Fiscale en financiële valkuilen voor starters

[Joost Rietveld]

Starters en gedrevenheid. Starters en idealen. Starters en dromen. Starters moeten wakker worden! Het valkuilenbos in Helden (Limburg) bestaat nog steeds.

 

Wakker liggen

 

“Ik ga voor mezelf beginnen.” Prima idee! Onderneming inschrijven bij de KvK en de fiscus. BTW-nummer binnen en we kunnen factureren. Zaken gaan voorspoedig, geld komt binnen, BTW wordt betaald, niets aan de hand. Denk je althans!

 

Starters zijn vaak zo gedreven met hun onderneming bezig dat ze spontaan vergeten dat het fiscale spook zijn rechten zal uitoefenen en dat zij de eerste in lijn der schuldeisers zijn. De realiteit laat helaas zien dat de fiscus die macht helemaal niet uitstraalt naar de ondernemer. Veelal wordt de starter om 5 uur in de ochtend gewekt door de ontvanger, als het al te laat is.

 

Ergens ver in het achterhoofd weet elke starter wel dat de fiscus zijn deel zal opeisen. Maar zoals met zo veel consequenties op lange termijn (rook nu, sterf straks; rij nu te hard, betaal de boete over drie maanden), neemt de starter de mogelijke gevolgen niet echt serieus in overweging. Eerder dood gaan en kleine boetes betalen, tja, daar lig je niet wakker van.

 

Denk eens aan het volgende

 

Wellicht helpt namelijk het volgende voorbeeld:

 

Je start begin 2007. Je maakt winst, blij, blij. Je boekhouder vraagt uitstel voor het indienen van je aangifte (Inkomstenbelasting) IB 2007 (hij heeft het druk en dit is gebruikelijk). In januari 2009 dient hij de aangifte over 2007 in. Prima op tijd, maar dan….

 

Over 2007 heb je een mooie winst gemaakt van € 40.000. Je moet € 10.000 afrekenen met de fiscus. Geen probleem, denk je. De fiscus redeneert net iets anders: “Als je over 2007 deze winst gehaald hebt, dan zul je over 2008 ook deze winst halen, dus leggen we over 2008 vast een voorlopige aanslag op van € 10.000.”

 

Nu heb je dus een aanslag 2007 van 10K en een voorlopige 2008 van 10K, beiden te betalen binnen twee maanden. Nu 2008 reeds verstreken is, kun je ook geen gespreide betaling meer aangaan. Sterker nog: het is januari 2009 en dus redeneert de fiscus: als je over 2007 en 2008 moet betalen, dan over 2009 dus ook. En dus volgt een voorlopige aanslag 2009 van 10K die dan wel te betalen is in elf termijnen.

 

Voor eind februari 2009 moet je dus betalen:

 

[*] 10K over 2007

[*] 10K over 2008, voorlopig

[*] 1/11e van 10K over 2009, voorlopig.

 

Heb je hier rekening mee gehouden?

 

Nee, want de fiscus was bij de start in 2007 een spook. Ver weg van crediteuren en de eigen behoefte aan gezinsinkomen (monden voeden en dak over hoofd betalen). Daarbij was die aanbieding in december 2008 op een Audi te lekker. Hoe nu de fiscus betalen? De fiscus is geen bank, dus verwachten zij dat je ten gelde te maken vermogen ook opneemt: overwaarde huis = 2e hypotheek, verkoop effecten (thans, eind 2008, met verlies), spaarsaldi in privé. Alles komt in aanmerking!

 

Zo gaan ook starters de mist in die een financiering aanvragen bij een bank en daarbij vergeten dat ze ook geld nodig hebben voor hun levensonderhoud. Zeker in de starttijd waarin er nog geen inkomen binnenkomt. Denk dan met name aan de eerste factuur die pas twee maanden later betaald wordt. Waar denk je dan van te leven in die twee maanden?

 

BTW

 

Inderdaad, het BTW spook is er ook nog. Je maakt omzet, dus ben je BTW verschuldigd aan de fiscus. Even een maand geen tijd en dus geef je jouw boekhouder de opdracht om te schatten en op basis van die schatting de aangifte in te dienen. Het indienen van een schatting BTW zonder goedkeuring van de fiscus is strafbaar! Maar jouw grotere probleem is het terughalen van de voorbelasting. Die moet namelijk gevorderd worden in de aangifte over het tijdvak waarin je de voorbelasting op een inkomende factuur betaald hebt.

 

Nog erger wordt het als je de BTW op aangifte niet (helemaal) betaalt. Dit is een verbruiksbelasting waarvoor geen uitstel verleend wordt. Je weet na afloop van het tijdvak immers wat je verschuldigd bent, dus betalen. Weet je überhaupt wel waarover je BTW moet betalen? Ken je de margeregeling, welk tarief, handel met het buitenland (EU of export), vrijgesteld en wat met de voorbelasting?

 

Nog niet genoeg gehad?

 

Heb je personeel, dan geldt voor de loonheffingen hetzelfde principe: omvang van de belasting is tijdig (elke maand) bekend, dus tijdig betalen.

 

Jij als ondernemer geniet geen salaris. Je betaalt IB over de winst (omzet minus kosten). Wat je privé opneemt is niet relevant voor de IB! Als de winst over enig jaar 40K is en je moet 10K belasting betalen, dan heb je netto besteedbaar dus 30K.

 

De tips

 

[*] vraag tijdig een voorlopige aanslag IB aan over het startjaar

[*] doe dit tevens voor het jaar daarop op basis van actuele winstcijfers

[*] check of jouw BTW aangiftes kloppen (stel vragen op Higherlevel.nl)

[*] vraag altijd de voorbelasting terug over het tijdvak waarin de ingekomen facturen vallen

[*] zorg dat BTW schulden over verlopen jaren via een suppletie ingediend worden voordat de fiscus erachter komt

[*] houd in het ondernemingsplan rekening met de privé behoeften qua inkomen

[*] geld op de bank heeft vele bestemmingen: crediteuren, fiscus, toekomstige investeringen. Het is dus geen privé geldpot. Eerst verplichtingen betalen, wat overblijft is voor jou.

 

Bovenal: reserveer geld voor de fiscus en laat de schulden niet oplopen vanwege privé opnames. Als je meer opneemt dat de winst, dan zal een bank in elk geval de geldkraan dichtdraaien. Ook al heb je het tijdelijk moeilijk.

 

Succes!

[R.I.P. - Fred Wiersma]

Prachtige column weer Joost! Verplicht leesvoer voor alle starters, denk ik zo. Moet er niet eens een boek komen obv de beste columns van HL? :D

 

Nog een tip: hou verrekte goed in de gaten welke aanslagen al wel betaald zijn, en welke nog niet. Hier heb ik zelf een keer mijn neus flink gestoten en kwam er een forse aanslag (terecht maar mijn aandacht ontsnapt) langs. Nooit meer...

[retail]

Weer prima leesvoer met een boodschap.

 

 

[Marcel (Up)]

Gewoon goed, Joost...

Op mijn eigen manier, je kent me intussen een beetje, had ik op een persoonlijke toon ook al een "halve" Column geschreven.... Minder cijfermatig en nog lange niet af, maar door jouw praatje niets meer aan toe te voegen... Ik laat hem hierbij.

 

 

Ik zal 'm hier in copieren, wanneer je dit niet OK vind, kun je 'm verwijderen.

 

 

 

Column ??

 

 

 

Wanneer je als ondernemer start met je onderneming / bedrijf heb je vaak maar één doel voor ogen: “Ik weet wat ik wil, ik weet dat ik het kan en ik weet dat de markt op me ligt te wachten!”

 

Maar… weet je dit ook echt ? Of draai je jezelf een rad voor ogen met je eigen visie ? Heb je goed marktonderzoek gedaan, of heb je marktonderzoek gedaan met kleppen op ?

Hoe zit het met je getallen / cijfers ?

 

Maar toch, het eigen gevoel spreekt, je kunt het niet loslaten, je kunt het, en weet je wat ? Je gaat het nog doen ook !

 

In het meest mooie geval draait je onderneming ook nog eens precies zoals je gehoopt had : (“Zie je wel…., ik wist het wel, ik zei het toch….”)

 

Je verkoopt als geen ander, moet personeel aannemen, en oh, wat ben je goed bezig ! Dit had toch niemand ooit gedacht ?

 

Druk, druk, druk, nog meer personeel en jezelf wat meer toeleggen op managen…

 

Maar wat je als starter niet mee gerekend had, is dat je een nieuwe ondernemer bent, een nieuwe zaak. Je klanten komen snuffelen, blijven even hangen wanneer men goed geholpen wordt, maar zijn door diverse oorzaken ook zo weer verdwenen.

 

Gevoel telt op dat moment niet. “ik doe het toch goed” is weg.

Nee ! je doet het niet goed ! Het LIJKT goed te gaan, maar kijk eens goed naar je cijfers !

 

Doordat de ondernemer intussen behoorlijk gegroeid is, “vergeet” hij zijn cijfers kritisch tegen het licht te houden. Wat is de opbrengst van de onderneming t.o.v. de huur- en personeelskosten?

 

Wanneer je dit niet voldoende onder controle hebt, is dit het einde van je onderneming.

 

De droom die je had, spat uiteen.

 

Doel van dit alles is, om nieuwe ondernemers nogmaals de roze wolk voor hun gezicht weg te snijden. Denk na met alles wat je doet. Begrijp me goed, wanneer je écht denkt het te gaan redden: DOEN! Een ondernemer ís en blijft een ondernemer.

 

[Tim Haa]

bis!bis!

[Anoniem56]

Wow, recht voor z'n raap en to the point. Heb zelf gemerkt dat het zo gaat en niemand had me daarop voorbereid, en ik mezelf ook niet. Gelukkig waren de bedragen wat lager en heeft de boekhouder snel en adequaat met de fiscus onderhandeld, dus het viel wel mee. Maar oppassen is wat ik nu geleerd heb.

[Bo Walta]

Bedankt voor de info.

Ik moet wel eerlijk zeggen dat ik inderdaad even met de neus op de feiten word gedrukt.

[Joost Rietveld]

Bedankt voor de info.

Ik moet wel eerlijk zeggen dat ik inderdaad even met de neus op de feiten word gedrukt.

 

daar is de column ook voor. Sterker nog, de meeste van mijn columns zijn eigenlijk verplicht leesvoer voor starters.

 

Groet

Joost

[Wouter Bink]

En nog een tip: stort gewoon ca 45-50% van je omzet op een internet spaarrekeing zodat je die belasting en voorheffing ineens kan betalen. Maw open 2 rekeningen bij je zakenrekening.

[Ryan16600]

Het is inderdaad zonde hoeveel ondernemers doen alsof de belastingdienst niet bestaat of hem in ieder geval zo ver mogelijk van zich vandaan wil houden. Ze weten je toch altijd te vinden! Veel mensen ervaren de belastingdienst als vijand of als oplichter maar hoe dan ook, zij zullen winnen.

 

Steek je kop niet in het zand en hoop ook niet dat jij die ene belastingplichtige bent die door het systeem glipt. Wees een ondernemer met lef en ga vanaf dag 1 de confrontatie aan met de fiscus. Je snapt het niet, je kan het niet en je begrijpt het niet? Dat zijn geen excuses waar de fiscus rekening mee houdt want jij kiest voor het ondernemerschap dus kies je ook voor de ondernemersbelastingen.

[Ronnie]

In ieder geval weet ik nu waar ik aan toe ben als ik volgende maand voor mezelf ga beginnen... Ik zal dit verhaal even kopieren en plakken en bij mijn belangrijke stukken van mijn eigen onderneming stoppen...

 

Helder en duidelijk. Prima dus! Bedankt Joost!

 

[Robbert12]

Zeer treffend. Hulde!

[AG]

Zeer informatief en leerzaam

[Stripfanaat]

Zeer herkenbaar allemaal ! Goede column en ik weet zeker dat veel starters er wat aan zullen hebben.

 

Ik ben toen ik net begonnen was ook in zo'n valkuil getrapt wat tot gevolg had dat ik 5000 euro meer belasting moest betalen dan ik zelf gedacht had. Had iemand me van te voren gewaarschuwd (mijn accountant), dan had ik er rekening mee kunnen houden.

Gelukkig is de belastingdienst tegenwoordig redelijk flexibel en kun je makkelijker in termijnen betalen.

 

De valkuil waar ik het over heb is de voorraad die je opbouwt als je net een eigen zaak begint.

Even een voorbeeld :

 

Omzet = 100.000

Inkoop = 70.000

Brutowinst = 30.000

Kosten etc 10.000

Nettowinst = 20.000

 

Belastbaar bedrag : 20.000 euro

 

Zo had ik het voor ogen echter......

Beginvoorraad = 0

Eindvoorraad = 20.000

 

Dus deze 20.000 moet je bij je winst optellen.

Belastbaar bedrag is dus geen 20.000 maar 40.000 euro !!

 

Ik heb dit altijd raar gevonden. Ik vind dan ook dat je als startende ondernemer amper de kans krijgt iets moois op te bouwen.

De eerste 3 a 4 jaar stijgt je voorraad alleen maar (tot je winkelpand stampvol staat) omdat je de klanten veel keus wilt bieden en je je onderneming natuurlijk wilt laten groeien.

 

Stomme fout maar ik ben er toen wel ingetrapt..... :-[

 

 

[steffie]

hoe kan je dan eigenlijk ooit winst maken met een zaak die stock vraagt (zoals de mijne in kleding bijvoorbeeld?) ???

ik begin me echt af te vragen of ik ooit wel winst ga genereren.. (ben net anderhalf jaar bezig)

[Ryan16600]

De valkuil waar ik het over heb is de voorraad die je opbouwt als je net een eigen zaak begint.

De vermogensvergelijking moet overeen komen met het resultaat uit de W&V voor belastingen. Het belasten van het aanleggen van een voorraad is niet direct zo. Volgens mij moet er meer spelen want ik heb nog nooit in een aangifte aangegeven dat de voorraad is gegroeid en dat de belastbare winst moet worden gecorrigeerd met de voorraadgroei.

 

Ik zit te denken aan de wijze waarop jij je voorraad waardeert, teveel kosten hebt geboekt op de inkoopprijs van je voorraad of iets in die richting. Je verhaal komt fiscaal technisch gezien niet logisch over in ieder geval.

 

Grt

[Robbert12]

Waarschijnlijk zijn alle inkopen gelijk geboekt als kosten, dus dan is je winst lager. Omdat er nog een deel als voorraad ligt wordt dit gecorrigeerd, omdat je kosten boekt die pas als kosten worden aangemerkt zodra je het product verkoopt.

 

Op zich vrij logisch volgens mij. Als dit niet zou gebeuren dan zou je in het opvolgende jaar alsnog een hogere winst hebben als je de producten die op voorraad liggen verkoopt, dan heb je wel de omzet maar niet de kosten, want die zijn al geboekt in het voorgaande jaar.

 

Per saldo over 2 jaar gezien zal je winst gelijk zijn naar mijn idee.

[Stripfanaat]

Volgens mij moet er meer spelen want ik heb nog nooit in een aangifte aangegeven dat de voorraad is gegroeid en dat de belastbare winst moet worden gecorrigeerd met de voorraadgroei.

 

Zover mij bekend is het verplicht je begin en eindvoorraad op te geven.

 

Waarschijnlijk zijn alle inkopen gelijk geboekt als kosten, dus dan is je winst lager. Omdat er nog een deel als voorraad ligt wordt dit gecorrigeerd, omdat je kosten boekt die pas als kosten worden aangemerkt zodra je het product verkoopt.

Op zich vrij logisch volgens mij. Als dit niet zou gebeuren dan zou je in het opvolgende jaar alsnog een hogere winst hebben als je de producten die op voorraad liggen verkoopt, dan heb je wel de omzet maar niet de kosten, want die zijn al geboekt in het voorgaande jaar.

Per saldo over 2 jaar gezien zal je winst gelijk zijn naar mijn idee.

 

Nee dat klopt niet. Als je een winkel begint is je voorraad 0, die bouw je op naar bijvoorbeeld 100.000 euro in 5 jaar.

Je hebt dan dus 5 jaar achtereenvolgens een voorraadtoename. Daarna gaat je voorraad niet meer naar beneden maar die hou je op peil. Zeker in mijn branche kun je bijvoorbeeld niet stoppen met inkopen omdat er wekelijks nieuwe titels verschijnen die je als speciaalzaak op voorraad moet hebben. (1000 titels per jaar ongeveer).

[Ryan16600]

Zover mij bekend is het verplicht je begin en eindvoorraad op te geven.

In je balanspositie inderdaad. Er zit een groot verschil tussen een vermogenstoename en een voorraad toename.

 

Nee dat klopt niet. Als je een winkel begint is je voorraad 0, die bouw je op naar bijvoorbeeld 100.000 euro in 5 jaar.

Je hebt dan dus 5 jaar achtereenvolgens een voorraadtoename.

Voor de vermogensvergelijking kijk je naar het eigen vermogen op de passiva zijde en niet naar vermogensbestanddelen op de activa zijde. Je stelling klopt gewoon niet dat het aanvullen van een voorraad een belast voorval is.

 

Als het goed is is het verschil tussen EV per 1-1 en het EV per 31-12 even groot als het winstbedrag voor belastingen. Daarin is een voorraad vorming niet van toepassing.

[Stripfanaat]

Oke dat is helder en duidelijk, ik zal me daar eens in gaan verdiepen en eventueel een accountant eens naar laten kijken.

Harstikke bedankt !