-
Vorderingen omzetten naar bezit in aandelen.
JaOeBe plaatste een vraag in Fiscale zaken
Een vraag omtrent onderstaande casus. Holding A heeft leningen (omgezette fee, bijv. 25k) en vorderingen (fee, bijv. 50k) uitstaan naar de werkmaatschappij. De omzetbelasting over de totale vorderingen is voldaan, dus het betreft alleen het netto bedrag. Holding B heeft enkel bezit (aandelen) in deze werkmaatschappij. De werkmaatschappij heeft meerdere aandeelhouders. Beide holdings zijn 100% eigendom van dezelfde UBO. Holding A kan de leningen en vorderingen niet innen bij de werkmaatschappij wegens gebrek aan baten op dit moment. Om de schuldenlast van de werkmaatschappij te verlichten besluit Holding A om de toch al dubieuze leningen en vorderingen af te boeken naar 0, dit om de werkmaatschappij investeerbaar maken voor mogelijke investeerders. Voor de vpb in holding A betekent dit dat er in beide gevallen geen vpb verschuldigd is. In de werkmaatschappij is er verlies door investeringen, etc, dus het afschrijven van de openstaande schulden aan holding A naar 0 zal ook daar geen effect hebben op de vpb op dit moment. De UBO van de holdings heeft dus voor langere periode onbezoldigd arbeid verricht voor de werkmaatschappij. Om de UBO te compenseren besluit de werkmaatschappij hem voor deze arbeid te belonen in bezit (aandelen) in holding B. Wat betekent dit fiscaal en juridisch voor de holdings en de werkmaatschappij, gaat de fiscus hier mee akkoord? Zijn er anderen routes te bedenken? -
Holding BV financiële administratie
Freeaqingme reageerde op Samara's vraag in Fiscale zaken
Toen ik net begon met ondernemen had ik 1 holding + werkmaatschappij. Destijds ben ik ook begonnen zonder boekhouder. Ik kwam op het boekhoudpakket van Jortt.nl uit omdat die ook functionaliteit heeft voor het genereren van jaarrekeningen. Op zich kan het wel (mits je onderneming simpel genoeg is), maar dan moet je wel echt de tijd nemen om het allemaal goed uit te zoeken en daar misschien ook wel wat gevoel voor hebben. Na anderhalf jaar werd de onderneming complexer (meer activa, meer diverse producten/diensten, etc) en kostte het toch ook best wel veel tijd. Zeker iets als de VPB-aangifte was tamelijk bewerkelijk als je dat voor 2 BV's met de hand moet doen. Inmiddels doe ik het boeken van de facturen wel nog zelf (maar dat gaan we ook veranderen in 2024), en heb ik een boekhouder die het jaarwerk doet. Dat is ook het punt dat 'ie wat algemene controles doet en hoogover e.e.a. controleert. Mijn suggestie: besteed in ieder geval het jaarwerk uit, dan kan jij je focussen op het ondernemen zelf en heb je in ieder geval een extra paar ogen die periodiek meekijken. Zonder te weten wat voor soort onderneming je aan 't opzetten bent is het lastig iets specifieks te zeggen hierover. -
Dividend verwerken i.c.m. aflossen schuld
Joris27 reageerde op Joris27's vraag in Fiscale zaken
En dan ben ik in de zoektocht naar de oplossing nog een optie tegen gekomen. Boeken op de winst en verlies rekening: ontvangen dividend. Bij het afsluiten van het jaar gaat dit dan naar overige reserves op de balans. Bij aangifte vpb kan je opgeven dat hierop deelname vrijstelling van toepassing is, waardoor je er geen vpb over moet afdragen. Ik zie tussen de verschillende opties de uitkomst niet meer en hoor graag jullie mening voor het verwerken. -
Boekhouder gezocht die af en toe meekijkt
Joris27 plaatste een topic in ik zoek een ...
Allen, Misschien een bijzondere vraag. Maar ik ben opzoek naar een boekhouder / accountant / administratiekantoor welke incidenteel mee wil kijken. Simpel gezegd, de basis administratie voer ik prima zelf uit. Facturen boeken, btw aangifte, aangifte loonheffing vpb aangifte. Soms zit ik met een incidentele boeking waar ik even hulp bij nodig heb, of zou het fijn zijn dat er iemand meekijkt of de door mij ingevulde vpb aangifte kloppend is. De administratie is relatief klein, en ik vind het gewoon te leuk om zelf in control te zijn. En zonde op het versturen van een btw aangifte uit te besteden aan een boekhouder, terwijl ik dit zelf met een paar klikken voor elkaar heb. Bij de kantoren die ik tot nu toe heb gesproken is het vaak alles of niks. -
2022 gestart met verlengd boekjaar, help!
Cosara reageerde op MarioDenOever's vraag in Fiscale zaken
De term 'jaar' staat in art. 7, lid 4 Wet VPB 1969 4. Onder jaar wordt verstaan boekjaar, dan wel, zo de belastingplichtige niet regelmatig boekhoudt met geregelde jaarlijkse afsluitingen, kalenderjaar. Indien de belastingplichtige in de loop van het boekjaar als moedermaatschappij als bedoeld in artikel 15, tweede lid, of als dochtermaatschappij deel gaat uitmaken of ophoudt deel uit te maken van een fiscale eenheid als bedoeld in artikel 15, eerste of tweede lid, wordt het gedeelte van dat boekjaar waarin de belastingplichtige geen deel uitmaakt van die fiscale eenheid als afzonderlijk jaar aangemerkt. In uw geval duurt het (boek)jaar dus langer dan een kalenderjaar. -
2022 gestart met verlengd boekjaar, help!
MarioDenOever plaatste een vraag in Fiscale zaken
In 2022 BV gestart met een verlengd boekjaar. Nou lees ik dat de regels veranderd zijn voor de hoogte van VPB belasting namelijk: VPB 2023 = 19% tot 200k winst. Daarboven 25.8% VPB 2022 = 15% tot 395k winst. Daarboven 25.8% Welnu heb ik het volgende gerealiseerd 2022 = 230k winst 2023 = 140k winst Samen 2023 + 2022 = 370k winst. Hoe kom ik erachter wie gelijk heeft en kan dit onderbouwen met de regelgeving? Ik heb me wezenloos gezocht naar het juiste antwoord maar ik kan het niet eenduidig vinden. Ik wil zo graag het goed doen en niet later verrassingen hebben. De belastingdienst zegt dat je "goed koopmansgebruik" moet toepassen. Maar wat is dat? (zie https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/belastbaar_bedrag/belastbaar_bedrag_en_boekjaar ) Mijn huidige boekhouder wilt voor optie C gaan (zie hieronder). Zijn email: Nu is het nogal een verschil welke optie ik ga aanhouden... lees maar eens mee Optie: a) Volgens mijn oude boekhouder: 2022 regels aanhouden: 55k VPB betalen (Uitleg: 15% over gehele bedrag 370k. Komt neer op 55k VPB) Motivatie boekhouder: dit is de aanvangsdatum van je BV, dus in dit jaar boeken. b) Volgens de partij die mij geholpen heeft om de BV op te richten: 61.1k VPB betalen Dit is wat ze mij mailden: Uitleg: 2022 heeft winst van 230k dus daarover 15% berekenen: 34.5k VPB en dan 2023 heeft een winst van 140k dus daarover 19% berekenen: 26.6k VPB Totaal 2022 + 2023 optellen ofwel 34.5k + 26.6k = 61.1k VPB betalen c) Volgens boekhoudpakket instructies AFAS: 69k VPB betalen Ik noem dit de AFAS methode omdat: https://help.afas.nl/help/NL/AL/Tax_Vpb_Report_Year.htm : Uitleg: In 2022 bestond de BV 172 dagen. In 2023 bestond de BV 365 dagen. Totaal 365+172= 537 dagen. De winst in deze 537 dagen is 370k. 172/537 van 370k valt onder 2022 regels -> 118.51 voor 2022 -> 15% over 118.51k = 17.77k VPB 2022 365/537 van 370k valt onder 2023 regels -> 251.48 voor 2023 -> 19% over 200k = 38k + 25.8% over 51.48k = 13.28k. Som 51.28k VPB 2023 17.77k + 51.28k = 69k VPB. d) Volgens andere boekhouder: 2023 regels aanhouden ofwel: 81.9k VPB betalen (Uitleg: 19% over 200k is 38k +25.8% over 170k = 43.9k. Gezamenlijk 81.9k VPB) -
Representatiekosten BV: boekhouding, VPB aangifte, jaarrekening
jstn3333 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste lezers, Ik heb een vraag over het verwerken representatiekosten in de administratie van mijn BV. Bij mijn eenmanszaak boekte ik 80% van het bedrag op de w/v en 20% als prive opname, daarmee was het geregeld. Bij de BV kan je niet aftrekbare kosten opgeven in de VPB, maar hoe verwerk je dit in de boekhouding/jaarrekening? Wat ik tot dusver begrijp is dat je alle representatiekosten in zijn volledigheid kan boeken op de w/v (rekeninghoudend met aftrekbaarheid btw) en deze kan aangeven in de VPB, zodat maar 73,5% fiscaal aftrekbaar is. Maar nu klopt mijn boekhouding niet op 31-12-2023 omdat op 100% op de w/v is geboekt. Hoe corrigeer ik dat alleen de fiscaal aftrekbare kosten van de bv op de w/v staan? Of hoeft dit niet? Alvast bedankt voor de moeite! -
Correcte verwerking van gemengde- privékosten in een BV
Roel J reageerde op Signature's vraag in Fiscale zaken
1 In de BV mag je de kosten in eerste instantie volledig boeken in de administratie. En alleen op je winstaangifte moet je een deel van de kosten in mindering brengen. Er is dus geen noodzaak om daadwerkelijk te verrekenen / terug te betalen vanuit privé. Je moet dus alleen zorgen dat je kosten waarvoor een aftrekbeperking geldt heel goed kunt terugvinden in je administratie zodat als je de aangifte maakt rekening kunt houden met de aftrekbeperkingen. Het voordeel van deze methode is dat de BV de volledige factuur betaald en dat je dus uiteindelijk alleen wat meer vpb betaald omdat een deel van de kosten niet van de winst worden afgetrokken in de aangifte. (overigens mag dit in een eenmanszaak ook, maar dat is niet meer relevant) 2. Als je je auto als prive hebt aangemerkt dan mag je nooit de tankpas ook nog eens via de zaak laten lopen, niet bij een BV en ook niet bij een eenmanszaak. Alle kosten voor de auto, brandstof, onderhoud, verzekering, parkeren moet je uit privé betalen het enige wat je mag declareren voor een prive auto is 21 cent per zakelijke kilometer zie https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/auto-en-vervoer/content/ondernemer-autokosten (het is de niet meest klantvriendelijke vormgeving de stukjes over een zakelijke km met een privéauto zijn maar vrij kort. -
Herwaardering vastgoed / afschrijving vastgoed
Freeaqingme reageerde op patmaniak's vraag in Fiscale zaken
Bij de waardering van je eigendommen is het vaak ook Goed Koopmansgebruik om uit te gaan van de verkrijgingswaarde, en deze tussentijds niet opnieuw te waarderen (wellicht muv als deze fors in waarde afneemt). De reden hiervoor is dat de waarde op dit moment weliswaar aan 't stijgen kan zijn, maar je niet zeker weet of dat jij die stijging ook daadwerkelijk kan realiseren. Voor hetzelfde geld neemt de waarde van 't vastgoed komende jaren weer af, en dan zou je 'm juist weer naar beneden willen bijstellen. Pas op het moment van verkoop weet je daadwerkelijk voor welke waarde je 'm verkoopt, en daarom is het goed om op dat moment pas een eventuele stijging als winst in je boeken op te nemen. Bijkomend voordeel is dat je op het moment van verkoop ook daadwerkelijk over de liquide middelen beschikt om de winstbelasting te kunnen voldoen. Stel dat je dit jaar het pand opnieuw zou waarderen op die 305K, dan zou je (zonder andere kosten) op papier ineens een winst hebben van 305-170 = 135K. Als je daar VPB over moet betalen, moet je zo'n 135*0.19 = 25650 euro overmaken naar de fiscus. De kans is reëel dat je vastgoed-bv dat niet kan, de waarde zit immers in de stenen. -
Je vergeet dat je voor dat jaar de te betalen VPB dan ook weer op moet nemen in die W&V. Want waar en hoe ga jij anders die VPB boeken? https://www.administratievoeren.nl/vennootschapsbelasting/ -
Overhevelen bedrijfsmiddelen naar holding
mike9999 plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Ik heb het hele forum en internet afgestruind maar kon geen antwoord vinden op volgens mij een vrij simpele kwestie. Ik wil demo machine overhevelen naar onze holding om ze veilig te stellen. Situatie is dat de werkmaatschappij een demo machine in Duitsland heeft gekocht. Factuur staat op naam van de werkmaatschappij die ook de rekening betaald. Nu wil ik deze overbrengen naar de holdingmaatschappij. De machine is reeds aan de leverancier betaald en is geboekt op een grootboek onder materiële vaste activa. Volgens mij zijn er twee opties: A. Middels een memo boeking via de rekening courant en de holding de werkmaatschappij laten terug betalen. In de holding kan ik hem dan op materiële vaste activa boeken. (dus memo: bedrag van materiële vaste activa naar RC met holding, bedrag dat de Werk ontvangt van de holding dan weer tegenboeken zodat de RC weer op nul komt). Hiermee vindt de transactie volledig plaats in de beide balansen. B. De werkmaatschappij een factuur laten opstellen aan de holding. De holding betaald deze dan aan de werkmaatschappij. Zonder btw want er is een fiscale eenheid (alleen) voor de btw (dus niet voor VPB). Er dient dan wel een memo boeking gemaakt te worden om het aankoopbedrag van de materiële vaste activa over te hevelen naar bijvoorbeeld buitengewone opbrengsten. Het wordt dus nu eigenlijk gewoon een verkoop (omzet) transactie maar met 0% btw. Nu kan ik de aankoop in de holding gelijk uit het bankboek op de vaste materiële activa boeken. Met deze methode gaat het dus via de resultatenrekening. Wat is de juiste methode om bij eventuele problemen in de toekomst (werk BV faillissement) te voorkomen dat schuldeisers deze machine gaan claimen bij de holding die natuurlijk niet failliet gaat? -
Hoe boek ik ontvangen TVL (in een bv)?
panic1966 plaatste een vraag in De overheid en ondernemers
Hoe boek ik ontvangen TVL (in een bv)? Binnen mijn boekhoudsysteem kan ik dit niet boeken op een aparte omzetrekening waarbij deze als 'overige vrijgestelde winstbestanddelen' meegaat (dus niet als winst wordt gezien). Momenteel dus als negatieve algemene kosten geboekt, maar dit maakt per saldo het verlies lager (of winst hoger). Vb 1 Stel er is een verlies van 100, zonder TVL, bij boeken van 30 TVL (neg. kosten) wordt verlies 70. Dus per saldo is mijn compensabele verlies niet 100 maar nu slechts 70. Loop ik dan niet 30 compensabel verlies mis? Zie hieronder vb2 bij winst. Vb2 Stel er is een winst van 100, zonder TVL, bij boeken van 30 TVL wordt winst 130. Met Vpb aangifte gaat TVL eraf, en gaat winstbelasting over 100. Dus dat klopt. Ik hoop dat e.e.a. zo duidelijk is. Gr. Paul -
Dag Murat, welkom Aangenomen dat dit om je eigen bedrijf gaat (je zit in de boekhoudkundige sector, dus vragen voor klanten zijn niet de bedoeling op HL): 1. Een BV wordt pas VPB plichtig zodra die opgericht is. Jij moet het resultaat over de voorperiode (1-1 tm datum oprichting) zelf optellen bij de winst vanaf de datum oprichting. 2. Opnames in de voorperiode boek je als schuld van jou aan de BV. Over de voorperiode boek je nog een zogenaamde voorbeloning, die qua hoogte aansluit bij het DGA-loon. Die voorbeloning valt in de kosten van de BV en boek je tegen op de schuld van jou aan de BV. 3. Zie 2. Dat bedrag geef je op als resultaat uit overige werkzaamheden in de IB. Succes -
Hallo allen, Sinds 2019 heb ik een eenmanszaak. Om fiscale redenen heb ik in 2022 besloten over te gaan naar een BV. In 2022 heb ik in september 2022 mijn intentieverklaring ingediend bij de Belastingdienst, geruisloze inbreng. Dit om met terugwerkende kracht gebruik te maken van de voordelen van een BV per 1 januari 2022. De BV is in oktober 2022 opgericht, eenmanszaak is inmiddels uitgeschreven. Ik loop tegen het volgende aan: 1. Is het niet zo dat mijn cijfers over heel 2022 onder de VPB vallen? Ik heb namelijk een brief van de Belastingdienst gekregen, waarin staat dat ik VPB aangifte moet doen over de periode oktober tm december 2022. Vind ik erg vreemd, aangezien ik bewust ervoor gekozen heb om de regeling met terugwerkende kracht te gebruiken. 2. Ik betaal vanaf oktober 2022 loonheffing ivm DGA salaris. Dit boek ik uiteraard als loonkosten in de administratie van de BV. Wat boek ik voor de periode januari tot en met september 2022? In deze periode heb ik geld uit de eenmanszaak overgeboekt naar prive om van te leven. Naar wat pas ik de prive overboekingen aan? 3. In mijn IB aangifte 2022 krijg ik de loonheffing vanaf oktober 2022 te zien. Hoe zit het met de periode januari tm september 2022? Hoe geef ik dit aan in de IB aangifte 2022? In de IB aangifte 2021 heb ik al aangegeven dat de eenmanszaak is opgeheven en in een BV is ingebracht. Ik heb al heel wat forums opgezocht/doorgezocht, nergens heb ik directe antwoorden op mijn vragen kunnen vinden. Vandaar mijn topic/forum. -
Mijn idee: de voorlopige aanslag boek je op de balans op een rekening 'te betalen/vorderen VPB'. Wanneer je daarna de VPB berekent, boek je die als kosten in de resultaatrekening tegen die balansrekening. Het saldo van beiden is dan wat je nog te betalen of terug te vragen hebt. -
Ik ben momenteel bezig met mijn administratie van mijn BV en ik loop hier tegen het volgende probleem aan, ik weet niet hoe ik mijn vpb moet boeken op mijn fiscale balans / winst -en verliesrekening. Googelen heeft helaas ook niet geholpen, want ik krijg eigenlijk alleen maar artikelen van hoe je dit moet verwerken in verschillende programma's. Dit helpt mij echter niet, want ik wil alles zelf doen en dus zelf mijn journaalposten maken en zelf mijn fiscale jaarrekening opstellen/deponeren. Ik zie momenteel de volgende opties qua journaalposten: Voorlopige aanslag vpb Omschrijving debet credit Balans - Activa - Bankrekening - €500 WV - Kosten - Vennootschapsbelasting €500 - Vpb kosten (optie 1, er vanuit gaande dat de voorlopige aanslag €100 te hoog was): Omschrijving debet credit Balans - Activa - kortlopende vordering- terug te krijgen vpb €100 - WV - Kosten - Vennootschapsbelasting - €100 Vpb kosten (optie 2, er vanuit gaande dat de voorlopige aanslag €100 te laag was): Omschrijving debet credit Balans - Passiva - kortlopende schuld - te betalen vpb - €100 WV - Kosten - Vennootschapsbelasting €100 - Klopt dit of mis ik hier iets in? Wat het voor mij zo verwarrend maakt is dat de VPB nu mijn belastbare winst drukt aangezien ik het boek als kosten, terwijl dat niet logisch is. Komt deze verwarring omdat ik enkel een fiscale jaarrekening opstel? Conclusie, ik ben in de war en heb hulp nodig. Ik zou heel blij zijn met wat links of boeken oid die uitleggen wat correct is, zodat ik het snap en het goed kan doen. Wat mij het meest zou helpen is als iemand mij erop kan wijzen welke journaalposten ik moet maken (zoals hierboven) en wat ik dan precies doe met de VPB in de w -en verliesrekening. Alvast bedankt! -
Vragen over jaarrekening BV
jstn3333 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste leden, Ik stel zelf de jaarrekening van mijn BV samen. Ik heb hier een aantal vragen over, waar ik nog geen eenduidig antwoord op kon vinden. Boek je de te betalen VPB in het boekjaar waar de jaarrekening betrekking op heeft? Deze vraag omdat de te betalen VPB pas in het jaar erop wordt vastgesteld bij de aangifte VPB. Boek je het uit te keren dividend in het boekjaar waar de jaarrekening betrekking op heeft (resultaatbestemming)? Deze vraag omdat het uit te keren dividend bij de AVA wordt besloten in het jaar erop. Bij vorderingen tussen groepsmaatschappijen < 17.500 en die snel (<6 maanden) worden terugbetaald hoeft geen rente berekend te worden? Mag dit dan op een R/C Groepsmaatschappijen post? Alvast bedankt! -
Je maakt jezelf in de war met, je mist het feit dat er een winst voor belasting is en een winst na belasting. winst wordt nooit hoger doordat er belasting betaald moet worden, van belasting wordt je armer, niet rijker.. De winst voor belasting in 2021 is 136.700 . De winst na belasting 116.915 De winst voor belasting in 2022 is 153.113. De winst na belasting is 130.146 Waarom zou je in 2021 de belasting aftrekken van de winst maar in 2022 er juist bij optellen op 31-12-2022 moet je vpb bedrag in de W&V op 22.967 staan en omdat je al 20.505 voor de voorlopige aanslag 2022 hebt geboekt moet je dus nog 2.462 boeken als nog te betalen op de balans en op de kostenrekening voor VPB
-
Vpb over stamrecht
DeWit83 reageerde op Rob janssen's vraag in Fiscale zaken
Andere mogelijkheid is dat de aandelen in het verleden tegen de lagere beurswaarde zijn gewaardeerd en nu een winst veroorzaken zonder dat je de aandelen hebt verkocht (waardering tegen kostprijs of lagere beurswaarde). Simpel voorbeeld: Je koopt in jaar 1 voor 100.000 aan aandelen A en deze zijn aan het eind van het jaar 75.000 euro waard. 25.000 wordt als verlies genomen (wellicht in het jaar dat je nog omzet had en dus je vpb verminderde). In de jaren daarna was de beurswaarde steeds 75.000 en afgelopen jaar 90.000. Dan heb je in het afgelopen jaar 15.000 winst in je boeken. Wellicht heeft je boekhouder het niet op deze manier verwerkt en als hij dat wel heeft gedaan weet ik ook niet of deze een overzicht bijhield per aandeel of dat de totale portefeuille werd genomen. -
VPB aangifte kloppend maken met onderhanden werk
LiamGallagher reageerde op hubbo's vraag in Fiscale zaken
VPB Je zou eerst de boeking moeten maken: Vennootschapsbelasting (Winst en verlies - Debet) Te betalen VPB (Balans - Credit) RESULTAAT EINDE JAAR In principe boek je hier alle grootboekrekening van het boekjaar naar 0. Dan blijft er een bepaald saldo over welke je dan weer in het eigen vermogen boekt. Zodoende hoef je ook geen OHW te gebruiken, is tevens ook niet juist want in dit geval boek je een vordering welke er niet is. -
Niet-aftrekbare kosten betalen met holding. In hoeverre toegestaan?
prinsrachid reageerde op RW_software's vraag in Fiscale zaken
Ik snap de verwarring volledig, omdat ik dit zelf in het hele begin ook fout heb gedaan in de holding. Wat je moet doen is het volgende: Je boekt die kosten gewoon eerst volledig in de kosten. Dus bijvoorbeeld zo'n etentje dat deels aftrekbaar is, of een boete die in het geheel niet aftrekbaar is, die boek je volledig als kosten. Het zijn namelijk op zich wel zakelijke uitgaven. Bij de aangifte voor de vennootschapsbelasting doe je vervolgens nog steeds hetzelfde. Dus alles volledig als kosten boeken. Vervolgens vraagt het aangifteprogramma of je misschien niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten hebt. Daar antwoord je dan "ja" op en geef je aan om welke kosten het gaat. Even een voorbeeldje. Stel je hebt 1000 euro omzet, 100 euro lunchkosten en 100 euro boete. Je winst is dan gewoon 800 euro. Ook in je aangifte is de winst dan 800 euro. Maar vervolgens wordt bij het bepalen van de winstbelasting simpelweg een paar correcties toegepast, zodat je belasting betaalt over een iets hoger bedrag. Voor de lunch wordt de belastbare winst verhoogd met 26,50 euro (26,5%) en voor de boete wordt de belastbare winst verhoogd met 100 euro (100%). Het aangifteprogramma zal dan de winstbelasting vaststellen op 15% van 926,50 euro ipv 800 euro. De correcties hebben dus letterlijk alleen invloed op het bedrag aan Vpb dat je moet betalen, maar in je boekhouding zelf mag je de boel gewoon aftrekken. -
winst overboeken naar moederbedrijf.
frank589 plaatste een vraag in Fiscale zaken
beste allen, Stel een Nederlandse BV de dochter heeft als enige aandeelhouder een buitenlandse BV de moeder, ik weet het dat mogelijk is om de winsten van de dochter over te boeken naar de moeder voordat de VPB in Nederland is voldaan. Hoe zit dit structureel precies in elkaar ? Groet, Frank -
VPB aangifte - Doorgeschoven winst onder deelnemingsvrijstelling
Joost Rietveld reageerde op Michael1980's vraag in Fiscale zaken
Hi Michael Het gaat niet rechtstreeks op de balans, maar naar de winst- & verliesrekening. Daar boek je het op resultaat deelneming. Wat ik alleen niet begrijp: waarom probeer je een aangifte VPB in te vullen als je nog geen correcte eindbalans en W&V over het boekjaar gereed hebt? -
VPB aangifte - Doorgeschoven winst onder deelnemingsvrijstelling
Michael1980 reageerde op Michael1980's vraag in Fiscale zaken
Hi Joost, Ik heb vandaag geprobeerd om de aangifte in te vullen, maar ik blijf hier toch op hangen. Ik heb het tevens gevraagd bij het adminisratiekantoor die tot op heden mijn aangiftes verzorgde, maar deze geeft aan alleen eigen software te gebruiken (inderdaad boeking via deelneming) en dus geen idee te hebben hoe het belasting aangifte systeem eruit ziet en hoe deze een dergelijke transactie categoriseert. Ik heb tevens de belastingdienst zelf gebeld, maar die geven aan dat wanneer het om VPB gaat, zij mij vanwege de complexiteit geen antwoord kunnen geven. Vrij bizar vind ik persoonlijk, maar het is zoals het is zullen we maar zeggen. Het gaat dus om doorgeschoven winsten wat aan de activa zijde op de balans een plus oplevert bij de liquide middelen. Het geld is immers doorgestort op de rekening van de Holding. Nu moet ik deze tegenboeken aan de passiva zijde, maar hier heb ik enkel de volgende opties: Ondernemingsvermogen, onderverdeld in: - Gestort en opgevraagd kapitaal - Informeel kapitaal - Agio - Winstreserve - Egalisatiereserve - Herinvesteringsreserve - Belaste compartimenteringsreserve - Overige fiscale reserves Voorzieningen, onderverdeeld in: - Garantievoorziening - Stamrecht-, lijfrecht- en pensioenvoorziening - Oudedagsverplichting - Overige voorzieningen Langlopende schulden, onderverdeeld in: - Converteerbare leningen - Obligaties - Langlopende schulden aan groepsmaatschappijen - Langlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen - Schulden aan kredietinstellingen - Overige langlopende schulden Kortlopende schulden, onderverdeeld in: - Schulden an leveranciers en handelskredieten - Schuld loonheffingen - Kortlopende schulden aan groepsmaatschappijen - Kortlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen - Overige kortlopende schulden Het betreft geen schuld en geen voorziening, dus vandaar dat ik bij reserves uitkwam. Het lijkt me wel dat ik de bankstand (inclusief doorgeschoven winsten) bij liquide middelen bij de activa moet vermelden in de aangifte? En dus moet ik dit toch ook ergens aan de passiva zijde boeken, of zie ik dit compleet verkeerd? Ik hoop dat je op basis van bovenstaande enig idee hebt waar ik dit kwijt kan. Bij voorbaat dank voor je reactie. MvG Michael -
VPB aangifte - Doorgeschoven winst onder deelnemingsvrijstelling
Michael1980 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag, Ik heb een vraag met betrekking tot de VPB aangifte waar ik hoop dat jullie mij mee kunnen helpen. Wij hebben een Holding / werk BV (2 Holdings met elk 50% aandeel in 2 werk BV's), waarbij we afgelopen jaar onder de deelnemingsvrijstelling winsten hebben doorgeschoven naar de Holding. Mijn vraag is nu waar ik deze doorgeschoven winsten moet boeken in mijn passiva. In mijn activa wordt dit namelijk in de liquide middelen ondergebracht, maar daardoor is er dus geen sprake van balans tussen passiva en activa. Kan dit gewoon onder winstreserve geboekt worden? Alvast bedankt voor jullie terugkoppeling. MvG Michael