er ook gewoon weer prive mee rijden). De werkmaatschappij is deels eigendom van een investeerder die niet wil dat er in de werkmaatschappij een auto wordt gekocht en al zeker geen 15 jaar oude ivm risico, die wil gewoon elke maand weten waar 'ie aan toe is. Ikzelf ook, ook qua uitgaven prive, dus... Idee: * Per maand gaat er een X bedrag operationele leasekosten + gemaakte brandstofkosten van werkmaatschappij naar onze prive holding * Die holding koopt een 15 jaar oude auto. Leent er geld voor, verzekert 'm, betaalt belasting etc. Als het lukt is dat ongeveer kostenneutraal per jaar (geen winst / verlies). Voordeel is dat ik dan een 15 jaar oude auto kan rijden, met lagere bijtelling, met funding vanuit de werkmaatschappij. Naast die leaseauto is er nu ook een auto die we gebruiken voor privegebruik... Idee2: * De holding koopt ook onze priveauto. Die wordt dan voor een Y maandbedrag ter beschikking gesteld aan prive. (private lease). Ofwel, prive betalen we maandelijks een bedrag aan de holding voor het rijden van de prive-auto (alleen privegebruik dus). Zo wat gedachten / vragen: * Mag dit? Volgens mij moet het allemaal kunnen. De redenen zijn zakelijk. Voornamelijk geen risico lopen op 15 jaar oude auto. Elders kan ik ook operationeel leasen, zowel zakelijk als prive. Dus waarom dan niet zelf verzorgen? * Ivm kleine ondernemersregeling BTW is een eenmanszaak misschien interessanter om dit te doen. * Maar: Dan, in het geval van zelf leasemaatschappij spelen met een eenmanszaak, kan dat denk ik niet met de auto die we van prive willen kopen, of wel? Omdat dat fiscaal gezien "1 eenheid" is? * Bijtelling: Als je bij een leasemaatschappij private lease doet, heb je geen bijtelling. Als de holding leasemaatschappij speelt dus ook toch niet. Of wel? En als 't nu wel een eenmanszaak zou zijn? Dan ook niet? * Of zou anders iedereen met een eenmanszaak lease-activiteiten kunnen gaan doen? Volgens mij niet, omdat je normaal gesproken een zaak hebt waarvoor die auto gebruikt moet worden toch? En je gaat niet voor je lol je priveauto in je eenmanszaak doen om bijtelling te voorkomen die je toch al niet had... * BTW correctie kwam ik nog tegen, voor privegebruik van de 15 jaar oude auto. Dit is voor de werkmaatschappij als ik het goed heb. Dat is het toch ook het geval als we "gewoon" ergens leasen en prive gebruiken? Ik ben benieuwd naar jullie gedachtengangen. Ik hoop niet dat je bv alleen leaseactiviteiten mag uitvoeren met een bepaalde vergunning oid... Ook andere constructies, als dit niet kan, zijn natuurlijk welkom. Groeten, Mister E. -
lunchkilometers, hoe zit dat nou?
Grensarbeider reageerde op wend's vraag in Fiscale zaken
Betekent dit dat de BTW voor brandstofkosten woon-werk verkeer niet aftrekbaar is ??? Nico -
Auto en BTW
TomNL reageerde op TomNL's vraag in Fiscale zaken
Beste Joost, Dank voor je reactie. Ik ben een IB-ondernemer. Heb een VOF. Onder woon-werk kilometers versta ik de gereden kilometers van mijn huis naar mijn eigen kantoor (vestigingsadres van ons bedrijf) en andersom. Als ik het dan goed begrijp dan vervalt je BTW voordeel (het kunnen aftrekken van de BTW van de gekochte auto dus vrijwel helemaal) door de correctie die je in kw4 moet maken? Omdat de werkelijke verhouding uit de rittenadministratie blijkt moet ik dus tevens inzichtelijk maken wat het bedrag aan voorbelasting is van aanschaf, onderhoud en gebruik van deze auto. Voor aanschaf en onderhoud geen probleem, maar voor de voorbelasting uit te rekenen op de brandstofkosten ontstaat er wel een issue. Beide vennoten tanken vanuit de zaak en de brandstofkosten worden op 1 grootboek geboekt. De andere auto wordt ook prive gereden en krijgt dus bijtelling IB. Doordat er geen rittenadministratie hiervoor wordt bijgehouden geldt voor de andere auto de goedkeuring van 2,7%. Voor de auto die niet prive wordt gereden voor de IB ontstaat een hele uitdaging om te bekijken hoeveel er daadwerkelijk voor deze auto als voorbelasting is afgetrokken. Volgens mij ontkom je er niet aan dan aparte grootboekrekeningen per auto te maken... -
14% auto in BV, KIA en Vamil van toepassing? En hoe ná 1 juli 2012?
brambo67 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik heb al enkele dagen gezocht naar de fiscale voordelen die ik heb als ik in mijn BV een auto koop die op dit moment onder de14% bijtellingsregeling valt. Ik heb nu mijn opties beperkt tot twee modellen; • model 1 valt ook ná 1 juli 2014 nog onder de 14% regeling (87 gram CO2/km); • model 2 niet (95 gram CO2/km) Beide auto’s kosten E 23.800,00 inclusief BTW. Ik werk vanuit mijn BV als interim manager en factureer aan mijn opdrachtgevers. Nu wil ik de auto kopen in mijn BV en vervolgens zowel zakelijk als privé gaan gebruiken. Ik ga geen kilometeradministratie bijhouden en ga privé 14% bijtelling betalen. Ik heb in de BV volgens mijn in beide opties (auto 1 en auto 2) de volgende fiscale voordelen: • Ik kan de BTW verrekenen van de aanschaf van de auto • Ik kan de kosten van de auto zoals verzekering, MRB en brandstofkosten verrekenen in de kosten en derhalve mijn resultaat drukken waardoor ik minder vennootschapsbelasting betaal • Ik kan de auto afschrijven in vijf jaren en derhalve mijn resultaat drukken waardoor ik minder vennootschapsbelasting betaal • Ik betaal geen BPM aangezien de auto in beide gevallen op het moment van op kenteken plaatsen onder de 14% regeling valt Daarnaast komt mijn BV volgens mijn in aanmerking voor: • Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van 28% over de aanschaf • Willekeurige afschrijving van 75% (Vamil) Dit betekent dat ik in het eerste jaar al 75% kan afschrijven Dat zou dan volgens mij in het meest aantrekkelijk liquiditeitsscenario voor jaar 1 betekenen dat ik: 1. E 3.800,00 BTW kan terugvorderen 2. 20% x 28% x E 20.000,00 = E 1.120,00 minder VPB (KIA) 3. 20% x 75% x E 20.000,00 = E 3.000,00 minder VPB (Vamil) 4. 20% x 500 liter diesel x E 1,40 = E 140,00 minder VPB 5. 20% x E 500,00 verzekering = E 100,00 minder VPB 6. 20% x E 1.000,00 onderhoud = E 200,00 minder VPB In totaal betekent dit een netto voordeel van E 8.360,00 in het eerste jaar. Even uitgaande van gelijkblijvende brandstofkosten en onderhoudskosten. Betekent dit in de jaren 2 t/m 5: 1. 20% x 6,25% (=25% restant afschrijving /4 resterende jaren) x E 20.000,00 = E 250,00 voordeel heb vanwege de resterende afschrijving (minder VPB) 2. 20% x 500 liter diesel x E 1,40 = E 140,00 minder VPB 3. 20% x E 500,00 verzekering = E 100,00 minder VPB 4. 20% x E 1.000,00 onderhoud = E 200,00 minder VPB In totaal betekent dit E 690,00 per jaar minder VPB in de jaren 2 t/m 5. Het totale bedrag dat ik minder aan VPB betaal bedraagt dan E 8.360,00 + 4 x E 690,00 = E 11.120,00. Dit zou ik ook bereiken indien de auto niet valt onder de Vamil regeling maar dan zou het liquiditeitsvoordeel van jaar 1 verdeeld worden over de jaren 1 t/m 5. Nu heb ik een aantal vragen: 1. Geldt de KIA-regeling voor auto 1 en auto 2 of alleen voor auto 1? Of voor geen beiden? 2. Geldt de Vamil-regeling voor auto 1 en auto 2 of alleen voor auto 1? Of voor geen van beiden? 3. Kan ik de BTW over de aanschaf van de auto aftrekken in mijn BV in het jaar van aanschaf? 4. Kan ik de BTW over de brandstof, verzekering en overige kosten aftrekken in mijn BV in het jaar van deze kosten? 5. Kun je überhaupt KIA en Vamil optellen? Het betekent immers een aftrek van méér dan 100% (103%) in het eerste jaar Zodra ik de auto verkoop voor meer dan E 0,00 dien ik deze opbrengst mee te nemen in het resultaat in mijn BV en betaal ik hierover VPB. Ik besef dat er al een aantal topics zijn over deze materie. Helaas is het mij (nog) niet gelukt ze te vinden dan wel al combinerend mijn eigen plaatje te schilderen. Alvast bedankt voor de reactie(s) -
Goedkope youngtimer prive of zakelijk?
kjiratsiekoedel plaatste een vraag in Fiscale zaken
Binnenkort ga ik als ZZPer verder. Mijn auto is onlangs total loss gereden, dus aanschaf nieuwe auto én start bedrijf vallen samen. Ik wil een youngtimer overnemen. Dan valt meestal de keuze makkelijk op de auto zakelijk doen. Maar doordat de auto licht en op LPG is vallen de gebruikskosten erg mee. Als ik 't bereken is er nauwelijks verschil in aftrekbare kosten lijkt 't. Daardoor twijfel ik of ik niet beter de auto prive kan doen en dan 19ct/km op kan voeren. Al hangt dat ook nog erg samen met de nog onbekende zakelijke kilometers. Klopt mijn redenatie? Of mis ik iets? Voordeel van zakelijk is geen km administratie, maar gewoon de bonnen verzamelen. Ik doe BTW vrijgesteld werk. Peugeot 106 Aanschaf: 1500 Wegenbelasting: 230 Verzekering: 320 Onderhoud: 900 Afschrijving/jaar: 300 Kosten/jaar: €1750 Brandstofkosten/km: €0.05 Kilometer/jaar: 25000 = €1250 Kilometer zakelijk: 12500 = €625 Bijtelling: 35% Bijtelling bruto: €525 Bijtelling netto (42%): €220 Aftrek prive: 10000km zakelijk*0.19=€1900 12500km zakelijk*0.19=€2375 15000km zakelijk*0.19=€2850 17500km zakelijk*0.19=€3325 Aftrek zakelijk: €1750 kosten + €1250 brandstof - €220 bijtelling = €2780 -
Grijs kenteken marge auto aftrekken?
Denkgroter reageerde op Denkgroter's vraag in Administratie en verzekeringen
Dit is het antwoord waar ik naar op zoek was. Ik haal niets door elkaar ik begrijp dat het dikgedrukte stukje op de omzetbelasting slaat. Maar omdat het een marge auto was ging ik ervan uit dat er een verschil moet zijn met een btw auto. Het verschil zou dan in mijn belevingswereld zijn dat ik alleen maar de btw uit brandstofkosten en onderhoud en reparatiekosten kon aftrekken van de omzetbelasting. Dit werd versterkt door het stukje uit de site van de belastingdienst. Even voor de duidelijkheid of ik het goed heb begrepen: 1. Btw van de brandstofkosten en onderhoud en reparatiekosten haal ik af van de omzetbelasting(dit begreep ik al) 2. Mrb, afschrijving, verzekering, onderhoud/reparatie(minus btw) en brandstofkosten(minus btw) kan ik afhalen van mijn winst dus de inkomensbelasting? Kan iemand dit bevestigen? Alvast bedankt -
Grijs kenteken marge auto aftrekken?
Denkgroter plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Ik heb laatst voor mijn koeriersbedrijf een grijs kenteken opel combo van 2003 gekocht. Het betreft een Marge auto opdat ik geen btw heb betaald en de verkoper(ook een ondernemer) zei dat hij geen btw had betaald. Nu ben ik van plan om alleen maar zakelijke kilometers te rijden afgezonderd van de 500 privé kilometers cadeau van de belastingdienst. Op de site van de Belastingdienst zie ik het volgende staan: ''Als u een gebruikte auto koopt van een handelaar die de zogenoemde margeregeling toepast, of van een particulier, staat er geen btw op de factuur. U kunt dan ook geen btw aftrekken. Wel mag u de btw op onderhouds-, reparatie- en gebruikskosten aftrekken voor zover u de auto voor uw onderneming gebruikt. Daarbij kunt u uitgaan van de verhouding van het aantal zakelijke kilometers tot het aantal verreden kilometers op jaarbasis.'' Ik ga de auto op de vermogen van de zaak inbrengen en wil graag alle kosten aftrekken van mijn winst zoals de afschrijving, wegenbelasting, verzekering, brandstofkosten en onderhoudskosten. Maar uit wat ik op het dikgedrukte stukje lees begrijp ik dat ik alleen maar de btw uit brandstofkosten en onderhoudskosten kan aftrekken van de omzetbelasting. Want als dit zo is, is het voordeliger om 19 cent per kilometer af te trekken en de auto als privéauto te laten zien. Graag advies hoe ik dit het beste aan kan pakken. ____ niet relevante bijlage verwijderd -
Part-time ZZP en doorbelasting eigen bijdrage lease auto
Sollis-IT plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo na wat oudere berichten gelezen te hebben die niet helemaal mijn situatie weergeven, kom ik er niet helemaal uit, dus start ik zelf een topic. Ik ben sinds kort part-time (40%) begonnen als ZZP'er als eenmanszaak. Daarnaast heb ik een dienstverband bij een werkgever (60%) waar ik een auto van de zaak heb. Omdat ik geen 100% dienstverband heb, moet ik van de werkgever een bijdrage betalen voor de auto, welke bestaat uit het 40% aandeel van de lease termijn en de brandstofkosten. De auto is bijtellingsvrij (0% plugin hybride uit 2012), maar ik rijd hem wel privé. Ik mag van de werkgever de auto gebruiken voor mijn eigen bedrijf (het was hun idee). Ik ontvang van de werkgever maandelijks een factuur met BTW voor de hierboven genoemde eigen bijdrage. Zijn er bijzonderheden waarop ik moet letten met het boeken van deze facturen, of kan ik ze rechttoe-rechtaan boeken als kosten en BTW? Bedankt voor jullie inzichten! :-) Garry -
Auto private leasen vs zakelijk leasen of kopen (ZZP)
Sanderrrrrr reageerde op Sanderrrrrr's vraag in Fiscale zaken
Woon/werk als management consultant met kantoor aan huis is dan niet relevant lijkt me? Als ik een opdracht van een half jaar heb dan gelden die kilometers toch altijd als zakelijk? Daarnaast even een copy/paste van zelfgemaakte Excel, reken ik mij hier dan te rijk? BMW X1 Cataloguswaarde 48,000 Lease maanden 36 KM/jaar 20,000 Prive lease Maandbedrag incl BTW 950 Maandbedrag excl BTW 785 BTW 165 Netto maandbedrag 785 Brandstof Benzine Verbruik (1/X) 15 Literprijs 1.5 Brandstofkosten incl BTW 2,000 Brandstofkosten excl BTW 1,653 BTW 347 KM zakelijk 50% KM vergoeding 1,900 Netto voordeel 988 Forfait % 1.5% Forfait 720 Jaarlijks BTW bruto 2,326 Jaarlijks BTW netto 1,606 Kosten netto/jaar 10,806 Kosten netto/maand 901 -
1,5% BTW correctie youngtimer. Catalogusprijs in of ex BTW?
prinsrachid reageerde op robveen's vraag in Fiscale zaken
Poeh. Vanuit administratieve lasten bekeken, was het misschien handiger geweest om de auto direct in de holding te hebben gehad. Door het forse verschil in dag- en cataloguswaarde was het misschien wel beter geweest om 'm helemaal privé te houden. Kan eventueel alsnog. Volgens mij slaan alle kosten van die auto dan neer in de werkmaatschappij. Maar vervolgens moet er wel een soort verhuur- of leasecontract zijn met de holding. De werkmaatschappij verhuurt of leaset dat ding immers aan de holding. Daar moeten dus facturen voor worden verstuurd (met btw, indien geen fiscale eenheid). Die eventuele btw moet de werkmaatschappij dan afdragen. Dan moet je alleen nog even kijken hoe je de variabele kosten (goed) verwerkt. Vallen die in de werkmaatschappij en boek je die 1 op 1 door aan de holding? Of vallen ze in de werkmaatschappij en verhuur je de auto voor een all-in-prijs? Of vallen de brandstofkosten direct in de holding? Alle facturen die door de werkmaatschappij worden verstuur aan de holding, kunnen in holding weer als kosten worden geboekt. De btw daarop kan de holding weer terugvragen. De holding stelt de auto blijkbaar weer ter beschikking aan de directeur. Dat is belast loon (35% x dagwaarde). De btw-correctie moet dan in de holding worden geboekt (1,5% x 122.000 euro, als je geen rittenadministratie hebt), maar deze btw-correctie mag je vervolgens ook weer als kosten boeken, ten laste van de winst van de holding dus. Zoals Joost al aangaf, kun je de schade misschien beperken als je wél je zakelijke ritten hebt bijgehouden. -
Voor de inkomstenbelasting gelden inderdaad andere regels dan voor de BTW. Voor de inkomstenbelasting is het, in dit geval simpel, ik declareer 19 ct per zakelijk gereden km en dat mag natuurlijk gewoon. De werkelijke kosten breng ik niet t.l.v. de winst want ik heb geen zit in de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Het gaat mij dus puur om de BTW. Ik wil de auto voor de BTW niet zakelijk etiketteren omdat ik, als ik de auto voor de BTW wel zakelijk etiketteer, in dit geval, te maken krijg met een forfaitaire bijtelling van 2,7% van de cataloguswaarde. Die bijtelling is relatief hoog omdat er een tweedehands bestelauto gehuurd wordt en er ook nog eens relatief weinig privé (± 20%) met de auto gereden wordt. Hier en daar op internet wordt simpelweg gezegd (ook op dit forum) dat je de BTW van een huurauto alleen terug kunt vragen als je ook een (forfaitaire) bijtelling voor je kiezen neemt (er vanuit gaande dat er ook privé met de auto gereden wordt). Per saldo betekent dit echter dat er, in dit geval, nauwelijks BTW wordt terug gevraagd. Vandaar mijn vraag waarom mag ik niet gewoon de BTW terug vragen over de huur- en brandstofkosten naar rato van het zakelijk gebruik (dus ± 80%), zonder bijtelling dus? Het huren van een auto is immers gewoon een BTW belaste dienst en deze dienst wordt hoe je het ook wend of keert in ieder geval ook grotendeels zakelijk gebruikt voor het behalen van belaste omzet. Over de brandstof kosten is ook dit, m.i. niet heel ingewikkeld. Ik mag gewoon ± 80% van de BTW over de brandstofkosten terug vragen. Dus in dit geval gaat mijn vraag heel specifiek over de BTW in de huurkosten. Cosara geeft, als ik haar goed begrepen heb, heel simpel aan: je mag geen BTW terug vragen over huurkosten als je geen (forfaitaire) bijtelling doet omdat er helemaal geen privé vermogen is. De auto is immers niet (juridisch) in eigendom van de eigenaar van de eenmanszaak. Die redenatie snap ik maar ik vraag mij dus af of die juist is omdat er tal van voorbeelden te verzinnen zijn waar BTW wordt terug gevraagd over kosten die zowel zakelijk als privé gebruikt worden zonder dat er sprake is van (keuze)vermogen en/of een juridisch eigendom van iets. Zelf denk ik dus dat je, in dit geval, wel degelijk 80% BTW terug mag vragen van de huurkosten. Alleen wellicht niet van alle BTW in de huurkosten. De fiscus stelt specifiek vast dat verhuur van vervoersmiddelen waarvan het eigendomsrecht niet over gaat op de huurder als een voor de BTW volledig belaste dienst moet worden gezien. De twijfel die ik hierbij heb is dus dat je, als je 80% van de BTW uit de huurkosten van de auto terug vraagt je dan ook impliciet BTW terug vraagt over de aanschafkosten van de auto. Ook al schaf je zelf als huurder niets aan, de afschrijvingskosten zijn door de verhuurder natuurlijk wel verdisconteerd in de huurprijs. BTW (naar rato van het zakelijk gebruik) terugvragen over de aanschafkosten van een auto die je wel daadwerkelijk koopt mag namelijk weer niet als de auto als privé vermogen geëtiketteerd is. Maar misschien maak ik het nu ingewikkelder dan het is. -
BTW auto meer betalen dan terugontvangen
prinsrachid reageerde op Astrid Heijkamp's vraag in Fiscale zaken
Voor de vennootschapsbelasting geldt overigens hetzelfde als voor de inkomstenbelasting. Alle btw die je niet terug kan vragen worden automatisch kosten voor de vennootschapsbelasting. Verder is het zo dat je btw-correctie niet hoger mag zijn dan de btw die je daadwerkelijk hebt verrekend. Je bepaalt dit over een periode van 5 volle kalenderjaren (het jaar van aanschaf en nog vier jaar erna). Stel je koopt een auto 12.100 euro. Je vraagt hiervan maar 420 euro terug (20% van 2.100 euro). De overige 11.680 euro wordt geactiveerd op de balans. Stel dat je ook nog 1.210 euro onderhoud hebt en 2.420 euro brandstof en verzekeringen. Hier vraag je 90 euro van terug (20% van 210 en 240 euro) via de omzetbelasting. Voor de vennootschapsbelasting gaat het ook iets anders. Ondernemers die alle btw kunnen verrekenen hebben namelijk 10.000 aanschafkosten en 1000 plus 2000 euro onderhouds- en brandstofkosten. Maar omdat jij niet alle btw terug mag vragen heb je een hogere aftrek van kosten in de vennootschapsbelasting. Namelijk 11.680 euro aanschaf en 1.168 euro plus 2.336 euro (namelijk het bedrag exclusief btw plus 80% van de niet verrekenbare btw). Verder is het zoals gezegd zo dat je btw-correctie van 2,7% beperkt wordt door de daadwerkelijk teruggevraagd btw. En dat is in dit geval is dat niet zoveel. Je gaat hierbij uit van één vijfde van de aanschaf btw plus de btw op je gebruik en onderhoud. Normaal zou je eigenlijk een btw-correctie van 326,70 euro moeten toepassen (2,7% van de cataloguswaarde - 12.100 euro), maar in dit voorbeeld is de daadwerkelijk teruggevraagde btw slechts 174 euro. Bij het verkopen moet je inderdaad gewoon 21% hanteren. Maar dat is voor jou geen kost. Als ondernemer ben je alleen maar doorgeefluik. De klant betaalt die btw. Maar het is wel iets oninteressanter om de auto door te verkopen aan een particulier bijvoorbeeld. Je zou dit deel kunnen vermijden door een marge-auto te kopen of een auto van een particulier. Dan heb je namelijk niet met aanschaf-btw te maken (die dan nihil). Verder is dan je btw-correctie slechts 1,5% van de cataloguswaarde, waarbij de daadwerkelijk betaalde btw waarschijnlijk zelfs nog lager is, omdat je geen 1/5e van de aanschaf-btw hoeft mee te nemen in je berekening. -
Privéauto zakelijk gebruiken
Emdeetje plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Goedemiddag, Ik gebruik mijn privé auto ook voor zakelijke doeleinden. Ik heb geen sluitende kilometerregistratie (ik registreer alleen de zakelijke kilometers) wat betekent dat ik alle betaalde belasting over het onderhoud en gebruik mag aftrekken. Om de BTW te corrigeren voor het privé gebruik mag ik aan het einde van het jaar 1,5%/2,7% van de cataloguswaarde corrigeren. Vraag 1: wat moet ik verstaan onder onderhoud en gebruik? Mag ik alle brandstofkosten (dus inclusief privé ritten) opvoeren in de administratie van de onderneming? Geldt dat ook voor de wegenbelasting, autoverzekering, wasstraat etc? Vraag 2: als er geen cataloguswaarde bekend is bij de RDW, hoe stel ik deze dan vast? Moet ik de cataloguswaarde exclusief BTW en BPM gebruiken voor het vaststellen van de BTW correctie? Hartelijk dank voor de antwoorden alvast. Vriendelijke groeten, Emdeetje -
Zonnepanelen op dak thuiswerkende ZZP'er. Hoe zit het met BTW?
prinsrachid reageerde op jnijhuis's vraag in Fiscale zaken
Zit je in een branch waarbij je veel naar het buitenland exporteert of bedoel je dat je vooral producten en/of diensten levert die vrijgesteld zijn? Energie leveren is op zich een zelfstandige activiteit, dus je mág hier een btw-nummer voor aanvragen. Dat hoeft overigens niet, omdat het niet waarschijnlijk is dat je met die activiteit meer dan 1345 euro hoeft af te dragen. De vraag is: ga je een btw-nummer aanvragen om de btw op de aankoop van je panelen terug te vragen of niet? En ga je daarna weer ontheffing voor administratieve verplichtingen aanvragen? Let even op dat je nu van omzetbelasting naar inkomstenbelasting schakelt. Voor beide belastingen gelden andere regels. Allereest maar even die elektrische auto. Is die auto zakelijk geactiveerd? Oftewel: staat hij op de balans van je boekhouding als een auto van de zaak? Als dat zo is, dan ligt het aan de verwachte opbrengst van je panelen of je die panelen ook als investering op je balans mag zetten (en daarop moet afschrijven - over een heeeel lange periode van overigens). Als de auto van de zaak is en de panelen minder dan 2750 kWh per jaar opleveren, dan heb je gek genoeg niet eens een keuze. De panelen leveren dan voor méér dan 90% stroom aan een zakelijk actief, waardoor het verplicht zakelijk vermogen is. Als de panelen meer dan 2750 kWh/jaar opleveren zijn de panelen keuzevermogen. Je kiest dan zelf of je de panelen activeert of niet. Als je vervolgens de panelen op de zaak zet, dan heb je uiteraard geen aftrek. De opgewekte stroom wordt namelijk direct gebruikt voor het opladen van je auto. De enige aftrek die je hebt is de afschrijving op de panelen. Als niet alle opgewekte stroom van zakelijke panelen wordt gebruikt voor de auto van de zaak, dan moet je die overproductie bij je winst optellen. Je 'verkoopt' die overproductie virtueel aan jezelf. Heb je geen administratieve ontheffing aangevraagd, moet je de btw daarover ook weer afdragen, maar kun je tegelijkertijd weer gebruik maken van de kleineondernemersregeling. Als je de panelen privé houdt (voor de inkomstenbelasting, neem ik aan?) en de auto op naam van de zaak hebt staan, dan heb je in beginsel geen aftrek van electriciteitskosten. Vergelijk het met een kantoor aan huis waarin een bepaald investeringsgoed (laten we zeggen: een dure PC) en waarbij het kantoor niet tot het zakelijk vermogen hoort. In zo'n geval heb je geen aftrek van kosten. De stroom die de (zakelijke) PC gebruikt worden niet als zakelijke kosten gezien. Nu is het zo dat de stroomkosten die werknemers moeten maken om hun auto van de zaak op te kunnen laten wel kunnen worden gezien als intermediaire kosten. Dat zijn kosten die de werknemer voorschiet voor de werkgever en zo zonder tussenkomst van de Belastingdienst terug kunnen krijgen. Hetzelfde zou in principe mogelijk kunnen zijn voor ZZP-ers, maar ik kan me zo voorstellen dat je daarvoor aan een aantal stricte voorwaarden moet voldoen. Zo zul je precies moeten kunnen specificeren hoeveel stroom je daadwerkelijk gebruikt voor die auto. Je zult dus een extra meter moeten plaatsen. Je kunt die kWh's voor de auto wel aftrekken. Een alternatief zou kunnen zijn met een ingebouwde meter. De kosten voor die separate laadpaal mag je dan als onderdeel van de auto beschouwen. Ja, je vergeet dat je BEIDE kosten ook daadwerkelijk moet maken. Je betaalt er weliswaar geen belasting over, maar dat is bij álle zakelijke kosten zo. Maar je moet ze natuurlijk ook beiden uitgeven! Zonder die auto zou je electriciteitsrekening namelijk een stuk lager zijn geweest. Nu lijkt het misschien raar dat je die 22 cent per kWh zou mogen aftrekken op die manier, maar dat is het natuurlijk niet. De electriciteit is in feite niets anders dan een vervanging van je brandstofkosten. De benzine of diesel trek je toch ook gewoon af? Als je dus 13.750 euro hebt afgetrokken over 25 jaar, heb je toch ook 13.750 euro aan zakelijke 'brandstof'kosten (= electriciteit) gehad? Maar dat betekent dus wel dat je zakelijk én aanschafkosten én electriciteitskosten hebt gemaakt. Stel dat je een zakelijke Hyundai Cuore koopt van 6.800 euro. Stel dat ik daar 10 jaar mee doe en elk jaar 1.375 euro aan branstofkosten hebt. Dan heb je over die hele periode 10 jaar x 1.375 = 13.750 euro aan brandstofkosten gemaakt. Om in jouw redenering te blijven: hey jongens, ik heb een auto van 6.800 euro gekocht en ik heb na 10 jaar 13.750 euro aan bezine mogen aftrekken. Wat gek dat mijn brandstofaftrek hoger is dan de aanschaf van m'n auto. Maar dat staat natuurlijk totaal los van elkaar. Het betekent simpelweg dat je én 6.800 euro aanschaf én 13.750 euro brandstof kwijt bent. Je betaalt dus dubbelop. Net als bij die zonnepanelen. En ja, je mag die kosten dus zakelijk aftrekken, dus je betaalt er geen belasting over. Aan de andere kant betaal je uiteraard wel fiscale bijtelling voor de auto van de zaak. Voor een hybride auto zal dat dus lood om oud ijzer zijn. Met een volledig electrische auto kun je hier eventueel voordeel mee behalen, maar dat is dan ook expliciet de bedoeling van de regeling. -
Inkoopfactuur uit Duitsland (Amazon.de)
Roel J reageerde op HokVanHandel's vraag in Administratie en verzekeringen
Ja je moet een factuur opvragen bij de verkoper en hij is verplicht jou die te verstrekken. NOg even een kleine nuance.. je vraagt niet om een factuur excl btw maar met btw verlegd. (formeel is dat een verschil en als je aan een verkoper vraagt ex btw te factureren loop je het risico dat hij je verkeerd begrijpt. Voor de volledigheid btw verlegd is in het Engels "Reverse Charge" en in het Duits "Umkehrung der Steuerschuldnerschafft" De gedachte hierachter is dat elke onderneming, klein of groot, makkelijker in het buitenland kan inkopen. Ondernemers die btw betalen maar de goederen voor zakelijke doeleinden en voor andere btw belaste prestaties gebruiken mogen die btw ook weer terugvragen. Als de verleggingsregeling niet bestond dan zou jij dus ipv alleen met de NL belastingdienst, zaken moeten doen met de belastingdiensten alle landen waar je zaken mee doet. Dankzij deze regeling hoeft dat niet, maar moet je als extra handeling op je btw aangifte eerst aangeven dat jij in EU inkopen hebt gedaan, daar wordt dan een te betalen btw bedrag bepaald. Daarna mag je bij de vraag over voorbelasting deze btw weer terugvragen. Zodat je per saldo niets betaald. Het is puur een administratieve handeling op je aangifte. Als de verkoper ten onrechte btw heeft berekend, dan moet je hem om een gecorrigeerde factuur vragen. In principe is hij dat verplicht te verstrekken als je daarom vraagt. Je kunt de btw voor dit soort inkoopfacturen waar ten onrechte btw op is gerekend niet bij de belastingdienst van dat land terugvragen, je moet dat oplossen met jou leverancier. Er is ook nog wel een mogelijkheid om in het buitenland betaalde btw terug te krijgen. Maar je moet dan denken aan kosten waarbij de lokale ondernemer niet mag verleggen, maar jij wel recht hebt op teruggave van btw, dat zijn bijv brandstofkosten in het buitenland, hotelkosten, toegang tot een inkoopbeurs. Btw terugvragen uit andere EU-landen -
BTW afdracht bij verhuur auto van BV aan eenmanszaak?
Vrager2018 reageerde op Vrager2018's vraag in Fiscale zaken
Wederom dank! "De werkelijk afgetrokken voorbelasting inzake de auto", heeft dat betrekking op de BTW op de huur EN de brandstofkosten in de eenmanszaak? Onderhoud etc. wordt door BV betaald. Kan de brandstof dan ook beter door BV betaald worden? -
Grijs kenteken met bijtelling rijden?
Denkgroter reageerde op Denkgroter's vraag in Administratie en verzekeringen
Kan iemand dit bevestigen dat je alle autokosten inc kosten voor brandstof voor de privékilometers mag aftrekken van je winst. Dus zonder een correctie te doen voor privé gereden km's. LET OP de brandstofkosten heb ik het over niet de btw. Dat is duidelijk. En de BTW-correctie die je kan aftrekken onder welke grootboekrekening doe je dat dan?