Joost Rietveld

Je kunt je wenden tot de afdeling registratie en successie van de fiscus waar je onder valt. Die stellen een eigen taxateur aan. Zorg ook voor een eigen taxateur, zodat beiden tot een minnelijke waardering kunnen komen. Groet Joost

Hi Dennis, Wat is jouw relatie tot die persoon? Mogelijk is er sprake van terbeschikkingstelling door die persoon. Leg ik wel uit als blijkt dat dat van toepassing is. Graag je reactie Joost

Dag Harry De reiskosten en kantoorbenodigdheden voor een stamrecht BV zijn twijfelachtig. Je kunt die kosten wel declareren bij de BV, maar of het stand houdt bij een controle van de fiscus? Boeking: Reiskosten (19 cent per km) aan bank Kantoorkosten aan bank Boekingen uiteraard naar privé en geen BTW rekenen. Over de 0,5% afslag. De fiscus ziet dit als verplicht zakelijk element in de oprenting van de voorziening. Daar kom je dus niet zomaar onderuit. Zie voor hoe toe te passen mijn eerdere reactie van 27/1 om 17.50 uur. De werkelijke kosten boek je ook niet op de balans, maar in de winst- en verliesrekening. Onder kortlopende schulden boek je alle kosten die wel betrekking hebben op 2008, maar die je nog niet betaald hebt. Zgn. overlopende passiva. Dat geldt dus ook voor rente die de bank bijschrijft op 1-1-09, maar die betrekking heeft op 2008 (overlopende activa). Die rente moet je als opbrengsten nemen voor 2008, maar op de balans zetten als te ontvangen rente. Te ontvangen rente aan overlopende activa. Dit gaat ook niet zondermeer op. Als de voorziening harder groeit dan het werkelijk vermogen van de BV, dan kom je bij het uitkeren tekort. Je kunt best oprenten tegen 7%, maar als je van de bank maar 5% krijgt, dan heb je bij 65 jaar dus een enorme voorziening die niet gedekt wordt door de liquide middelen. Dan moet je die voorziening dus afboeken met het manco. Omgekeerd geldt ook dat een lagere voorziening gaandeweg een winstreserve creëert. Daar is niets mis mee, omdat een winstreserve eerst belast wordt met 20% VPB en het restant bij uitkering als dividend tegen 25% box 2. Van de 100 winst, resteert na VPB 80. Dit keer je als dividend uit tegen 25% box 2, zodat netto resteert 60. Een gecombineerde druk van 40%. Voorwaar niet slecht. Je moet de BV echter meer gaan zien als een fiscaal planningsinstrument. Wellicht kun je de PU´s opnemen tegen 33% als je stopt met werken op 60. Ronaldinho en ik hebben hier nu veel tijd in gestoken. Ik hoop dat het duidelijk is. Het is niet onze onwelwillendheid, maar meer mijn zorg dat als het nu niet duidelijk is, dat we eindeloos blijven posten over dit onderwerp, terwijl een bezoek aan de oprichter van de BV of een fiscalist veel sneller tot antwoorden zal leiden. Daarbij kun je m.i. een beroep doen op het simpele beginsel: Jij hebt mij de BV geadviseerd, zorg dan ook dat ik het begrijp. Oftewel, dat zou m.i. kosteloos advies moeten zijn. Mocht je begrijpen hoe de vork in de steel zit en heb je nog vragen, stel ze echter gerust. Daar zijn we voor. Groet Joost

Hoi Annemarie Ongebruikelijk verhaal, maar het kan gebeuren. Als je in dienst bent bij een andere BV en die andere BV is aandeelhouder in de BV in oprichting, dan is een managementfee juist normaal. Dus ja. Of er dividend uitgekeerd kan worden, is de vraag. Formeel heb je er recht op, maar alleen als er een winstreserve is. Accountant kan je helpen met de waardering. groet Joost

Hi Davy Met de VAR-DGA ben je vrijgesteld van loonbelasting en heb je verder niets meer met de NL fiscus van doen op IB gebied. Door de VAR wordt de omzet aangemerkt als zijnde van jouw LTD. Groet Joost

Hoi Devlinx Ik zie wel wat dingen die niet kunnen / niet verstandig zijn, maar ik begrijp ook dat jij zo naar een BV wilt zonder dat je van doen hebt met gebruikelijk loon, doch: Als Y geen arbeid verricht voor de holding, waarom dan een managementfee? Daarnaast geldt: geen salaris = geen pensioen. Daarnaast begrijp ik dat jij geen aandeelhouder wordt (?). Lijkt me niet verstandig als jij al het werk doet. Bedenk je maar wat er gebeurt als jullie zouden scheiden. Tevens kan de BV voor jou in eigen beheer ook geen pensioen opbouwen, je bent immers geen aandeelhouder, maar gewoon personeel. Welke FE bedoel je (OB of VPB)? Zie voor de meer reguliere omzetting: https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/98 Groet Joost

Hoi Dschmeits (sorry Iwan, klopt niet) Ik neem aan dat het om een NL opdracht gaat? Daarvoor kennen we wel een VAR (ook al ben je buitenlander; is maar weinigen bekend overigens), namelijk de VAR-DGA (jij bent DGA van de LTD). Die vraag je als volgt aan: De fiscus merkt jouw werkzaamheden aan als fictieve dienstbetrekking bij de NL opdrachtgever (een buitenlander kan immers een NL dienstbetrekking hebben). Dan heb je dus een loondienstverband met de NL opdrachtgever en ben je dus ineens NL belastingplichtig en de opdrachtgever dus LB plichtig voor jouw diensten. Het kan dus weldegelijk zijn dat de VAR-DGA uitkomst moet bieden. Die kun je als niet NL ingezetene aanvragen via kantoor Buitenland in Heerlen. Hiervoor gebruik je het standaardformulier (http://www.belastingdienst.nl/download/485.html), maar dan dus zonder sofi-nummer en achter woonplaats duidelijk Verenigd Koninkrijk noteren en de naam van jouw LTD. Dus ook niet opsturen naar het adres op het formulier in Winterswijk, maar naar Heerlen, zie hieronder. Let op: de verklaring dient per opdracht te worden aangevraagd samen met een kopie van de opdracht of overeenkomst. De verwerkingstijd van de Belastingdienst in Heerlen bedraagt 8 – 10 weken na binnenkomst aanvraag. Contactdata: Belastingdienst, Particulieren ondernemingen buitenland Postbus 2865 6401 DJ Heerlen Telefoon vanuit buitenland: 0031 555 385 385 groet en succes Joost

1.000 winst per maand wordt bij je inkomen opgeteld. Dus 12.000 euro waarover je nog belasting moet betalen. Stel dat je hypotheekrenteaftrek ook 12.000 euro is, dan kun je de VT wel stopzetten. Immers 12K bijtelling winst min 12K renteaftrek is nul aftrek. Dan volstaat de ingehouden loonheffing door je baas. Is je renteaftrek 5.000. Dan moet je bijbetalen over 7.000 euro Is je renteaftrek 15.000, dan heb je recht op een VT over 3.000 euro. Hoe dat netto uitpakt, hangt af van je salaris. Genoemde 3 en 7K dus vermenigduldigen met het tarief dat op jouw loonstrook als ´bijzonder tarief' staat. Dan weet je wat je netto ongeveer moet bijbetalen of waarop je netto nog recht hebt qua VT. In elk geval is je VT te hoog en moet je die dus aanpassen. Groet Joost

yep

Hoi Melie De bijverdiensten zullen belast worden naar het tarief dat op jouw loonstrook als ´bijzonder tarief´ staat vermeld. Groet Joost

ja, die correctie moet je voor een eenmanszaak wel maken als voor de auto bij aanschaf de BTW is teruggevraagd. Maar die ligt nu dus onder vuur! groet Joost

Hoi Tom Tijd voor een cursus starters en de fiscus zou ik zeggen. Dergelijke deelname aan het economisch verkeer vereist in elk geval een BTW registratie en inschrijving KvK. Of je IB ondernemer wordt, zal de tijd leren. Uiteraard is de 5K winst belast inkomen. Lees eens op kvk.nl en belastingdienst.nl Wij kunnen daar hier geen richtlijnen aangeven omdat alles per geval bekeken zal moeten worden. Groet Joost

Dowm heeft gelijk. Dit werkt vaak sneller dan schrijven, hoewel de fiscus formeel gezien MOET reageren op jouw brieven. Groet Joost

Spiegel valt inderdaad onder deze regeling. Joost

Hoi Harry Ik wil je toch aanraden om dan toch nog maar eens bij je fiscalist langs te gaan. Je haalt namelijk wat zaken door elkaar. Even wat wedervragen: 1. de aanschaf van een privé computer heeft in een stamrecht BV geen plaats. De BV is immers een zelfstandige intiteit die je niet zomaar voor privé zaken kunt gebruiken. Wat je bedoelt met een terugbetaling in RC BV is mij onduidelijk. Heb je op aanraden van jouw fiscalist geld geleend van de BV? 2. Hetgeen op HL geschreven is waar jij aan refereert, geldt voor een IB onderneming en niet voor een BV. Terugbetaling van (aandelen)kapitaal kan alleen als je de BV hebt opgericht met meer dan 18.000 euro aandelenkapitaal. 3. die 0,5% afslag ziet niet op opnames uit het stamrecht. Het is enkel een rekengrootheid die je niet moet zien als cash op te nemen geld. De stamrechtvoorziening wordt jaarlijks opgerent met het U-rendement min 0,5% kostenafslag. Die kostenafslag kun je vergelijken met de poliskosten die een verzekeraar in rekening zou brengen. Dat wil bij een voorziening van 100K en een U-rendement van 4% dus zeggen, dat de stamrechtvoorziening met 3,5% groeit. Die groei is een kostenpost voor de BV. Boekhoudkundig ziet dat er zo uit: Rentelast stamrecht 3.500 (Winst en verliesrekening) Aan stamrechtvoorziening 3.500 (balans) Die halve procent afslag zorgt er dus voor dat de voorziening minder groeit en dat de rentekosten in de BV lager zijn en er dus meer winst gemaakt wordt. Groet Joost

nergens Dat is juist de voorwaarde. Je mag rentevrij lenen van de BV tot een saldo van 17,5 K mits je die schuld in de IB niet in box 3 aangeeft en dus ook nergens anders. Groet Joost

Mijn reactie zag ook alleen op de KOR. Dat die te veel ontvangen voorbelasting retour fiscus moet, lijkt mij evident, waarvoor iilhan de oplossing geeft. Overigens neem ik aan dat jij jouw advies gaf op het punt waarop Q4 nog ingediend moet worden, nu je schrijft dat hij nog niets betaald heeft. Iilhan geeft vervolgens aan hoe Q4 eruit komt te zien als je alles ineens rechttrekt. Hebben we het ge-drieën toch keurig opgelost! groet Joost

Hoi Jeroen Een euro of 800 tot 1200 afhankelijk van de moeilijkheid om een sluitende waardering te maken. Het is immers een immaterieel activum dat je inbrengt. Waardering daarvan door een accountant is lastig omdat het veelal natte vinger werk is. De waardering onderbouwen is dan ook de meest tijdrovende klus hierin. Groet Joost

sterker nog. Die EB hoort op de loonstrook te staan, dus dit is zeker de juiste manier. Groet Joost

Patrick We maken er geen gewoonte van om aangiftes voor iemand in te vullen, maar de toepassing van de KOR moet je eerst over heel 08 bezien: De afdracht bedraagt 772. Je hebt al aan KOR gebruikt 874. Dus te veel KOR toegepast. Dit corrigeer je in Q4 door bij KOR toe te passen 772 - 874 = negatieve KOR van 102. Dit verhoogt dus de afdracht Q4. Groet Joost

Hoi Jorrit Daar zijn de meningen dus over verdeeld. Ronaldinho en ik zijn echter van mening dat een hoge eigen bijdrage, die als dividend door de BV weer uitgekeerd kan worden, weldegelijk kan werken. Groet Joost

Daar heb je gelijk in. Ik had iets duidelijker kunnen zijn dat dat normaliter niet het geval is. Er zijn immers weinig situaties denkbaar waarin het voordeliger is om geen BTW terug te kunnen vragen op autokosten en de aanschaf van een auto met BTW als die auto ook al ondernemingsvermogen voor de IB is. Je kunt immers beter de BTW rechtstreeks terugvragen dan deze als kosten nemen in de winst van de IB. Groet Joost

:-[ :-[ :-[ (lezen is ook een vak Joost)

Via email heb ik de door Wirrawirra bedoelde volmacht ontvangen. Zie link hieronder, S25C-209012612100.pdf

gaat over landbouwvoertuigen....