BTW 0% of vrijgesteld van BTW?

[Mary ZZP Netherlands]

Ik geef online privé taalles aan een student.

 

Als mijn student in Nederland woont, begrijp ik dat btw is vrijgesteld.

 

Als mijn student buiten Europa woont, is hij dan vrijgesteld van btw of 0% btw?

 

Heel erg bedankt voor je tijd en steun!

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/tarieven_en_vrijstellingen/vrijstellingen/onderwijs/vrijstelling_voor_algemeen_vormend_onderwijs#:~:text=Is het taalonderwijs geen beroepsopleiding,vrijstelling geldt % 20voor% 20elke% 20taal. & Text = Het% 20gaat% 20hier% 20bijvoorbeeld% 20om, inburgeringscursussen% 20en% 20cursussen% 20voor% 20naturalisatie.

[Rik ·]

3 minuten geleden, Mary ZZP Netherlands zei:

Resultaat

De dienst is belast in uw land. Als u een Nederlandse dienstverlener bent, moet u in Nederland btw-aangifte doen. U hoeft geen btw-aangifte te doen, als u een vrijgestelde dienst levert.

En als het dus voor Nederland gaat om een vrijgestelde dienst, is dat in dat geval ook zo.

 

[Ward van der Put]

De factuur is niet belast (of onbelast) in Nederland. Je zet niets over Nederlandse btw op de factuur.

 

De factuur is echter mogelijk belast in het land van de consument. Mogelijk moet je daarom een buitenlandse belasting op de factuur zetten. Dat kan een vorm van VAT zijn, maar ook sales tax. 

 

De aanhouder wint. 

[Rik ·]

36 minuten geleden, Mary ZZP Netherlands zei:

maar ik zoek nog steeds naar een duidelijk antwoord omdat ik begrijp dat het 0% -tarief niet hetzelfde is als een vrijstelling van btw-verplichtingen.

0% is niet van toepassing. Dat is voor goederen of bepaalde diensten. Onderwijs valt daar niet onder.

 

Ga jij ook naar dat land toe of blijf jij in Nederland? Gaat het via internet (lesgeven)?

 

Dan is de belastingdienst toch duidelijk? Gewoon btw rekenen tenzij het een vrijgestelde dienst is. Dus gewoon op dezelfde manier rekenen als in Nederland.

 

5 minuten geleden, Wim van Rijn zei:

Er is geen duidelijk antwoord te geven volgens mij. Je zult per land afzonderlijk bij hun belastingdienst moeten vragen welk btw tarief in dat land geldt en hoe je dat moet afdragen. 

Volgens het vraag en antwoord formulier van de belastingdienst is dat niet het geval.

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/wat-doen-btw-diensten-in-uit-buitenland

[Rik ·]

5 minuten geleden, ZZP Mari Netherlands zei:

Is het antwoord "vrijgesteld van belasting"?

Heb je zelf deze al ingevoerd?

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/wat-doen-btw-diensten-in-uit-buitenland

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/btw_berekenen/btw_berekenen_bij_diensten_naar_en_vanuit_niet_eu_landen/btw_berekenen_bij_diensten_naar_en_vanuit_niet_eu_landen

 

Quote

Levert u diensten aan afnemers buiten de EU of neemt u diensten af van leveranciers buiten de EU? Dan is het voor u van belang om te weten of de dienst in Nederland of in het andere land belast is. Gebruik hiervoor het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland. U leest daar ook wat u moet doen.

 

13 december 2020 aangepast door Rik ·

[Rik ·]

25 minuten geleden, Mary ZZP Netherlands zei:

Resultaat

De dienst is belast in het land van uw afnemer. De wetgeving van dat land geldt.

Dan ben ik benieuwd naar jouw antwoorden. Want het is GEEN digitale dienst zoals ik al met een andere quote liet zien.

 

Volgens mij zijn dan alle antwoorden Ner.

Waar heb jij Ja opgegeven?

 

 

 

13 december 2020 aangepast door Rik ·

[prinsrachid]

9 uur geleden, Mary ZZP Netherlands zei:

Ik geef online privé taallessen aan een student.

 

Ja, en de vraag ging toch over een student buiten de Europese Unie? Daar heeft de unie geen heffingsrecht. Dan wordt de belasting verlegd naar dat buitenland buiten de EU. En voor zover ik altijd heb begrepen is het zo dat bij cursussen over het internet daar wordt belast waar de cursist woont. Het kan dus zijn dat je btw moet afdragen in dát land buiten de EU.  ik weet niet waarom iedereen hier zegt dat het belast is in Nederland. Dat klinkt niet logisch. En het volgt ook niet uit het hulpmiddel van de Belastingdienst:

 

 

Resultaat

De dienst is belast in het land waar de dienst daadwerkelijk plaatsvindt. De wetgeving van dat land geldt. Vraag de belastingdienst van dat land of en hoe u aangifte moet doen.

[Rik ·]

15 minuten geleden, prinsrachid zei:

4. Levert u 1 van de volgende diensten? ja, diensten die te maken hebben met [...] onderwijs

Sorry voor de verwarring. Die had ik inderdaad gemist.

 

2 minuten geleden, Mary ZZP Netherlands zei:

Nu, dit is wat ik begreep: 

voor mijn student die buiten Europa woont, maak ik een factuur met btw-vrijstelling. Ik maak geen factuur met BTW0%. Dit komt doordat de service in Nederland plaatsvindt.

En wie betaald dan de eventuele btw die in dat land geldt?

 

Er staat "Vraag de belastingdienst van dat land of en hoe u aangifte moet doen" dus dat moet je doen.

[Wim van Rijn]

Alleen onderwijs zoals gedefinieerd in artikel 8 Uitvoeringsbesluit OB zou een vrijgestelde prestatie zijn. Volgens mij valt het soort onderwijs dat hier wordt besproken daar niet onder. Op de website van de belastingdienst stond wel een uitzondering voor talenonderwijs genoemd maar die vind ik in de wet niet terug.

 

Misschien moet je de belastingdienst verzoeken om een uitspraak te doen over wat nu van toepassing is.

[Cosara]

Het geven van online onderwijs en online cursussen valt onder de digitale dienstverlening.

Voor wat betreft de btw, bestaan er vier btw-disciplines: NL, EU, buiten EU (btw-vrij), buiten EU (btw-belast).

 

Of deze wereldburger in aanmerking komt voor een btw-vrije factuur zult u de belastingdienst van het desbetreffende land moeten consulteren. Veel landen hebben een verplichte btw-heffing ingevoerd om buitenlandse dienstverleners hun concurrentievoordeel ten aanzien van de binnenlandse dienstverleners te ontnemen. Voor wat betreft de btw is het dan ook van belang om te weten: is (digitaal) onderwijs in het land van de afnemer vrijgesteld van btw?

 

zie ook: E-commerce: btw en elektronische diensten

zie ook: Toelichting op de wijzigingen van de EU-btw-regels betreffende de plaats van telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten die in 2015 in werking treden.

 

 

[Rik ·]

2 uur geleden, Cosara zei:

Het geven van online onderwijs en online cursussen valt onder de digitale dienstverlening.

Is daar een linkje van? (Niet dat het veel uitmaakt voor buiten de EU)

 

Quote

Tot slot zijn elektronische diensten, diensten die over het internet of een digitaal netwerk worden geleverd. Als een elektronische dienst wordt onder andere aangemerkt de levering van onderwijs op afstand. Om te kunnen spreken van een elektronische dienst moet sprake zijn van een geringe mate van menselijk ingrijpen. Onderwijs op afstand waarbij deelnemers gedurende de cursus interactie kunnen hebben met de docent, kwalificeert bijvoorbeeld niet als digitale dienst.

https://cmweb.nl/2020/04/de-btw-gevolgen-van-het-vanwege-de-coronacrisis-aanbieden-van-online-diensten

[Cosara]

4 uur geleden, Rik · zei:

6 uur geleden, Cosara zei:

Het geven van online onderwijs en online cursussen valt onder de digitale dienstverlening.

Is daar een linkje van?

(Niet dat het veel uitmaakt voor buiten de EU)

Je zou de linkjes eens kunnen aanklikken.

 

Het hangt er vanaf hoe het buitenland dat belast.

[Bert.]

2 uur geleden, Cosara zei:

Je zou de linkjes eens kunnen aanklikken.

Heb ik gedaan, en dan lees ik het volgende:

 

Artikel 7

1. De in Richtlijn 2006/112/EG bedoelde „langs elektronische weg verrichte diensten” betreffen diensten die over het internet of een elektronisch netwerk worden verleend, wegens hun aard grotendeels geautomatiseerd zijn en slechts in geringe mate menselijk ingrijpen vergen, en zonder informatietechnologie niet kunnen worden verricht.

2.Onder lid 1 valt met name het volgende:.......

3. Onder lid 1 valt niet het volgende:

j) onderwijs waarbij een leraar de inhoud van de cursus over het internet of een elektronisch netwerk, zoals een afstandsverbinding, uiteenzet;

 

 

 

10 uur geleden, prinsrachid zei:

 

 

Geen van beiden? Ik snap dat het in het land van de afnemer belast is maar hoe zit het dan met de aftrek van voorbelasting? Dat lijkt me in dit geval toch belangrijker dan een factuur zonder BTW, al dan niet op basis van het 0-tarief of de vrijstelling.

[Joost Rietveld]

dus nog 1 keer dan:

 

0% is letterlijk een tarief. Dus wel belast met BTW, maar het tarief is 0%. Gevolg is dat BTW op kosten die verband houden met deze omzet wel terug te vragen is als voorbelasting.

 

Vrijgesteld is letterlijk vrij van BTW. Gevolg is dat BTW op kosten die verband houden met deze omzet NIET terug te vragen is als voorbelasting

[Joost Rietveld]

Bij 0% zet je 0% btw op de factuur. 

Bij vrijgesteld zet je helemaal niets over btw op de factuur

[Mary ZZP Netherlands]

Hallo Ward van der Put, dank je wel! 

 

Bedankt dat jelle zo geduldig bent! Ik heb veel van jellie geleerd.

15 december 2020 aangepast door ZZP Mari Netherlands

[prinsrachid]

Geen van beiden. De BTW van het land van de klant lijkt me van toepassing. 

[Mary ZZP Netherlands]

Hello Prinsrachid, Dan k wel voor je reactie. Ik zal herschrijven.

 

SITUATIE

Ik geef online privé taallessen aan een student.

 

VRAAG
Als mijn student in Nederland woont, begrijp ik dat btw is vrijgesteld.
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/tarieven_en_vrijstellingen/vrijstellingen/onderwijs/vrijstelling_voor_algemeen_vormend_onderwijs#:~:text=Is%20het%20taalonderwijs%20geen%20beroepsopleiding,vrijstelling%20geldt%20%%2020voor%%2020elke%%2020taal.%20&%20Text%20=%20Het%%2020gaat%%2020hier%%2020bijvoorbeeld%%2020om,%20inburgeringscursussen%%2020en%%2020cursussen%%2020voor%%2020naturalisatie.

Als ik diensten verkoop aan een klant die buiten Europa woont, moet ik 0% factureren.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/

 

Als mijn student buiten Europa woont, moet ik deze student dan "vrijgesteld van btw" of "0% btw" factureren?

 

Heel erg bedankt voor je tijd en steun!

[Rik ·]

27 minuten geleden, ZZP Mari Netherlands zei:

Als mijn student buiten Europa woont, moet ik deze student dan "vrijgesteld van btw" of "0% btw" factureren?

Volgens de belastingdienst... Belast in Nederland. En geen btw als het gaat om een vrijgestelde dienst.

 

Quote

De dienst is belast in uw land. Als u een Nederlandse dienstverlener bent, moet u in Nederland btw-aangifte doen. U hoeft geen btw-aangifte te doen, als u een vrijgestelde dienst levert.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/wat-doen-btw-diensten-in-uit-buitenland

 

Quote

Onderwijs op afstand waarbij deelnemers gedurende de cursus interactie kunnen hebben met de docent, kwalificeert bijvoorbeeld niet als digitale dienst. 

 

[Mary ZZP Netherlands]

Bedankt voor de opmerking, maar ik zoek nog steeds naar een duidelijk antwoord omdat ik begrijp dat het 0% -tarief niet hetzelfde is als een vrijstelling van btw-verplichtingen.

https://www.ikgastarten.nl/belasting/belastingaangifte/btw-tarieven-en-vrijstellingen-zo-zit-dat

[Wim van Rijn]

33 minuten geleden, Mary ZZP Netherlands zei:

Bedankt voor de opmerking, maar ik zoek nog steeds naar een duidelijk antwoord omdat ik begrijp dat het 0% -tarief niet hetzelfde is als een vrijstelling van btw-verplichtingen.

Er is geen duidelijk antwoord te geven volgens mij. Je zult per land afzonderlijk bij hun belastingdienst moeten vragen welk btw tarief in dat land geldt en hoe je dat moet afdragen. 

[Mary ZZP Netherlands]

Dank je wel Rik, 

 

Ik blijf altijd in Nederland.  Ik geef alleen online talen aan mijn studenten.  Mijn studenten wonen buiten EU.

 

Is het antwoord "vrijgesteld van belasting"? 

[Mary ZZP Netherlands]

Hallo Rik,

 

Ja.

 

↓

 

Resultaat

De dienst is belast in het land van uw afnemer. De wetgeving van dat land geldt.

 

Wat moet u als Nederlandse dienstverlener doen?

 

U vraagt de belastingdienst van het land van uw afnemer of en hoe u aangifte moet doen.

U stuurt een factuur zonder Nederlandse btw.

U geeft deze dienst niet aan in uw btw-aangifte.

U geeft deze dienst niet op in de opgaaf intracommunautaire prestaties.

 

=======================

 

Vroeg ik de regering van hun land. Ze zeiden dat ik geen belasting hoef te betalen aan hun land.

[Mary ZZP Netherlands]

Is dit vrijgesteld van btw of 0% btw?

[Mary ZZP Netherlands]

9 minutes ago, Rik · said:

Dan ben ik benieuwd naar jouw antwoorden. Want het is GEEN digitale dienst zoals ik al met een andere quote liet zien.

 

Volgens mij zijn dan alle antwoorden Ner.

Waar heb jij Ja opgegeven?

 

 

 

Sorry dat ik per ongeluk een klantrol als bedrijf heb gekozen.

 

↓

 

Resultaat

 

De dienst is belast in uw land. Als u een Nederlandse dienstverlener bent, moet u in Nederland btw-aangifte doen. U hoeft geen btw-aangifte te doen, als u een vrijgestelde dienst levert.

[Mary ZZP Netherlands]

2 minutes ago, Rik · said:

En als het dus voor Nederland gaat om een vrijgestelde dienst, is dat in dat geval ook zo.

 

Dank je wel Rik! Het antwoord  is "vrijgesteld van belasting"! 😊