Joost Rietveld

ZZP-er of freelancer met weinig opdrachtgevers als ondernemer. Oh ja? Discussieer mee! Ik richt me nu specifiek op de ZZP-ers die langdurige opdrachten aangaan bij een of twee opdrachtgevers en dit bestempelen als onderneming. Waarom denken jullie ondernemer te zijn? Voor deze discussie speel ik de rol van de fiscus. Let’s rock! Laten we eens duidelijkheid geven aan de begrippen ZZP en freelancer. Het zegt niets anders dan dat je zonder personeel beperkt durende opdrachten aanneemt voor eigen rekening en risico. Of je dat via een eigen BV doet of als eenmanszaak is niet relevant voor de centrale vraag van deze column: drijf ik nu een onderneming, ben ik resultaatgenieter of ben ik in loondienst? Helaas is dit in de fiscale wetgeving en rechtspraak nog steeds een grijs gebied. Eens zien of we er al discussiërend richting aan kunnen geven. Ik stel me hierbij op als fictief inspecteur der rijksbelastingen. Eens zien welke argumenten jullie hebben, die ik kan weerleggen. Ik, (fictief) inspecteur der rijksbelastingen zeg het volgende: Laten we wel wezen. Als je ergens 1 tot 1,5 jaar op een opdracht zit, dan zou je formeel ook een dienstverband aan moeten gaan voor die tijd. Er is dan een wezenlijk verschil met de ondernemer die risico's loopt als er geen klanten komen en de omzet uitblijft. De aard van jouw opdracht brengt met zich mee dat je geen ondernemersrisico loopt. Jouw uren worden toch wel betaald. Gaat de opdrachtgever failliet, dan is dat niet anders dan een werkgever die failliet gaat. Het risico dat je na deze opdracht geen nieuwe opdracht krijgt, is niet anders dan het risico dat je loopt als je een tijdelijk dienstverband aangaat, dat niet verlengd wordt. Het gebrek aan WW is een privé kwestie en zelfs verzekerbaar. Wat dat betreft heeft ZZP-en echt een vlucht genomen en zie je steeds meer dat verkapte dienstverbanden uitgevoerd worden onder het mom van zelfstandig ondernemerschap. In mijn beleving is er wel een grens waar ondernemerschap eindigt en loondienst begint. Die lijn is breed en grijs, maar er zijn grenzen. Het enkele feit dat je graag lange (zeg 1 jaar +) opdrachten wilt uitvoeren en daarna wilt wisselen van opdrachtgever (echt des ZZP-er) maakt nog geen onderneming. Freelancer en dus resultaat uit overige werkzaamheden 'at best'. Let wel: ervan uitgaande dat je niet in gezagsverhouding staat tot de opdrachtgever anders is het gewoon loondienst. Zo: Joost de fictieve inspecteur heeft gesproken. Kom maar op met jullie argumenten!

Hoi Didi wat een verhaal en wat een ballentent runt de gemeente bij jullie! Je hebt in het topic van Marcel wel gelezen dat menig specialist je graag adviseert hierin. Marcel begon met een zelfde soort verhaal en dat beslaat nu 24 pagina's. Niet omdat we allemaal Marcel kennen, maar omdat het verhaal gewoon bijzonder is. Dus tuurlijk krijg je hier aandacht en hulp. Wellicht goed om de pc even te sluiten en morgen weer te kijken op HL. Het is al laat groet Joost

Hi Eduard De oprenting dient even zakelijk te zijn als het verkrijgbaar rendement in de markt. 4% Is nu gangbaar. Zie ook de eerdere spaarrentelink die ik gaf. Nu rendement en risico hand in hand gaan, kan de fiscus dus weldegelijk verlangen dat je hoger oprent. Ze kan je niet sturen in waarin te beleggen. Als je aan privé leent en je beschikt over zekerheden (overwaarde woning bijv.) dan is 5% acceptabel. Overigens maakt het op lange termijn niet zo gek veel uit. 1. Lage oprenting Dit zal tot gevolg hebben dat er een winstreserve ontstaat in de BV. Daarover is 20% VPB verschuldigd en kan het 80% restant als dividend uitgekeerd worden (25% box 2 IB), zodat de gecombineerde heffing 40% bedraagt. 2. hoge oprenting Dan maakt de BV verlies en is er straks aan liquide middelen minder dan de voorziening. Dan zal een deel van de voorziening kwijtgescholden moeten worden, waarop (onder zakelijke voorwaarden) de kwijtscheldingswinstregeling van toepassing is. groet Joost

Hoi Ivo, Ja dat kan maar kent nadelen: als het met de BV misgaat kan een curator stellen dat de aandelen nooit zijn volgestort. Ergo: hoofdelijk aansprakelijk. Het lenen dient derhalve goed geregeld te zijn en het geld mag er niet in de i.o. fase al uit. Zie voor de rente dit topic: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=22417 groet Joost

Als het om vastgoed gaat dat niet binnen het concern gebruikt wordt, houd dat dan in 1 aparte BV (niet eens een tussenholding). 3 tussenholdings is sowieso overbodig. groet joost

de fiscus beoordeelt dit naar feitelijke omstandigheden. Dat wij allen jou de andere kant opsturen, mag je gerust als waarschuwing nemen (zie ook mijn beroep en alle bijdragen aan stamrecht topics op HL). Je kunt natuurlijk gewoon je gang gaan en zien wat er gebeurt. Wellicht controleren ze nooit iets... groet joost

Hoi Walter Bij vraag 1a vul je in: Omzet ex BTW en daarachter 19% van die omzet Bij 4a vul je in wat je gekocht hebt buiten de EU (ook weer eerst het bedrag ex BTW en daarna het BTW bedrag) Bij 4b doe je dat voor de inkopen binnen de EU. Voorzover daar BTW op zat, trek je die weer af bij vraag 5b. Tevens bij vraag 5b trek je de BTW af die op jouw NL inkopen zat. Als je dan geld terug te ontvangen hebt, ben je klaar. Moet je een bedrag betalen dat onder de 1883 euro ligt, dan moet je vraag 5d nog invullen (zoek op HL even op KOR of kleine ondernemersregeling). hopelijk kom je er zo uit. Groet Joost

Hoi Aljona Dan maken we het toch duidelijk voor je.... Als jij als ondernemer BTW plichtig bent, dan reken je altijd ex BTW als het aankomt op de winst- en verliesrekening en de balans. De beperking van de kostenaftrek van 26,5% neem je niet op in de balans en winst- en verliesrekening, maar die geef je in de IB aangifte op de juiste plek aan. In de berekening van de winst uit onderneming staat nl. een vraag over beperkt aftrekbare kosten. Daar vul je 26,5% van bijv. de representatiekosten in. Zo wordt de winst bijgesteld naar boven en betaal je de juiste IB daarover. Groet Joost

let er ook op dat de fiscus kan stellen dat er sprake is van een voortgezet dienstverband..... ;)

Hoi Sjuul Zie de BTW in dit verband los van de IB en dus de 19 cent per km (zie ook column https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/169) De 75% goedkeuring is overigens al vele malen besproken op HL. Kun je vinden via de zoekfunctie. Dus ja, gewoon toepassen. groet Joost

Hoi Lateralus Je kunt de antwoorden op jouw vraag al vinden via de zoekfunctie. Over auto en de fiscus is al zo veel geschreven en ik weet dat jouw vragen reeds gesteld en beantwoord zijn hier. We willen nl. voorkomen dat er op het forum allehande informatie dubbel voorkomt. Dus zoek het even op en vraag daarna verder. Groet Joost ps: bijtelling oldtimer gaat tegen dagwaarde. Dat scheelt aanzienlijk...

Ik blijf er wel bij. De BV leent het geld zonder risico (mits je privé voldoende zekerheden hebt) aan jou en jij gaat ermee beleggen. Maar de BV kan ook terecht bij een bank en met termijndeposito's makkerlijk 5% halen: http://www.spaarrentehulp.nl/zakelijk-sparen.asp Dan lijkt 2,5% mij toch echt te weinig... groet Joost

Hoi Eduard De fiscus heeft een ander argument: als jij privé stel 8% zou halen. Waarom zou de BV dan niet zelf gaan beleggen in plaats van het aan jou uit te lenen tegen 2,5% of het voor mijn part op een deposito te zetten tegen 5%? Je moet vanuit de BV denken. De BV investeert het geld en bepaalt hoe. Uitlenen aan jou tegen 2,5% is niet zakelijk omdat ze elders zonder risico een hoger rendement kunnen halen. En bedenk je: als privé de beleggingen verdampen, dan houd jij nog steeds die schuld aan de BV!! groet Joost

Hoi Richard Je moet dit niet gaan splitsen in twee boekingen. Gewoon alles op 1 hoop onder stamrechtverplichting: Stand eind 2007: 45.659 Dotatie: (4,17 - 0,5%) 1.676 Stand 31-12: 47.335 De kosten ivm oprenting kun je nl. niet activeren. Enerzijds brengt de BV deze in rekening en anderzijds zijn het kosten voor de BV. Per saldo nihil. De 1.676 zijn rentelasten voor de VPB. groet Joost

Ik mis tussen al deze reacties iets heel erg simpels: Enthousiasme en deskundige aandacht! Als je enthousiast praat over hetgeen je verkoopt, je zorgt dat je kennis ervan helemaal bij is (liefst ook net naast het onderwerp zelf ook nog wat bagage) en je neemt de tijd voor mensen.

je hoeft daar inderdaad niet de naam van de koper op te zetten. Dat gebeurt in menig winkel immers ook niet. Als de koper zelf ondernemer is, kan hij niets met de BTW doen, maar dat is jouw probleem niet.... groet Joost

laten we het TS eens vragen. @Angel: Is hij privé bezig om de aandelen gefinancierd te krijgen? Of is hij al bezig om op naam van de BV een lening te krijgen (wat moeilijk is zonder dat de BV opgericht is)? Kun je daarnaast iets duidelijker zijn in de bedragen? Als hij € 35.000 stort, dan kan hij de BV ook op zijn naam starten (€ 18.000 aandelenkapitaal is al voldoende). Welk deel van de aandelen dien jij te krijgen? groet Joost

Hoi Marie-Louise Geen toestemming voor vereist. Als je van mening bent dat het 2008 resultaat uit overige werkzaamheden was, dan kun je dat gewoon zo invullen. Sterker nog: zo beginnen de meeste eenmanszaken. groet Joost

tuurlijk PJ, maar dan is het formeel een belaste inkomste voor de ontvanger (als ik even de advocaat van de fiscus mag spelen)...

tja, via de boekhouding van de onderneming gaat dat niet. Je kunt ze wel een reiskostenvergoeding geven, maar dat zou dan belaste inkomsten zijn voor die mensen die komen helpen. Maar nu neem ik de regels wel erg nauw. Alternatief is dat je iets leuks voor ze koopt, waar ze geen rekening mee hadden gehouden. Dan is er geen oogmerk van verdiensten door de helpende lieden (voor hen onbelast). Jij geeft ´dat leuks´ op als representatiekosten. groet Joost

sorry, werkt niet. De grens is 500 km per jaar onafhankelijk van met welke auto je die gereden hebt. Voor liefhebbers de wettekst: De auto wordt in ieder geval geacht ook voor privé-doeleinden ter beschikking te staan tenzij blijkt dat de auto op jaarbasis voor niet meer dan 500 kilometer voor privé-doeleinden wordt gebruikt. gr. Joost

yep, keurig aangifte van doen. groet Joost

omdat de directe salariskosten deel uitmaken van de stichtingskosten van de verbouwing, oftewel het gebruiksklaar maken. Die kosten moeten gewoon geactiveerd worden op de balans. groet Joost

Hoi xib Nee dat gaat niet. De regel is minder dan 500 km privé per jaar. Zou je dus tien maanden lang een rittenadministratie bijhouden en vanaf november niet meer, dan beloopt de bijtelling het gehele jaar! Oftewel: al rij je die 500 km in een dag op, dan is de bijtelling voor een heel jaar een feit. Tijdsgelang kan alleen als je ergens in het jaar voor het eerst een auto vd zaak krijgt. groet Joost

Hoi Conny Waarom wil je dit betalen aan ze? Wat doen ze er voor terug? Als ze komen klussen in hun eigen tijd, dan zijn de reiskosten evengoed een privé aangelegenheid. Vergoeding is alleen aan de orde voor personeel.... groet Joost