-
youngtimer verzekeren
Joost Rietveld reageerde op spruce's vraag in Administratie en verzekeringen
in beginsel wel. Let er wel op dat het gaat om 35% van de waarde economisch verkeer van de auto. En dat de fiscus bij een fors (zie ook excessief privégebruik elders op HL) privégebruik ook meer mag bijtellen. De bijtelling bedraagt namelijk tenminste 35%... Nergens staat dat een autoverzekering per se een zakelijke polis moet zijn, wil je de premie kunnen aftrekken. (ps: ik heb in je handtekening je oproep verwijderd tot investeerders, dat is tegen de HL-spelregels en de wet) -
Tweedehands elektrische auto eenmanszaak, privé of zakelijk?
Ron van der Kolk reageerde op Cornelis.n's vraag in Fiscale zaken
In zoverre dat de auto een zakelijk doel moet dienen en er geen excessief privégebruik mag zijn. Maar met je laatste uitleg lijkt me dat zakelijke doel prima onderbouwd. Je verhaal zette me op het verkeerde been, ik dacht dat je er echt bijna niet zakelijk mee ging rijden en vooral een slimme manier zocht om een apparaat te kopen voor energieopslag. Ik kan me voorstellen dat de fiscus daar een veel te groot privé voordeel in ziet. Dat dat lijkt hier niet te spelen, want de auto heeft als zakelijke auto al voldoende nut om zakelijk te rijden. Dat je er energie in kunt opslaan is dan hooguit bijvangst. -
Twee auto's op de zaak een zakelijk rijden en een prive
Joost Rietveld reageerde op Davert's vraag in Fiscale zaken
Dat kan gewoon. Let er wel op dat als je die auto niet zakelijk gebruikt, dat de bijtelling ook hoger kan uitvallen dan de standaard van 22%. Zoek maar eens op excessief privégebruik -
Gebruikelijk loon DGA, bijtelling en eigen bijdrage
Joost Rietveld reageerde op Davert's vraag in Fiscale zaken
Dag Davert Even een misverstand uit de weg helpen: de bijtelling gaat niet van het gebruikelijk loon af, maar is er onderdeel van. Het is dus ook een misvatting dat als je de auto van de BV voortaan ook privé mag rijden dat je dan euro voor euro de bijtelling in mindering mag brengen op je brutoloon. Daar zou jij als directeur (niet aandeelhouder) immers ook niet zomaar genoegen mee nemen, en al helemaal niet als die bijtelling dan ook nog van je nettoloon afgaat als eigen bijdrage. Tweede misvatting is dat je de bijtelling altijd op nul kunt krijgen door een eigen bijdrage voor privégebruik te betalen aan je BV (veelal via dividend) die gelijk is aan de bijtelling. Als de eigen bijdrage namelijk gelijk is aan de bijtelling, dan impliceert dat ook dat de auto wel erg veel privé gebruikt wordt en er mogelijk sprake is van excessief privégebruik. Daarbij kan de bijtelling juist verhoogd worden tot de werkelijke autokosten die de BV betaald heeft. Deze beide punten samengevoegd: Op zich prima om voortaan privé bij te tellen (NB: als het om dezelfde auto gaat doe dit dan beslist NIET dit jaar nog, want anders hang je voor de bijtelling over heel 2021!) en daarvoor een eigen bijdrage te betalen aan de BV, maar ga er niet vanuit dat de fiscus het eens zal zijn met een loonsverlaging ter grootte van de bijtelling. Wees bovendien alert op de hoogte van je eigen bijdrage. Het ligt in de lijn der logica dat de eigen bijdrage gerelateerd is aan het toegestane privégebruik vs. de totale autokosten. groet Joost -
Youngtimer en excessief privégebruik
Joost Rietveld reageerde op -Samuel-'s vraag in Fiscale zaken
ik zou met hier niet zo snel zorgen over maken Samuel. Ik heb in 20 jaar belastingadvies nog nooit discussie gehad met de fiscus over excessief privégebruik. Kleine, (theoretische) overschrijdingen van de verhouding zakelijk/privé is geen speerpunt van de fiscus. De regeling ziet vooral op ondernemers met een auto van de zaak die het echt te bont maken -
Youngtimer en excessief privégebruik
prinsrachid reageerde op -Samuel-'s vraag in Fiscale zaken
Zonder sluitende kilometeradministratie wordt dat inderdaad lastig bewijzen, maar ook voor de fiscus. 😅 Als je een aftrekpost opvoert (dus om je belasting te verlagen), dan ligt de bewijslast bij jouw. Als je verzuimt om een inkomstenbron op te geven, ligt de bewijslast bij de fiscus. Als je dus de forfaitaire bijtelling opgeeft, verzuim je dus niet om een inkomstenbron op te geven. Mocht er al sprake zijn excessief privégebruik (en dus een te lage bijtelling), dan is het feitelijk aan de inspecteur om dat te bewijzen. -
Youngtimer en excessief privégebruik
-Samuel- plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik loop een beetje vast t.a.v. excessief privégebruik van een youngtimer. Allereerst even een casus: - Youngtimer (gewone stationwagon) van 16 jaar oud met een economische waarde van €3500 en een cataloguswaarde van €30.000 - Brandstofverbruik (benzine) 1:12 - 12000 km/j waarvan 8000 zakelijk en 4000 privé - Verzekering+MRB €1000; onderhoud €1000 (niet gek voor een wat oudere auto), brandstof €2000, afschrijving €500 overige kosten zoals parkeerbonnen, wasstraat, olie €500); totaal €5000 De bijtelling volgens de regels zou 35% van €3500 = €1000 zijn. Echter het privé voordeel (33% van €5000 = €1650) is hoger dan dat. Ik heb er moeite mee dat dus een verhouding 1/3 vs 2/3 al als excessief wordt gezien. In bovenstaand voorbeeld zou bij een verhouding van 20% privé en 80% zakelijk de reguliere bijtelling van 35% gelden. Volgens mij is een youngtimer op de zaak dan in veel minder gevallen aantrekkelijk dan over het algemeen wordt aangenomen, zeker niet als je 'm in een paar jaar richting een waarde van €1000 - €1500 afschrijft. Zeker nu in deze periode van meer thuiswerken, zit je al heel snel aan meer privé- dan zakelijke kilometers. Bovendien leeft volgens mij ook vaak de gedachte dat een kilometerregistratie niet nodig is als je bijtelt. Zelfs op de site van de belastingdienst zie ik nergens dat verplicht of aangeraden worden om een kilometerregistratie bij te houden. Wel wordt in de aangifte gevraagd of het werkelijke privévoordeel hoger is dan de bijtelling. Dat kun je toch alleen maar bepalen obv een kilometeradministratie?? Is bovenstaande juist en zijn er nog slimme, legale mogelijkheden die ik wellicht over het hoofd zie? -
Youngtimer regeling, zinvol of tricky?
tstle reageerde op zzpegel's vraag in Fiscale zaken
Je zou zeggen, kijk uit voor excessief privegebruik. Dus niet op de zaak zetten als je eigenlijk altijd prive rijdt. Maar controle is bijna nihil dus je schiet jezelf in de voet als je er geen gebruik van maakt. Alleen als je goedkoper dan 0,19 per km kunt rijden en vooral zakelijk rijdt is een prive auto voordeliger. Tenminste dat is de indruk die ik krijg. -
Youngtimer regeling, zinvol of tricky?
Joost Rietveld reageerde op zzpegel's vraag in Fiscale zaken
dan hadden we dat allang gelezen! Let er wel op dat de bijtelling van 35% van de waarde economisch verkeer (dagwaarde in de volksmond) de minimale bijtelling is. Het kan best zijn dat bij excessief privégebruik de bijtelling verhoogd wordt, tot uiteindelijke maximaal de werkelijke autokosten. -
Auto financial lease voor personeel
PaulS reageerde op emerald300's vraag in Financiering
Ik heb ook een keer voor een dergelijke keus gestaan met een zaterdagkracht, en werd toen (toegegeven: bij de ondernemersborrel) gewaarschuwd dat er dan eigenlijk automatisch sprake zou zijn van excessief privégebruik, en de medewerker dus met meer dan de reguliere bijtelling rekening zou moeten houden. Spijkers op laag water, of zit daar inderdaad een mogelijk risico in? -
Kosten- en fiscale berekening aanschaf bedrijfsauto
champion reageerde op champion's vraag in Fiscale zaken
@Joost Rietvelddank voor de bevestiging en aanvulling wat het 1/5 deel betreft. @henkhhet privégebruik zal bij mij niet excessief gaan worden. Voor de rest heb ik ook wel een beetje dezelfde gedachtegang als jou. Komend weekend eens gaan stoeien met de (verwachte) cijfers; bovendien ook maar eens een overlegje met mijn accountant inplannen. Nu weet ik wat de speerpunten zijn. -
Zakelijke auto - Loondienst & ondernemer voor omzetbelasting
StevenK reageerde op HansAab's vraag in Fiscale zaken
In mijn beleving is die regel er wel degelijk: als je minder dan 10% zakelijk gebruikt, dan is er sprake van excessief privégebruik en is er geen sprake van keuzevermogen. En diezelfde 10% norm geldt bij grijs kenteken voor wel of niet BPM + laag tarief MRB. Maar het kan goed zijn dat dit richtlijnen zijn die ik ten onrechte als regels heb gezien. -
Bedrijf verkocht, holding aanhouden?
Joost Rietveld reageerde op pdwonline's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste pdw Geen arbeid is geen DGA-loon. Je hoeft dus niet door te gaan met jezelf te verlonen en daardoor het banksaldo van de BV op te eten. De auto is een andere kwestie: zonder werkzaamheden in de BV is elke kilometer waarschijnlijk privé (ritten voor nieuwe zakelijke kansen uitgezonderd). Dat daardoor de bijtelling een issue blijft, klopt. Je kunt dat gewoon blijven verlonen, waardoor je in feite een maandelijkse schuld aan je BV hebt. Doordat de bijtelling een fictief loon is, is je nettoloon negatief (namelijk het deel loonbelasting en premie ZVW over de bijtelling). Dan betaal je dus maandelijks vanuit privé dat bedrag terug aan de BV. Daarbij speelt wel een kansje dat de fiscus die bijtelling te laag vindt en het vrijwel volledig privé gebruiken van de auto kan aanmerken als excessief privégebruik en de bijtelling dan stelt op de werkelijke autokosten. Dat laatste kun je uiteraard ook al zelf doen door de autokosten vanuit privé aan de BV te vergoeden. -
Bijtelling Youngtimer: vanaf welke datum start deze
QuincyH plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Dag Allemaal, Ik ben bezig met de ib van 2019. Ik heb mijn auto op de zaak sinds 2018. De bouwjaar van de auto is 26-11-2004. Mijn vraag is; Is mijn auto al vanaf 1-1-2004 youngtimer geworden of pas op 26-11-2004. Als dat niet het geval is dan moet ik %25 procent aanhouden toch? Nog een vraag van de belastingdienst die ik hier tegenkomt tijdens de aangifte is; Waren de werkelijke kosten van het privégebruik van deze auto hoger dan het bedrag dat u normaal gesproken moet verrekenen (zogenoemd excessief privégebruik)? Kan iemand me dit in jip en janneke taal uitleggen -.- Alvast bedankt Gr, Quincy -
Auto zakelijk of privé kopen?
Joost Rietveld reageerde op HenkGLN's vraag in Fiscale zaken
In de BV bij nul zakelijke kilometers komt neer op excessief privégebruik. Dan is de bijtelling gelijk aan het werkelijke privé voordeel dat je hebt doordat de BV de autokosten betaalt. Die 35% is namelijk het minimum -
Excessief privegebruik youngtimer
Jantax reageerde op frankadam's vraag in Fiscale zaken
Ikzelf heb in de 27 jaar dat ik in de belastingbusiness werk nog niet meegemaakt dat iemand met een auto van de zaak een extra hoge bijtelling kreeg vanwege een enorm scheve verhouding tussen het privégebruik en het zakelijke gebruik. Dat heeft mogelijk vooral te maken met het feit dat iedereen die de bijtelling voor lief neemt, geen kilometers administreert en dan wordt het lastig voor de fiscus om te bewijzen dat het privégebruik excessief is. Uiteraard zijn er wel situaties te verzinnen waarin er geen sprake kan zijn van zakelijk gebruik gedurende een heel kalenderjaar, je verblijft als single (dus geen achterblijvende fiscaal partner) een heel kalenderjaar in het buitenland, terwijl je auto in NL door vrienden wordt gebruikt. In zo'n geval is het i.i.g. in theorie erg makkelijk om te bewijzen dat het privégebruik excessief is, maar de fiscus moet dan wel eerst weet hebben van die situatie. Ik zou me dus niet zo druk maken over die mogelijke extra hoge bijtelling. -
Excessief privegebruik youngtimer
frankadam plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemorgen experts, Ik heb als zzp-er in 2019 een youngtimer gekocht die ik in 2019 eigenlijk nauwelijks zakelijk heb gebruikt. Nu wil ik die toch direct zakelijk opvoeren op de IB-aangifte over 2019 aangezien ik hem dit jaar en naar verwachting de komende jaren wel vooral zakelijk gebruik. Nu zit ik met de vraag hoe om te gaan met het begrip 'excessief privegebruik'. Ik heb hierover het forum al helemaal afgestruind maar kom er net niet helemaal uit. Hopelijk kan iemand enige duidelijkheid scheppen. Aanschafprijs 4000, restwaarde 1000, jaarlijkse afschrijving 600. Overige kosten over 2019 zijn 4100 (MRB, onderhoud, brandstof, verzekering). Als ik er vanuit ga dat de dagwaarde gelijk is aan de aanschafprijs, dan zou de bijtelling 35% van 4000 = 1400 zijn in het geval er geen sprake zou zijn van excessief privegebruik. Vragen: De kosten van het privegebruik zijn dus 4700. Betekent dat dat in dit duidelijke geval van excessief privegebruik de bijtelling dan ook inderdaad 4700 moet zijn? Met andere woorden, wordt het begrip 'percentage van de dagwaarde' dan volledig losgelaten? Stel je voor dat in 2019 60% van de kilometers voor privedoeleinden waren geweest, dan zouden de kosten van het privegenot dus 2820 zijn geweest en dus nog steeds ruim hoger dan de 35% youngtimerbijtelling. Zou in dat geval de bijtelling toch slechts die 35% (= 1400) zijn? Gezien de bovenstaande parameters, wat zou het 'omslagpunt' zijn vanaf waar je van excessief privegebruik moet spreken? Ik heb gelezen dat er geen specifiek omslagpuntpercentage bestaat, maar ik ben dan toch benieuwd hoe ik dit zelf moet bepalen bij het invullen van de IB-aangifte. Groet, Frank -
Goedkoop privé rijden met zakelijke youngtimer. Of toch niet?
Sietse van Lampen plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag! Ik ben al een tijdje verschillende fora aan het afsnuffelen, maar kom er toch maar niet uit. Stel, ik koop als ZZPer een youngtimer, een Peugot 206 uit 2004 voor € 5.000. Dit is een margeauto, dus er zit geen btw op/in de prijs. Vervolgens rijd ik er zowel zakelijk (de weekenden) als privé mee, maar omdat ik parttime ZZPer ben, zal ik hem hoofdzakelijk gebruiken voor woon werkverkeer naar mijn vaste baan (privé). Dit zou dus wel eens kunnen resulteren in "excessief privegebruik". Ik zet mijn volledige (!!) gemaakte autokosten (inclusief btw) op de zaak(verzekering, wegenbelasting, brandstof, parkeerkosten). Vervolgens houd ik geen rittenadminstratie bij en betaal ik in plaats daarvan 1,5% forfait van de catalogusprijs (€ 13.650, Peugot 206 uit 2004) = €204,75 btw per jaar aan de Belastingdienst. Uiteraard betaal ik ook netjes de youngtimer bijtelling van 35% over de dagwaarde (lees € 5.000). Mag dit? Dit zou betekenen dat ik lekker AL mijn autokosten op de zaak kan gooien en dit voor lief neem voor €204,75 extra btw, plus de bijtelling natuurlijk. Alvast hartelijk dank voor de moeite en de reacties! -
Youngtimer op naam van zaak bij 99%+ privegebruik, kan dat?
henkh reageerde op raas78's vraag in Fiscale zaken
Excessief privégebruik De bijtellingspercentages zijn een minimum. Dit realiseert men zich niet altijd. Als er sprake is van excessief privégebruik, c.q. de Belastinginspecteur kan bewijzen dat hiervan sprake is, dan dient een hoger bijtellingspercentage in aanmerking genomen te worden. Bij de lagere percentages is het ook zo dat de werkgever moet bewijzen dat de auto voldoet aan de voorwaarden, die gelden voor de lagere bijtelling. Is het werkelijke voordeel van het privégebruik meer dan 25% van de catalogusprijs, dan is er sprake van zogenoemd excessief privégebruik en is de werkelijke waarde van het privégebruik belast. Over de werkelijke waarde mag de werkgever een percentage van de catalogusprijs van de auto in mindering brengen. Dit percentage is gelijk aan het verschil tussen 25% en het verlaagde bijtellingspercentage dat voor de auto geldt. Laat ons dit verhelderen met twee voorbeelden. Voorbeeld 1 Stel: We hebben een auto met een catalogusprijs van € 30.000 en deze auto kwalificeert voor een bijtellingspercentage van 14%. Er is geen sprake van een eigen bijdrage. De bijtelling zou dan bedragen: 14% van € 30.000 is € 4.200. Nu blijkt dat de werkelijke waarde van het privégebruik € 8.500 is. De bijtelling is nu € 8.500 -/- (25% -/- 14% =) 11% van € 30.000 is € 5.200. Voorbeeld 2 Dezelfde uitgangspunten als in voorbeeld 1, maar het bijtellingspercentage is nu 20%. De bijtelling zou dan zijn 20% van € 30.000 is € 6.000. De werkelijke waarde van het privégebruik blijkt ook hier € 8.500 te zijn. De bijtelling is nu € 8.500 -/- (25% -/- 20% =) 5% van € 30.000 = € 7.000. -
Auto van prive naar eenmanszaak
B&T Belastingadvies reageerde op Bart.S's vraag in Fiscale zaken
Cosara, ik heb nog niet zoveel posts op mijn naam staan, maar hopelijk ben ik straks net zo ruimhartig als jij, in het toegeven van mijn ongelijk. Bij deze een duim voor je reactie! Waarom de rechtbank het nodig heeft gevonden om deze conclusie te trekken is mij een raadsel. De Belastingdienst kan al jaren met de huidige regels (eventueel met een verhoging van de bijtelling bij excessief privégebruik) uit de voeten. Dit op basis van een uitspraak van de Hoge Raad in 2001 (nr. 36 108), gevolgd door een nog geldend besluit uit 2005 (cpp2005/3134M). De rechtbank had overigens deze toevoeging niet nodig om de ondernemer in z'n gelijk te stellen. -
Auto van prive naar eenmanszaak
prinsrachid reageerde op Bart.S's vraag in Fiscale zaken
Cosara, het is altijd vervelend om te moeten constateren dat je misschien een fiscaal niet helemaal juist antwoord hebt gegeven. Ik heb je normaal wel hoog zitten, maar met je gedraai om een klein fout antwoord maar niet te hoeven toegeven verdient mijn inziens echt geen schoonheidsprijs. Bovendien zit je nu onnodig verwarring te zaaien voor alle toekomstige lezers. En zelfs je retorische vraag slaat nergens op. Moet je heretiketteren als je weer boven de 500 km komt? Nee, natuurlijk niet. Want het is dan keuzevermogen. Heretiketteren doe gewoonlijk als je het vermogen verplicht privé of verplicht zakelijk wordt én de eerdere vrijwillige keuze daarvoor een andere was dan de nu verplichte etikettering. In dit geval is het simpel. Kom je onder de 500 km, dan is het verplicht zakelijk. Als de auto dan niet op de balans is gezet bij aanschaf, moet er dus geheretiketteerd worden. Kom je daarna weer boven de 500 km uit, is het weer keuzevermogen waarbij er niet wordt geheretiketteerd. Er is dus ook geen sprake van 'hopshoppen'. Er wordt dan gewoon een forfaitaire privéonttrekking gedaan. En mocht de fiscus dat te weinig vinden, dan staat het ze zelfs vrij om een hogere bijtelling op te leggen als ze vinden dat er sprake is van excessief privégebruik. De Belastingdienst is ook niet achterlijk. -
Verhuur auto BV aan eenmanszaak
prinsrachid reageerde op Rob janssen's vraag in Fiscale zaken
Ik weet het niet helemaal zeker, maar het lijkt me niet dat je helemaal tot 0 hebt mogen afschrijven als je gebruikt maakt van de Vamil. De Vamil staat alleen toe dat er willekeurig wordt afgeschreven over driekwart van de aanschafwaarde. Die andere kwart moet je op een reguliere manier afschrijven, rekening houdend met een realistische restwaarde aan het einde van de economische levensduur. Aangezien die auto nog echt wel minimaal 25% restwaarde heeft na 5 jaar, lijkt me niet dat de boekwaarde onder die 25% had moeten uitkomen. Nu maakt het na verkoop niet heel veel uit, aangezien het verschil tussen verkoopprijs en boekwaarde dan alsnog aan het licht komt, maar er is waarschijnlijk dan te veel afgeschreven in voorgaande jaren - en je betaalt dan dus te veel belasting in het jaar van verkoop. Verder zit je nog een beetje met het punt dat Norbert al aanstipte. Je gaf aan dat er verder (naast het verhuren van de auto) geen activiteiten in de vennootschap zitten. Dat kan heel strict genomen misschien problematisch zijn, aangezien je bv juridisch gezien geen auto's mag verhuren (althans, ik neem niet aan dat die activiteit in je statuten is opgenomen) en fiscaal ook niet (althans, om niet je KIA/MIA/etc mis te lopen). De investeringsaftrek is namelijk uitgesloten voor goederen die voor de verhuur zijn. Er is misschien nog een alternatief om dit te voorkomen. En dat is door simpelweg de auto te verhuren aan jou privé of de eenmanszaak voor een 'redelijke' prijs zonder bijtelling. Je maakt dan gebruik van de zogenaamde "Uitvoeringsafspraak Privégebruik Deelauto" waarin is vastgelegd welk tarief het bedrijf minimaal in rekening moet brengen om niet gezien te worden als beschikbaar stellen van een auto. Nadeel is wel dat dit een afspraak is tussen de Vereniging van Nederlandse Autoleasemaatschappijen (VNA) en de Belastingdienst, dus misschien nog steeds een issue met de investeringsaftrek. Alternatief kan het gebruik van de auto mijns inziens (misschien niet juridisch, maar wel fiscaal) gezien worden als een loonbestanddeel van de DGA. De DGA verricht dan waarschijnlijk weliswaar geen activiteiten meer (dus gebruikelijk loon is niet van toepassing), maar bijtelling voor het privégebruik van de auto is nog wel belast loon. De vennootschap houdt dan loonheffingen in over de waarde van het privégebruik en betaalt een negatief netto loon uit. De DGA (jij persoonlijk) krijgt dan een loonstrook waarop een minbedrag staat ter hoogte van de loonheffingen, die je dan overmaakt aan de bv. Let inderdaad wel op bijtelling excessief privé-gebruik, maar hier zou je eventueel ook de dans nog kunnen ontspringen. Bij excessief privegebruik is de werkelijke waarde van het privegebruik belast ipv de normale percentages. Bij milieuvriendelijke auto mag je echter dat daadwerkelijke privégebruik corrigeren met het verschil tussen het reguliere bijtellingspercentage en het lage bijtellingspercentage van de cataloguswaarde. Dit maakt deze milieuvriendelijke auto's vreemd genoeg buitengewoon ongevoelig voor de bijtelling op excessive privé-gebruik. -
Financiele lease 2e hands auto
prinsrachid reageerde op Ton vd B's vraag in Fiscale zaken
Voor zover ik weet, is die grens er dus simpelweg niet. Daar is namelijk geen jurisprudentie over. Vandaar dat de auto meestal op de balans blijft staan, waarbij je dus bijtelling blijft betalen tot de auto verkocht - of de onderneming gestaakt - wordt. In geval van nagenoeg alleen privékilometers is er bovendien nog een extra bijtelling voor excessief privégebruik. De fiscus maakt het verder niet uit dat heretiketteren naar privé juridisch een beetje onduidelijk is. Echter, soms nemen belastingadviseurs het standpunt in dat heretiketteren naar 'verplicht' privévermogen ook zou mogen, zodra iemand minder dan 500 zakelijke kilometers per jaar maakt. Maar die mening heeft op zich iets problematisch. Stel dat je bijvoorbeeld maar 450 privékilometers maakt en tegelijkertijd slechts 490 zakelijke kilometers. Volgens deze redenatie zou de auto dan zowel verplicht privé- als verplicht zakelijk vermogen zijn. Wat natuurlijk ook niet kan. Maar een dergelijke situatie (van verplicht heretiketteren bij minder dan 500 zakelijke kilometers) is nog niet voor de rechter is geweest, voor zover ik weet. Je zou natuurlijk altijd eigenstandig kunnen kiezen voor verplicht heretiketteren naar privévermogen, zodra het aantal zakelijke kilometers minder dan 500 is en tegelijkertijd het aantal privékilometers meer dan 90% is. En dan maar afwachten of de Belastingdienst akkoord gaat met die heretikettering. Zeker is dat dus niet. -
Auto op BV verhuren aan eenmanszaak?
prinsrachid reageerde op bavoogd's vraag in Fiscale zaken
Als bv mag je uiteraard een auto aanschaffen. En je mag 'm uiteraard ook verhuren. Het is wel noodzakelijk dat de bv een sluitende kilometeradministratie bijhoudt. De bv stuurt gewoon een factuur met een marktconforme prijs (én btw) naar jezelf (privé). De omzet is voor de BV Vpb-belaste inkomsten Je kunt in de eenmanszaak dan vervolgens 19 cent per (zakelijke en woonwerk)kilometer voor de inkomstenbelasting aftrekken. De bv mag ook de factuur sturen naar de eenmanszaak. In dat geval heeft de eenmanszaak een aftrekpost voor de inkomstenbelasting (en de omzetbelasting, als er sprake is van btw-belaste prestaties in de eenmanszaak), maar je kunt dan uiteraard geen 19 cent per kilometer meer aftrekken. En je zult de zakelijkheid van de ritten dan in zowel de bv als de eenmanszaak moeten bijhouden. Het is kiezen of delen. Als je echter DGA van de bv bent, kan het natuurlijk zijn dat je de auto ook voor meer dan 500 km privé gebruikt. In dat geval kan het zijn dat je ervoor kiest om de auto op de balans van de bv te zetten, hetgeen ervoor zorgt dat je privé bijtelling krijgt. De bv moet dan loonheffing inhouden over een percentage van de nieuwwaarde van de auto. Als je vervolgens die auto voor zakelijke ritjes voor de eenmanszaak gebruik kun je voor die ritjes wél 19 cent per kilometer van de winst van de eenmanszaak aftrekken. Let in dat laatste geval ook op dat de bijtellingpercentages eigenlijk minimumpercentages zijn. Als het werkelijke voordeel van het privégebruik meer dan het geldende percentage van de catalogusprijs is, dan kwalificeert dat 'excessief privégebruik' en is de werkelijke waarde van het privégebruik belast. Realiseer je dus goed dat de ritjes die je maakt voor de eenmanszaak met de auto van de bv voor de bv privéritjes zijn (en dus zorgen voor bijtelling over je loon in de bv), maar voor de eenmanszaak zakelijk kunnen zijn (en dus zorgen voor een forfaitaire aftrek). -
Grijs kenteken met bijtelling rijden?
StevenK reageerde op Denkgroter's vraag in Administratie en verzekeringen
Ja, dat mag, tenzij er sprake is van excessief privégebruik. Dus wanneer je feitelijk voor je onderneming nauwelijks rijdt, maar wel heel veel privé, dan kan de fiscus ingrijpen en het privé voordeel waarderen op de werkelijke kosten van de privé gereden kilometers.