Alex

Bovenstaande is geen uitweg. Het gaat om de inlenende opdrachtgever (en niet tussenpartij) waar je als freelancer zit. Die loopt namelijk het risico voor een verkapt dienstverband (als zijnde gezaghebbende). De inlenende opdrachtgever is uiteindelijk ook het bedrijf dat inlenersaansprakelijkheid loopt en niet de tussenpersoon. Bovendien zit je als freelancer vaak vast aan het wervingsbureau die de opdracht voor je heeft geregeld middels concurrentie- en/of relatiebedingen. Overstappen naar een ander bureau kan niet zomaar zonder een afkoopsom te betalen of risico op boetes te lopen. Uniforce concept kan uitkomst bieden maar zoals Joost al aangeeft, er moet wel een calculatie worden gemaakt om te bepalen of de overstap naar de BV fiscaal wel interessant genoeg is. Ook rekening houdende met de conceptkosten zelf vanUniforce, kosten accountant, instandhouding BV, premies verplichte verzekeringen etc etc... Wat ook ZEER belangrijk is. De opdrachtgever & tussenpersoon moeten zelf ook geloven in deze constructie anders kan je tegen een hele hoop weerstand en gedoe aanlopen. Onbekend maakt onbemind. (weet ik uit praktijkervaring) Uit omschrijving van TS maak ik op dat het een grote en langlopende opdracht is. Kans is dan groot dat overstap naar de (declarabele uren) BV interessant is. HR Minded, je kunt me een PM sturen als je meer info wilt over de Uniforce constructie. Ik heb er persoonlijk ervaring mee en kan je in kort schetsen schetsen wat de voor- en nadelen zijn. Groet, Alex

De afdracht van BTW boek je als volgt: 1xxx Betaalde omzetbelasting (balansrekening) xxx a) Bank xxx Het heeft de voorkeur om de af te dragen omzetbelasting bij verkopen op een aparte BTW rekening te boeken in de balans. Idem, voor de voorbelasting. Als je de KOR gedurende het jaar schat (en dus daardoor niets afdraagt) kan je deze apart boeken als volgt: 1xxx Betaalde omzetbelasting (balansrekening) xxxx a) 1xxx Vermindering KOR (balansrekening) xxx Aan het eind van het jaar moet je de werkelijke KOR ten gunste van het resultaat brengen als volgt: 1xxx Vermindering KOR (balansrekening) xxx a) Diverse opbrengsten (resultatenrekening) xxx

Bedankt voor de terugkoppeling. Ik vind het eerlijk gezegd een beetje een kip-en-ei verhaal. Je schakelt een erkend taxateur in die zowel de huur-, executie- als vrije verkoopwaarde voor je berekent en hiervan van verslag uitbrengt in een taxatierapport. Vervolgens negeert de bank de executiewaarde uit het taxatierapport, want die is naar haar maatstaven te hoog omdat zij middels de berekening huurwaarde / rendementseis op een lagere executiewaarde uitkomt. Je kunt het ook andersom benaderen: Als de executiewaarde in het taxatierapport te hoog is, dan kan de huurwaarde - uit datzelfde rapport- net zo goed onjuist zijn. En die rendementseis is zo te zien zeer breed te interpreteren en van te veel variabelen afhankelijk om objectief vast te stellen. Het gaat er m.i. om wat het onderpand waard is bij gedwongen verkoop, en dat is de executiewaarde. Als een erkend taxateur achter die waarde staat, dan zie ik niet in waarom de bank tot een andere conclusie moet gekomen. JZ, overigens bedankt voor de extra informatie. Zeker nuttig! Overigens, we zijn er ook niet uitgekomen met deze financier. Mede vanwege bovenstaande aspect. Een andere bank was wel bereid tot executiewaarde - zoals genoemd in het taxatierapport- te financieren.

Juist Joost (leuke alliteratie trouwens) en mijn vraag is dan: Is vergoeding van de nominale premie aan de werknemer, voor de werknemer uitsluitend loon voor de loonheffingen of ook loon voor de werknemersverzekeringen. Ik denk het eerste aangerzien vergoeding van de inkomenafhankelijke premie ZVW ook uitsluitend loon voor de loonheffingen is. Groet, Alex

En toen antwoordde jij uiteraard: "maar dat doe ik al! 6,5% van je salaris draag ik als werkgever af als inkomensafhankelijke ziektekostenpremie"! Het is een bruto verstrekking die het inkomen verhoogt, dus ook sociale lasten, premies en inkomensafhankelijke bijdrage ziektekosten. Wil je een netto verstrekking van bijv € 120,- per maand doen, dan kost je dit als werkgever al snel meer dan het dubbele daarvan. Norbert, De vergoeding van de ZVW premie door een werkgever is in principe alleen loon voor de loonheffingen en niet voor de werknemersverzekeringen. Waarom zou vergoeding van de vaste premie voor bijvoorbeeld aanvullende verzekeringen wel tot loon voor werknemersverzekeringen horen volgens jou? Groet, Alex

Sander, Erik , Jullie hebben helemaal gelijk. Wel verstandig om dit als zodanig in de arbeidsovereenkomst op te nemen overigens... Groet, Alex

Naast de ZVW premie dien je nog rekening te houden met vakantiegeld en vakantiedagen uiteraard. Het wettelijk minimum aan vakantiedagen ligt rond de 20 p/jaar bij full time dienstverband maar 25 dagen p/jaar is meer gebruikelijk (doch niet verplicht) Bij een full time bruto loon van 3.800 kost dat je ongeveer € 363 p/maand aan vakantiedagenreservering (3.800*25*8/174) Vakantiegeld kost circa €304 p/maand. (8% van 3.800) Kies je voor het lage tarief ZVW (inhouding premie op bruto loon) dan heb je op jaarbasis rekening te houden met een loonkostenpost van twee dga's van (3.800 + 363 + 304) x 12 x 2 = €107.208 voor de BV.

Ik heb ook wel een bespaartip voor het gebruik van de creditcard. Als je weet dat je creditcard uitgaven gaan maken, bijvoorbeeld in verband met vakantie of een zakelijke reis. Stort dan VOORAF een tegoed op je credit card rekening courant. (als je dat geld beschikbaar hebt) Creditcardmaatschappijen verdienen bakken met geld aan de limieten die ze op cards verstrekken door de rente die ze rekenen over het opgenomen saldo. Het is in het belang van de creditcard maatschappij om de gebruikte limiet zo langzaam mogelijk te innen opdat er langer rente kan worden doorberekend. Dit kan je voorkomen door voldoende saldo op je cc te zetten voordat je de uitgaven gaat maken.

Met inboeken bedoel ik het registreren van de inkoopfactuur in de boekhouding van jouw nieuwe onderneming. Dit doe je (normaliter) via een dagboek Inkopen of Crediteuren. Je boekt: Voorraad artikelen (of kostprijs verkopen) 100% BTW 19% aan Crediteuren (leverancier A) 119% Je betaalt de BTW maar 1 keer en dat is op het moment dat de onderneming het factuurbedrag vergoedt aan de nagelsalon. Wat jij bedoelt met een tweede keer inboeken onder leveranciers in het grootboek is mij een raadsel. Ik zou je aanraden om een basiscursus boekhouden te volgen want dit is echt vrij basic boekhouden. Je bent er op de lange termijn mee gebaat om dit zelf goed te kunnen administreren als ondernemer omdat je dan ook een beter gevoel bij de cijfers krijgt. Groet, Alex

Beste JW, Wat relevant is in dit verhaal, is de tenaamstelling van de inkoopfactuur. Dit is onder andere van belang voor het kunnen terugvorderen van de BTW. Als de factuur is gericht aan de nieuwe onderneming, dan heb je geen probleem. Je boekt de nota in onder de naam van de leverancier en lettert deze af tegen de betaling die aan de nagelsalon is gedaan. (ik ga ervan uit dat het voorschieten van de betaling via de nagelsalon eenmalig was?) Is de nota op naam van de nagelsalon gefactureerd dan dient in beginsel de nagelsalon deze btw terug te vorderen. Hiernaast dient de nagelsalon de goederen door te belasten per factuur aan de nieuwe onderneming. Deze nnota boek je in onder de naam van de nagelsalon (als tussenpersoon). Groet, Alex

Formeel gezien moet je de inkoopkosten meeactiveren in de voorraadwaarde (BW2 art 388 lid 1). Hieronder vallen zeker ook de verzendkosten (voor de inkoop van de goederen). Op zich hoeft het niet moeilijk te zijn om dit mee te nemen in de voorraadwaarde. Je kunt inderdaad heel erg ingewikkeld gaan doen met vaste verrekenprijzen etc maar er is een veel praktischere manier om hier mee om te gaan. Gedurende het jaar boek je de verzendkosten ten laste van het resultaat (zoals Sander al voorstelde). Op balansdatum inventariseer je de voorraad en'waardeer je deze voor de balans (prijs x aantal). Dan kijk je naar de resultatenrekening en berekent de verhouding verzendkosten/kostprijs verkopen. Dit percentage is gemiddeld gezien hoeveel % verzendkosten er over jouw inkoopprijs wordt berekend. Vervolgens gebruik je dit % als toeslag op de voorraad per balansdatum. Zo heb je (bij benadering) op 31 december toch aan de wettelijke vereiste voldaan zonder alle administratieve rompslomp. verplichting voldaan. Wel een kanttekening: Bovenstaande werkt niet nauwkeurig als je inkopen en verkopen te ongelijkmatig over het jaar zijn verdeeld.

De meeste dingen die je noemt moet een gemiddeld boekhoudpakket met projectadministratiemodule aankunnen. Je maakt een projectnummer aan en hangt daar vervolgens de toegerekende kosten aan. Ook de totale projectkosten + overhead mag geen probleem zijn. Dat is (min of meer) je resultatenrekening. Hoe registreren jullie momenteel de uren? Gaat dat via een urenmodule? Wat wel een probleem is, is het registreren van de fase waarin een project zich bevindt. Je zult of heeeel ingewikkeld moeten doen om dit via een systeem proberen te monitoren of het overlaten aan de projectmanager zelf om dat te bepalen met zijn professional judgement. Dat laatste is waarschijnlijk het makkelijkste.

Er zijn zat softwarepakketten in omloop die projectadministraties ondersteunen. Vanwaar dan toch deze overweging? Ik kan mij haast niet voorstellen dat er geen pakket is dat passend is voor jullie situatie. Leg eens uit wat aan jullie projecten zodanig bijzonder is dat er geen softwarepakket is dat hiermee om kan gaan?

Het leek me al weinig :D Weinig? Als je vriendin niet werkt en alleen Wajong ontvangt, dan zit ze waarschijnlijk in de laagste schijf. Dus betaalt ze slechts 33,45%.

In het artikel staat dat er een correctie is van 25% van de BTW naar privé, niet dat er 25% van de kosten terug gevorderd mag worden. Dit betekend dus dat 75% van de BTW over kosten en gebruik wel teruggevraagd kan worden. Pardon, heb het verkeerde percentage genoemd. Het moet 75% zijn, maar dan het antwoord op de vraag nog...

In bijgaande Reader (Bron: Fiscaal Kenniscentrum) staat dat de dga die zijn auto aan prive vermogen toerekent wel 25% van de btw over kosten voor autogebruik mag terugvorderen. (zie schema p. 14). Hoe zit het nu? Mag de dga nu wel of niet BTW terugvorderen? Of is er op dit vlak iets gewijzigd m.i.v. 2010? Reader_2010.pdf

Mijn advies: Niet doen tenzij.... Je haalt je een berg administratieve rompslomp op de hals als je zelfgemaakte software wil gaan activeren. Doe dit alleen als het een concreet doel dient. In RJ 210.224 (zoals Hans aangaf) wordt hier inderdaad over gesproken maar let wel, deze richtlijnen zijn alleen van toepassing op rechtspersonen (dus geen eenmanszaken). In een BV is het makkelijker om de kosten van uren te kwantificeren omdat je verplicht in loondienst bent van de BV als dga en die loonkosten zijn duidelijk zichtbaar in het resultaat. Dus de ontwikkeluren activeer je dan. Echter, koester niet de illusie dat de activering een aftrekpost genereert, want deze is fiscaal niet aftrekbaar. Tegenover de activa wordt namelijk rechtstreeks een wettelijke reserve opgeboekt. En wanneer hierover wordt afgeschreven wordt langzaam die wettelijke reserve gerealiseerd (geen kosten dus). Heb je een lening/financiering nodig, dan kan het soms zinvol zijn om de software op de balans te waarderen. Want dit versterkt je vermogenspositie, maar veel banken sluiten deze component sowieso al uit voor hun solvabiliteitsberekeningen omdat software vaak een activum is dat niet geschikt is om als onderpand te dienen en omdat de waardebepaling te subjectief is. De enige reden die ik kan bedenken om IVA te activeren (in het MKB) is wanneer je van de WBSO regeling gebruik maakt en aansluitend de innovatiebox (5% vpb) wilt benutten. Dan heb je namelijk sowieso al de verplichting om alle uren en toewijsbare kosten te registreren dan is het nog een kleine vervolgstap om over te gaan tot activering. Echter, dan moet je eerst de BV in met je software.... Tot die tijd: Op nul blijven waarderen in je balans. Met de licentieomzet kan je namelijk veel makkelijker aantonen hoeveel jouw software waard is.

Toevallig heb ik een en ander uitgezocht omdat ik zelf aan het overwegen was om een hybride aan te schaffen vlak voor jaareinde. Ik heb met mijn belastingkantoor een en ander besproken en die bevestigden het volgende: 1. Er hoeft geen rekening te worden gehouden met restwaarde. Het is dus 50% in jaar 1 en 50% in jaar 2. De regeling gaat hier verder niet dieper op in. 2. De afschrijving hoeft niet naar rato van tijd te worden toegerekend. M.a.w. Als je de auto op 31 december 2009 koopt en betaalt dan mag je volgens deze maatregel al 50% afschrijven ten laste van de winst in 2009. 3. Het moment van ingebruikname is niet relevant in het kader van deze maatregel. Wat relevant is, is het moment van aangaan van de verplichting en het bedrag dat betaald is in het jaar. Een en ander is daardoor niet conform de normale regels van goed koopmansgebruik. Normaal gesproken mag je pas beginnen met afschrijven op moment van ingebruikname (zoals Joost al aangaf). Deze tijdelijke maatregel gaat echter boven de normale regels. Hij is bedoeld om investeringen te stimuleren en de liquiditeit in het bedrijfsleven te verbeteren middels versnelde afschrijving op de investeringen (lagere belastbare winst) Groet, Alex

Je kunt pas spreken van een geliquideerde BV als de BV in kwestie geen activa meer heeft. Zolang dat nog niet gebeurd is, verkeert de BV in liquidatie en bestaat deze dus feitelijk nog... Balansposten overhevelen naar de holding met een journaalpost brengt je een eind in de juiste richting maar vaak niet helemaal.Dit is afhankelijk van de soort balansposten in kwestie. Als er banksaldo was in de werk-BV per jaareinde 2009, dan kan deze niet met terugwerkende kracht per 31 december weggeboekt worden. Ook een pand of auto kan niet zomaar overgeheveld worden naar de holding via de R/C. Hiervoor moet je eerst naar het kadaster/de notaris.resp. RDW. Heeft de werk- BV nog BTW/LB/VPB te vorderen, dan moet deze eerst gevorderd worden op het eigen fiscale nummer. Overige balansposten kunnen vaak wel via R/C geboekt worden maar de R/C zelf is dan ook vaak een vordering die vereffend moet worden.

Hoi Bosp, Het lastige van creditcard en chipaankopen is de relatie te leggen tussen de aankoop enerzijds en de geldafboeking anderzijds. Immers als je 50 euro op je chip laadt en hiervan 5 verschillende aankopen doet, heb je dus 5 inkopen de relateren aan die 50 euro die je op je chip hebt geladen. Het kan daarodor makkelijk misgaan. Zelfde geldt voor creditcard. Veelal worden de cc betalingen per periode samengenomen en als 1 bedrag periodiek van je lopende zakelijke rekening afgeschreven. Hoe ik ermee omga is als volgt: Voor alle creditcardinkopen gebruik ik 1 relatienummer in mijn crediteurenadministratie: Creditcardcrediteuren. Zorg ervoor dat voor alle aankopen een inkoopfactuur of tenminste een bestelorder geprint wordt zodat je deze kunt inboeken als inkoopfactuur onder creditcard crediteuren. Hiernaast heb ik een dagboek (type = bankboek) geopend voor de creditcard afschriften met als standaard tegenrekening 'creditcardsaldo'. Alle betalingen van jouw creditcard overzicht kan je dan afletteren tegen jouw creditcard crediteuren. Het saldo hiervan vormt het bedrag dat van jouw lopende rekening wordt geincasseerd. Zodra je de incasso vanaf je lopende rekening boekt zou het saldo op jouw grootboekrekening creditcardsaldo glad moeten lopen. Let wel: het is dus zaak dat je elke maand het saldo op de rekening creditcardsaldo volgt. Loopt deze niet glad dan is dat reden om dit uit te gaan zoeken. TIP VOOR ALLE CHIPPERS ONDER ONS: Check uiterlijk overmorgen nog hoeveel saldo er op je zakelijke chip staat en leg dit vast in de administratie. Dit is het saldo dat per 31 december in de boeken onder liquide middelen moet worden verantwoord. Kom je boekhoudkundig op een ander chipsaldo uit dan heb je boekhoudkundig eea te corrigeren om tot dit saldo te komen.

Joost, Ik vind deze eis wel heel erg streng. Ik denk dat de zakelijkheid ook met minder acceptabel moet zijn. Hoe zit het bijvoorbeeld met cursussen die je kennis op peil houden of een studie die kennis verbreedt van de ondernemer in een andere richting? Als een ICT'er voor zijn IT bedrijf een boekhoudcursus volgt omdat hij zelf de financiele adminsitratie wenst te doen, dan zijn deze in mijn beleving zakelijk gerechtvaardigd en volledig aftrekbaar.Ook al is het voortbestaan van die IT onderneming niet afhankelijk van het wel of niet volgen van zo een cursus. Groet, Alex

Momenteel ben ik bezig met het zoeken naar herfinanciering voor ons bedrijfspand. Na een gesprek met onze huisbankier laatst kwam er een verassend punt naar boven dat ging over huurwaarde. Om de maximale financieringsruimte te berekenen gaat de bank uit van de huurwaarde van het pand. Op basis hiervan berekent zij de executiewaarde van het pand. Echter, de executiewaarde die onze huisbankier berekende was 15% lager dan de executiewaarde in ons recente taxatierapport. Dit scheelt toch al gauw tienduizenden euro's qua financieringsruimte. Ik vond het nogal een verschil. De executiewaarde van ons bedrijfspand kwam daarmee uit op ca. 75% van de vrije verkoopwaarde. Ik vroeg de account manager naar de berekeningswijze maar die bleef hangen in vaagheden over huurwaarde en renteontwikkeling. Niet iets concreets in elk geval waar ik iets mee kan. Ik vraag mij dus af hoe deze executiewaarde dan berekend wordt adhv huurwaarde. Iemand enig idee?

Je kunt extra aandelenkapitaal plaatsen bij jouw BV. Hiervoor moet je echter wel langs de notaris. Ook als je het kapitaal tzt wilt verlagen tot het minimumkapitaal is een bezoek aan de notaris nodig.

Wist je dat.... ...het magnetronklokje op jaarbasis evenveel energie verbruikt als een centrifuge bij gemiddeld gebruik? ...je slechts 3 minuten tijdswinst hebt als je van Amsterdam naar Utrecht rijdt met een gemiddelde snelheid van 135 km/h in plaats van 120 km/h? Daarom sluit ik mijn magnetron alleen maar aan als ik hem daadwerkelijk wil gaan gebruiken. Verder rijd ik zelden harder dan 120 km/h, de tijdswinst is minimaal en bij files zelfs verwaarloosbaar. En je bespaart er nog is brandstof mee ook!

Michael, Met selchts een paar zendingen per jaar is het vrij gemakkelijk om de accijnzen, transport en bijkomende inkoopkosten toe te rekenen aan de flessen wijn in een Excel sheet. Dit is natuurlijk uitermate belangrijk voor je prijsstelling. Probleem is dat de inkoopkosten sterk fluctueren in jouw situatie. Dit leidt ertoe dat je continue met prijsverschillen zult blijven ziten op jouw rekening Inkopen dan wel de rekening prijsverschillen. (die nog mist in jouw boekingsgang) Ik kan je een tweetal scenario's adviseren: 1. Je definieert jouw standaard kostprijs wijn op basis van de kale inkoopprijs per fles en de transportnota's boek je direct ten laste van jouw resultaat, 2. Je definieert een standaardkostprijs per wijnsoort per leverancier in jouw voorraadmodule. Hiermee kan je nauwkeuriger de kostprijs bepalen afhankelijk van de leverancier. #1: Gevolg van deze manier van boekhouden is dat je op het eind van het jaar een deel van de te veel geboekte transportkosten en accijnzen weer aan de voorraad toe moet rekenen die op 31 december in magazijn staat. Voordeel is dat je slechts eenmaal per jaar hiervan last hebt, in plaats van verschillen uit te moeten zoeken per zending. #2 Als levenrancier A voor een fles port altijd zelf het transport regelt is de standaardkostprijs dus inclusief transportkosten gedefinieerd. Leverancier B die fles port niet transporteert kan je dan op een ander artikelcode administreren waarbij je een andere samenstelling aan inkoopkosten kan definieren. Voor de goede orde is de correcte boekingsgang bij het boeken van de inkoopnota als volgt: Inkopen (= stuks x standaardkostprijs) Prijsverschillen a) Crediteuren Op prijsverschillen boek je het verschil tussen Crediteuren en Inkopen. Dit is normaliter een resultatenrekening. Overigen heb je Inkopen in rubriek 7 opgezet zag ik. Rubriek 7 is normaliter een resultatenrubriek en geen balansrubriek. De rekening inkopen hoort een balansrekening te zijn in de rubriek 3 (voorraden) Aangezien Portugal een EU land is, zou er geen BTW in rekening dienen te worden gebracht. Paar checks zijn zeer belangrijk om frequent te blijven doen: A. Analyseer het saldo op de rekening Inkopen: In theorie moet deze altijd glad lopen. Als dat niet zo is, dan is dat een aanwijzing voor een mogelijke fout in jouw boekhouding. B. Beoordeel de rekening prijsverschillen periodiek. Als het saldo structureel oploopt of afneemt dan is dat een aanwijzing dat je standaard kostprijs voor een of meerdere artikelen niet correct meer is. C Inventariseer je voorraad op jaareinde. Alleen door alles na te tellen kan je nagaan of jouw voorraadmodule nog de juiste voorraadniveuas weergeeft. Bij verkopen boek je het volgende: Debiteuren a) BTW af te dragen a) Omzet artikel x Kostprijs Verkopen artikel x a) Voorraad artikel x De laatste twee regels kan je instellen als automatische boeking die je voorraadmodule voor jou zou moeten maken. Succes! Alex