Joost Rietveld

Hoi think Zoals Willemv aangeeft, is fiscale planning onontbeerlijk. Ik zal kort schetsen wat er moet gebeuren, wil je voorkomen dat je in box 2 (AB) moet afrekenen over de aandelenverkoop aan de nieuwe holdings: De huidige BV moet eerst statutair omgevormd worden tot een holding. Die holding kan zich dan juridisch splitsen in 2 holdings (een voor beider compagnons). Die holdings richten dan een nieuwe werk BV op. Daarna kunnen de holdings hun (huidige in de BV gevoerde) activiteiten uit laten zakken naar een nieuw op te richten werk BV (waarvan beide holdings dus 50/50 aandeelhouder worden). Afhankelijk van de waarde van de uit te zakken activiteiten (en activa minus passiva) kan dat middels een accountantsverklaring en dus zonder storting van 18K. Door de huidige BV om te vormen naar een holding voorkom je dat je de (privé gehouden) aandelen vervreemdt en moet afrekenen in box 2 van jouw IB aangifte (het aandelenbezit blijft immers in stand). Hopelijk zie je met deze opzet dat fiscaal advies echt noodzakelijk is (echter niet goedkoop). Geen traject om zelf ter hand te nemen. Mis je een fiscaal vereiste dan gaat de hele contructie op de fles. groet Joost

Hoi Ic3d, Je geeft aan dat je les geeft. Als ik het document dat je als bijlage plaatste, lees dan valt dat onder bolletje 2 op pagina 2: Vakinhoudelijke en (naar keuze) niet-vakinhoudelijke (bij)lessen, huiswerk- en/of studiebegeleiding in het kader van het wettelijk geregeld onderwijs, ook verzorgd door ondernemers. Het uitgangspunt voor onderwijs is dat de eindgebruiker (de leerling of ouders van hen) geen BTW betaalt. Daartoe kwalificeert het geven van onderwijs, zowel door een leraar in loondienst, als door een ondernemer. Het zou immers vreemd zijn als een onderwijsinstelling geen BTW rekent aan de leerling voor lessen die gegeven worden door docenten in loondienst en wel BTW moet betalen als ze die docenten inhuren. M.i. is de onderwijsvrijstelling van toepassing. Let wel: BTW op uitgaven die jij maakt voor deze lessen is voor jou dan ook niet aftrekbaar als voorbelasting. groet en doceerse, Joost

Hoi Anna, In de gauwigheid heb je nogal wat vragen gesteld. Ik begin weer even bij de pc. Deze koop je in december 2008. Je kunt dan starten met afschrijven vanaf 1-1-2009 (de restdagen in 2008 kun je negeren) en dan 5 jaar, dus 300 per jaar. Hoeveel je aan IB moet betalen over 2008 hangt af van jouw overig inkomen. Als je in loondienst 20K hebt verdiend in 2008, dan valt de 2.000 in de 41,85% en betaal je dus ruwweg € 830 belasting over de winst. Heb je geen ander inkomen gehad in 2008, dan betaal je niets (zie reactie Fred Wiersma). De kleine ondernemersregeling voor de BTW geldt alleen als je moet afdragen (tussen 1 euro en 1.883). Heb je over 2008 alleen BTW teruggehad, dan blijft die teruggave van jou en is deze regeling niet van toepassing. Gezien jouw prognose voor 2009 kom je niet in aanmerking voor de vrijstelling administratieve verplichtingen. Groet Joost

Hoi Stier Als je vorenstaande leest, dan zul je zien dat de VT vervalt bij winst uit onderneming. Die geniet je al over 2009, dus zet die VT nu maar vast stop! Het is niet van belang wanneer je de IB betaalt, maar over welk tijdvak (jaar). Reserveer vast je BTW en IB op een aparte rekening. Als je over 2009 in 2010 pas aangifte doet, dan ontstaat het spook waar veel starters op nat gaan: april 2010, aangifte over 2009 indienen. Juli 2010, stel te betalen 15K over aangifte 2009. Dat geld heb je, dus geen probleem. MAAR, de fiscus rederneert: winst over 2009 = winst over 2010. Dus volgt niet lang daarna een voorlopige aanslag 2010 ook voor 15K te betalen in termijnen voor eind 2010 (15K / 5 maanden). Heb je dat geld dan ook? Sterker nog: 2010 is nog veel succesvoller. Je betaalt die 15K via de voorlopige aanslag. Je doet in 2011 aangifte over 2010 en moet 20K bijbetalen. Heb je dat geld dan ook? En heb je dan ook 20K extra liggen voor de voorlopige aanslag 2011? Zodra je ziet dat jouw onderneming voldoende cashflow genereert, vraag dan vast een voorlopige aanslag 2009 aan! Als de winst hoger uitkomt dan geschat, herzie dan ook altijd een voorlopige aanslag omhoog. Zorg dat je vanaf de start qua voorlopige aanslag in de pas loopt met de winst. Dan kom je niet voor verrassingen te staan. Zoals gezegd, mag je in de VA rekening houden met privé aftrekposten. Groet en succes met de start, Joost

Hoi Theresa Een VAR ROW is inderdaad onvoldoende om vrij te zijn van de loonbelastingplicht. Er zitten in een VAR aanvraag een aantal kritieke vragen. Blijkbaar heb je die bij de aanvraag van de VAR naar eer en geweten beantwoord en heb je daardoor nu een VAR-ROW. Wat zou er anders zijn dat dan nu een VAR-WUO ineens de waarheid is? Je kunt niet stellen dat, omdat andere masseurs die voor de sauna werken, wel een VAR-WUO hebben, dat jij er dan ook een moet krijgen. De VAR wordt getoetst voor elke ondernemer op zich. Dat er toevallig eenzelfde opdrachtgever bij zit, doet niet ter zake. De belangrijke vragen en mijn vraag aan jou: wat heb je ingevuld bij deze vragen: 2d, hoeveel uren (0-200, 200-700, 700+)? 2e, hoeveel opdrachtgevers (3-, 3-7, 7+)? 2j, opdracht bij vorige werkgever (ja/nee)? 3a, hoeveel winst (0-10K, 10-25K, 25K+)? 3e, inkomen voor 70% of meer bij 1 opdrachtgever (ja/nee)? Je hebt een VAR-ROW, dus ik denk dat je in de aanvraag hebt aangegeven dat je 3 tot 7 opdrachtgevers hebt, tussen 10K en 25K winst en dat je tussen 200 en 700 uur werkt. Als dat de waarheid is, waarom zou je dan in aanmerking komen voor een VAR-WUO? Graag je reactie Joost

nogmaals, niet bellen, maar een afspraak maken. En de chef van de deurwaarder heeft ook een chef.....

bij een geruisloze inbreng hebben de min-vennoten dan een schuld aan de BV. Ik hoop dat de vereffening van de vorf schriftelijk is vastgelegd. Anders heb je wellicht een zware kluif aan de vordering op jouw vennoten (stilzwijgend akkoord met de ontbinding). succes Joost

Hoi Jan Ik heb de poll verwijderd. Dat voegt namelijk niets toe aan jouw vraag. Alle meningen die gegeven kunnen worden met zo'n poll betekenen niets zonder een reactie in dit topic. Iedereen heeft daar een eigen kijk op. De mijne: Veelal zal een waardebepaling plaatsvinden op het moment dat er een situatie ontstaat waarin de waardering nodig is. Ik ben er geen voorstander van om de methodiek nu al te vast te leggen (dus zonder noodzaak). Je kunt een BV op wel 30 manieren waarderen. Daarbij kent elke branche zijn specifieke regels, die door wijziging van marktomstandigheden op zichzelf ook weer aangepast kunnen worden. Nu de waarderingsmethode vastleggen kan dus leiden tot een onnauwkeurige waardering in de toekomst! Ik adviseer mijn cliënten altijd om het volgende op te nemen in een aandeelhoudersovereenkomst: Indien een van de situaties uit artikel X zich voordoet, zal de waarde van een aandeel van de vennootschap gewaardeerd worden door twee onafhankelijke accountants (niet gebonden aan de vennootschap of een der aandeelhouders in privé) naar de brancheregels die dan gebruikelijk zijn. De waarde van een aandeel zal zijn het ongewogen gemiddelde van de waardering van elk der accounants. Zo heb je als houvast dat de waarderingsmethode aan kan sluiten bij de omstandigheden die dan gelden en in de markt gebruikelijk zijn en zo voorkom je dat je gebonden bent aan een methode die op dat moment niet (helemaal) geschikt is voor de waardering. Groet en succes Joost

hoi Smiley de fiscus kent ook een status niet verder bemoeilijken. Dat speelt vaak bij schrijnende gevallen waarin ook weinig te halen valt. Ik denk dat je niet moet bellen met ze, maar gewoon in overleg moet op kantoor fiscus. Dat je van goede wil bent, is duidelijk en dat de schulden ontstaan zijn buiten jouw schuld om ook. De fiscus is er niet op uit om jouw onderneming de nekslag toe te brengen. Zorg dus ook dat dat punt goed overkomt bij ze. Een beslag is op zich niet erg. Daarmee stelt de fiscus zekerheden. Jij mag zaken onder beslag niet verkopen, maar wel gewoon blijven gebruiken. Kijk dus of je tot een vaststellingsovereenkomst kunt komen met ze, waarbij het beslag als zekerheid dient en jij de tijd krijgt om de bbz rond te krijgen. groet en succes Joost

waar even doorvragen al niet tot kan leiden... ;D succes met de afwikkeling. Joost

en de vereffening van de VOF? Hoe is dat dan gegaan? Heb je daarbij geen onderscheid gemaakt tussen ieders saldo van de kapitaalrekening?

amendement van 275K heeft het inderdaad niet gehaald (nieuws van 26-11). Blijft 250K

nu je achternaam nog ;D Ik denk dat op HL een alias toch niet echt nodig is, je hebt niets te verbergen en geeft advies. Waarom zou je dat anoniem willen doen? tenzij je twijfelt aan de eigen kennis... ;)

Die verschilt in wezen nauwelijks van een CV. Voordeel van de CV is dat ook fiscaal alle rechten en plichten meteen vastliggen. Ergens moet er toch een fiscale verdeling komen, waarom dan niet op voorhand vastleggen? ciao Joost

de module van Esset op pagina twee van jouw link is al weer achterhaald. Er wordt geen rekening gehouden met privé aftrekposten (hoe meer, hoe verder weg de BV ligt) en er wordt aangenomen dat 39K het salaris uit de BV is (thans minimaal 40K, maar veelal hoger (70% van marktconform). In het voordeel van de BV: tarief over eerste 250K is nu 20%. Maar heffing in box 2 is nu 25%. Daarnaast mis ik (essentieel ten gunste van de BV) het omzetten van de stakingswinst in een lijfrente bij de BV, pensioen in eigen beheer en goodwill bij overdracht van de EMZ/VOF aan de BV! Zo druk je de winst in de BV door de lijfrentedotatie, pensioendotatie en afschrijving op de goodwill! Ik zou deze berekening niet eens als globale indicatie durven adviseren. (sorry Walter, maar het is dan ook mijn vak). Het blijft precisiewerk en daarbij is de privé situatie van groot belang! Geen voer om even door een module te halen en zien wat de vissen slikken en wat niet! Groet Joost

en juist daarom moet alles van meet af aan vastliggen in een overeenkomst. Anders geen zaken doen! Ik ben daar als adviseur heel erg hard in. Samenwerken: je kunt een break-up niet voorkomen, maar je kunt het afscheid wel op voorhand regelen. (ondernemerskalender 2010 ;D )

goed naslagwerk van de fiscus, het handboek ondernemen: http://www.belastingdienst.nl/download/1042.html Niet alles letterlijk nemen wat er in staat. Het is immers info van de fiscus ;), maar het geeft je een goed beeld van de administratieve verplichtingen en belastingen. groet Joost

Hoi Ruben Lang verhaal en een vrij kort antwoord: De overboekingen van MSP naar SNS zijn inderdaad kruisposten, dus dat doe je goed. Dat het zo omslachtig is, is een nadeel van online verkopen. Formeel hoef je voor elke vervaardigde, maar niet betaalde nota wegens niet bestellen, geen creditnota te hebben. Er is immers geen oorspronkelijke nota uitgegaan. Vervelend is dat jouw systeem die nota´s dus wel vervaardigd, ookal is de order niet bevestigd. Dat brengt inderdaad de doornummering van de nota´s in gevaar. Je bent als ondernemer goed bezig als je dit in de gaten hebt en houdt (compliment). Ik denk dat je dit eenvoudig op kunt lossen door op de vervaardigde, maar niet bevestigde orderfacturen een stempel kunt zetten "order geannuleerd". Nu alle betalingen sowieso elektronisch verlopen, kan de fiscus bij een controle de aansluiting tussen de wel uitgegane facturen prima matchen met de bankboekingen. Niet opeenvolgende factuurnummers is vaak een probleem als er cash geld omgaat in een onderneming. Overigens, kan die knappe programmeur het niet zo doen: Bij bestelling wordt een orderbevestiging geprint (met een geheel afwijkend nummer) Bij bevestiging wordt de orderbevestiging omgezet in een factuur (met oplopend nummer). Zo heb je nooit meer last van factuurnummers op gecancelde orders. Zou toch niet zo moeilijk moeten zijn. Groet Joost

Hoi Miro Dank voor deze update. Document staat hier: http://www.minfin.nl/dsresource?objectid=60434&type=pdf groet Joost

Dit is ook wel bekend als het goedkoopmansgebruik. Omzetten nemen zodra deze gerealiseerd zijn (dus via onder handen werk als je nog niet gefactureerd hebt). Het is immers niet de bedoeling dat door geschuif met factuurdata iemand zijn fiscale winst gaat beïnvloeden. groet Joost

Hoi Hans Lijkt me inderdaad een gevalletje tijdrekken. Gewoon de druk erop houden en inderdaad simpel de factuur van de hand wijzen als zijnde ongefundeerd. groet Joost

open dan even een nieuw topic maar plaats het bestand ook in deze draad. Zo is het goed te vinden voor de lezers hier en voor andere geïnteresseerden die dit topic niet kennen. Joost

Het verletteren van aandelen moet via de notaris, daarna nieuwe aandelen B uitgeven... Als het inderdaad alleen om winstdeling gaat, ken hem dan een winstdelingsregeling toe of accepteer een geldlening van hem. Waarom zou je hem willen laten delen in de waardegroei van jouw onderneming? Groet Joost

Bij 108K winst voor privé opnames en belastingen kan het raadzaam zijn om daar naar te laten kijken door een fiscalist. Neem deze column door, dan kom je enigszins beslagen ten ijs. https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/98 groet Joost

Jemig, Ruisend staken en dan afrekenen omdat er geen inbreng plaatsvindt, maar verkoop. Niet slim (had voorkomen kunnen worden met een stakingslijfrente). Maar goed, gedane zaken nemen geen keer. Hoe is dan uiteindelijk ieder der vennoten in de boeken van de BV gekomen als aandeelhouder en voor welk bedrag? Is er geen rekening courant stand tussen jullie onderling? En hebben we het over 1 BV? groet Joost