-
Geschil met persoon die niet ingeschreven is bij KvK
Ward van der Put reageerde op Yash's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Tekstschrijven kán vrijgesteld zijn van btw, al klinkt het met een productiviteit van 25 woorden per uur meer of je een deelonderzoek hebt laten uitvoeren. Voor het aannemen van incidentele opdrachten is een KvK-inschrijving evenmin verplicht. Het inkomen, meer een bijverdienste, is dan resultaat uit overige werkzaamheden. Nogal zuur, maar op kosten van een ander in bed wat onderzoek gaan liggen lezen lijkt me typisch een bijverdienste. Als de tekstschrijver/onderzoeker blijft weigeren je te factureren, zou je deze erop kunnen wijzen dat je dan genoodzaakt bent zelf een eindafrekening op te stellen en een en ander door te geven aan de Belastingdienst met een Opgaaf uitbetaalde bedragen aan derden (IB 47). Wellicht kun je hiermee de druk wat opvoeren? -
Voor loondienst is gezagsverhouding vereist. Je kunt dit ook als een 'losse klus' zien. Ik zie dit meer als 'resultaat uit overige werkzaamheden'. Deze categorie zit tussen loondienst en winst uit onderneming in. Uitbetaling in aandelen klinkt altijd leuk, maar fiscaal en praktisch gezien in het een drama! Al die optieregelingen in de loonbelasting zijn om zeep geholpen, je moet uitkijken voor 'excessieve beloningen', de notaris die bij elke aandelenoverdracht om de hoek komt kijken, enz. Denk nog eens goed na hoe je uitbetaald zou willen worden. Kennelijk zijn jullie het erover eens dat alleen bij een positief resultaat er een beloning voor jou in zit. Dus je zou ook een no cure-no pay-beloning kunnen doen. Dit is veel simpeler. OK, er moet belasting betaald worden bij een geldelijke beloning. Maar dit geldt eveneens bij een betaling in natura, zoals hiervoor reeds vermeld. Voordeel van de rubriek 'resultaat uit overige werkzaamheden' is dat je kosten die je maakt om de beloning te mogen ontvangen, mag aftrekken. Dus zo kan het zijn dat je per saldo nog steeds niet veel belasting betaalt. -
VOF, aangifte als ondernemer
peter1999 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik hoop dat iemand mijn vraag kan beantwoorden, want van de belastingdienst krijg ik niet echt een duidelijk antwoord. Ik heb sinds 2006 een VOF samen met mijn broer. Winst is klein en alle jaren hebben wij voor de belastingdienst aangifte gedaan door resultaat uit overige werkzaamheden op te geven. Ik heb nu echter een brief gekregen dat ik als ondernemer ben aangemerkt en dus als ondernemer aangifte voor de inkomstenbelasting moet doen. Ik heb nagevraagd of mijn broer nu ook als ondernemer aangifte moet doen, maar dit bleek niet het geval. Onze situaties zijn gelijk. Beiden in loondienst, bedrijfje er naast en verder geen bijzonderheden. De belastingdienst kon mij niet vertellen aan welke criteria ik voldeed om wel als ondernemer te worden aangemerkt, maar ik kan mij alleen de redelijke winstcijfers van 2012 voor de geest halen, maar aangezien we altijd 50/50 zou dit dus ook voor hem moeten gelden. Hopelijk kan iemand mij verheldering verschaffen. -
reservering (voorziening) ivm te verbouwen kantoor aan huis
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op wend's vraag in Fiscale zaken
Jij hebt een pand dat je vanaf 1 april 2014 ter beschikking gaat stellen aan je eigen BV. Dat pand is nu (hypothetisch) 120.000 waard. De BV betaalt jou 1.000,- huur per maand. Jij hebt aan kosten voor dat pand (rente, schoonmaak, lokale belastingen) zo'n 5.000 kosten per jaar. Je ontvangt dus 12.000 van je BV en maakt 5.000 kosten, je verdient zo'n 7.000. Die 7.000 is belast in box 1 onder het kopje 'resultaat uit overige werkzaamheden', maar je hebt nog wel recht op de terbeschikkingstellingsvrijstelling van 14%. Je betaalt dus belasting over 7.000 min 14% = 6.020. Als je veel verdient tegen 52%, als je minder verdient tegen 42% of 37%. Ook betaal je, afhankelijk van je overige inkomen, bijdrage zorgverzekeringswet over het resultaat (5%). Je kunt er voor kiezen om afschrjivingskosten op je pand in aanmerking te nemen, of dat verstandig is, is aan jou. Ik laat die even buiten beschouwing. Op 31 december 2018 stopt de terbeschikkingstelling, bijvoorbeeld omdat je met je BV naar een ander pand verhuist en het pand weer alleen privé gebruikt wordt. Het pand is dan 140.000 waard. Je hebt niet afgeschreven, dus de fiscale boekwaarde is 120.000 Je maakt nu 20.000 winst op het pand, die ook weer (na aftrek van de terbeschikkingstellingsvrijstelling) belast is in box 1. -
particuliere ruimte verhuren als particulier of als ZZP'er?
LeegR1 reageerde op MirjamR.'s vraag in Fiscale zaken
Beste Mirjam, Met überhaupt bedoelde ik eigen precies andersom. Hoe meer je deelneemt aan het economisch verkeer, hoe groter de kans is dat het niet in box 3 terecht kan komen, maar dus resultaat uit overige werkzaamheden is of winst uit onderneming. Ik probeer nog even mee te gaan in jouw redenering: Bij box 3 hoef je inderdaad niets te doen met huuropbrengsten en kosten. Als het een box 3 verhaal zou worden dan zou je de woning moeten splitsen in een Box I gedeelte en een Box III gedeelte. De Hypotheekrente voor het box 3 gedeelte is dan niet meer aftrekbaar, daar staat ook tegenover dat je dan geen huurwaardeforfait bijtelling hebt voor dat gedeelte. De waarde van het box III gedeelte wordt opgenomen in de aangifte als bezitting en het hyptoheek gedeelte wordt dan aangegeven als schuld. Ik hoop dat dit de zaak iets verduidelijkt -
particuliere ruimte verhuren als particulier of als ZZP'er?
LeegR1 reageerde op MirjamR.'s vraag in Fiscale zaken
Beste Mirjam, Als jullie verhuren vanuit een appart locatie dan vraag ik mij of de kamerverhuurvrijstelling van toepassing is. Het lijkt er ook op dat jullie steeds meer actief deelnemen aan het economisch verkeer. Zoals jij de activiteiten beschrijft gaat mijn gevoel uit naar ondernemerschap / resultaat uit overige werkzaamheden zoals de belastingadviseur destijds ook heeft aangegeven. Ik vraag me af of er überhaupt een keuze voor box 3 mogelijk is. Je zou kunnen kijken of het mogeljk is om voor de inkomstenbelasting als ondernemer te kwalificeren. ingekorte link Voordeel hiervan kan zijn dat je gebruik kan maken van de MKB winstvrijstelling. [Mod edit: link relatief gemaakt / ingekort ivm verstoring forum layout (tip voor de toekomst: knopje wereldbolletje in editor) ] -
VOF - hoe aangifte invullen
Dakker plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik ben vorig jaar een VOF gestart samen met mijn zus. We hebben een webwinkel naast ons loondienstverband. Zijn niet aangemerkt als ondernemer voor de IB. Nu wil ik de aangifte invullen met resultaat uit overige werkzaamheden. Ik dacht heel simpel dat ik 0 euro kon invullen. Dit omdat we nog geen winst hebben gemaakt. Echter, bij de aangifte moet ik wel kosten en opbrengsten apart vermelden. En later ook informatie invullen rondom zakelijke bezittingen en schulden. Ik heb nu de volgende vragen waar ik geen helder antwoord op kan vinden: - Kan ik kosten en opbrengsten op 0 zetten omdat we geen winst hebben gemaakt? Ik dacht dat ik verlies kan oppotten voor komende jaren waarin we hopelijk wel winst maken. Maar als ik nu hogere kosten dan opbrengsten opvoer krijg ik een behoorlijke aftrekpost. Ook leuk, maar volgens mij gaat de belastingdienst niet zomaar mijn deel in het verlies compenseren... - Als ik kosten en opbrengsten wel in moet vullen, verdeel ik dit dan conform VOF afspraken? Die zijn 60/40 gezien werkverdeling. Dus dan ook 60/40 verdeling kosten/opbrengsten in onze individuele aangiften? Ik hoop dat iemand me hierbij kan helpen want via de diverse sites en fora kom ik er niet met zekerheid achter. Vast bedankt! -
V.O.F. verlies uit onderneming of verlies uit resultaat uit overige werkzaamhede
LeegR1 reageerde op mvof's vraag in Fiscale zaken
Het is van belang om vast te stellen of de fiscus resultaat uit overige werkzaamheden accepteert of ondernemerschap accepteert. Dan zijn er mogelijkheden om voorwaarts of achterwaarts verliezen te verrekenen. Overigens kan je ook als ondernemer kwalificeren als je niet aan de 1225 uur voldoet. -
vraag aangifte doen van Inkomsten belasting-waar?
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op TME's vraag in Fiscale zaken
omzetbelasting over het eerste kwartaal van 2014 moet in april ingediend worden, die aangiftes worden meestal in de laatste week van maart klaargezet c.q. zichtbaar. Dus vrij logisch dat je die niet vindt. Dat er geen ondernemers-aangifte voor je klaar staat is wel bijzonder. Nu hoef je 'm niet per se van je beveiligde domein af te plukken, als je maar een juiste versie van het aangifteprogramma voor ondernemers hebt, kun je dat invullen en verzenden. Het aangifteprogramma voor ondernemers wordt zeker niet 'geblokkeerd' voor mensen die dat in het verleden door een ander lieten doen. Wat voor aangiftes zijn er in het verleden namens jou ingediend? Waren dat ondernemersaangiftes? Of zijn daarin wellicht je bedrijfsactiviteiten als 'resultaat uit overige werkzaamheden' (ROW) opgevoerd? -
Btw op benzine en lunch
Joost Rietveld reageerde op Freelancezzper's vraag in Fiscale zaken
De wet stelt ook dat wijzigingen in de omstandigheden waarop je VAR gebaseerd is door jou doorgegeven moeten worden aan de fiscus. In die zin is je VAR-WUO waarschijnlijk niet correct. Of er sprake is van ondernemerschap kan blijken uit een veel indicatoren: uiterlijke kenmerken als een website, huisstijl briefpapier, kaartjes. BTW-nummer en KvK inschrijving. Hoogte van de omzet, winstgevendheid, urenbesteding, aantal klanten (!) en ondernemersrisico. Dat je opdrachtgever jou niet in loondienst wil nemen is daarin geen factor. Loondienst kan immers ook aangegaan worden voor een korte duur. Dat je een beroep doet op de ondernemersaftrekken is aan jou. Houd er wel rekening mee dat een controle van de fiscus zal gaan over de vraag of er wellicht een dienstbetrekking is bij je opdrachtgever (en dus geen ondernemerschap bij jou). Beslissend (alle drie!): 1. de verplichting van jou om persoonlijk arbeid te verrichten (je kunt jezelf dus niet vrij laten vervangen); 2. de verplchting van de opdrachtgever om jou te betalen (dûh); 3. er is sprake van een gezagsverhouding tussen opdrachtgever en jou. NB: er is dus geen sprake van een tijdslimiet! Laten we even aannemen dat jij je werk vrij kan verrichten en dat er geen sprake is van een gezagsverhouding en dus ook niet van een (verkapte) dienstbetrekking. Dan nog blijft de vraag of je wel ondernemer bent?! Met name op de vraag aantal klanten zal het wellicht spaak kunnen lopen. Dan resteert, als er geen dienstbetrekking is, het resultaat uit overige werkzaamheden, dus zonder de ondernemersaftrekken. Dat gezegd hebbende: ik schat dat er vele tienduizenden 'ondernemers' op deze manier werken. Sterker nog, ook de fiscus huurt ze in. Maar dat betekent niet dat het altijd maar zonder gevolgen goed gaat. Nee dat schreef ik ook niet. De hoofdregel is dat je de BTW voor privé corrigeert op basis van het privé gebruik. Dat kan alleen als dat ook echt blijkt uit je administratie. Pas als dat niet uit je administratie blijkt dan pas je de correctie van 2,7 of 1,5% toe. Jouw werkwijze is prima en voorkomt idd een eenmalige correctie in Q4. groet Joost -
advies/ervaring man/vrouw VOF
prody plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hallo, Ik zoek Advies / Ervaring over het volgende: MAN (ik) - in loondienst 40 uur - eenmanszaak (ondernemer voor OB, niet voor IB ivm urencriterium). - werkzaamheden websites bouwen en beheren. - winst uit onderneming valt dus onder "resultaat uit overige werkzaamheden". VROUW (partner) - krijgt komende 3 mnd WW (20 uur contract liep vorige week af) Mijn vrouw wil nu een webwinkel runnen die ik ga bouwen/beheren (de vragen:) - kan zij dit doen onder mijn eenmanszaak (ivm kvk en zakelijke rekening)? - wordt dit door het UWV wel gezien als ondernemen (ivm solicitatie plicht)? - of kan zij beter zelf een eenmanszaak opzetten? - OF kunnen wij beter een man/vrouw VOF opzetten? - ook vroeg ik mij af of je man/vrouw VOF mag hebben als je BEIDE niet aan het urencriterium voldoet? Alvast bedankt -
Wonen in NL, klus voor DE bedrijf
Bobberson plaatste een vraag in Internationaal ondernemen
Hallo mensen van Higher Level, Ik zit met de volgende kwestie waar ik jullie inzicht en hulp bij kan gebruiken. De situatie: - Momenteel werkzaam als full-time stagiair bij een Duits bedrijf - 1 februari terug naar Nederland voor het afronden van een vak - 3 maanden later waarschijnlijk terug naar Duitsland Het aanbod: Mijn huidige werkgever heeft mij een contract aangeboden om voor 3,5 dag per week voor ze te blijven werken, waarvan 1 week per maand op locatie in Duitsland en de andere tijd in Nederland. Ze hebben mij een contract aangeboden waarbij ik kan kiezen tussen loondienst, of een 'Freelancer' contract. Het verschil hiertussen is 30% meer salaris onder het 'Freelancer' contract. Bij de ene situatie betaal ik dus belasting in Duitsland en bij de andere situatie in Nederland (denk ik?) De werkzaamheden die ik zal gaan verrichten zullen 50/50 verdeeld worden tussen een project (met een vooraf vastgesteld einddoel waarvan ik de werkzaamheden naar eigen inzicht kan indelen) en de dagelijkse werkzaamheden op de afdeling. De hulpvraag: Wat moet ik gaan doen? Het Freelancer contract lijkt op papier aantrekkelijker maar is dit in de praktijk ook zo? Mocht ik daar voor kiezen, moet ik dan beschikken over een KvK en een BTW-nummer? Of mag ik gewoon als particulier facturen uitschrijven en eens per jaar (toch?) deze inkomsten aangeven bij "Resultaat uit overige werkzaamheden" (ROW) op het belastingformulier? Zoals jullie zien: veel onduidelijkheden en veel vragen. Indien er meer informatie vereist is om deze vraag te kunnen beantwoorden, laat het me dan weten en dan zet ik het er bij! Alvast heel erg bedankt. -
Helaas mag ik hier geen reclame maken. Ik heb onlangs een video opgenomen over het verschil tussen ondernemerschap voor de BTW en ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Deze video vormt een onderdeel van de training als je zelf je administratie wil gaan doen. Of mag ik hier wel de link naar YouTube hier zetten? Het is een gratis video ;-) Maar goed. Even terugkomend op je vraag. Het is helaas niet zo zwart-wit: de verschillen tussen alle categorieën. Ik raad iedereen aan een goede administratie bij te houden, ook al zit de activiteit in de hobbysfeer. Je weet nooit hoe het gaat lopen en of de Belastingdienst hier anders over denkt. Er is sprake van bijverdiensten (deze moet je aangeven als 'resultaat uit overige werkzaamheden') als voldaan is aan de volgende voorwaarden: 1. je moet voordeel beogen 2. dit voordeel moet redelijkerwijs te verwachten zijn 3. je moet persoonlijke arbeid verrichten. Het verschil tussen 'resultaat uit overige werkzaamheden' en 'winst uit onderneming' is min of meer gelegen in de duurzaamheid en het investeringskarakter van de werkzaamheden. Het gaat om accentverschillen. Neem bijv. een keramisch kunstenaar. Dit kan een hobby zijn, wanneer hij niets of slechts incidenteel verkoopt. Maar wanneer hij voldoet aan genoemde 3 voorwaarden en positieve resultaten behaalt, dan moet hij dit vermelden in zijn aangifte inkomstenbelasting. Zodra hij handelt in het economisch verkeer, moet hij al aangifte doen als BTW-ondernemer. Of hij de resultaten nu aanmerkt als 'bijverdiensten' of als 'winst uit onderneming' is afhankelijk van het feit hoe hij zich presenteert aan de buitenwereld: maakt hij veel reclame, is het kenbaar dat hij ondernemer is, is hij afhankelijk van de inkomsten hieruit, e.d. Dat is op voorhand moeilijk te zeggen. Let op: Kosten die gemaakt zijn in de vijf jaar voorafgaand aan de onderneming en aangemerkt kunnen worden als aanloopverliezen kunnen ineens ten laste van het resultaat worden gebracht (art. 3.10 Wet op de Inkomstenbelasting 2001). Een uitspraak over een keramisch kunstenaar die graag als ondernemer aangemerkt wenste te worden, maar het niet redde, is hier te vinden: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:GHARL:2013:7743 Succes! Groet, Barbara Rijskamp
-
Van hobby via bijverdienste naar het ondernemerschap...
VNIS reageerde op TwaBla's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Goede morgen Twabla. Voor de eenvoud heb ik in eerste instantie winst aangegeven als criterium Voor een uitgebreide versie geef ik onderstaand een uitleg die ik in Wikepedia tegen kom. "Criteria[bewerken] In Nederland gelden voor de verplichting tot inschrijving bij de Kamer van Koophandel en voor de omzetbelasting (btw) dezelfde criteria[1][2]: Er worden goederen of diensten geleverd. De ondernemer vraagt meer dan een symbolische vergoeding voor de goederen of diensten. De ondernemer neemt deel aan het normale economische verkeer en doet dat ook geregeld (duurzaamheid). Er is een organisatie van arbeid en kapitaal. Er is meer dan één opdrachtgever/afnemer (zelfstandigheid) De ondernemer heeft de vrijheid om de werkzaamheden naar eigen inzicht te verrichten In twijfelgevallen neemt de KvK ook nog in aanmerking hoeveel tijd men in de onderneming steekt. Dat moet in principe minstens 15 uur per week zijn. Voor de Wet inkomstenbelasting 2001 is winst uit onderneming één van de soorten arbeidsinkomsten, te onderscheiden van loon en resultaat uit overige werkzaamheden. Er gelden de volgende eisen[3]: Winst maken Het bedrijf moet op een zekere termijn winst maken. Dat hoeft niet meteen de eerste twee jaar maar is uiteindelijk wel een harde eis. Een ondernemingsplan kan helpen de winstkansen duidelijk te maken. Ondernemersrisico lopen De ondernemer moet het risico lopen dat hij geen omzet meer heeft. Openbaarheid en zichtbaarheid De onderneming moet zichtbaar zijn in het maatschappelijk verkeer door promotie en publiciteit. Minimaal drie opdrachtgevers of afnemers De verhouding tussen de opdrachten is daarbij voor freelancers van belang. Als 90% van de inkomsten van één opdrachtgever komt, en de rest van twee, is mogelijk niet aan de eis voldaan. Het kan helpen als hiervoor ook andere mensen ingezet kunnen worden en/of de uren bijvoorbeeld wisselend zijn. Voordeel vergeleken met resultaat uit overige werkzaamheden is de MKB-winstvrijstelling. Als aan het urencriterium is voldaan gelden aanvullende voordelen. In het kader van het starten als zelfstandige vanuit de WW gebruikt deze wet de formulering "werkzaamheden in de uitoefening van een bedrijf of in de zelfstandige uitoefening van een beroep". De minister heeft toegelicht[4] dat bij de beoordeling of er sprake is van werkzaamheden als zelfstandige wordt gekeken of de persoon: een reëel economisch bedrijfsrisico loopt ingeschreven staat bij de Kamer van Koophandel voor meer opdrachtgevers werkt; over eigen bedrijfsmiddelen beschikt een zodanige organisatie heeft opgebouwd dat hij niet meer gezien kan worden als iemand die slechts zijn arbeidskracht productief maakt " Ik vrees echter dat dit niet helpt om een "eenvoudige" handleiding te verzorgen. Met vriendelijke groet, -
eerste jaar negatief afgesloten
Tax reageerde op etje57's vraag in Fiscale zaken
Beste mensen, Graag wil ik mij even mengen in deze discussie, ahoewel er al veel goede dingen geschreven zijn. Wat ik vaak lees is, dat men er vanuit gaat dat als aan het urencriterium wordt voldaan, er automatisch "recht" bestaat op toepassing van o.a. de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit KLOPT NIET! Stap 1 is: is er een bron van inkomsten: hier wordt gekeken of er sprake is van deelname aan het economisch verkeer, of er een winststreven is en of die winst ook te verwachten is. Stap 2: Zo ja, in welke categorie vallen deze inkomsten: a) is het WINST uit onderneming? Daarvoor moet je toch aardig wat vinkjes kunnen zetten achter de volgende 'eisen' en het in de praktijk ook nog waar maken: ■Maakt u winst? Zo ja, hoeveel? ■Hoe zelfstandig is uw onderneming? ■Beschikt u over kapitaal (in de vorm van geld)? ■Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden? ■Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten? ■Loopt u 'ondernemersrisico'? ■Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming? Kortom: bent u echt aan het ondernemen? Zo niet: b) is het dan inkomen uit loondienst (b.v. is er sprake van een gezagsverhouding); Ook niet? c) dan is het Resultaat Overige Werkzaamheden. Een onderdeel van de particuliere aangifte inkomstenbelasting! Naast eventuele inkomsten uit loondienst geeft u ook het resultaat van uw activiteiten aan. Ookal voldoet u hier aan het urencriterium, dan is de zelfstandigenaftrek enz. NIET van toepassing! De 'eerste' beoordeling wordt door de Belastingdienst gemaakt op basis van informatie die u opgeeft bij de Kamer van Koophandel. Vaak zie je bij starters de verwachting 25 uur per week aan de activiteiten te besteden. Daarnaast wordt de omzet ook regelmatig te hoog ingeschat waardoor men als snel het stempel 'ondernemer', en dus een WINST-aangifte in zijn/haar persoonlijke domein krijgt. Naar aanleiding van o.a. een bedrijfsbezoek of boekenonderzoek kunnen, naast de administratie, de werkelijke bedrijfsactivitein en punten zoals beschreven bij winst uit onderneming getoetst worden. Als blijkt dat er vanaf de start al geen sprake geweest kan zijn van winst uit onderneming en dat de inkomsten kwallificeren als resultaat uit overige werkzaamheden, worden de onjuist toegepaste ondernemersaftrekposten corrigeerd. Dit betekend in veel gevallen dat uw verzamelinkomen met meer dan E 10.000,- wordt verhoogd en u het teveel ontvangen bedrag (teruggave) moet terug betalen. (OOKAL VOLDOET U AAN HET URENVRITERIUM MAAR KLOPPEN BIJVOORBEELD DE OVERIGE EISEN VOOR DE BEOORDELING VAN WINSTGENIETER NIET)! Daarnaast kan een dergelijke correctie gevolgen hebben voor de hoogte of het zelfs recht (inkomen door correctie net boven de grens) van eventuele toeslagen (zorg, huur enz). Bovenstaande is geen bangmakerij, maar alleen om aan te geven dat het getal 1225 niet magisch is! Bij twijfel, win advies in! Conclusie: het urencriterium gaat pas tellen als er daadwerkelijlk sprake is van winst uit onderneming, anders niet! Het is echter wel raadzaam de uren vanaf de start bij te houden zodat u op een later tijdstip, door oa. groei van de winst, het lopen van risico's, investeringen enz. de overgang van resultaatgenieter naar winstgenieter beter kunt onderbouwen. Groet -
Uiteindelijk bepaal je na afloop van het jaar zelf welke jas jou het beste past, de jas "winst uit onderneming" of de jas "resultaat uit overige werkzaamheden". Overwegingen daarbij zijn o.a. de bestede tijd, de behaalde omzet, het gelopen risico, het aantal klanten, de vooruitzichten. Is het allemaal net niks: ROW. Is het allemaal best wat en wordt het nog veel meer: winst. mmint heeft gelijk m.b.t. je winstbepaling. Computers schrijf je in regel af (al vind ik het bij de huidige prijzen van de goedkope modellen een discussie waard), en als je reclamedrukwerk laat printen, smeer je de kosten uit over de jaren waarin je dat verbruikt. Als er dan toch een verlies ontstaat, is dat verrekenbaar met je overige inkomsten in box 1. Eerste voorwaarde is natuurlijk dat hetgeen jij doet en waarmee je netto een verlies draait, voor de inkomstenbelasting gezien wordt als een "bron van inkomen". Is het een bron van inkomen, dan is het verlies verrekenbaar. Is het geen bron van inkomen, omdat het (bijvoorbeeld) niet waarschijnlijk is dat de omzet ooit groter wordt dan de kosten, dan is er ook niks aftrekbaar. Ter illustratie is er de conclusie van A-G Niessen van 24 juni 2011. Lees vooral ook het stukje over de onderwaterfotograaf, ik blijf dat een van de mooiste voorbeelden vinden. Ik dwaal zeker af huh ::)
-
Boekenonderzoek BD
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op bvd's vraag in Administratie en verzekeringen
Echt helemaal geen? Dan zou een negatief inkomen in 2012 (door o.a. zelfstandigenaftrek en startersaftrek) doorschuiven naar 2013 en evt. 2014, dus dat kan je zeker nog wat opleverne in de toekomst, als je inderdaad goed bent gaan verdienen. Of iets een onderneming genoemd kan worden voor de inkomstenbelasting is van veel factoren afhankelijk. Als jij praktisch fulltime met diverse zaken (eigen webshop bedacht, design, programmeren, SEO, afflliate marketing sites gemaakt) bezig was waar je tijd en geld in investeerde (OK, meer tijd dan geld) dan denk dat dat best als onderneming aangemerkt kan worden. Dat de onderneming niet liep, tja. En ook als iets geen onderneming is, maar 'resultaat uit overige werkzaamheden' (ROW, betekent dat je geen recht hebt op zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling), kun je nog steeds als ondernemer beschouwd worden voor de btw. Zorg dat je nog veel kunt vertellen over wat je in 2012 hebt gedaan. Pak eventueel even een factuur van je domeinnamen-boer erbij om te zien met welke websites je toen ook alweer in de weer was, that might jog your memory. En wees er op voorbereid dat je een hoop zult moeten uitleggen (ik heb zelf ook geen idee wat een affiliate website is, om maar wat te noemen). Uiteindelijk wil de belastingdienst beoordelen of al die activiteiten gericht waren op het verdienen van geld. Je kunt ze rustig vragen waarom ze jou uitgezocht hebben voor een bezoek, vermoedelijk krijg je dan te horen dat ze het opvallend vonden dat iemand met zó weinig omzet toch 1225 uur in zijn zaak stak, of wellicht is er een andere reden. Geef ze koffie en informatie, daar lopen die gasten op. Succes, en ik zou het tof vinden (en de rest van het internet ook) als je na het bezoek wil laten weten hoe het bezoek is verlopen. -
handelen vanuit particulier
Trevor reageerde op Tryout24's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Ik zou het afstemmen bij de fiscus. In principe bekijken zij a.h.v. aantal activiteiten/ aantal afnemers/ omzet niveau/ urencriterium of je ondernemer bent voor IB en/ of BTW. Belangrijkste is dat je deelneemt aan het handelsverkeer en bijv. reclame maakt en concureert met andere partijen. Is denk ik een grijs gebied. Als het hobby-matig is kan je het ook als resultaat uit overige werkzaamheden opgeven, maar ik zou e.e.a. navragen/ afstemmen bij de fiscus als ik jou was. -
handelen vanuit particulier
ronaldinho reageerde op Tryout24's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Houdt er rekening mee dat je voor de omzetbelasting al vrij snel als ondernemer wordt gezien. Voor de inkomstenbelasting ligt dat anders, maar zul je al snel richting resultaat uit overige werkzaamheden gaan. -
aangifte inkomstenbelasting activa en passiva
Marjan reageerde op Chica83's vraag in Fiscale zaken
Als je slechts korte tijd de webshop had en er weinig omzet en kosten zijn geweest en als je niet in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek (< 1225 uur aan je zaak besteed in 2011) dan zou ik het makkelijk houden en je omzet-kosten aangeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Je hoeft dan geen balans op te stellen. -
van eenmanszaak naar BV: wat te doen met Voorlopige Aanslag 2012?
Ido van der Gragt reageerde op hataleb's vraag in Fiscale zaken
Je kan een lagere schatting doorgeven. Dat geeft in ieder geval wat liquiditeit. Een tekort of en teveel wordt verrekend nadat je over 2012 aangifte hebt gedaan. Houdt er wel rekening mee dat je pas salaris kan ontvangen als de BV definitief is. In de periode dat de BV in oprichting is worden de priveopnamen als resultaat uit overige werkzaamheden beschouwd. Afhankelijk van de situatie kan het soms wat langer duren voordat de BV definitief is. -
Tellen uren besteed aan opleiding mee voor het urencriterium?
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op paradoxi's vraag in Fiscale zaken
Ik heb de indruk dat jouw situatie juist wél verschilt van die van 'Financieel Breda'. FB besteede uren aan studie zodat hij les kon geven, er was een directe relatie tussen hetgeen hij bestudeerde en de lessen die hij gaf. (althans, dat neem ik aan). Jij doet een MSc-studie en bent in staat de opgedane kennis te gelde te maken op een hogeschool. Dat is hartstikke fijn en de uren die je besteedt aan het voorbereiden van die lessen zou ik ook zeker opvoeren, maar de uren die je aan je MSc-opleiding besteedt, daarvoor geldt m.i. nog steeds wat ik al eerder zei, de opleiding kan niet bedoeld zijn om een onderneming op hetzelfde niveau voort te zetten, dus komen de uren niet in aanmerking voor het urencriterium. Dat is althans mijn visie. Inderdaad, alle uren, ook overleg-uren, business-plan schrijven, congressen bezoeken, tellen mee voor het urencriterium, zolang met die werkzaamheden (op de lange duur) een zakelijk doel gediend is. Als je een congres toch al ging bezoeke voor je MSc-studie, moet je (wederom, mijns inziens) een goede reden hebben om de uren als zakelijk te betitelen. Maar misschien ben ik wel wat streng. Met betrekking tot het opvoeren van de huur van je kantoor/woning in je onderneming, dat is nu net het punt waar de website van Beeldrijk niet de allerbeste bron is om van uit te gaan, daarom verwees ik naar de zoekfunctie op dit forum. Als het inderdaad zo is dat je, met het opvoeren van je huur, nauwelijks nog een belastbare winst overhoudt, zou ik even nadenken wat je toekomstige verwachtingen zijn. Als de winst de komende jaren niet gaat stijgen, heb je een onderneming gecreëerd die (de huurkosten mee nemende) nauwelijks inkomen genereert. Is het dan nog wel een onderneming, kan een inspecteur zich afvragen. Als de inspecteur tot de conclusie komt dat de baten te klein zijn om de werkzaamheden als onderneming aan te merken, verhuis je misshcien naar de categorie 'resultaat uit overige werkzaamheden', waardoor je een aantal aftrekposten mis gaat lopen. Als je besluit het huurrecht zakelijk te etiketteren, zou ik dat bij je eerste aangifte doen. Op het moment dat je dat moet gaan doen in een aangifte die (formeel) als bezwaarschrift op de aanslag geldt, heb je te maken met een omgekeerde bewijslast en kan alles een stuk ingewikkelder (en energievretender) worden. Ik ben heel benieuwd hoe je adviseur hier over denkt, hou je ons op de hoogte? @ Financieel Breda: ik vind het gebrek aan controlecapaciteit bij de Belastingdienst geen argument om iets wel of niet te doen. Ik heb geen idee wat TS bedoelt met 'net als in 2009 en 2010 coulant zijn', maar je lijkt te suggereren 'doe het maar gewoon, ze controleren het toch niet', en dat zou ik jammer vinden. -
Agent voor Duitse organisatie
John Kode reageerde op raveni's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Het invullen van de door Iwan aanbevolen site zal al wat duidelijkheid hebben gebracht in het wel of niet ondernemer zijn voor de omzetbelasting (BTW) en de inkomstenbelasting (IB), maar je vraag blijft een beetje hangen vind ik. Dat komt omdat de vraag niet logisch is en er geen eenduidig antwoord op kan worden gegeven. Je kunt zowel ondernemer voor de BTW als voor de IB zijn. Voor beide of voor één van de twee (meestal de BTW). Ondernemer voor de BTW ben je al snel, voor de IB is daar meer voor nodig. Bij kleinere zaken is het vaak: wel ondernemer voor de BTW en voor de IB niet. Je inkomsten minus kosten geef je op als resultaat uit overige werkzaamheden (ROW). En dan je vraag: Ga naar de KvK en leg uit wat je doet. Zij bepalen (met de Belastingdienst) of je ondernemer bent en voor welke middelen (BTW en/of IB) en aan de hand van die beslissing bereken/betaal je belasting. Ik denk dat je iig ondernemer bent voor de BTW. In jouw geval verricht je een electronische bemiddelingsdienst aan een Duitse ondernemer (de afnemer van je dienst). Bij zo'n dienst moet de BTW worden verlegd aan je afnemer. Je checkt via 0800-0543 het BTW-nummer van die Duitser en je wacht de schriftelijke bevestiging af. Klopt dit (heb je te maken met en legale Duitse ondernemer) dan stuur je een factuur aan die Duitser zonder BTW, maar met de mededeling BTW-verlegd groet, John -
Hoi Takeiteasy, Of je kennis het geld wat ze verdient met de verkoop van juwelen nu uitgeeft aan haar huishouden, aan drank, opzij legt of schenkt aan een goed doel, maakt voor de kwalificatie winst of resultaat uit overige werkzaamheid niets uit. Het gaat er niet om hoe je je geld uitgeeft, maar hoe je het verdient. Gezien de kleinschaligheid van de activiteiten denk ik dat er sprake is van resultaat uit overige werkzaamheid. Ze kan vervolgens de giften aan het goede doel aftrekken via de giftenaftrek. Zie voor toelichting de post van Marcel S. Voor giftenaftrek geldt een drempel van 1% en voor resultaat uit overige werkzaamheid een vrijstelling van 12%. Ik ken de aangifte van je kennis niet, maar het zou me niet verbazen als beide posten nagenoeg tegen elkaar wegvallen. Voor de omzetbelasting is wellicht de kleine ondernemersregeling van toepassing. Het is inderdaad onzin om voor een dergelijk bedrag een Stichting op te zetten. Succes, Odeon -
VOF, Auto inbrengen, wegenbelasting, etc.
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op Arjan hsow's vraag in Fiscale zaken
Allereerst, zo'n VOF wil ik ook wel. Ik vermoed dat jullie ook belasting betalen over de winst, maar dat deze in de aangifte als resultaat uit overige werkzaamheden (ROW) aangemerkt wordt? @1: nee, dat kan niet zomaar. In het jaar van aanschaf moet een keuze voor de etikettering gemaakt worden. Als de belastingaanslag van eht jaar waarin je vriend de auto aanschaft nog niet definitief is, kun je hier nog op terugkomen. @2: technisch gezien kan het, ik kan in de gauwigheid niks vinden wat het tegendeel beweert, dus op die manier zou je een auto alsnog zakelijk kunnen etiketteren, denk ik. @3: zie hier een eerdere discussie. Jullie krijgen te maken met een bijtelling, het zou in dit geval logisch zijn als je partner die bijtelling bij zijn winst optelt en je hier in de winstverdeling rekening mee houdt. @4: dat houdt voor de andere vennoot dat jullie een goede discussie over de winstverdeling moeten hebben. Als alle autokosten van de winst afgetrokken worden, blijft er in eerste instantie minder winst over om te verdelen onder de vennoten. Je zult samen moeten uitvogelen wat je eerlijk vindt en de winst op die manier verdelen, dat wordt iets ingewikkelder.