-
Postzegels afschrijven bij grote aankoop
Dennis_van_Dijk reageerde op Totus Tuus's vraag in Administratie en verzekeringen
De wet schrijft voor dat de administratie gevoerd wordt conform goed koopmansgebruik (art. 3.25 wet IB / voor de VPB geldt hetzelfde uitgangspunt). Goed koopmansgebruik schrijft voor dat de kosten genomen worden op het moment dat deze gemaakt worden (de winst wordt bepaald door de kosten en de baten die in een bepaald jaar gemaakt worden). Nu naar jouw vraag: mag je de kosten van de postzegels nemen op het moment van aanschaf? Dat mag dus niet volgens het goed koopmaansgebruik. Met postzegels koop je geen dienst maar een betaalmiddel om een dienst te betalen. Je maakt dus pas kosten als het poststuk overgedragen is aan PostNL. De enige correcte wijze conform goed koopmansgebruik is dus de postzegels op je balans te activeren en weg te boeken tegen de grootboekrekening verzendkosten als je deze kosten maakt. Het is dus niet toegestaan om deze kosten in 2012 te nemen als de kosten pas in 2013 worden gemaakt. Het antwoord op jouw vraag luidt dus: neen, dit is niet toegestaan. -
financiele bijdrage verhuurder gezien als Eigen Vermogen voor huurder?
Dennis_van_Dijk reageerde op Mullvad's vraag in Financiering
Nee, lijkt mij niet zo'n logische aanname ;) Om BTW terug te kunnen vorderen moet hij facturen op naam van zijn onderneming gesteld hebben (of op zijn naam als hij een IB-ondernemer is). Dat moet jij weten en regelen, maar als jij de opdrachtgever bent komen de facturen natuurlijk op jouw naam binnen. Dit eventueel factureren lijkt mij niet zinnig, vooral omdat het bedrag blijkbaar op de derdenrekening van een notaris gestort wordt. Maar goed, wat ik vermoed (en ik zou dat met de verhuurder overleggen) is dat de verhuurder bereid is om 50% van de verbouwingskosten (en bij BTW-ondernemers rekenen we altijd exclusief BTW) voor zijn rekening neemt. Door het feit dat hij het geld op de derdenrekening stort weet hij zeker dat het gebruikt wordt voor het pand en niet voor andere zaken. Lijkt mij vanuit zijn oogpunt een logische stap. Door jou ook op de derdenrekening te laten storten weet hij ook dat hij niet meer dan jij investeert in het pand. Zoals ik het interpreteer zit het als volgt in elkaar: - De bijdrage van de verhuurder boekt hij als financiële bijdrage in huurdersinvesteringen. Dit zijn kosten die hij direct kan nemen en hier wordt dus niet op afgeschreven. Of hij boekt het als investering in zijn panden en wordt het bedrag regulier door hem afgeschreven. Hoe dan ook, dit deel zit bij hem en niet bij jou. - De facturen komen op jouw naam, jij financiert de BV voor en vordert die terug als voorbelasting. De verbouwing komt dus geheel op naam van jouw BV en je kunt de verbouwing afboeken in 10 jaar tijd. Dit gaat om het volledige bedrag. Jij declareert de facturen bij de notaris die het bedrag exclusief BTW betaalbaar stelt op jouw zakelijke rekening. - De bijdrage door de verhuurder is in mijn ogen een bijzonder baat en moet als zodanig genomen worden in jouw boekhouding. Hier betaal je dus VPB over. Dit wordt rechtgetrokken omdat je een hoger bedrag mag afschrijven (het deel wat door de verhuurder gefinancierd is komt immers geheel op naam van jouw BV. De vraag met betrekking tot het eigen vermogen kan ik niet zo goed volgen. Het eigen vermogen van een BV wordt mede gevormd door een winstreserve. Deze constructie verandert natuurlijk je winst. Maar ik zie niet in waarom je die apart zou moeten of mogen boeken als een voorziening (want daar doel je denk ik op). Het is immers geen voorziening, het bedrag wordt volledig benut. Dan nog de vraag over de zekerheiden, ik zie zelf geen enkele reden waarom de bank deze investering zou zien als een zekerheid. Misschien voor de verhuurder, maar voor jou als huurder is dit niet een door de bank uit te winnen zekerheid - er valt immers niets liquide te maken. Mochten de zaken toch anders in elkaar zitten dan verneem ik dat graag! Succes! -
Ik loop vast op het boeken van VPB bij belastingaangifte 2012
MirandaM reageerde op Bolandpc's vraag in Fiscale zaken
Ook ik had een verschil dat gelijk was aan de VPB. De oplossing was simpel: boek de vennootschapsbelasting niet in de kosten, maar rechtstreeks ten laste van het eigen vermogen. Dus: 0... Eigen Vermogen aan 1... Te betalen vennootschapsbelasting Met dank aan prinsrachid voor deze oplossing. Zie https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=56827 -
Saldo fiscale winstberekening is niet gelijk aan het saldo van de W&V-rekening
MirandaM reageerde op bloohuis's vraag in Fiscale zaken
Ook ik had een verschil dat gelijk was aan de VPB. De oplossing was simpel: boek de vennootschapsbelasting niet in de kosten, maar rechtstreeks ten laste van het eigen vermogen. Dus: 0... Eigen Vermogen aan 1... Te betalen vennootschapsbelasting Met dank aan prinsrachid voor deze oplossing. Zie https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=56827 -
Aangifteprogramma VPB corrigeert de VPB alleen op de balans, niet in V & W?
MirandaM reageerde op MirandaM's vraag in Fiscale zaken
@Peter_CVinfo, Dank je wel voor je toelichting. Het is inderdaad wel heel vreemd; ik had het namelijk precies zo gedaan als jij omschrijft en dus ook in hetzelfde aangifteprogramma, maar ik kreeg een verschil ter hoogte van de VPB! Gek dat ditzelfde bij jou wel lukt. Ik denk niet dat dit raadsel zou worden opgelost, maar dat geeft niet. Door de VPB niet in de kosten, maar rechtstreeks ten laste van het Eigen Vermogen te boeken zoals prinsrachid voorstelde kwam ik perfect uit. De oplossing van Joost werkte ook, maar dan had ik uiteindelijk wel verschillende Excel-sheets van mijn jaarrekening van de aangifte. Toch bedankt voor je advies. -
Aangifteprogramma VPB corrigeert de VPB alleen op de balans, niet in V & W?
MirandaM reageerde op MirandaM's vraag in Fiscale zaken
@ Joost, dank je wel! @ Peter_CVinfo, dat had ik ook gedaan maar in het aangifteprogramma van de Belastingdienst werkt dat niet. Vulde ik de aangifte in vòòr het boeken van de VPB, dan ontbrak de schuld VPB op de balans, deed ik het na het boeken van de VPB dan kreeg ik de foutmelding. Misschien dat jij met een commercieel aangiftepakket werkt; ik begrijp van Joost dat dat anders kan werken. De oplossingen van Joost en prinsrachid werken vooralsnog in het pakket van de Belastingdienst. Dank voor het meedenken. @ prinsrachid, dank voor de tip; HET WERKT!!! Nu sluit zowel mijn eigen administratie als de aangifte aan op één en hetzelfde Excel-tabblad. Super! Ik ben zo blij als een konijntje... Nu de volgende vraag: Ik zie inderdaad dat ook boetes niet aftrekbaar zijn; dan heb ik voor 2015 weer een uitdaging… Of boek je die op dezelfde manier? Dus in dat geval bij de betaling van de boete: 0.. Eigen vermogen aan 1… Bank? @allen: bij beide methoden (van Joost en prinsrachid) kom ik goed uit als ik in de aangifte bij het Ondernemingsvermogen het totale Eigen vermogen (geheel bestaande uit winst na VPB uit het vorige = 1e en het huidige boekjaar) invul onder het kopje Winstreserves. Dus die "winsten uit het verleden" (helptekst) omvatten dan ook het huidige aangiftejaar. Klopt dat? -
Aangifteprogramma VPB corrigeert de VPB alleen op de balans, niet in V & W?
MirandaM reageerde op MirandaM's vraag in Fiscale zaken
Hallo prinsrachid, Dank voor je reactie. Boek jij dan: Eigen vermogen (op de balans ipv zoals ik deed in de kosten. Ik kan niet boeken op de winst) aan Te betalen VPB (op de balans zoals ik ook deed) ? en hoef je dan geen fratsen uit te halen bij het invullen van de aangifte VPB? Alleen... voor de leden van de coöperatie lijkt het dan alsof ze meer nettowinst te verdelen hebben dan in werkelijkheid het geval is. Dus dan zou je voor hen een jaarrekening moeten maken waarin de belasting wel onder de kosten valt? -
Nou, ik weet niet of dat strict genomen überhaupt zo kan, als je kiest voor turboliquidatie. Er mogen absoluut geen baten meer zijn (maar ook niet géén batig saldo!). Het luistert volgens mij echt heel nauw. Het lijkt me dat je de boel dan gewoon stap voor stap ontmantelt. Je hebt als bestuurder / aandeelhouder van de bv ook een aantal verantwoordelijkheden. Het even hapsnap wegstrepen van balansposten lijkt me daar niet bij passen. Verder heb je het over een (hoge) rekening-courant-verhouding van boven de 17.500 euro. In zo'n geval zijn er volgens mij sowieso nog rentebetalingen om af te wikkelen (dus verlies voor de werkmaatschappij) op basis van de R/C-overeenkomst tussen moeder en werkmaatschappij. En heeft de bv geen bankrekening (=kosten) en/of verzekeringen (=kosten) meer? In zo'n geval is er dus nog een klein (positief of negatief) resultaat. Dat resultaat leidt weer tot een toe- of afname van het ondernemingsvermogen én mogelijk tot een Vpb-schuld of -vorderingen, die van invloed zijn op de exacte dividenduitkering om uiteindelijk volkomen 'glad' uit te komen. Die dividenduitkeringen zul je ook goed moeten afhandelen (Algemene vergadering van aandeelhouders). De uitkeringstoets lijkt me verplicht. Die doe je overigens als bestuurder. Niet als aandeelhouder. Verder geldt er weliswaar een deelnemingsvrijstelling, maar dat is in de moeder. De moeder moet de dividenduitkering namelijk wel gewoon als baat opnemen in de boeken. De deelnemingsvrijstelling zorgt er alleen maar voor dat de moeder er niet nog eens Vpb over hoeft te betalen. -
Kerstpakket en belasting
prinsrachid reageerde op prinsrachid's vraag in Fiscale zaken
Voor het belastbaar bedrag maakt dit niet uit, maar daardoor boek je feitelijk wel Vordering op DGA aan Winst voor de B.V. Met als gevolg dat er te zijner tijd nog eens belasting moet worden betaald als die winst naar privé wordt uitgekeerd, hetgeen niet het geval is als je de kosten 100% zakelijk boekt en de fiscale correctie toepast. Verdomd! Je hebt gelijk! Ik heb me dit bij de overgang van eenmanszaak naar bv echt onvoldoende gerealiseerd! De Vpb komt inderdaad altijd precies goed uit, maar zonder die fiscale correctie komt het eigen vermogen in mijn benadering te hoog uit, waarmee ik mezelf in m'n vingers snijd bij het uitkeren van dividend. :-[ Bestaat er een woord voor het tegelijkertijd hebben van het gevoel van euforie en teneergeslagenheid? Het eerste vanwege het krijgen van een nieuw inzicht, en het tweede vanwege het feit dat je jezelf als gevolg van dat inzicht wel voor je kop kunt slaan? -
Kerstpakket en belasting
prinsrachid plaatste een vraag in Fiscale zaken
De kerstpakkettentijd zit er weer aan te komen, en dus ook de fiscale rompslomp eromheen. Ik ben er dit jaar maar eens goed voor gaan zitten, om dit eens een keer voor alle soorten belastingen goed te krijgen. Mijn verwarring werd er niet minder op, behalve dan dat ik me realiseerde dat ik die kerstpakketten voor elke soort belasting (omzet, ib/vpb, loon) simpelweg ánders lijk te moeten verwerken. Ik denk dat ik er uit bent, maar er bleven nog wat onduidelijkheden over. Wie kan zeggen of ik het onderstaande goed doe? Dit jaar zal er waarschijnlijk per kerstpakket ongeveer 50 euro (exclusief 5 euro btw) worden besteed. Daarnaast zullen 1 voormalig personeelslid (dit jaar uit dienst gegaan wegens pensionering) en ook 1 vaste buitenbewasser (zelfstandige, niet in loondienst) hetzelfde kerstpakket ontvangen. Een klein aantal andere klanten krijgt een ander, kleiner, pakketje (zo'n 15-20 euro). Omzetbelasting Ik verkeerde enigszins in de veronderstelling dat ik de btw niet terug kon vragen, als de ontvanger een werknemer of privépersoon was. Maar op de pagina van de Belastingdienst wordt dit onderscheid niet gemaakt. Op basis van die pagina zou ik die 5 euro btw volledig kunnen terugvragen, zolang het totale bedrag per 'ontvanger' maar niet hoger was dan de drempel van 227 euro, ongeacht de soort 'ontvanger'. Klopt dat wel? Inkomstenbelasting/Vennootschapsbelasting Hoewel het dus lijkt dat de volledige btw teruggevraagd kan worden, mag je voor de winstbepaling de kosten juist onder een drempel niet te mogen aftrekken. Omdat er relatief weinig gemengde kosten zijn, pas een procentuele correctie toe in plaats van deze drempel. Ik boek 73½ % van elk kerstpakket (dus 36,75 euro) in als kosten. De rest boek ik als "onvrijwillige onttrekking" via de R/C DGA. Dat laatste is wellicht onderhevig aan boekhoudkundige smaak, maar op deze manier hoef ik geen correctie meer in de winstaangifte zelf te doen. Loonbelasting Als ik het goed begrijp, is een kerstpakket in principe 'loon in natura' en dus eigenlijk belast met loonbelasting. Nu is het alleen zo dat deze verstrekking aangewezen mag worden als eindheffingsloon dat in de vrije ruimte valt. Nu heb ik begrepen dat dit mag voor zowel huidige als voormalige werknemers. Klopt het dat de waarde inclusief btw moet worden aangehouden voor het bepalen van de afname van WKR-budget? De waarde van hetzelfde pakket heeft dan voor verschillende belastingen een andere waarde: 36,75 euro voor de ib/vpb, 50 euro voor omzetbelasting en 55 euro voor de loonbelasting. En wat moet er gedaan worden met het kerstpakket dat is verstrekt aan degene die niet in loondienst is? Begrijp ik goed dat deze verstrekking per definitie via eindheffing (45%/75%) worden belast, ongeacht of er nog ruimte in het WKR-budget? En klopt het dat de kleine kerstpakketjes (max. 20 euro) aan andere klanten kan worden gezien als Voordelen buiten de dienstbetrekking en dus niet als loon wordt gezien? [verandering: titel] -
Administratie boete omzetbelasting
Roel J reageerde op Jerry70's vraag in Administratie en verzekeringen
TS heeft het over aangifte VPB en niet over Aangifte IB. Dan is de privekosten truc natuurlijk niet bruikbaar.. In de aangifte Vpb kun je gewoon in een aparte vraag de niet aftrekbare boetes invullen. als daar dus de niet aftrekbare kosten invult dan zullen er geen verschillen in de winst en verliesrekening moeten ontstaan, niet in je administratie en ook niet in je aangifte. Het aangifteprogramma laat bij de berekening van saldo fiscale winstberekening dan die post buiten beschouwing. Als je het zelf ergens anders in je winst en verliesrekening op de aangifte verrekent (en dus afwijkt van je boekhouding) dan ga je wel verschillen krijgen. Edit: en als je in excel een balansverschil hebt.. dan heb je de kosten niet goed verwerkt en zit er een fout in je excel sheet. Je mag in jou commerciele boekhouding gewoon die boete als kosten boeken. alleen moet je in de aangifte een correctie opnemen waardoor de belastbare winst hoger wordt.
-
Administratie boete omzetbelasting
Jerry70 plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Beste mensen, ik krijg het niet voor elkaar om een eenvoudige boete van 50 euro te boeken zodat mijn balans gelijk uitkomt voor de eigen administratie en de aangifte vpb. Ik heb eerst de boete betaald en als kosten geboekt onder "4…Niet aftrekbare kosten". Hierna heb ik de (50 euro lagere) winst getransporteerd naar de Balans. De boete is eigenlijk van 2017 kwartaal 4, maar deze is niet op de balans 1 januari gezet en is betaald in februari 2018. Nu is de activa 50 euro lager dan de passiva... Ik begrijp het niet want de boete is al per bank betaald en aan de andere kant is de winst op de balans lager. -
prive-auto ter beschikking gesteld
prinsrachid reageerde op Eeren's vraag in Fiscale zaken
Wat ik persoonlijk zou doen, en dat is een beetje in lijn met het bovenstaande antwoord, is om de boel alsnog te administreren alsof het wel goed is gegaan. Boek deze dan gewoon op 31 december 2017 en stuur de aangiftes Vpb nogmaals in, als je nog geen definitieve aanslag hebt ontvangen. Of anders, boek die correctie op 1 januari 2018. Dat laatste is uiteraard niet helemaal correct en het resultaat valt dan weliswaar niet in het goede jaar, maar ik kan me voorstellen dat de fiscus daar ook weer niet al te zwaar aan zal tillen, als je maar duidelijk kunt maken dat het om een fout gaat die je per ongeluk hebt gemaakt en deze nu te goeder trouw probeert recht te zetten. Zorg dan wel dat het voor 2018 goed gaat en volgens dezelfde methode. Als ik het goed begrijp is het in 2017 al volgt gegaan: BV Y --- 41ct/km ---> DGA Terwijl het eigenlijk zo had moeten gaan: BV Y --- 41ct/km ---> BV X --- 19ct/km ---> DGA Zoals je ziet, zijn de kosten van 41ct/km in BV Y wel goed gegaan. Die hoef je niet te corrigeren. Wat wel fout is gegaan, is dat deze 41ct/km niet in BV X is geboekt als omzet. En ook de kosten van 19ct/km zijn niet als kosten geboekt in BV X. Verder heeft de DGA (jijzelf) 22ct/km teveel ontvangen. Ik denk dat dit met een enkele simpele boeking in BV X is recht te trekken: 8XXX 41 ct/km (omzet doorbelaste autokosten) 4XXX 19 ct/km (autokostenvergoeding) 1XXX 22 ct/km (rekening-courant DGA) Zoals hierboven al aangegeven, is er dus een feitelijke schuld van de DGA (jij) aan BV X, die je nog even moet rechttrekken (terugstorten). -
Hoe boek ik mijn waardering van aandelen?
dirkmuis plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb in 2017 met mijn Holding aandelen gekocht in een werkmij. (10%aandelen, 50% stemrecht). Deze aandelen wil ik in mijn fiscale cijfers waarderen volgens de nettovermogenswaarde. De goodwill die ik heb betaald is fiscaal niet aftrekbaar. Boek ik deze dan als rechtstreekse vermogensmutatie in mijn reserves? Of dien ik dit in de resultatenrekening te verwerken en in mijn VPB-aangifte via de deelnemingsvrijstelling op te nemen? De aandelen zijn geregeld via letter-/soortaandelen. Dus aandelen A 10% en die gaan over dividend etc. en aandelen B 50% en die gaan over stemrecht. -
Hallo, Debet staan eigendommen; Voorraad Te vorderen Credit staan kapitaal en schulden; Eigen vermogen Crediteuren Kosten staan debet en baten staan credit dus debiteur a/ Verkopen Vorderingen omhoog is debet Baten omhoog is credit Prijsverschillen kunnen positief en negatief zijn (debet en credit) zijn. Voor een kleine winkel zou ik het volgende doen; Kijk welke BTW groepen voorkomen; BTW Hoog laag en nul tarief Verkopen NL, Im en export EU en buiten EU. Artikelen samenvoegen in Artikelgroepen die voor ondernemer relevant zijn. Deze groepen ook in Grootboek opnemen een verkoop en een kostprijsrekening. Afhankelijk van werkdruk alles via voorraad boeken en aansluiten met kassa verantwoording verkopen (dag/week of maandstaten). Anders (bij redelijk gelijkblijvende voorraad) alle inkopen meteen op kostprijs boeken en voor de jaarbalans werken met een voorraadopname en kostprijs corrigeren. Je kan bij binnenkomst ook alles meteen tegen verkoopwaarde op voorraad zetten en kortingen bijhouden. Voordeel is dat je dan met geschatte marges (per groep) kunt werken en de voorraad zo corrigeren. Op de "gecalculeerde" marge worden dan winkelkortingen apart geboekt en gecorrigeerd. Maar let op een controle telling voorraad is van tijd tot tijd altijd nodig! Bij binnenkomst boek je dan; Voorraad tegen verkoopwaarde a/ Niet gerealiseerde winstopslag a/ crediteuren Bij verkoop; Kassa verkopen Kortingen op verkopen a/ Verkopen Kostprijs verkopen Gerealiseerde winstopslag a/ voorraad tegen winkelwaarde Ingesloten een voorbeeld overzicht IB/VPB aangifte 2016 en BTW aangifte voor een rekeningenschema. Aan te vullen met eigen behoeften en specificaties. Ik moest zelf de aangiftes doorlopen. Een voorbeeld is niet voorhanden op Belastingdienst.nl dat zou te leuk zijn :) . Vriendelijke groet Rekeningschema_Belastingen.pdf -
Waardering deelneming
Joost Rietveld reageerde op bavgd's vraag in Fiscale zaken
Dag In de holding boek je het resultaat van de dochter na vpb door: Deelneming (balans) Aan resultaat deelneming (w&v) Op de balans van je holding reflecteert de waarde deelneming dus het eigen vermogen van de dochter. Datzelfde doe je in de aangifte vpb. Groet Joost -
Waardering deelneming
bavgd plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste iedereen, Na een tijdje internet afstruinen naar het juiste antwoord kom ik er niet echt uit. Ik heb een simpele moeder dochter constructie met elk 18000 geplaatst kapitaal. Nu heb ik de volgende vraag over de deelneming: In de boekhouding hou ik dit volgens de netto vermogenswaarde bij. Aan het eind van het jaar boek ik dus Deelneming Aan resultaat deelneming In de aangifte vpb krijg je voor het resultaat deelnemingsvrijstelling. Tot zover duidelijk. Maar wat te doen met de waardering? Volg ik de netto vermogenswaarde ook in de aangifte vpb? Of waardeer ik hier volgens kostprijs? Ik heb het wetboek erbij gepakt (online), maar kan geen uitleg vinden over de waardering. Graag hoor ik jullie antwoord. -
Verlies verrekening
ellies1950 reageerde op ellies1950's vraag in Fiscale zaken
Joost bedankt voor je reactie, Ik heb een Beschikking Vennootschapsbelasting 2015 met ''Mededeling nog verrekenbare verliezen" ten bedrage van € 48.155. Dit betreft het totaalverlies vanaf 2007. Kan ik dit hele bedrag in de aangifte vpb 2016 verrekenen. De winst over 2016 bedraagt ca. € 50000,00. Dit is ontstaan door een vrijval van het stamrecht uit 1986. Naar mijn inzicht kan dit. Alleen ben ik hier niet zeker over. Of kan ik alleen het verlies over 2007 van € 14.075,--verrekenen? Ook over het boeken in de boekhouding van deze transactie heb ik grote twijfel. Nog niet eerder bij de hand gehad. Ik dacht het opgebouwde stamrecht verminderen (dus debet) en op mijn R/C minus de VpB crediteren. De VPB van 20% waar gaat deze dan heen. Het is me niet helemaal duidelijk. Ik hoop dat je me verder kan helpen. Momenteel ben ik met de jaarrekening/aangifte VpB 2016 bezig, vandaar mijn vragen. Met grote belangstelling zie ik je berichten tegemoet. Nogmaals mijn dank. Ellie -
Bijna DGA, eigen youngtimer in BV of niet?
prinsrachid reageerde op 100 Punten's vraag in Fiscale zaken
Pas op met dit soort berekeningen. Allereerst haal je zaken door elkaar. Je berekent de bijtelling op basis van de netto kosten voor jezelf (privé), terwijl je de btw-correctie dat niet is! De btw-correctie mag je namelijk als kosten voor de zaak boeken, waardoor de uiteindelijke kosten netto voor jezelf 40% lager zijn (Kosten zorgen immers voor een lagere Vpb-aanslag en uiteindelijk minder dividend- en inkomstenbelasting). Verder nog een waarschuwing voor de optie om de btw te corrigeren op basis van werkelijke kilometers. Woonwerkkilometer worden voor de btw niet als zakelijk gezien. Als je dus uitsluitend woonwerkverkeer hebt, heb je dus 100% btw-correctie (als je een sluitende kilometeradministratie hebt). Voor de Vpb/loon/inkomstenbelasting worden woonwerkkilometers wel als zakelijk gezien, dus mag je die allemaal (belastingvrij) vergoeden à 19 ct/km. -
Beste Joost, of iemand anders die mij hiermee kan helpen, Mijn vraag is erg in de lijn van deze post, en kan geen meer relevante en/of recentere post vinden. Ipv een nieuwe post te starten een aanvullende vraag over jouw opmerking in dit antwoord. Jij geeft aan dat het aangifterprogramma de W&V winst uitrekent door: Echter in het aangifte-programma wordt duidelijk aangegeven bij de niet-aftrekbare posten, dat het gaat om VPB die je in het lopende jaar hebt betaald. In het probleem gaat het volgens mij om vpb die je in het volgende boekjaar gaat betalen over de winst van het lopende boekjaar. Of anders begrijp ik het verkeerd. Het lijkt me ook wel logisch, want als je je winst verhoogd met de nog te betalen VPB, dan wordt de winst weer hoger en de nog te betalen VPB ook. Zoals in deze post wordt geadviseerd boek ik de nog te betalen VPB (over het boekjaar 2016) niet als kosten en neem ik deze op als passiva onder crediteuren. In onderstaande tabel heb ik een sterk versimpelde weergave van mijn W/V en balans. Alleen de relevante posten staan erin. VW-D VW-C B-A B-P Eigen Vermogen Aandelen kapitaal storting 120 winstreserve (winst na belasting 2016) 2298 Kortlopende schulden crediteuren (vpb 2016 (20%(resultaat-KIA)) *) 292 Afschrijvingen afschrijving 790 Overige kosten Overige bedrijfskosten 3192 Financiering - en rentelasten Rentelasten leningen 67 Netto Omzet Omzet 21% 6612 Bijzondere baten en lasten bijzondere baten 27 subtotaal 4049 Winstsaldo voor belasting (VPB) 2590 Totalen 6639 6639 2710 Waarbij de VPB-KIA = 292: 20%(2590-28%*4026), met 4026 mijn netto investeringen in 2016. Ook ik heb dezelfde problemen met het programma en krijg de melding dat het saldo fiscalewinstberekening (2418) niet gelijk is aan het saldo winst-en-verliesrekening (2590). Dat is ook logisch, want 2418 is de som van het aandelenkapitaal en de winstreserve na belasting. Terwijl de 2590 vergeleken zou moeten worden met de 2298 (winstreserve na belasting) en de crediteurenpost 292 (VPB). Er staat ook expliciet in het aangifte-programma vermeld bij overige kortlopende schulden: Dat is dus precies zoals ik die geboekt heb. Ik snap echter ook wel dat het programma de vergelijking niet kan maken, want er is geen specificatie van vpb schuld als onderdeel van overige kortlopende schulden (terwijl die er wel is voor schuld omzetbelasting :( ). Ik heb inmiddels geen idee meer hoe ik dit moet rechttrekken. Toevoeging: Na een dag puzzelen, en het plaatsen van deze post, kreeg ik toch nog een helder moment, zo laat op de avond. Ik weet alleen niet of het nu echt helemaal klopt wat ik doe: Het aandelenkapitaal wat dus eigenlijk bij aanvang aanwezig was (dit is het eerste verlengde boekjaar okt-2015/2016 bij oprichting) heb ik bij aanvang van het boekjaar nu op 120 gezet, waarnaast ik dan de liquide middelen (saldo betaalrekening) ook van 0 naar 120 heb gezet bij aanvang van het boekjaar => hierdoor is de balans weer in evenwicht maar is de toename van eigen vermogen alleen de winstreserve na belasting. Als ik daarna inderdaad aangeef onder "niet aftrekbare posten" (waar bij nader inzien ook staat dat het niet alleen om betaalde VPB gaat, maar ook evt. "gepassiveerde" (dat heb ik dus gedaan door deze onder crediteuren op te nemen)) wat de VPB is, dan telt ie die netjes op bij de 2298, wat dan gelijk is aan de W/V winst van 2590. Alleen, heb ik toch nog het gevoel dat dit niet helemaal klopt. Want formeel genomen stond alles in het begin van het verlengde boekjaar op 0 en is de eerste handeling geweest het storten van het aandelen kapitaal. Dit maak het totale EV dan geen 2590 maar 2710 wat ik dan ergens in mijn W/V rekening zou moeten verwerken, waardoor de winst dus iets hoger uitvalt en ik dus een net iets hogere VPB moet betalen. Kortom, not sure if I am doing the right thing. Als iemand advies heeft? Alvast bedankt. -
Lening aan horeca-onderneming
Horecaondernemer plaatste een vraag in Financiering
Beste Allemaal, We zijn bezig met het opstarten van een horecazaak. Mijn compagnon en ik gaan het nodige storten/verstrekken aan onze Horeca BV. Omdat het een historische plek betreft hebben wij 10 personen gevonden die aan ons €10.000 willen lenen in ruil voor 5% rente in F&B (eten & drinken) per jaar. Omdat wij de zaak graag zonder bank op willen zetten en omdat we zo zeker zijn van 10 ambassadeurs willen wij graag met ze in zee gaan. Het betreft dus een 'zakelijke lening' Ons idee is om hier een aparte knop/post voor in de kassa aan te maken, zodat we jaarlijks uit kunnen draaien dat de geldverstrekker zijn €500,- besteed heeft en dus rente op de verstrekte lening gekregen heeft. Waar ik maar niet achter kom: 1. Mag de Horeca BV de rente betalen in een tegoed? En kan Horeca BV die betaalde rente nog aftrekken? 2. Wat betekent dit voor privé geldverstrekker? Zijn verstrekte lening wordt nog steeds belast in box 3 (vorderingen), hoe moet hij de ontvangen rente boeken, en wordt deze nog belast? Box I? 3. Wat betekent dit voor de zakelijke geldverstrekker(bv)? De bv geeft de rente aan als winst in haar aangifte Vpb en, zet de lening als vordering of lening uitgeleend geld op de balans? Kortom wordt dit als een zakelijke lening gezien, moeten we een melding van bij de belastingdienst maken of kunnen we het zoals bovenstaande uitvoeren? Kunnen jullie me op weg helpen? Alvast bedankt! Groet Tom -
Vpb fiscale eenheid
michael1964 reageerde op michael1964's vraag in Fiscale zaken
Bedankt tot zover! In eerste instantie is de balans als volgt als je het zelfstandig uitwerkt met alleen een bank en kapitaal 1 euro. Werkmij 1: bank 9 Aandelenkap 1 Overige reserves 8 (10- 2 vpb) Werkmij 2: bank 1 Aandelenkap 1 Overige reserves 0 (geen toevoeging) Moeder: bank 3,5 Aandelenkap 1 deeln1 9 Overige reserves 2,5 (5-2,5 vpb) deeln2 1 Overige reserves deeln 10 Klopt dit? Op het FE niveau heb je een winst van 10, verlies van -6 en een winst van 5. Te betalen vpb is dan 9 *20% = 1,8. De moeder draagt deze af en dan kan je onderling regelen wie wat krijgt. Werkmij 1 zal de moeder 2 moeten betalen (10*20%) en de moeder moet werkmij 2 1,2 vergoeden (-6*20%). Hoe boek je deze journaalposten en klopt dit zover? Verandert er nog wat aan de balansen met name de overige reserves- aangezien nu intern direct verlies is verrekend? Of ga je voor het volgende jaar gewoon weer uit van de bovenstaande balanssen? -
Verlies dochteronderneming boeken in dochter en holding
LeegR1 reageerde op Jerry70's vraag in Administratie en verzekeringen
Beste Jerry Een jaarrekening van een BV wordt verplicht opgesteld volgens BW 2 Titel 9. BW 2 Titel 9 splitst BV's in kleine, middelgrote en grote BV's op basis van omzet, balanstotaal en personeelsleden. (Zie bij de Kamer van Koophandel) In de tijd van de zwartwit tv's en nokia 3310's kende BW 2 Titel 9 alleen maar één systeem van waardering, de Nederlandse Bedrijfseconomische waardering (Met duur woord NL GAAP: gelijk weer vergeten). Deze waardering verschilde op diverse punten van de VpB zoals bijvoorbeeld de regels voor waardering van deelnemingen. De laatste jaren zijn er echter dingen veranderd: Uit oogpunt van vereenvoudiging is toegestaan om de grondslagen van de VpB te gebruiken en vanuit internationaal perspectief is in ons land IFRS binnen gewaaid. Dus we hebben tegenwoordig de keuze om de jaarrekening op te stellen volgens de volgende 3 methoden voor kleine BV's: Fiscale VpB grondslagen NL Gaap (neigt meer naar wat je ervoor betaald hebt of lagere verkoopwaarde) IFRS (neigt naar marktwaarde waarvoor iets verhandeld kan worden) Als je er meer over wilt weten zou je een boek over externe verslaggeving kunnen aanschaffen via Bol.com of zo. -
Verlies dochteronderneming boeken in dochter en holding
Jerry70 reageerde op Jerry70's vraag in Administratie en verzekeringen
Bedankt voor de supersnelle reactie! Dus bij de dochter boek ik het verlies op Overige reserves, die wordt negatief (-5000) Wel onthouden dat ik dat verlies kan verrekenen als ik winst ga maken. Dus de deelneming niet verder terugboeken dan 0 zoals ik al dacht. Het is zelfs beter om die op 1 te laten staan ivm met zichtbaarheid van een deelneming in een andere bv. Helder. Dus resultaat Deelneming altijd boeken via VW rekening vd holding. Dit is dan waar ik dan nog een vraag over heb. Moet je dat resultaat dan scheiden van het resultaat van de eigen bedrijfsvoering van de Holding. Want een verlies van de Holding moet je toch later kunnen verrekenen met een eventuele winst van de eigen bedrijfsactiviteiten van de Holding? Zodat de holding minder vpb betaald. En als de deelneming op bijv 501 euro had gestaan op de balans, had ik een verlies (bijv 500 euro) van de dochter/deelneming dan ook in de VW van de holding kunnen boeken? Dan trek je die 500 euro toch 2 keer af, 1 keer in de holding en 1 keer in een toekomstig winstjaar in de dochter? -
Verliesverrekening en toekomstig verlies
jckoenen@gmail.com reageerde op Ronald Edelschaap's vraag in Fiscale zaken
Het gaat bij mij nog niet goed ;-) In 2010 een winst van 100,00 Te betalen vpb=20 en de winstreserve wordt verhoogd van 420 naar 500 De balans per 31/12/2010 is dan Activa: Bank 18.520,00 Passiva Kapitaal gestort 18.000 Winstreserve 500 Te betalen vpb 20 Het vermogen op 31/12/2010 is dus 18.000+500 = 18.500 Stel dat men in 2011 een verlies maakt van 200,00.. Op de eindbalans moet komen te staan: Kapitaal gestort 18.000 Winstreserve 500-200(verlies2011)-80(winst 2010)=220 want bij de aangifte vpb mag men het verlies verrekenen met de winst van het voorgaande jaar. Ook krijg ik in 2012 de 20 euro vpb, die ik in 2011 heb betaald, inzake 2010 terug. Op de balans per 31/12/2011 moet dus ook nog komen te staan die vordering van 20 vpb Bij de aangifte vpb heb ik dan een probleemje ;-) Het programma zegt dat het fiscale verlies in 2011 is 18.220-18.500=280 (vermogen 31/12-vermogen 1/1) Ik heb maar voor 200 euro bonnetjes. Ik weet niet hoe ik die post inzake 2010 moet boeken/opnemen in aangifte vpb. Balans: Te vorderen vpb 20,00 inzake 2010 Balans: Winstreservering 80.00 inzake 2010 V&W : a/bijzondere baten 100,00 want hierdoor gaat mijn verlies van -200 naar -100. Wat doe ik fout? Help ;-)
