-
Carry Back boeken voor je BV
Erik vd Weerdhof reageerde op mitch1970's vraag in Fiscale zaken
De teruggaaf wegens carry-back is wel een bate, alleen deze is niet belast voor de VPB. (Net zoals je VPB die je betaalt niet kunt aftrekken.) Als de teruggave niet op de balans was opgenomen kan je deze dus gewoon boeken als VPB-bate. (Hiermee ga ik gemakshalve overigens voorbij aan meer ingewikkelde jaarrekeningregels.) -
Eenmanszaak failliet, hoe gaat men om met BV
prinsrachid reageerde op WWYH's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Volgens mij kan dit helemaal niet kloppen. Er moeten wel degelijke kosten en/of baten zijn. Als er geld is uitgeleend van de stamrecht-bv aan de eenmanszaak, dan moet daar een (zakelijke) leningovereenkomst aan ten grondslag liggen. Dat betekent dus dat je als 'eigenaar' van de eenmanszak sowieso - al is het maar via de R/C met de bv - hebt afgesproken om ten minste rentebetalingen te doen aan de stamrecht-bv. Verder moet die leningovereenkomst eigenlijk ook nog voorzien zijn van voldoende zekerheden, een aflossingsschema, afgesproken rentepercentage, etc. Bovendien heb je als privépersoon een stamrechtovereenkomst met de jezelf als eigenaar van de stamrecht-bv gesloten, waarin je ook een bepaalde mate van oprenting hebt vastgelegd. De bv zal de oorspronkelijke gouden handdruk dus moeten oprenten, ongeacht of de bv dit rendement haalt uit het uitlenen van dat geld aan de eenmanszaak! Die rente is een baat voor de bv en een kost voor de eenmanszaak. En de oprenting is een kost voor de bv ten bate van de stamrechtvoorziening. Het is onmogelijk dat je dus géén uitgaven en inkomsten hebt! Tot slot is deze bv waarschijnlijk opgericht met 18.000 euro startkapitaal. Als die ook weg is, dan is dat waarschijnlijk via de R/C DGA verdwenen (of ook via een R/C met de eenmanszaak?). Hier heb je trouwens nog een ander probleempje, denk ik, als de R/C boven de 17.500 euro uit is gekomen. In dat geval had je ook verplicht (een zakelijke) rente moeten rekenen over deze R/C-verhouding! Dit klopt volgens mij ook niet. In 2014 kon je de stamrecht afkopen tegen 80% van het opgerente tegoed (zonder revisierente). Volgens mij kan datzelfde nu nog steeds, alleen moet je dan wel gewoon 100% van het opgerente tegoed opgeven (maar nog steeds zonder revisierente dacht ik, als het gehele tegoed maar in één keer wordt uitgekeerd). Het telt dan uiteraard alleen wel mee in je belastbare box 1 inkomen! Je zou hier nog eventueel mee weg kunnen komen door de gehele schuld/vordering-carrousel terug te draaien. Ieders schuld is nu andermans vordering (die je ook weer steeds zelf bent). Eigenlijk moet je een privéstorting in de eenmanszaak boeken. Met die privéstorting los je de achterstallige schuld af van de leningovereenkomst met de bv. Met de afgeloste lening keert de stamrecht (liefst met goedkeuring van de belastinginspecteur - heb ik toen wel gedaan) uit aan de stemrechteigenaar (en dat ben jezelf) en zo is je initiële storting weer terug bij jezelf. Je zou geluk kunnen hebben dat de Hoge Raad lijkt te vinden dat een kasrondje tegenwoordig ook een papierrondje mag zijn, als je alles maar goed bijhoudt (en fiscaal aangeeft). Verder moet je nog wel afrekenen over de winst van dat jaar (Vpb) en overtollige winstreserves uitkeren als dividend (valt onder de dividendbelasting en box 2). En aangezien het startkapitaal van 18.000 euro er waarschijnlijk ook niet meer is en al door privé is opgenomen, zou het mogelijk moeten zijn om de bv vervolgens te turboliquideren (de aandelen zijn immers ook van privé). Dit alles is trouwens een aardig delicaat proces en moet goed stap voor stap worden gedaan. Die stamrechtuitkering telt mee in je box 1-inkomen. Dat lijkt misschien onoverkomelijk, maar als je tegelijkertijd behoorlijk beroerd hebt gedraaid met je eenmanszaak, dan kun je het 'geluk' hebben dat je een negatief inkomen uit ondernemen hebt. Het saldo van de opgerente stamrecht uitkering en het verlies van de eenmanszaak (minus eventuele aftrekposten als hypotheekrente) kan zodanig uitkomen dat er uiteindelijk toch geen inkomensbelasting verschuldigd is. Maar dat is zonder verdere informatie ook niet te zeggen. Gelukkig heb je een accountant. ::) Als je het trouwens op een faillissement laat aankomen zónder dat je de bv hebt geliquideerd, kun je volgens mij nog voor een ander probleem komen te staan, namelijk die van bestuurdersaansprakelijkheid. Je hebt namelijk als bestuurder toegestaan dat er onverantwoorde leningen zijn verstrekt aan de eenmanszaak (te hoog bedrag, te weinig zekerheden, etc). En als dat geld vervolgens ook niet in de eenmanszaak zit, dan is erg impliciet te veel 'onttrokken' aan de eenmanszaak (of te weinig 'aangevuld'). Ik denk niet dat een curator zit te wachten om het liquideren van een lege stamrecht-bv en vraag me af of je dan zonder al te veel problemen en relatief snel toch tot de WSNP wordt toegelaten. Mijn ervaring is dat je algemene instelling ten aanzien van werk (al dan niet in loondienst) van grotere invloed is op het vinden van nieuw werk dan je leeftijd. Als je instelling van meet af aan is "ik ben al 50, dus het wordt nix meer", dan is dat eigenlijk self-defeating behavior. Je moet goddorie nog bijna 20 jaar, zeg! Mensen in mijn omgeving met een positievere instelling ten aanzien van nieuwe arbeid - en die zich daarbij niet de luxe permitteren om daar op voorhand kieskeurig over te zijn - zijn ook degenen die erg snel weer aan de slag zijn. Ook mensen van boven de 60. -
Ik heb zelf het faillissement aangevraagd en hoopte een doorstart te kunnen maken. Toen ik het faillissement nog niet had aangevraagd heb ik veel informatie op internet opgezocht. Overal zag je staan: zorg dat de nieuwe bv klaarstaat bij een doorstart. Ik had dus de Euro-BV net voor de uitspraak van het faillissement al opgericht. Ik heb vandaag nog met het advocatenkantoor gebeld over uitleg van artikel 6 van de CV akte (winstverdeling) en ik kreeg de volgende reacties: "Artikel 6.1.Bij het eindigen der vennootschap is ieder der vennoten in het vermogen der vennootschap gerechtigd voor het bedrag, waarvoor hij ingevolge het bepaalde in artikel 3 in de boeken is gecrediteerd, vermeerderd of verminderd met zijn aandeel in de winst of het verlies, gemaakt of geleden in het laatste boekjaar blijkens de balans en winst- en verliesrekening opgemaakt, met dien verstande dat het winstaandeel waarop de commanditaire vennoot recht heeft nooit meer zal bedragen dan € 250,- voor elk jaar dat de vennootschap voortduurt." Toen ik vroeg wat hiervan de achterliggende gedachte was wist men te vertellen dat een dergelijke overeenkomst snel en eenvoudig op te zetten was en het de continuiteit van de cv waarborgde. "Artikel 6.2.Gedurende het bestaan van de vennootschap hebben de vennoten geen recht op enige vorm van winstdeling. Na afdracht van de door de vennootschap over de door haar verschuldigde vennootschapsbelasting kan de gevolmachtigd directeur ten laste van de agio besluiten tot een dividend uitkering." Gedurende het bestaan hebben de vennoten geen "recht" op enige vorm van winstdeling, maar het is wel toegestaan. De vennoten kunnen dus geen winstdeling claimen. Met toestemming van de directeur kan er dus wel dividend worden uitgekeerd aan de beherend vennoot, dus de Limited. Een rechtstreekse uitkering aan de directeur kan uiteraard niet. De enige mogelijkheid om rechtstreeks winst uit te keren is door middel van het salaris. "Artikel 6.3 Het is de vennootschap niet toegestaan aan de vennoten uitbetaalde winst op welke wijze dan ook in aftrek te brengen op de vennootschapsbelasting." Dit zou zijn om afroming van de winst te voorkomen. Men bedoelt eigenlijk te zeggen dat alleen winst kan worden uitgekeerd nadat de verschuldigde vpb van de winst is afgetrokken. Op zich is dit logisch waar wel erg ongelukking omschreven vind ik. -
Wederom bedankt voor je reactie ronaldinho. Zoals jij het brengt heb je inderdaad een punt. Kun je mij uitleggen wat de consequenties zouden zijn als de Ltd als belastingplichtige in NL wordt aangemerkt? Je zou toch denken dat een advocatenkantoor dat zich alleen maar bezig houdt met het oprichten van dit soort constructies weet waar ze mee bezig zijn. Je hebt mij nu in ieder geval aan het twijfelen gebracht. Ik heb hieronder overigens een kopie van de CV akte neergezet zodat je kunt wat er op papier staat mbt tot de winstverdeling. Is het mogelijk dat je mij op eenvoudige wijze uitlegt hoe de winstverdeling boekhoudkundig wordt verwerkt in de volgende situaties: 1. Belastingdienst neemt zienswijze van Q over en Ltd. is niet belastingplichting in NL. 2. Ltd. wordt als belastingplichtige in NL aangemerkt. Stel de winst voor VPB = 10.000 euro. VPB = 20% = 2000 euro. Ik dacht dan zelf (uitgaande van een BV situatie dat dit als volgt zou moeten worden verwerkt ): Kapitaal beherend vennoot CR 10.000 Kapitaal commanditaire vennoot CR 250 Overige reserves CR 8000 Te betalen VPB CR 2000 Dit is de CV akte: COMMANDITAIRE VENNOOTSCHAP (ART.19 WvK) Heden, , zijn de ondergetekenden: Ltd., gevestigd op het adres , ingeschreven in Engeland bij Companies House onder company number hierna te noemen de beherende vennoot of vennoot A, en Stichting , gevestigd aan de , ingeschreven bij de Kamer van Koophandel te onder dossiernummer hierna te noemen de commanditaire vennoot of vennoot B, in aanmerking nemende dat de vennoten A en B een commanditaire vennootschap wensen op te richten, ten einde door deze commanditaire vennootschap de navolgende activiteiten te ontplooien: , het volgende overeengekomen: Art. 1. De vennootschap zal worden gevestigd onder de naam , en zal als handelsnaam voeren: . Art. 2. 1. De vennootschap wordt aangegaan voor onbepaalde tijd. 2. De beherende vennoot heeft het recht de vennootschap door opzegging te beëindigen, mits deze opzegging geschiedt bij deurwaardersexploot of aangetekend schrijven, met inachtneming van een termijn van ten minste drie maanden. 3. De beherende vennoot is zonder toestemming van de stille vennoot bevoegd andere rechtspersoonlijkheid bezittende lichamen als vennoot tot de vennootschap toe te laten treden. Art. 3. 1. Door vennoot A wordt ingebracht: een som van € 10.000,- in contanten. De commanditaire vennoot brengt in een som van € 250,- in contanten. 2. Met onderling goedvinden kunnen de vennoten ieder meer of minder geld of andere zaken en rechten in de vennootschap inbrengen. 3. Ieder der vennoten wordt voor zijn inbreng in geld of goederen op zijn rekening in de boeken der vennootschap gecrediteerd ten belope van de waarde daarvan. Op iedere balans van de vennootschap moet het kapitaal van alle vennoten afzonderlijk worden opgenomen. Art. 4. 1. De beherend vennoot zal, wanneer er voortkomend uit het bepaalde in art.2. lid 3 sprake is van meer dan een beherend vennoot, de beherende vennoten gezamenlijk, zullen een gevolmachtigde met algehele volmacht benoemen die daarna bij uitsluiting bevoegd zal zijn voor de vennootschap te handelen en te tekenen, de vennootschap aan derden en derden aan de vennootschap te verbinden, alsmede gelden voor haar te ontvangen of voor haar uit te geven. Deze gevolmachtigde zal de titel dragen van directeur. 2. De in het vorige lid bedoelde gevolmachtigd directeur is bevoegd een of meer gemachtigden of gevolmachtigden onder of naast hem aan te stellen. 3. Wanneer de in lid 1. genoemde gevolmachtigde directeur door welke omstandigheid dan ook zou komen te ontbreken benoemd de beherend vennoot, of wanneer er voortkomend uit het bepaalde in art 2. lid 3 sprake is van meer dan een beherend vennoot, de beherende vennoten gezamenlijk een nieuwe gevolmachtigd directeur zoals bedoeld in lid 1. 4. De commanditaire vennoot kan op geen enkele wijze de vennootschap binden. De beherende vennoot of vennoten dienen over de identiteit van de commanditaire vennoot, behoudens het bepaalde in de wet, absolute geheimhouding te bewaren. Art. 5. De vennootschap eindigt voor zover het betreft de vennoot die het aangaat: a. na gedane opzegging door de beherende vennoot. b. bij aanvrage tot surséance van betaling door de beherende vennoot, door het onder curatele stellen van de beherende vennoot, en bij benoeming van een bewindvoerder krachtens enige wetsbepaling voor de beherende vennoot. c. door faillissement van één der vennoten. d. door ontbinding van één der vennoten. Art. 6. 1. Bij het eindigen der vennootschap is ieder der vennoten in het vermogen der vennootschap gerechtigd voor het bedrag, waarvoor hij ingevolge het bepaalde in artikel 3 in de boeken is gecrediteerd, vermeerderd of verminderd met zijn aandeel in de winst of het verlies, gemaakt of geleden in het laatste boekjaar blijkens de balans en winst- en verliesrekening opgemaakt, met dien verstande dat het winstaandeel waarop de commanditaire vennoot recht heeft nooit meer zal bedragen dan € 250,- voor elk jaar dat de vennootschap voortduurt. 2. Gedurende het bestaan van de vennootschap hebben de vennoten geen recht op enige vorm van winstdeling. Na afdracht van de door de vennootschap over de door haar verschuldigde vennootschapsbelasting kan de gevolmachtigd directeur ten laste van de agio besluiten tot een dividend uitkering. 3. Het is de vennootschap niet toegestaan aan de vennoten uitbetaalde winst op welke wijze dan ook in aftrek te brengen op de vennootschapsbelasting. Art. 7. Bij geschillen over de uitleg van deze overeenkomst zal het betreffende geschil aan een arbiter worden voorgelegd. Wanneer partijen over het aanwijzen van een arbiter geen overeenstemming kunnen bereiken zal door de beherende vennoot een stad of gebied met meer dan 100.000 inwoners in Nederland of in Engeland worden aangewezen. In die stad of in dat gebied zal de commanditaire vennoot een advocaat of notaris dan wel een solicitor of een notary public aanwijzen die als arbiter zal worden gevraagd een beide partijen bindende uitspraak te doen. De beherende vennoot De commanditaire vennoot
-
Deelnemersvrijstelling door aandelen prive + holding
Jochems plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik ben aandeelhouder in een werkmaatschappij. Privé heb ik 10% aandelen, en later heeft mijn holding (100% eigenaar) ook 4% aandelen gekocht. Nou vertelde mijn boekhouder dat mijn 4% aandelen in de holding niet genoeg zijn voor deelnemersvrijstelling. Hierdoor zou ik over uitgekeerd dividend alsnog VpB moeten afdragen. Ik heb de belastingdienst deze vraag proberen te stellen, en zij stelden dat mijn holding wel deelnemersvrijstelling heeft door een meetrek- of meesleepregeling. Er werd gesproken over een artikel 14 (geen idee uit welk boek). Ik weet niet zeker of de vraag die ik aan de belastingdienst heb gesteld duidelijk genoeg was, en of het wel klopt. Mijn boekhouder is van mening dat het alleen andersom mogelijk is. Weet iemand hier het fijne van? Op internet is niks praktisch te vinden over deze regelingen. Bedankt, Jeroen -
Heeft de accountant nog toekomst in Nederland?
Hermes Ratgers reageerde op Bcashflows's vraag in Administratie en verzekeringen
De werkzaamheden die verricht worden voor klanten dienen eerst goed onderscheiden te worden voordat je er een goede uitspraak over kan maken. - administratieve werkzaamheden, zoals inboeken - salarisadministratie - verzorgen jaarrekening - verzorgen aangifte IB / VPB - controle werkzaamheden - advieswerkzaamheden Zoals eerder gezegd, voor controlewerkzaamheden zijn accountants (AA/RA) nodig. De administratieve werkzaamheden werden van oudsher door administratiekantoor/accountant gedaan, totdat de onderneming groot genoeg was om zelf iemand daarvoor in dienst te nemen (die daarvoor geschoold is). Thans zie je vaker dat ondernemers het zelf verzorgen. In tegenstelling tot Odeon, verwacht ik juist veel meer aanbieders die zich als boekhoudkantoor voordoen wat tot gevolg KAN hebben dat gevestigde accountantskantoren en/of grote kantoren het steeds moeilijker gaan krijgen. Ik verwacht dat er steeds meer gespecialiseerd gaat worden en kantoren juist minder diensten gaan aanbieden en meer samenwerken. Het nadeel hierbij thans is, dat er te weinig vertrouwen is tussen de administratiekantoren en de advieskantoren (zoals fiscalisten). Dat komt doordat deze advieskantoren ook het gehele gamma aanbied, waardoor er een angst bestaat om de klant kwijt te raken. Als dit vertrouwen er wel is en het advieskantoor vult de administratiekantoor goed aan, krijg je veel van dit soort samenwerkingsverbanden. Dit heeft tot gevolg dat kantoren minder overheadskosten hebben en dus goedkoper kunnen werken. Het probleem is echter dat je als nieuwe administratiekantoor eerst met een beperkt klantenbestand moet opbotsen tegen kantoren die automatisch aan nieuwe klanten komen. Dat komt door vertrouwen en bestaande relaties. Het duurt een hele lange tijd voordat je vertrouwen wint. Dat komt omdat je klanten zich naar jou toe financieel helemaal bloot moeten geven. Prijsvechten is dan het enigste wat overblijft. Het gevolg hiervan is dat ik voorzie dat grotere kantoren steeds meer gedwongen wordt om goedkoper te werken. En dus ook te specialiseren. Ik verwacht juist dat het boeken van administraties en verwerken tot jaarrekeningen steeds goedkoper gaan worden. Hierdoor zullen veel meer ondernemers dat werk overlaten aan "professionals". Waarom, ten eerste dienen ze een pakket te betalen, ten tweede zal het niet de favoriete bezigheden zijn, ten derde missen ze meestal essentiele vaardigheden en kennis ten vierde duurt het vaak meerdere jaren voordat ze daadwerkelijk goedkoper uit zijn. Echter de ZZP administratiekantoor dient wel een aantal vaardigheden te hebben. Je kunt nog zo goed zijn in je werk, maar als je dat niet kan overbrengen dan ben je nergens. Dat geldt trouwens voor alle ZZP-ers, wat een probleem is welke vaak niet of te laat overzien wordt. -
Aangifte 2009 - Ondernemingsvermogen en balans
Sandra1982 reageerde op m1155's vraag in Administratie en verzekeringen
Nu heb ik ook een situatie waarin het ondernemingsvermogen negatief uitvalt (het gaat hier om een nederlandse moedermaatschappij BV waaronder een belgische BVBA viel die begin dit jaar failliet is gegaan, zodoende boek ik de vorderingen op deze bvba af. Verder is er geen activiteit in de BV, alleen mijn loon die wordt gefactureerd aan mijn andere nederlandse BV. Het faillisement heeft geleid tot een groot verlies waardoor het ondernemingsvermogen negatief wordt (zoals ik het nu heb begrepen corrigeer je het ondernemingsvermogen met het resultaat). Nu krijg ik met geen mogelijkheid een negatief bedrag ingevoerd bij de aangifte vpb (die ik gedownload heb via de belastingdienst), heeft iemand enig idee hoe je dit kan doen? Ik kan alleen niets of een positief getal invullen.Zodoende krijg ik ook mijn balans niet kloppend. -
Hi, Ik zit met de volgende vraag; een BV koopt 1000 aandelen MSFT en ontvangt 1000 * 0.13 * (1 - 0.15) = 110.50 dividend. Hoe boek je dit en kun je de 15% dividend belasting die in the USA wordt ingehouden terugvragen bij de VPB. Ik heb gezocht maar nergens kan ik hier iets over vinden (heel klein beetje op belastingdienst.nl). Mijn idee is het volgende: 130 naar verlies en winst 110.50 naar kas 19.50 naar terug te vorderen buitenlandse dividend belasting Bij VPB aangifte krijg je dan te betalen VPB = 130 * 20% = 26 minus 19.50 terug te vorderen buitenlandse dividend belasting dus 6.50 overmaken naar belastingdienst. Elk antwoord of link naar antwoord wordt in dank aanvaard. Michiel -
Stamrechtbv; (vrijstellings)index op gestort kapitaal
Zwartij reageerde op Zwartij's vraag in Fiscale zaken
Inmiddels bijna 2 jaar en vele verzoeken om informatie aan de belastingdienst verder, zit ik nog steeds met diverse vragen. Op diverse fora wordt in algemene termen gesproken, maar ik mis een rekenvoorbeeld. Ik heb de volgende case. Oorspronkelijk stamrecht = 100k EV= 100k banksaldo = 100k (aanloopkosten laat ik even buitenbeschouwing) Hoe boek ik de oprenting in de volgende gevallen? Hoe ziet mijn balans er uit? 1. Rendement in jaar 1 = 4k (renteinkomsten minus kosten) Oprentingspercentage 4% banksaldo 104 EV 100 'voorziening/stamrechtoprenting 4 (boeking: kosten, aan Voorziening) 2. Rendement = 3k Banksaldo= 103 EV = 100 Voorziening/stamrechtoprenting = 4 - Tlv wat boek ik die -1? 3. Rendement = 6k Bansaldo = 106 EV = 100 Voorziening/stamrechtoprenting = 4 - Wat doe ik met die extra 6-4=2? boeking? - Ben ik hierover Vpb verschuldigd? -
Youngtimer zakelijk rijden, maar op Duits kenteken
Joost Rietveld reageerde op Siemi's vraag in Fiscale zaken
opties 3 en 4 zijn onzinnig omdat ze niet de werkelijkheid weergeven. In zoverre laat ik me daar niet over uit. Optie 1 is wankel omdat dan inderdaad de BV niet de eigendom van de auto heeft. Als het echter alleen gaat om de juridische kant van de zaak, vraag dan de NL fiscus om akkoord dat zij de feitelijke registratie op jouw privé naam negeren en de auto voor de VPB en LB aanmerken als eigendom van de BV! Probleem opgelost. Ik zie niet in waarom ze daar niet mee in zouden kunnen stemmen. Ik heb langs deze weg ook eens akkoord ontvangen dat een op privé naam gehouden effectenportefeuille (die steevast in de BV administratie werd geboekt) toch aan de BV werd toegerekend. Andere weg is om het gewoon te boeken als een auto van de BV zonder akkoord vooraf. De fiscus heeft geen inzage in de Duitse registratie en als je consequent alles in de administratie van de BV boekt, dan volg je een bestendige gedragslijn en is de fiscus daar vaak wel akkoord mee. Gezien het belang zou ik opteren voor een akkoord vooraf. groet Joost -
Het komt vaker voor dan je zou verwachten dat partijen wel een prijs overeenkomen, maar niet exact bepalen wat en hoe wordt overgedragen. De Vpb truc die hier wordt beschreven is niet vreemd. Op enig moment komt er een adviseur of accountant de deal vormgeven en dan stuit die op dat soort vragen. Uiteraard gaat deze van het belang van zijn opdrachtgever uit. Zoals Manon aangeeft, zou ik dit zeker als een nieuw onderhandelingsmoment aangrijpen. Maar de kans van slagen hangt wel af van het voorafgaande gesprek en de verslaglegging daarvan. Is er gesproken over mogelijke claims waar de koper bang voor was? Schulden die hij niet wil overnemen? Dan duidt dat op een activa-passiva deal. Kwam uitgebreid boeken onderzoek aan de orde? Dat krijgt meer nadruk bij een aandelentransactie. Mogelijk hebben jullie precontractuele afspraken gemaakt (hoewel prijsafspraken daar niet noodzakelijk onder vallen) en die kunnen bindend zijn (althans: de ander zal daarop aandringen). De bewijskracht ligt in de aard van het voorafgaande gesprek en is voor buitenstaanders nu niet te beoordelen. Manon heeft (tussen het stochastisch waarderen door ;D) al waardevolle tips gegeven en daar sluit ik me volledig bij aan. Verzamel wel alvast alle argumenten waarom het wel een aandelentransactie zou zijn en geen activa-passiva deal. Probeer ook nog overeen te komen dat afspraken pas bindend zijn indien daar een getekende overeenkomst aan ten grondslag ligt. Al zal dat niet eenvoudig zijn om dat nu nog voor elkaar te krijgen. Succes!!
-
Liquidatie BV met schuld
TEPE plaatste een vraag in Fiscale zaken
Wij willen een BV ontbinden met een restschuld van +/ € 300.000,- . Als wij de Crediteur vragen dit bedrag kwijt te schelden dan komt dit bedrag als opbrengst in de resultaat terug. Over dit bedrag dient dan VPB betaald te worden. Wij vragen ons af of het fiscaal mogelijk is om het volgende te doen: De DGA te vragen om uit eigen (prive) middelen de schuld van 300.000,- te voldoen. De vraag is : Moet de BV dan alsnog het bedrag van 300.000 als opbrengst in de boeken meenemen met als gevolg dat zij alsnog hierover VPB dient af te dragen of geldt de betaling van een DGA niet als "kwijtschelding". -
@Ronaldinho: Onderstaand de reactie van Q op het concept rapport: "Geachte heer , Naar aanleiding van ons gesprek het volgende. U stelt zich op het standpunt dat de beherende vennoot wel degelijk recht heeft op een winstaandeel, namelijk de totale jaarwinst minus (maximaal) 250,-. Dit is echter niet juist. Gelet op artikel 6 van de CV akte, zal er pas een winstaandeel uitgekeerd worden bij het eindigen van de vennootschap en niet tijdens het verloop van de vennootschap. Uw opmerking dat u geen boodschap heeft aan deze bepaling lijkt mij niet alleen onredelijk, maar ook in strijd met het beginsel van contractsvrijheid die de vennoten genieten. Mocht u van mening zijn dat deze bepaling geen rechtsgeldigheid toekomt, dan neem ik aan dat u mij tenminste kunt mededelen op welke (wettelijke) grond u dit baseert. Hoe deze bepaling het winstaandeel van de beherend vennoot beïnvloedt geven wij hieronder in een voorbeeld weer, met daaronder nogmaals de bepaling rond winstuitkering in de oprichtingsakte van de cv: Voorbeeld berekening De commanditaire vennootschap maakt in de jaren 2010 en 2011 een winst van € 20.000,-, in het jaar 2012 een verlies van € 10.000,- en in 2013 wordt de cv opgeheven na in de eerste drie maanden van dit jaar een verlies van 30.000,- te hebben geleden. Volgens de bepalingen zoals opgenomen in de oprichtingsakte zou de beherend vennoot na opheffing een winstaandeel ontvangen ter hoogte van het resterende saldo van de cv, minus € 250,- per loopjaar van de cv. Per saldo zal dit er toe resulteren dat de beherend vennoot geen winst uit de cv geniet. Volgens de door u voorgestelde fictie bedraagt het winstaandeel van de Limited echter € 19.750,0 voor 2010 en 2011 en € 0,- voor 2012 en 2013. Dit terwijl de beherend vennoot nimmer recht op enige winst heeft gehad. Immers heeft de beherend vennoot tijdens de loopduur van de cv geen recht op winst en is er na beëindiging van de cv ook geen winst om aan de beherend vennoot toe te kennen. Winstbepaling in de oprichtingsakte van de cv Art. 6. 1. Bij het eindigen der vennootschap is ieder der vennoten in het vermogen der vennootschap gerechtigd voor het bedrag, waarvoor hij ingevolge het bepaalde in artikel 3 in de boeken is gecrediteerd, vermeerderd of verminderd met zijn aandeel in de winst of het verlies, gemaakt of geleden in het laatste boekjaar blijkens de balans en winst? en verliesrekening opgemaakt, met dien verstande dat het winstaandeel waarop de commanditaire vennoot recht heeft nooit meer zal bedragen dan € 250,- voor elk jaar dat de vennootschap voortduurt. 2. Gedurende het bestaan van de vennootschap hebben de vennoten geen recht op enige vorm van winstdeling. Na afdracht van de door de vennootschap over de door haar verschuldigde vennootschapsbelasting kan de gevolmachtigd directeur ten laste van de agio besluiten tot een dividend uitkering. 3. Het is de vennootschap niet toegestaan aan de vennoten uitbetaalde winst op welke wijze dan ook in aftrek te brengen op de vennootschapsbelasting. Het belang van het niet hoeven betalen van de vennootschapsbelasting door de Ltd. is als volgt. Aangezien er pas bij beëindiging van de vennootschap winst wordt uitgekeerd aan de beherend vennoot en de beherend vennoten vrij kunnen in -en uittreden zou het voor kunnen komen dat de huidige beherend vennoot inmiddels is uitgetreden op het moment dat de cv wordt opgeheven. Gevolg hiervan kan zijn dat een nieuwe beherend vennoot de volledige winst geniet, terwijl de oude beherende vennoot hierover (ten minste gedeeltelijk) belastingen heeft moeten afdragen. Gelet op bovenstaande is de Limited mijn inziens niet binnenlands belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. U merkt terecht op dat het adres in Engeland slechts een postadres betreft. De onderneming heeft echter geen activiteiten, derhalve heeft de onderneming ook geen behoefte een duurder adres met eigen kantoorruimte. Dit is echter geen argument om te stellen dat de Limited in Nederland gevestigd is, gezien de Limited in Nederland helemaal geen adres ter beschikking heeft. Vertrouwende u hiermede voldoende te hebben geïnformeerd." De inspecteur is niet echt inhoudelijk ingegaan op de argumenten van Q. Het is ook allemaal een beetje vergezocht vind ik zelf. Q heeft gezegd dat het standpunt van de belastingdienst geen enkel gevolg heeft voor ons en dat er alleen maar een extra aangifte VPB gedaan moet worden. Dit hebben ze ook voor het schrijven van het bezwaar al aangegeven alsof ze zelf de bui al zagen hangen. @joost rietveld: Ik ben zelf aandeelhouder en bestuurder van de Limited. Ik heb dan ook niet gekozen voor de anoniem trustconstructie van Q (die ze echter wel heel graag aan mij wilden verkopen!) Ik zag hier het belang niet van daar ik slechts op zoek was naar een equivalent van een BV. Ik heb ook alle medewerking verleent aan de belastingdienst en heb gewoon open kaart gespeeld. Ik moet zeggen dat het inderdaad lastig communiceren is met Q. Bijv. emails die je van hun ontvangt zijn ook nooit persoonlijk ondertekend en worden verzonden via een xs4all account. Vrij anoniem allemaal.
-
Sponsoring van stichting en btw
Taxie reageerde op entrepeneur101's vraag in Fiscale zaken
Dat zou inderdaad mijn insteek zijn, maar dat advies komt van een btw-specialist. Ik ben niet volledig op de hoogte van de behandeling van een stichting in de VPB. Volgens mij is voor de VPB vereist dat de stichting winst moet beogen om te worden belast, en dat is (waarschijnlijk?) bij de stichting niet aan de orde. Btw-ondernemer zijn, en in het bijzonder een belaste btw-ondernemer zijn, heeft zo zijn voordelen. De stichting moet weliswaar btw in rekening brengen, aangeven en afdragen, maar voorzover de stichting geen vrijgestelde activiteiten verricht, mag zijn alle btw op de kosten die zij maakt, daarop weer in aftrek brengen. Nadelen zijn onder meer de "compliance kosten" van een kwartaallijkse btw-aangifte, kortom: administratie met btw boeken. De btw die de stichting aan de eenmanszaak in rekening brengt, vormen voor de eenmanszaak, zie mijn vorige post, zakelijke kosten en de eenmanszaak mag deze btw weer als haar voorbelasting in aftrek brengen (opnieuw, voorzover zij belaste activiteiten verricht). Per saldo blijft er dan geen btw hangen als kostenpost. Mocht de Belastingdienst voor de tweede maal concluderen dat de stichting geen btw-ondernemer is, post hier dan graag de motivering waarop die beslissing berust (ik ben heel benieuwd). -
Vind ik goede tip; voor ieder jaar van de vpb een aparte grootboekrekening Het verlies van 2009 mag ik dus verrekenen met de winst van 2006 (3jaar terug) Mijn journaalpost wordt dan: Vpb 20,00 (Balans, te vorderen) Winstrestserve 80,00 (balans) a/ Verlies 100 (V&W) Het verlies van 2008 ziet er prima uit zeg je. Deze kan ik dus niet verrekenen met de winst van 2006 en de vpb krijg ik dus niet terug; of ik moet in de toekomst winst gaan maken... en dan via carry-forward. Bedankt voor je antwoord. Ik dacht even -over 2007- dat ik de 20 euro vpb, moest opnemen in de resultatenrekening: (Verlies 2007 = 100,00 maar omdat deze verrekend kan worden met de winst van 2006 dacht ik dat ik de 20 euro vpb moest boeken als winst in de resultatenrekening. Hierdoor zou het verlies na vpb worden 100-20=80) -
Stel een BV begint in 2006 en maakt 1000 winst voor vpb. Laten we er van uitgaan dat: - Van 2006 t/m 2009 is de vpb 20%; dit maakt het wat makkelijker met rekenen. - In 2008 mag men een verlies verrekenen met 2007 (1jaar) - In 2009 mag men een verlies verrekenen over de afgegelopen 3 jaar. - Het resultaat na vpb boeken we op Winstreserve * In 2006 maakt men 1000,00 winst. De vpb=20% = 200,00 Journaalpost: Winst 1000,00 (V&W) A/ Verschuldige Vpb 200,00 (Balans) A/ Winstreserve 800,00 (Balans) * in 2007 jaar maakt met 100,00 verlies. Dit verlies mag men verrekenen met de winst van 2006 Op de aangifte vpb kan men aangeven dat deze verrekend moet worden met de winst van 2006 ? De belastingdienst past de aangifte 2006 aan en stort de 20 euro vpb terug op mijn rekening ? Journaalpost in 2007 Verschuldigde Vpb 20,00 (Balans; nieuw saldi : 200-20=180) Winstreserve 80 (Balans; nieuw saldi: 800-80=720 ? Klopt dit ? In 2008 maakt men weer 100,00 verlies. Dit verlies kan men niet verrekenen met voorgaande jaar want men mag maar 1 jaar terug.. Journaalpost in 2008 Winstreserve 100 (Balans; nieuw saldi: 720-100 =620) a/Winst (V&W) ?Klopt dit? In 2009 maakt men weer 100 verlies maar nu mag men 3 jaar terug .. Hoe moet dit geboekt worden? In 2010 maakt men 1000 verlies. Hoe moet dit geboekt worden bij carry-forwards?
-
Verliesverrekening en toekomstig verlies
jckoenen@gmail.com reageerde op Ronald Edelschaap's vraag in Fiscale zaken
Ik heb ook een soortgelijke vraag bij een BV * Stel dat de BV is begonnen in 2006 en dus een winstreserve van 0,00 heeft * de bv keert geen winst uit dus de winst / verlies na vpb komt op de rekening WINSTRESERVE * stel dat de vpb van 2006 t/m 2010 =20% ; lekker makkelijk rekenen * stel dat het verlies van 2008 maximaal 1 jaar terug mag worden verrekend 1. Stel winst 2006 voor vpb is 1.000.00 De vpb is 200,00. Het resultaat na vpb is dan 800 en deze zetten we op de winstreserves 2. Stel verlies 2007 is 100,00 voor vpb Omdat dit verlies verrekend mag en kan worden met de winst van 2007 ... ?hierdoor wordt het verlies 100-20=80 ? (het kunnen verrekenen is een voordeel dus als winst op de resultatenrekening)? ?hierdoor wordt de winstreserve 800-80=720? ?Die 20 euro krijgen we van de vennootschapsbelasting, automatisch, terug door nieuwe aanslag over 2007? 3. Stel verlies in 2008 is 100,00 voor vpb Omdat het verlies van 2008 niet verrekend mag worden met de winst van 2006 ... ? op resultatenrekening 2008 hoef ik niet de 20.00 vpb te boeken want het is verlies en ik mag niet verrekenen met 2006? ? op aangifte vpb geef ik het verlies aan en te betalen nihil? ? De winstreserve wordt 720=100=620? 4. stel verlies in 2009 is 100 voor vpb en we mogen nu wel weer drie jaar terug carry-backen. Hoe gaat dit ? Ik hoop dat m'n vragen duidelijk zijk. -
Boeking KIA auto
phiebe plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hoi! Ik heb vorig jaar een auto gekocht (zie plaatje links ;D), een zuinige zodat ik gebruik kan maken van de KIA. Nu ben ik mijn VPB over 2010 aan het doen (heb uitstel) en wil ik de KIA boeken. Maar ik weet niet goed hoe, daarom even hier vragen. Kosten auto ex btw 20k (voor het gemak). Bij ontvangst van de auto is 50% afgeschreven, restwaarde 10k Nu zou ik 28% mogen afschrijven (5600 euro), restwaarde 4400 euro Kan ik dan volgend jaar nog een keer 50% afschrijven, dan wordt de restwaarde -5600 Hoe zit dat? Of moet ik die extra afschrijving niet op mindering van de boekwaarde van de auto doen? Waartegen boek ik die kosten dan weg? Alvast hartelijk dank voor jullie hulp! Groet, Phiebe -
electrische step van de zaak
4711 reageerde op teunis's vraag in Fiscale zaken
En dan ga je de zakelijke kilometers declareren? Was handiger geweest om gewoon als bedrijfsuitgave te boeken. Uiteraard moet teunis voor zichzelf praten, maar toch wil ik (als ‘mede-DGA’) hierop reageren. En dat omdat dit nergens over gaat (althans in mijn ogen!): Als je (DGA) zakelijk een ding voor 500,- koopt, dan “verdien” je daar dan eenmalig 100,- euries op (20% VPB van 500,-). Wow!! En om dan van het gezeik af te zijn van ‘bijtellingen’ voor privé-gebruik moet je jaarlijks: - of allemaal gereden kilometers bij te houden, zodat je de waarde van het privé-gebruik kan verantwoorden, - of accepteren dat de fiscus toch een streep door deze zakelijke uitgaven zet (of een hoger bedrag aan ‘privé-gebruik’ claimt). Ik weet wel wat mijn keuze als DGA is in deze! Als het over de aanschaf van een nieuwe bedrijfsauto (van +30K) zou gaan, dan is het wel een ander verhaal (misschien). -
bijtelling btw prive gebruik auto dga
Serpette plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste Fourm-leden, Afgelopen weekend lang zitten zoeken naar een antwoord, denk dat ik er (bijna) uit ben. Mijn vraag is de volgende: hoe boek ik de BTW bijtelling prive gebruik van de auto voor een DGA? Cataloguswaarde auto is 44.600 dus bijtelling word dan: 12%*15%*44.600= 1.338 Boeking word dan: 1445 BTW prive gebruik 1.338 Aan 4435 Bijtelling prive gebruik auto 1.338 Klopt het bovenstaande? En moet die 1.338 dan ook nog ergens worden opgegeven in de aangifte Vpb of IB? En als de BTW op de autokosten maar 1.100 zijn? Ik hoop dat iemand mij kan helpen. Bij voorbaat dank!! Diederik -
Deelnemingsresultaat en aanslag VPB
peter thoms plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Een aantal jaren geleden ben ik mijn eigen boekhouding gaan doen middels snelstart met een accountant voor de controle, jaarrekening en aangifte VPB/KVK. Ik heb een holding die deelneemt in een paar bv's (>5% aandelen) en een VOF. De accountant ben ik mee gestopt (hoge rekeningen/economische crisis en steeds maar uitstel aanvragen) en ben nu bezig met de VPB's. Op zich allemaal duidelijk maar waar ik maar niet uitkom is de boeking deelnemingsresultaat. Het resultaat van de deelneming in de VOF is duidelijk (resultaat samenwerkingsverbanden): die moet in de V&W staan en is als zodanig mede bepalend voor het resultaat van de holding en dus voor de aanslag VPB. Wat ik niet snap is dit: waarom zou je een boeking maken "deelnemingsresultaat", die dan vervolgens in de V&W zichtbaar wordt en dus mede bepalend is voor het resultaat van de holding (wat dan volgens mij niet het werkelijke resultaat weergeeft), terwijl het resultaat van de deelneming voor de VPB al wordt belast in de betreffende BV. Er is geen sprake van een fiscale eenheid en er is geen dividend (deelneming levert verlies op). Een afgeleide vraag wordt dan bovendien: als er geen sprake is van een fiscale eenheid heeft het toch geen zin om bij de aangifte VPB een deelnemingsresultaat te zetten om die vervolgens weer met de deelnemingsvrijstelling tegen te boeken? [titel aangepast - mod] -
wat te doen met journaalposten agio en belastinglatentoe
Alex reageerde op Huibb's vraag in Administratie en verzekeringen
Je kunt de agio in de algemene reserve boeken ter grootte van 75% van de afschrijvingslast van de goodwill. De latentie neem af met 25% van de afschrijvingslast van de goodwill. De journalen zijn dan als volgt: Agioreserve 75% Aan) Alg reserve 75% Latente belastingverplichtingen 25% Aan) Latente vpb (V&W) 25% De percentages zijn gebaseerd op het huidige vpb tarief, waarbij ik het opstapje in het tarief buiten beschouwing heb gelaten. Deze is afhankelijk van het winstniveau in de BV. -
Nieuw soort administratie...
Joost Rietveld reageerde op DeKruidenier's vraag in Administratie en verzekeringen
De rillingen lopen over mijn rug bij het lezen van het persbericht. Maar eerst even algemeen: Dit is inderdaad oude wijn in nieuwe zakken. Niets nieuws onder de zon en met 75 cent per transactie nog niet eens zo heel voordelig. Een beetje boekhouder klopt 70 transacties per uur in. Tarief per uur van 50 euro (we zitten wel in het MKB en niet bij Deloitte, PWC, KPMG e.d.) is niet slecht, ergo, 71 cent. Wat is dan de winst? Sterker nog! Kijkt de software ook naar wat er ingeboekt wordt? Valt de software bijzondere transacties op? Signaleert de software mogelijke fiscale kansen en/of aandachtspunten? Beantwoordt (of beter nog, stelt) de software korte vragen bij onduidelijkheden? Maakt de software een lijst van vraagposten en zo ja, is die langer of korter dan bij de accountant? Een mens kan zoeken, mailen en bellen om snel informatie te verkrijgen. Wat doet de software met een niet te bestemmen transactie? Wat me vooral tegenvalt is het persbericht. Accountants worden weer afgeschilderd als uurtje-factuurtje dienstverleners door nota bene (of juist dankzij) een RA. Hoe is dit anders dan een boeking-factuurtje bedrijf? Het gaat om tijd en daarin werkt het dus blijkbaar verdacht gelijk aan de huidige opzet bij een accountant of heeft Pierik zijn tarief per boeking op een andere wijze bepaald (?). En laat ik benadrukken dat juist de accountantsbranche online boekhouden promoot. Veel klanten boeken zelf in en de accountant controleert. Als je als ondernemer daar het fingerspitzengefühl voor hebt en de tijd, dan kom je nog niet eens aan 50 cent per boeking. Dat Kay Pierik bij Deloitte gewerkt heeft, spreekt alleen maar in zijn nadeel. De touch met de MKB accountant is hij blijkbaar kwijt. Ik zie het verschil niet qua vereiste daadkracht tussen iets opsturen en iets digitaal aanleveren....Je kunt je klant ook een beetje 'opvoeden' als ze laks zijn! Om nu alles uit handen te geven aan TNT die de hoogst vertrouwelijke post openmaakt.....(jaiks). grrrr, wat een onzin! >:( Onder welke rots leven ze bij Deloitte (als referentiekader van Pierik) of is dit echt hun aanpak?! Onderstreept nogmaals mijn vermoeden dat Pierik weinig van doen heeft gehad met het MKB waar hij nu wel op focust. En die zijn echt niet de handelswijze van de grote 10 gewend! Het MKB houdt vast aan goede contacten, bijpraten, tussentijdse cijfers en doorlopend advies. Het concept zal best werken, maar de wijze waarop het 'verkocht' wordt vind ik laakbaar en echt voordelig is het echt niet voor de gemiddelde MKB-ondernemer. Dit nog los van de aanvullende diensten, want voor de jaarrekening, aangiften IB/VPB en fiscaal advies moet je weer op zoek naar een andere partij. En juist een goede totaaladviseur zal in staat zijn om op lange termijn het beste rendement te halen uit haar kennis. En nu wachten op tegengas van de heer Pierik ;) groet Joost -
BV & Loondienst
adlasko reageerde op rmvdb's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Vanuit je holding factureer je managementfee naar je werkmij Vanuit je werkmij boek je de factuur in je crediteuren Managementfee per maand = 4000 + btw (deze ontvang je in je werkmij terug) totaal 48000 per jaar. Managementfee kan nog hoger als je bijv. auto least vanuit je holding Hieruit kun je salaris ontvangen minimaal 41000 per jaar, werkuren mag je zelf bepalen (Niet overdrijven i.v.m. aansprakelijkheid, mismanagement). Hou wel rekening met af te dragen loonheffingen en de te betalen btw voor je facturen managementfee, zorg dat je fee de "lading dekt". Je kunt ook een hogere fee berekenen als buffer in je holding (wel VPB reserveren) Groetjes, Roland -
opstarten stichting en storting vermogen
emmald plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Goedemiddag iedereen, Ik heb een administratieve vraag. Ik heb een stichting welke activiteiten verricht waardoor de winst belast is met VPB. Mijn vraag is; als bestuurder heb ik geld gestort bij de start om kosten te betalen etc. maar nu mijn vraag. Deze storting, hoe kan ik die boeken? Is dit vermogen => kapitaal van de stichting of moet ik dit anders opnemen in de balans? Wie weet raad? Bedankt!
