Joost Rietveld

MOD-modus: Ik ben het met Marco eens. Een dergelijk excel bestandje kan nooit een financiële onderbouwing zijn voor een financieringsaanvraag. Dit nog los van zaken als een cashflow overzicht, openingsbalans en ondernemingsplan. Wilma, we kunnen hier niets mee. Sowieso bijv. iets als huurkosten is zo locatiegebonden dat er geen inschatting te geven valt. Dit topic gaat op slot. Als je nadere info hebt die wijst op een serieus startersplan, dan heropen ik het topic. PM me dan even. Groet Joost

Sander tav punt 4 kun je ook gebruik maken van de doorschuifregeling: de winst bij verkoop van jouw deel van de vof kun je dan belastingvrij inzetten als opening van een eigen eenmanszaak zonder fiscale afrekening. Alle stille reserves blijven dan wel in tact. Raadpleeg een adviseur! Het betreft artikel 3.64 IB. De doorschuifregeling die per 1-1-2008 van kracht is: zie wettekst: Artikel 3.64 Doorschuiving via te conserveren inkomen naar andere onderneming 1 Bij het staken van een onderneming wordt op verzoek van de belastingplichtige bij de aangifte de met of bij de staking behaalde winst die is toe te rekenen aan bedrijfsmiddelen en aan herinvesteringsreserves, afzonderlijk bepaald en behandeld als te conserveren inkomen, voorzover aannemelijk wordt gemaakt dat die afzonderlijk bepaalde winst in het jaar van staking, dan wel binnen een periode van 12 maanden na staking, zal worden geherinvesteerd in een onderneming waaruit de belastingplichtige winst geniet. 2 Bij tijdige herinvestering wordt de afzonderlijk bepaalde winst in mindering gebracht op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van bedrijfsmiddelen die door de belastingplichtige ten behoeve van een bestaande of nieuwe onderneming worden aangeschaft of voortgebracht, als ware die winst een herinvesteringsreserve. Daarbij is artikel 3.54 van overeenkomstige toepassing. De inspecteur vermindert vervolgens dienovereenkomstig de conserverende belastingaanslag bij voor bezwaar vatbare beschikking. Rechtsmiddelen tegen deze beschikking kunnen uitsluitend betrekking hebben op de grootte van de vermindering. 3 Op verzoek van de belastingplichtige wordt de periode van 12 maanden, bedoeld in het eerste lid, verlengd, indien: a. in verband met de aard van de aan te schaffen of voort te brengen bedrijfsmiddelen, voor de herinvestering een langer tijdvak is vereist of b. de herinvestering, mits daaraan een begin van uitvoering is gegeven, door bijzondere omstandigheden is vertraagd. De inspecteur beslist op het verzoek bij voor bezwaar vatbare beschikking. groet Joost

Hoi Patrick Gezien recente posts op HL over de KvK denk ik dat ze intern het beleid hebben aangescherpt tav gelijke handelsnamen en uit- en weer inschrijven van een onderneming. De bank heeft echter ook wel een punt, maar laat zich van haar slechtste kant zien door de KvK inschrijving als leidend te beschouwen. Hebben ze jou wel gevraagd naar hoe lang de onderneming al inactief is? Hebben ze gevraagd naar cijfers van de laatste jaren? Tijd om wellicht de junior-bankier even over te slaan en te vragen naar iemand die wel keuzes mag maken tav het starterskrediet zonder zich druk te hoeven maken over regeltjes. De KvK doet op zich niets verkeerd. Je hebt een onderneming en die draait nu weer. De inschrijving doorhalen en weer opstarten is dan ook wat vreemd. groet Joost

Hoi Karin er bestaat een duidelijk verhaal over de VAR icm buitenlandse bedrijven die werken in NL als zelfstandige. Zoals Ryan aangeeft is de VAR er om te beoordelen of er sprake is van een dienstverband. Het volgende kan in jouw geval spelen: De fiscus merkt jouw werkzaamheden aan als fictieve dienstbetrekking bij de NL opdrachtgever (een buitenlander kan immers een NL dienstbetrekking hebben). Dan heb je dus een loondienstverband met de NL opdrachtgever en ben je dus ineens NL belastingplichtig en de opdrachtgever dus LB plichtig voor jouw diensten. Het kan dus weldegelijk zijn dat de VAR-WUO uitkomst moet bieden. Die kun je als niet NL ingezetene aanvragen via kantoor Buitenland in Heerlen. Hiervoor gebruik je het standaardformulier (http://www.belastingdienst.nl/download/485.html), maar dan dus zonder sofi-nummer en achter woonplaats duidelijk België noteren. Dus ook niet opsturen naar het adres op het formulier in Winterswijk, maar naar Heerlen, zie hieronder. Let op: de verklaring dient per opdracht te worden aangevraagd samen met een kopie van de opdracht of overeenkomst. De verwerkingstijd van de Belastingdienst in Heerlen bedraagt 8 – 10 weken na binnenkomst aanvraag. Contactdata: Belastingdienst, Particulieren ondernemingen buitenland Postbus 2865 6401 DJ Heerlen Telefoon vanuit buitenland: 0031 555 385 385 groet en succes Joost

Hoi Nicole Vervelende situatie, maar goed dat je hier je vraag gesteld hebt. Dat je nu doorbetaald krijgt zonder verrichting van arbeid volgt uit het hebben van een arbeidsovereenkomst. Dat heeft niets van doen met de echtscheiding. Hij kan immers ook van jou verwachten dat je gewoon werkt. Dus dit salaris aftrekken van de verdelingswaarde van de BV is onzin. Daarnaast raad ik je met klem aan om idd een andere accountant de BV te laten waarderen. De huidige accountant 'luistert' waarschijnlijk iets te veel naar jouw ex omdat het zijn cliënt is en zal blijven. Een onafhankelijke derde kan een beter oordeel geven. Wat zeggen de statuten van de BV over uittreden en waardering? Ik neem aan dat je een advocaat hebt, laat hem/haar deze info ook meenemen in de correspondentie. Vraag zonodig verder. Groet Joost

Hoi Hans Hoe komt jouw boekhouder ertoe dat je geen recht meer hebt op zelfstandigenaftrek? Werk je minder dan 1.225 uur voor jouw onderneming? groet Joost

Hoi Nick Jullie kunnen van de eigen eenmanszaken ieder een eigen holding BV maken. Dan heb je alles strikt gescheiden. Vervolgens richten de Holding BV's samen een nieuwe werk BV op. Lees in dat verband ook mijn column en win professioneel advies in. De reden daarvoor wordt wel duidelijk als je de column gelezen hebt (is geen eenvoudig adviestraject nl.) https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/98 Groet Joost

Zo moet je mijn reactie niet lezen. Overigens, Hillen geldt ook als er een lage box 1 schuld is met minder rente dan de WOZ-bijtelling, maar dat terzijde. Uiteraard is er een omslagpunt. Dat bedoelde ik ook. Als je dit zou doen omdat jouw inkomen onder dat omslagpunt ligt, dan kan de fiscus daar dus een correctie in aanbrengen. De IB wet sluit de schuld van een eerste eigen woning uit van box 3 op basis van de rangorderegeling (eerst box 1 dan box 2 en dan box 3). Iets wat betrekking heeft op een bezit in box 1 kan dus niet voorkomen in box 3. Dus als de fiscus controleert, kan zij stellen dat die schuld niet tot de grondslag van box 3 behoort. Dan heb je dus én geen renteaftrek in box 1 én geen aftrek van de schuld in box 3. Groet Joost

Zoals Ronaldinho opmerkt: vorm een HIR. Bedenk je wel dat je alleen een HIR kan vormen voor het bedrag dat daarna gebruikt wordt voor de herinvestering. Als je het pand nu verkoopt voor zeg 500K en een nieuw pand koppt van 400K, dan is de HIR 400K en ontstaat er dus toch 100K boekwinst waarover VPB verschuldigd is. Op het nieuwe pand kan uiteraard niet meer afgeschreven worden, tenzij je duurder koopt dan de HIR. In dat geval geldt de regeling bodemwaarde (afschrijven tot 50% van de WOZ-waarde). Grote kans dat dat dus ook niet meer kan. Tenzij je echt veel duurder koopt dan dat je verkoopt. Groet Joost

ja, daarom zijn de kosten voor de loonadmin ook maar 170 euro per jaar. Een handreiking: http://2009.lopac.nl/ Gegevens invullen en voila. Bij AWF Percent.WN op nul zetten. Bij ZVW Percent-1.WN 4,8 invullen en ZVW Percent-2.WN nul invullen. Geboortedatum invullen en LH korting op nee. Geen garantie dat dit klopt overigens! Groet Joost

Hi Leek, even voor de mede HL-ers: Leek is ondernemer met een eigen BV, dus geen particuliere vraag! Zelfs als jouw inkomen uit de BV daalt tot zeg 20K, dan is de renteaftrek in box 1 nog steeds voordeliger dan minder box 3 heffing betalen. Je bedoelt waarschijnlijk dat het inkomen zo laag is dat de renteaftrek nauwelijks voordeel oplevert. De schuld in box 3, profiteren van de Wet Hillen voor verlaging van het eigenwoningforfait en in box 3 het voordeel halen. Het zal je wellicht wel lukken. Als de fiscus niet alert is, dan zien ze jouw 'trucje' niet. Overigens kan de fiscus de schuld in box 3 weldegelijk weigeren (zoals Ryan terecht stelt). De schuld ziet op de eigen woning en die is uitgesloten van box 3 in de Wet IB 2001. Dan heb je dus geen van beiden. En niet onbelangrijk. Als je wegkomt hiermee, dan kan de lening nooit meer terug naar box 1! Kun je cijfermatig onderbouwen waarom het voor jou gunstig kan zijn om dit te doen? groet Joost

Hoi ox33, Je kunt op www.lopac.nl prima een loonstrook maken. Ik begrijp alleen niet hoe wij jou kunnen helpen zonder dat je al je gegevens hier moet plaatsen. Zonder alle data immers geen correcte loonstrook. Waarom schakel je niet een loonadministrateur in? Kost op jaarbasis ongeveer 170 euro. Ben je overal vanaf en heb je er geen omkijken naar. Groet Joost

Hi Micha, Je mag wel kosten opvoeren die verband houden met stoken etc. De regeling over de kwalificerende werkruimte zien vooral op de inrichting, verbouwing en afschrijving. Fred Fiscaal merkt in dat verband ook op dat er recent rechtspraak is gewezen over zakelijke kosten van de werkruimte als energie. Daarin oordeelde Hof Den Bosch dat er inderdaad geen onderscheid gemaakt mag worden en dat energielasten naar redelijkheid voor de werkruimte aftrekbaar zijn. Kwalificerende werkruimte of niet. Betreft deze uitspraak: Hof Den Bosch, 28-6-2007, nr. 06/00203 (gepubliceerd 17-8-2007) http://zoeken.rechtspraak.nl/resultpage.aspx?snelzoeken=true&searchtype=zaak&nummerzaak=06/00203 Zaak ligt echter nu bij de Hoge Raad. Ik zou echter wel de kosten gewoon in aftrek brengen. Stuur je boekhouder een kopie van de uitspraak! Groet Joost

Het is geen rittenadministratie ter voorkoming van de IB bijtelling. In dit geval gaat het om een overzicht van de kilometers. Hoeft niet sluitend te zijn! Nee, geen boekhouder (ken de regels uiteraard wel), maar belastingadviseur. Groet Joost

Hoi Conguero, De bank heeft het inderdaad flink mis, maar dat gebeurt wel vaker. Het zijn immers geen specialisten. Ze beschrijven lijfrente en niet pensioen, maar dat is wel voldoende beschreven. In reactie op je vragen: 1. je kunt voor 2008 nog een dotatie doen. Ik neem aan dat je de jaarcijfers nog niet definitief hebt gemaakt. 2. pensioen kan in de holding. Geen aparte BV voor nodig. Je activiteiten zitten immers al in een werk BV. 3. een goede fiscalist kan je hiermee helpen. Daarvan hebben we er wel een paar op HL ;) 4. je mag de managementfee hiervoor verhogen. Het hoeft niet. Ik neem aan dat tussen jouw BV's voor de BTW een fiscale eenheid bestaat. Dan geen BTW over de M.F. 5. geld hoeft niet vast te staan. Je mag het zelfs voor business gebruiken. Zolang op termijn (vanaf 65) er maar voldoende is om de uitkeringen te betalen aan privé. groet Joost

Tja Perkele Je legt een loonbelastingvraag met internationaal aspect voor aan de helpdesk medewerker, die het antwoord in een interne database opzoekt, het verkeerd interpreteert en dan onjuist antwoord. bewijst wel hoe onnozel de helpdeskmedewerkers soms zijn. Deze heeft blijkbaar geen idee wat loon uit vroegere dienstbetrekking is. In en in triest! Groet Joost

Hoi Karen We hebben een faq geopend over stamrechten. Zie bovenaan de fiscale sectie. Omdat HL zich focust op ondernemers en een ontslagvergoeding iets is dat opkomt uit het werknemerschap doe ik een slotje op dit topic. Groet Joost

Hoi Backpacker De uitspraak van het EHvJ is nog niet binnen (dec. 2008), dus bezwaar maken kan lonen! Goede tip Joost

Hoi Matthijs Woon-werkverkeer hoef je niet strikt elke keer op te schrijven. Dat volgt wel uit het feit dat je ergens anders werkt dan waar je woont. Noteer gewoon de zakelijk ritten en plus daar aan het einde van het jaar 12 km v.v. x aantal gewerkte dagen bij. Wat betreft de BTW: als uit jouw administratie blijkt dat je maar 10% zakelijk rijdt, dan is ook maar 10% van de BTW voorbelasting. Groet Joost

Ehhhm Fred: er zijn al 112 uitspraken die voldoen als je zoekt op de term werkruimte in de belastingjurisprudentie. Daar zitten er zeker tientallen tussen die gaan over de vraag is iets een werkruimte in fiscale zin of niet. Veel leesplezier: http://zoeken.rechtspraak.nl/default.aspx (term werktuimte, rechtsgebied belastingen) groet Joost

maar zometeen niet meer ;D Zakelijk verhuren in box 3 is overigens een prima plan. E.e.a. hangt wel samen met de actuele waarde van dat deel van het pand. trusten J

Begrijp ik goed dat je echt wilt afrekenen met de fiscus over de waardestijging van de zolderetage over de laatste 8 jaar?

Dat mag inderdaad, mits je dit tot het einde volhoudt. Maar dat doet voor de discussie niet ter zake! Nee, het gaat er hier om dat de auto al ouder is en dus afgeschreven wordt op basis van de aankoopwaarde door de onderneming tegen max 20% per jaar en dus niet per se in 5 jaar. Overigens, recent een lezing gevolgd van een der heren (i.c. Drs. Henk Guiljam) die voor Minfin de procedures voeren bij de Hoge Raad: reactie op restwaarde? Geen probleem. Gewoon afwaarderen tot nihil! Doet de fiscus allang niet moeilijk meer over! Er ontstaat toch wel boekwinst bij verkoop als de auto na 5, 6, 7 etc. jaar verkocht wordt. Die is belast. Het is niet handig in het licht van goedkoopmansgebruik voor de fiscus om daar moeilijk over te gaan doen. Dan gaan we nl. discussiëren over honderd euro per jaar te hoge afschrijving. Als fiscalist houd ik het bij Ronaldinho en Ryan, omdat het voordeel nu eerder te halen is! En dat is advies dat telt richting een cliënt. Groet Joost

Hi Fred Heel simpel. Stel jezelf de volgende vragen: Is de werkruimte te betreden via een eigen op- of ingang? Heeft de werkruimte eigen saniatair? Zou een helder denkend mens dit willen huren van je om een bedrijf in te vestigen? Voldoet de ondernemer aan het inkomens criterium vanuit de werkruimte? Alle 4 ja, dan wellicht een fiscale werkruimte. Veelal kom je alleen op een fiscaal kwalificerende werkruimte uit als het een omgebouwde garare is of een losstaand pandje in de tuin. En dan nog het inkomenscriterium! Groet Joost

Als de bestemming zakelijk blijft, dan fiscaal weinig aan de hand, mits je de huurinkomsten in de onderneming blijft verantwoorden (en ook de kosten af mag trekken). Je wilt echter naar privé. Dat kan allen als het pand splitsbaar is. Ook dan moet je afrekenen met de fiscus in box 1 over de waardestijging van dat deel van het pand. groet Joost