-
Dan, beste Paul, begrjip ik uit je post nou goed, dat als je de ib-aanslag zou voldoen uit privé-middelen, er ineens wél een positief eigen vermogen overblijft? Dan vervalt toch je hele vraagstelling? Of zie ik het niet goed? Meer in het algemeen, een BV meot zakelijk handelen, zeker met zijn eigen aandeelhouder. Als jij mij iets wil verkopen wat een negatieve waarde heeft, vind ik dat natuurlijk alleen prima als ik jou er een schuld voor terug kan geven. Huh? Voorbeeld: Ik neem jouw onderneming over met een negatief eigen vermogen, in ruil daarvoor los jij mijn studieschuld af. Deal? Een optie kan zijn om bepaalde schulden van de onderneming buiten de overname te houden, waardoor hetgeen je verkoopt wél een positieve waarde vertegenwoordigt. Of, ook een mogelijkheid, je onderneming heeft een waarde die groter is dan hetgeen er op de balans staat, omdat je door het opgebouwde netwerk, kennis etc in staat bent om nog een aantal jaren deze winsten te realiseren, er is dus sprake van goodwill. Met een winst van pakweg 100.000 in de eenmanszaak betaal je belasting over grofweg 80.000, die 20.000 die er onbelast afgaat heb je te danken aan de mkb-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek. Om in een BV goedkoper uit te zijn, moet het dga-salaris relatief laag blijven, en ik kan natuurlijk uit je post niet opmaken of dat mogelijk is. Ik denk dat de fiscale motieven voor de BV je nogal tegen kunnen vallen, en als je al bespaart raak je dat deels weer kwijt aan toegenomen administratieve lasten. Het fiscaal voordelig opbouwen van vermogen in een holding kan een goed motief zijn om toch deze stap te zetten, net als de mogelijkheid om in nieuwe projecten te participeren, dus wellicht moet je toch wel. -
Dank voor je reactie! Dus plat gezegd is het vaak aan te raden de IP BV naast een werkmaatschappij op te zetten? Makkelijker bij gescheiden houden IP, uitbreiding, investeerders? Heeft een constructie: holdings > ip bv > werkmaatschappij (dus ip bv ertussen) nog iets van voordelen? Zo niet, wordt de keus nl wel erg makkelijk. -
Geachte heer Meer, Als ik uw situatie goed begrijp, heeft u twee keuzes: 1. rechtstreeks participeren in de BV. 2. via een personal holding participeren in de BV. Meer smaken zijn er niet. Participeren via de eenmanszaak kan niet, want de eenmanszaak kan niet beleggen (aandelen in een BV houden of leningen verstrekken aan derden). Bovendien geldt er geen deelnemingsvrijstelling in de inkomstenbelasting. Optie 1 is goedkoper qua administratieve lasten, maar kan weer duur zijn als je bij verkoop moet afrekenen over het aanmerkelijk belang (verschil tussen verkoopprijs en aankoopprijs van de aandelen). Optie 2 is duurder qua administratieve lasten, maar geeft veel meer flexibiliteit. Uitgekeerde dividenden worden pas belast bij opname in prive. Bij verkoop van de BV valt de winst onder de deelnemingsvrijstelling. Regels voor gebruikelijk loon blijven gelijk, welke optie je ook kiest. Er is nog een derde optie, maar deze wordt niet vaak gekozen: participeren in een maatschap. Dus jij participeert rechtstreeks, je businesspartners via de BV. Heb je niet te maken met gebruikelijk loon (jouw businesspartners wel in hun eigen BV) en kun je toch gebruik maken van de voordelen van een IB-onderneming. Hopelijk heb ik je iets wijzer gemaakt. Groet, Barbara Rijskamp -
Ik betaal teveel belasting :) Wie stuur mij de juiste kant op?
Joost Rietveld reageerde op dutchtraffic's vraag in Fiscale zaken
Mijn naam werd genoemd, dus ik reageer toch even, ondanks dat ik na het lezen van alles ook sceptisch was. @Dutchtraffic Je bent in mijn 18 jaar ervaring in elk geval (relatief gezien) een van de grootste sponsors van de Staatsschatkist. Bij winsten van 1 a 3 miljoen zit je met je eenmanszaak in elk geval in de verkeerde rechtsvorm. Norbert liet al vallen dat er minstens 7% tariefvoordeel te halen valt via een BV en ik ben van mening dat dat nog hoger kan zijn. Afhankelijk van wat je exact doet, hoeveel arbeid daarmee gemoeid is en of je dat allemaal zelf doet, kan een BV een voordeel bieden tot minstens 8,25% van de brutowinst voor VPB. Daarbij ga ik uit van een volledige opname van alle winsten naar privé, dus via salaris en de rest via dividend. Dan heb je appels en appels want de winst in je EMZ wordt ook volledig belast en staat je daarna vrij ter beschikking. Als je zou besluiten om winsten in een BV achter te laten dan kan dat voordeel nog veel verder oplopen. Je argument dat je het geld niet in de onderneming wilt laten omdat wat je doet geen lang leven beschoren is en je graag langs andere wegen rendement wilt maken, is onzin. Daarvoor kun je bij uitstek de winsten in een holding BV 'parkeren'. Die holding BV kun je ook benutten om te 'beleggen of speculeren'. Als je snel bent (voor 1 april) dan kun je zelfs nog je huidige eenmanszaak met terugwerkende kracht per 1-1-15 omzetten in een BV. En het is goed te weten dat er fiscale oplossingen zijn waarbij de omzetting van je eenmanszaak naar een BV-structuur onbelast kan plaatsvinden. En tot slot vraag ik me af, afhankelijk van wat je doet en wat je mogelijkheden zijn, of je wel in NL belastingplichtig zou willen zijn? Met dergelijke winsten is een offshore oplossing niet ondenkbaar, waarbij wel de kanttekening dat bereidheid tot emigratie daar in mijn (morele) visie onderdeel vanuit maakt. Als je offshore gaat dan hoort de leiding van je bedrijf dat feitelijk ook te zijn. groet Joost -
Een Amerikaans LLC en een Nederlandse Bv.
Kaasnl plaatste een vraag in Internationaal ondernemen
Het volgende vraagstuk: Een Nederlands google development bedrijf (bv) heeft in Amerika een LLC opgericht. Hierbij heeft de eigenaar niet gekozen voor een holding, maar de bedrijven los van elkaar opgericht. Hij heeft express ervoor gekozen om te bedrijven volledig gescheiden van elkaar te houden. Met de gedachte erachter dat bij een mogelijk faillissement of schadeclaim in Amerika niet het Nederlandse Bv in de problemen zou komen. De twee bedrijven hebben dezelfde eigenaren en mensen voor het bedrijf werken. Een aantal werknemers werken vast vanuit Amerika. Ook zijn ze in dezelfde sectoren actief en verwijst de Amerikaanse website naar die van Nederlandse. Mijn vragen zijn als volgt; - In hoeverre kan het Amerikaanse bedrijf los gezien worden van het Nederlandse bedrijf? - Wanneer is er sprake van een Holding met een moeder- dochterverhouding artikel 2:24a BW? - Heeft het Nederlandse bedrijf in deze huidig situatie last van een mogelijk Amerikaans faillissement? - Wat zijn de voordelen van de huidige constructie? - Wat zijn de voordelen wanneer het Amerikaanse bedrijf wel als dochteronderneming wordt gezien? - Hadden ze het Amerikaanse bedrijf niet beter in een andere constructie kunnen oprichten? Hopelijk kunnen jullie wat met de informatie die ik heb gegeven. -
Auto zakelijk te naam gesteld / Privé gebruiken en betalen
Ido van der Gragt reageerde op jan1964's vraag in Fiscale zaken
Beste Jan, Het voordeel wordt in aanmerking genomen voorzover het uitgaat boven de vergoeding die de werknemer voor het gebruik voor privé-doeleinden is verschuldigd (art 13 bis Wet LB). Dus als je bijdrage aan de holding gelijk is aan de bijtelling, hoeft er geen (extra) heffing plaats te vinden. De holding betaalt verder alle autokosten. Je kunt ook de auto als ware doorleasen aan jezelf en alle kosten betalen. Voorts ga je een overeenkomst aan met de holding waarbij je jezelf garantstelt voor de verplichtingen voortkomend uit de financial lease. Je laat hiervoor een kleine vergoeding aan de BV. Een kentekeninschrijving zegt niets over het eigendom van de auto. Officieel is de financier vaak nog steeds eigenaar. Succes, Ido van der Gragt -
Management fee berekenen o.b.v. gebruikelijk (DGA) salaris
Shiners reageerde op Shiners's vraag in Fiscale zaken
Bedankt voor de uitleg. 1. Duidelijk. 2. De werk bv ontvangt credit facturen inc. btw welke we afdragen dus dat zit goed. 3. Duidelijk. 4. Dus als ik het goed begrijp moet ik de "eigen bijdrage zvw" (4,85%) wel doorberekenen maar de "werkgeversheffing" zvw (6,95%) niet? Bedankt Joost, Telefoon en internet doen we nu nog via de werk bv maar willen we naar de holdings trekken aangezien het niet om gelijke bedragen gaat en hier de holdings juist handig voor zijn. 1. Kunnen we de automatische incasso's hiervoor gewoon om laten zetten naar de rekeningnummers van de holdings of moet ik hier nog is voor aangeven bij de belastingdienst? (ik maak uiteraard de nodige aanpassingen in de financiële administratie) 2. Kunnen we onze VGZ verzekering hier ook van laten betalen of moet zoiets echt persoonlijk blijven en kunnen we hier geen fiscaal voordeel behalen? 3. Accountant kosten doen we ook via de werk bv als ze van een algemeen karakter zijn. Als er kosten voorde specifieke holding moeten worden gemaakt, dan willen we dat wel via de holding laten lopen. -
Instappen in bestaande BV of nieuwe BV oprichten?
jurgen1 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Graag zou ik jullie enkele vragen voorleggen voor de volgende situatie. Ik wil hierover ook contact zoeken met een adviseur in real life maar het leek mij handig om vooraf al wat bagage vanuit dit forum mee te krijgen. ;) Alvast bedankt voor het meedenken en jullie reacties! Situatie: Partner 1 : Heeft bestaande Holding BV, die 100% eigenaar is van 3 werk BV’s (A, B en C) Partner 2 : Is eigenaar Eenmanszaak. Partners willen gaan samenwerken in het bedrijf van Partner 1. Ze willen het als volgt doen: Januari 2015: Partner 2 wordt eigenaar van 30% aandelen in werk BV A. Gaat daar vooralsnog voor circa 24 uur/week in werken. Voor de overige 16 uur/week blijft hij werkzaam in zijn huidige eenmanszaak. Medio 2015 bouwt Partner 2 zijn werkzaamheden in de eenmanszaak af en gaat fulltime werken in werk BV A. Daarna is de bedoeling dat Partner 2 stapsgewijs meer aandelen krijgt in werk BV A (tot 50%). Daarnaast wordt Partner 2 ook stapsgewijs mede eigenaar (tot 50%) in werk BV’s B en C, waarvoor hij dan ook werkzaamheden verricht. Indien mogelijk (als toegestaan) is het niet de bedoeling dat Partner 2 geld gaat betalen aan Partner 1 voor het verkrijgen van de aandelen in de Werk BV’s (A, B en C) maar dat hij daarvoor betaalt in natura middels zijn werkzaamheden in het bedrijf. Partner 1 wil de aandelen dus soort van ‘schenken’ aan Partner 2. • Is het toegestaan (met welke constructie) dat de 30% aandelen voor werk BV A (en later ook de rest van de aandelen in de andere werk BV’s) zomaar kunnen worden overgedragen bij de notaris? Of dient Partner 2 belasting (schenking?) af te dragen voor het verkrijgen van die aandelen? Er wordt tenslotte wel betaald voor de aandelen, alleen niet in geld maar in natura (werkzaamheden in het bedrijf). Geldt dit ook als er later meer aandelen binnen werk BV A en aandelen van de werk BV’s B en C worden overgedragen? Als dit niet toegestaan is, lijkt het mij beter om samen een nieuwe werk BV op te richten waarin nog geen aandelenwaarde zit. Klopt deze gedachtegang? • Nog even los van risico’s en aansprakelijkheid… wat is raadzaam voor het eigenaarschap van de te verkrijgen aandelen? Richt Partner 2 het beste ook een holding BV op, of kan hij de aandelen in de diverse BV’s beter binnen zijn eenmanszaak (dus als privé persoon) verkrijgen? Dan doel ik vooral op fiscale voordelen en nadelen van beide opties. • Gebruikelijk loon: Als Partner 2 een holding BV opricht voor de aandelen, dient hij dan vooraf bij de fiscus een ontheffing voor het gebruikelijk loon aan te vragen? Of mag hij dat zonder overleg zelf op nihil zetten gedurende bijvoorbeeld het eerste jaar, als hij kan aantonen dat er nog niet genoeg opbrengsten uit de aandelen gegenereerd wordt om loon vanuit de holding BV uit te keren aan Partner 2? Het grootste deel van 2015 zal Partner 2 namelijk leven van de parttime inkomsten uit zijn eenmanszaak en privé spaargeld. Dient Partner 2 dit gebruikelijk loon alleen aan te houden voor zijn werkzaamheden in zijn holding BV, ongeacht het aantal en welke werk BV’s hier nu of in de toekomst ook onder (komen te) vallen? • Kan de eenmanszaak van Partner 2 gewoon blijven bestaan voor toekomstige korte opdrachten naast zijn werkzaamheden in zijn eventuele Holding BV? -
Nieuwe Vestiging
Hermes Ratgers reageerde op Bob Metz's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Ten eerste is er geen verschil tussen een holding en een BV. Daarnaast heb je het over een dga-salaris van 2012 en niet van 2014 laat staan over met welk winstcijfers een BV handig is. Maar de keuze voor een BV mag NOOIT uitsluitend fiscaal zijn. Want fiscaal voordelig FAILLIET zijn is NIET LEUK. Nee. Een BV kan vennoot zijn in een VOF, maar anders niet. En dan heb je ook met DGA salariseisen te maken. Zekers niet. Feitelijk werkt het zoals een BV ook werkt, je hebt een bestuurder / bestuur en je hebt aandeelhouders (in dit geval leden). PS Ik weet niet door wie je wordt voorgelicht, maar je informatie is niet geheel correct. Aan wie dit ligt, dat weet ik niet. -
beste Subas, Welkom op HL. Of je hier goed aan gedaan hebt valt niet te zeggen. Feit is dat je certificaten hebt die recht geven op dividend of opbrengst bij verkoop. Je hebt geen zeggenschap dus wat er nu gebeurd is, zal rechtsgeldig zijn. Ik zie echter niet in waarom de levering van aandelen Holding aan de investeerder nadeliger is voor jou als certificaathouder in de werkmij. Het IP (de waarde) zat toch al in de Holding. Jouw certificaten in de werkmij zouden dus, met of zonder investeerder, nooit profiteren van de waardestijging van het IP. Of het wegblijven van investeerders in de werkmij nu wel een nadeel vormt, valt niet te zeggen. Het is niet gezegd dat de toetreding van een investeerder zorgt voor waardestijging van een BV. Feit is wel dat de enige voordelen voor jou het dividend en de verkoopopbrengst van de certificaten zijn. Die baten zouden dan moeten ontstaan doordat de werkmij het IP goed weet te exploiteren. Anderzijds kunnen de aandelen met stemrecht ook besluiten dat de vergoeding voor het IP zo hoog gesteld wordt dat er geen ruimte voor dividend meer is. En ja, het kan zijn dat de Holding in de toekomst gewoon een nieuwe BV opricht en de licentie aan die nieuwe BV verleent. Dan sta je met certificaten van een lege BV. Maar zoals gezegd, die horrorscenario's zouden ook zonder investeerders kunnen ontstaan. Succes Joost
-
Management Fee en pensioensparen, AOV verzekering
Roel J reageerde op kevvert's vraag in Fiscale zaken
pas op dat je niet verzuipt in de verdieping :) en laat je ook niet te veel (af)leiden door slimme fiscale trucjes die doen voorkomen of je heel voordelig allerlei zaken kunt regelen.. Belangrijkste is in mijn ogen: bepaal voor jezelf hoe jij je toekomst ziet voor je persoonlijke situatie en de (draag)kracht van de bv/ holding. vragen als: - wil je vroeg met pensioen kunnen of vind jij 67 jaar al aan de vroege kant. - als je ziek wordt hoe lang kan de bv dan jou salaris probleemloos doorbetalen dus vanaf welk punt moet dat risico verzekerd worden om de continuïteit van je onderneming niet in gevaar te brengen. (denk daarbij ook aan kosten die je moet maken om vanwege jou uitval een vervanger aan te stellen ) - als je structureel arbeidsongeschikt wordt hoe erg is het dan als je inkomen wegvalt of beter hoeveel terugval in inkomen kun je aan zonder dat je privé in problemen komt Als jij het antwoord weet op deze vragen (en er zijn er nog wel een paar te bedenken) dan weet jou fiscalist of verzekeringsadviseur ook welke fiscale opties of welke verzekeringen het beste bij jou situatie passen. De boodschap is dus.. denk vooral aan hoe jij je eigen toekomst ziet vanuit jou wensen en niet vanuit de beste fiscale "trucs" het is nu misschien wat zwart wit gesteld, maar te vaak heb ik de indruk dat mensen bepaalde keuzes maken op basis van wat -
Werk BV, Holding BV's, ook eenmanszaak?
MatthijsF plaatste een vraag in Fiscale zaken
Voor een nieuw te starten onderneming ben ik me aan het orienteren op verschillende rechtsvormen. Ons product is een app. We ontwikkelen deze app en verkopen abonnementen aan MKB-bedrijven. Vast staat dat er een werk BV komt en dat verschillende holdings aandeelhouders van deze BV zullen worden. Twee van de aandeelhouders zullen het management van de werk BV voeren. Hiervoor krijgen zij een bescheiden vergoeding. Dividend zal er de eerste jaren niet in zitten. Wie voert idealiter het bestuur? Zijn dat de managers persoonlijk of de holdings van deze managers? Ik begrijp dat in het eerste geval de vergoeding door de holdings wordt gefactureerd, in het tweede geval rechtstreeks naar de managers (in loondienst of eenmanszaak). De beoogde vergoeding is niet heel royaal, dus het is de vraag wat fiscaal voordelig is. Ook aansprakelijkheid speelt mee. Wat adviseren jullie? -
Vraagstuk nieuw op te richten BV
Bas H plaatste een vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Goedemiddag, Ik ben samen met 3 medestudenten aan het bekijken wat er bij komt kijken om een onderneming uit de grond te stampen die zich richt op een saas oplossing voor data loss prevention. We zijn al goed onderweg met ons businessplan, ik ben aan het schrijven aan het management en organisatie gedeelte. Nou staat er onwijs veel op het internet over, maar waar ik naar op zoek ben ben ik nog niet tegen gekomen, ik hoop dat jullie mij uit de brand kunnen helpen. Ik zoek eigenlijk een antwoord op het vraagstuk wat er bij komt kijken als je vanuit het niets met zijn vieren een BV opricht. Naar wat ik begrijp ben je DGA als je 5% of meer van de aandelen bezit, en dient een DGA 44k (uitzonderingen daargelaten) op jaarbasis te verdienen. We willen met zijn 4'en gelijkwaardig instappen en ieder 25% van de aandelen houden (vooralsnog). Nu komt de vraag, is er aanvullende regelgeving om van die verplichte 44k per jaar af te komen, maar toch allemaal gelijkwaardig in de organisatie blijft? Of is het dan toch handiger om 4 aparte BV's onder te brengen bij 1 holding? Zoals ik het lees, lijkt het mij dat je dan iets makkelijker aan 1 van de criteria kan voldoen om iets minder dan 'verplicht' 44k te moeten verdienen. Het idee er achter is om bij de opstart nog even om wat kosten te drukken. Met als bijkomende voordeel dat je iets flexibeler bent als er iemand besluit uit te stappen. We kiezen graag voor de BV vorm vanwege het imago en vanwege de investeringen (o.a. eigen data centre) i.c.m. de rechtspersoon van een B.V. die we doen bij de opstart. Het alternatief zou een V.O.F. zijn, deze vorm zou beter passen bij ondernemingen met een winst tot 100k. Maar dan zijn we wel met ons privé vermogen aansprakelijk. Ik heb nog geen bericht van onze financiële man over ons geprognosticeerde breakeven point en wanneer we een winst van +- 100k bereiken. Zodra ik dat heb post ik het direct, het zou mee kunnen wegen. Ik ben enorm in twijfel omdat we met ons idee helemaal nieuw in de Europeesche markt zijn, en hoeveel we over moeten hebben voor het veiligheidsdeken van een BV. We hebben Digitalguardian (levert dezelfde dienst, alleen dan in Amerika) benadert voor een gesprek hier over, maar ze willen niets over hun ideeën hier over delen. Ik hoop dat ik het zo duidelijk mogelijk heb omschreven, mochten jullie nog aanvullende vragen of ideeën hebben, laat het me weten. Alvast bedankt. Met vriendelijke groet, Bas -
Onderneming verkocht, van BV naar BV naar eenmanszaak
ser reageerde op ser's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Bedankt voor jullie reacties. Inderdaad, boven mijn BV heb ik nog een Holding BV. Ik was denk niet helemaal duidelijk maar de nieuwe partij wil eigenlijk geen BV, hij wil graag een eenmanszaak, zelf wil ik mijn BV ook niet kwijt want ik ga verder met andere activiteiten. Toch schijnt het zo te zijn dat ik zonder haken en ogen gebruik kan gaan maken van de deelnemingsvrijstelling als de nieuwe partij mijn volledige BV overneemt en direct de BV weer opheft om zo verder te gaan in een eenmanszaak. De nieuwe partij zou dit alleen doen uit gunst voor mij. Dus nieuwe partij heeft voordelen van eenmanszaak en ik profiteer van deelnemingsvrijstelling. Dit is inmiddels uitgezocht. Maar details moeten nog worden besproken. Nogmaals, verhaal gaat alleen door als het 100% correct en eerlijk is voor iedereen. -
Ik zie een heleboel haken en ogen aan dit plan, het lijkt me goed om daar ruim van te voren een ervaren fiscalist bij in te schakelen. Zoals vermeld geldt de deelnemingsvrijstelling alleen als jouw holding-bv de aandelen in de werkmaatschappij verkoopt. Zodra je de opbrengst naar privé haalt, ben je alsnog de box-2-heffing verschuldigd. Dit is dus alleen uitstel van belastingheffing, geen afstel. Of dat voordelig is, is afhankelijk van je persoonlijke situatie. Hetzelfde geldt overigens voor de vraag of een activa/passiva-transactie of een aandelentransactie voordeliger is. Dat hangt af van de boekwaarde en van wat de koper terug wil zien voor het behoud van de huidige boekwaarden. Zonder inzicht in de cijfers is daar geen zinnig woord over te zeggen. Ander punt is de startersaftrek die je aanhaalt. Als de koper de activa in prive overneemt, heeft hij (als hij nu nog geen onderneming heeft en straks wel aan het urencriterium voldoet) in principe recht op startersaftrek. Neemt hij de aandelen over en maakt hij vervolgens gebruik van de geruisloze terugkeerfaciliteit (dan kan hij overigens beter niet eerst een holding oprichten, maar de werkmaatschappij in prive kopen), dan heeft hij géén recht op startersaftrek, want dat is nu eenmaal expliciet uitgesloten. Zomaar even wat valkuilen... -
Lening aflossen met Holding BV of als persoon
Derdedimensie plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste, Zoals in mijn vorige post te lezen hier, heb ik in 2014 een Werk BV en eigen Holding BV opgericht. Voor de financiering van de Werk BV is er een investering geweest en een gedeelte als lening met persoonlijke aansprakelijkheid. Omdat de werkzaamheden zijn gestaakt dien ik nu het lening-gedeelte terug te betalen. Hoe zou ik de afbetaling het beste aan kunnen pakken, via Holding BV of prive? Mij is destijds geadviseerd om het via de holding te doen. - Eerste gedeelte als lening afbetaling aan holding (Gelijk aan bedrag dat gestort is naar prive rekening, zie o.a. comment van Joost in link vorige post) - Resterend bedrag als kapitaalinjectie Het advies klinkt logisch omdat de lening van Holding BV naar prive terugbetaald dient te worden. Waarom zou ik echter het resterend bedrag via de Holding laten lopen? Wat zijn de voordelen van dit advies? Ik zou ook het resterend bedrag prive kunnen betalen, dan heb je de transactiekosten niet van de zakelijke rekening. Groet, -
Echgenote op de loonlijst, voordelen?
Jazzy plaatste een vraag in Arbeidsrecht
Ik werk als DGA voor mijn Holding en Werk-BV, het geld wordt verdiend in de Werk-BV en de holding factureert management fee. Maandelijks betaal ik salaris uit (rond de 52% grens) en af en toe een tantième of dividend. Nu is mijn vrouw ook actief in de BV, ze doet wat administratief werk voor beide BV's. Daarnaast heeft ze twee part-time banen met een jaarinkomen van 10-15k. Ik vraag me af of het voordeel biedt om mijn vrouw op de loonlijst van de holding te zetten. Met voordeel bedoel ik dan natuurlijk of het belastingtechnisch aantrekkelijker is om op deze manier geld naar privé te halen. Maar zie helaas door de bomen het bos even niet. Kan iemand me een zet in de goed richting geven? -
Resultaat deelneming in VPB Holding
geveling plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb een korte vraag hoe ik het resultaat de deelneming in mijn dochter bv verwerk in de administratie van de holding: moet ik dat direct in het eigen vermogen boeken of via het resultaat ? Als ik het via het vermogen boek dan krijg ik in de aangifte VPB een verschil met de V&W rekening. Als ik het via de resultatenrekening boek dan wordt mijn resultaat hoger. Kan ik dat in de VPB aangifte dan corrigeren met invullen van netto voordeel uit deelneming? nb: En wat doe ik vervolgens met dat hogere resultaat in mijn eigen bedrijfsbalans? Moet ik daar dan ook een deelnemersvrijstelling boeken om te voorkomen dat mijn administratiepakket een (hogere) VPB berekent? -
Rente vragen over lening aan BV - of renteloze RC?
Daniel Cox reageerde op Miota256's vraag in Fiscale zaken
Dag, Formeel dien je voordat je gelden naar de holding gaat overmaken al een overeenkomst te maken. Het is bijvoorbeeld goed om standaard een R/C overeenkomst te hebben. Tot een bedrag van € 17.500,- in rekening-courant hoef je geen rente te berekenen. Let op: het saldo mag gedurende het hele jaar niet boven de € 17.500,- uitkomen. In jouw geval gaat dat dus niet lukken. De rente die je vanuit privé aan je holding berekend is voor de holding aftrekbaar. Deze is bij je in privé echter progressief belast vallend onder de TBS regeling. Afhankelijk van je belastingtarief kan dit voordelig of nadelig zijn. Meestal is het nadelig. Bij de TBS regeling heb je echter wel een klein percentage vrijstelling, dus dat scheelt al iets. Als je de gelden van je eigen geld hebt verstrekt heb je geen verdere aftrekpost. Als je de gelden in privé hebt geleend heb je kosten (rente) gemaakt en die kun je van de opbrengst aftrekken. Stel dat je wel gebruikt kunt maken van de € 17.500,- regel. In dat geval mag je in geheel geen rente berekenen, het leidt dan niet tot een aftrekpost in de BV en ook niet tot een belastbare post in je IB. Belastingvrij geld uit je holding trekken kan dus niet, althans op de manier... -
Ietwat kort door de bocht, maar in veel gevallen wel juist. Voordeel van een holding is dat je gerealiseerde winst zonder belastingheffing kunt uitkeren naar de holding. Als het dochterbedrijf dan ontploft, zit je geld quasi-safe in de holding. Uitkeren naar privé kost 25% belasting en dat is niet per se erg, maar het is fijn als je dit kan plannen. Bijzonder argument, zij hebben 50 man in dienst en tientallen flexwerkers, maar zij kunnen geen 8 man vrijmaken om volledig voor dit project te gaan? Dat klinkt mij heel vreemd in de oren. Daar kun je dus afspraken over maken. Aandeelhouders spelen geen rol in de dagelijkse beslommeringen van het bedrijf, dat doet het bestuur, ook wel directie genoemd. Wie komen er in de directie? Jullie vieren lijkt me, maar wie nog meer? Hoe komen beslissingen in de directie tot stand? Daar heb je papieren voor waar je de afspraken in vastlegt. Je kunt als aandeelhouders wel afspreken dat er bijvoorbeeld een bepaald budget is voor marketing waar de sales-mensen ook van betaald moeten worden. Zij ZIJN aandeelhouders, dus wat zij krijgen aan winstdeel, krijgen jullie ook, per definitie. Maar zeer vermoedelijk zullen zij ook een lening verstrekken om de lopende kosten te kunnen betalen, en verwachten dat daar rente en aflossing op betaald wordt. Niet onterecht in mijn ogen, maar dat geld is dan dus niet meer beschikbaar voor de aandeelhouders, want het is al naar een van de aandeelhouders, maar dan als betaling op een lening. Dat zij zomaar de rekening van de BV plunderen, het is natuurlijk altijd mogelijk dus een goede rechtsbijstandverzekering is nooit weg, maar ik verwacht het niet. Op het gebied van dividend-uitkeringen en eventuele verkoop van het bedrijf zullen zij er wellicht anders in staan dan jullie. Voor hen is dit één van de dochterondernemingen, die hopelijk een grote cash-cow gaat worden de komende jaren. Voor jullie is dit een avontuur en een levenswerk en iets wat je misschien zo groot mogelijk wil maken. Best kans dat zij er vijf jaar lang zoveel mogelijk uit willen trekken en de boel dan rap willen verkopen aan een derde, terwijl jullie hier 20 jaar plezier van willen hebben. Dat heeft consequenties, en het is neit alleen goed om te weten hoe je er in staat van elkaar, maar ook wat je mogelijkheden zijn om het te beïnvloeden. Tot slot: staan jullie met zijn vieren wel op één lijn? Vanuit doemscenario's gedacht, als X iets wil wat drie van jullie niet willen, maar één wel, gebeurt het, want meer dan 50% zeggenschap. Zelfs ontslag van mededirecteuren kan dan ineens in beeld komen. Allemaal niet bedoeld om je bang te maken, maar je kunt hier op HL ruimschoots de schade aanschouwen van gebrekkige of ontbrekende overeenkomsten. Doe er je voordeel mee ;-)
-
Verkoop eenmanszaak: hoe fiscaal het meest handig?
Joost Rietveld reageerde op EB's vraag in Fiscale zaken
Dag EB Als een BV je eenmanszaak gaat overnemen dan nemen ze alleen de activa, passiva en verplichtingen over waar ze wat aan hebben. Er zijn immers geen aandelen (met alle voordelen, nadelen, bezit, schuld en verplichtingen) die overgenomen kunnen worden. Wees er dus op bedacht dat als er schulden of ongewenste verplichtingen (contracten) zijn, die niet overgenomen worden, dat die waarschijnlijk jouw verplichtingen blijven. Dat zal een prijsverhogende factor hebben. Je schreef dat je het geld wilt investeren in een nieuwe onderneming. Dan zou je gebruik kunnen maken van de doorschuiffaciliteit van de oude onderneming (EMZ) naar de nieuwe onderneming (EMZ). Alsdan wordt de stakingswinst (stille reserves, goodwill etc) niet belast voor zover je die opbrengst herinvesteert in een nieuwe IB-onderneming. Dat is evenwel maatwerk zodat daar verder vrij weinig over te zeggen valt. Alternatief is dat je je EMZ omzet naar een BV-structuur (holding BV boven een werk BV) en tzt wel een aandelenoverdracht realiseert. Als de aandelen in de werk BV gehouden worden door een eigen BV (holding, management, beheer BV) dan strijkt die BV de verkoopopbrengst van de werk BV onbelast op. Daar kleven we voorwaarden aan, afhankelijk van hoe je de EMZ omzet in een BV-structuur. De omzetting van EMZ naar BV zal dan ook niet ingegeven mogen zijn door de mogelijke belastingbesparing of uitstel van belastingheffing door de verkoop (wat hier duidelijk een issue is). Dus ja, ik zie sowieso twee opties die de moeite waard zijn en nee, er is geen pasklaar antwoord voor. Dat hangt te veel af van jouw situatie en de opties die je hebt. groet Joost -
Kom Nick We hebben een zoekfunctie op HL en die heb je duidelijk niet geraadpleegd. De voordelen van een Holding staan al in meerdere topics. Lijkt me onnodig dat we alle info elke keer weer opnieuw gaan schrijven als de vraag door een ander gesteld wordt (zie sitevoorwaarden). Je had al zoekend dus bijv. deze kunnen vinden: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=50;action=display;threadid=19898 Zoek op 'voordelen holding BV' Op deze gaat een slotje. Groet Joost
-
De holding is een 'spaarpot'. Daar kun je de inkomsten uit de werk-BV instorten. De vpb moet natuurlijk afgedragen worden, maar dat is eenmalig. Bij doorstorting van de winsten naar de holding volgt geen aanvullende heffing (deelnemingsvrijstelling). Dat gebeurt pas zodra je de winsten uitkeert naar een natuurlijk persoon en zo de lijn tussen vpb en ib overschrijdt. Het is zeker niet per definitie logisch om alles in de werk-BV te stoppen. De waardevolle spullen zul je juist in de holding willen hebben. Bij vervoersbedrijven zitten vaak de vervoersmiddelen in een aparte (tussen)holding. Hetzelfde geld voor onroerende zaken. Als de werk-BV failliet gaat blijven de waardevolle spullen in de holding zitten en worden niet verkocht door de curator. Als zelfstandig ondernemer doe je vaak niet aan pensioenopbouw. Daarom is het verstandig in de holding geld te sparen voor je pensioen. Voordelen oppotten van geld in de holding: - liquiditeit: je houdt geld over, maar de werk-BV is leeg (bedrijfseconomisch verantwoord leeg) - uitstel van belastingbetaling; - veilig stellen van vermogen en goederen. Het is een heel verhaal om alles uiteen te zetten. Daarvoor ontbreekt mij de tijd. -
goodwill fiscaal aftrekbaar?
Manon GJ reageerde op Rob-D's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste Rob, Als je de BV overneemt en dus 100% aandeelhouder wordt, dan is de koopsom niet aftrekbaar en ontvangt de koper de koopsom belastingvrij als hij een holding heeft. Als hij de aandelen in privé heeft, dan mag hij (in het algemeen) vrolijk aftikken voor de inkomstenbelasting. Als je de activa en passiva koopt dan is de koopsom voor jou fiscaal aftrekbaar (verdeeld over 10 jr) en moet de koper belasting betalen over de koopsom. Ik weet niet of je keuze hebt qua constructie, maar vraag even advies over wat het gunstigste is voor beide partijen. Het is meestal zo dat het voordeel of nadeel voor beide partijen niet even groot is en daar zou je dan rekening mee kunnen houden in de prijs. Tenslotte willen we allemaal graag zo min mogelijk belasting afdragen. groetjes, Manon -
DGA - Pensioenopbouw eigen beheer - nieuwe situatie - een paar vragen
conguero reageerde op FFen's vraag in Fiscale zaken
Hallo allen, bedankt voor alle reacties. Ik ga een specialist raadplegen voor de berekening, pensioenbrief etc. Heb al een offerte gevraagd en de kosten vallen mee. Ander vraagje tot slot: eigen beheer of niet: Eigen beheer heeft veel voordelen, flexibiliteit etc, en geen bank ertussen. Maar, stel ik reserveer geld in de holding bv voor mijn pensioen en de holding wordt failliet verklaard over 10 jaar. Dan ben ik mijn pensioen kwijt. Als ik aan de andere kant prive via banksparen etc. het geld uit mijn bv had gehaald via mijn loon, en zelf een pensioenvoorziening had geregeld in prive, dan behoud ik mijn pensioen. Ik verwacht niet dat de holding failliet gaat, maar is dit niet een reeel risico om je pensioenen in eigen beheer te doen? Hoe kan je dit risico verkleinen?