-
Negatief vermogensverschil bij berekenen fiscale winst (tbv VPB)
K. TAS plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden, Ik volg de onderwerpen op deze forum al enige jaren met veel belangstelling. Nu heb ik zelf een vraag. Ik kon het antwoord niet zo snel vinden op het forum en elders online. Ik ben zzp'er en heb sinds 2 jaar een werkmaatschappij (100% dochter) met een holding bv. Ik doe de boekhouding en aangiftes zelf. Vorig jaar heb ik dividend uitgekeerd (winstuitdeling) aan de holding. Nu ben ik bezig om de jaarrrekening op te stellen en de VPB voor te bereiden. Bij de vermogensvergelijking zie ik dat het eigen vermogen aan het eind van het boekjaar minder is dan in het begin van het boekjaar. Het negatieve vermogensverschil is rond de 60K. Het vorig jaar uitgekeerde dividend is ongeveer gelijk aan fiscale winst minus VPB van vorig jaar. De vraag is hoe erg een negatief vermogensverschil is vanuit de fiscus gezien. Voor de te betalen VPB maakt het niet uit had ik berekend of het vermogensgroei positief of negatief is; de fiscale winst blijft gelijk. Mijn verwachting is dat het daarom niet erg zal zijn vanuit de fiscus gezien maar misschien zie ik iets over het hoofd. -
Dat klopt, maar dan moet het ook in het resultaat, anders klopt de vermogensvergelijking niet -
@Ward van der Put Bedank maar ik hou het toch maar wat simpeler https://home.hccnet.nl/van.asperen/Boekhouden/Cursus/vrbrekschema.htm of https://www.administratievoeren.nl/files/grootboekrekeningschema.pdf?x67076 Bekende naam iets met PHP? Verder merk ik dat ik toch tegen een en ander aanloop , bijv. jaarafsluiting en dat afschrijven nog bekijken. Dus mijn boekhouden is beperkter dan ik dacht al ben ik ook niet helemaal een leek. Ik heb iemand die meekijkt , (zeker wat uiteindelijke aangifte betreft) maar hebben tot nu toe alles in spreadsheets gedaan en alles enkel onder elkaar gezet Omzet Kosten Btw afschrijvingen balans /vermogensvergelijking Nou met aanschaf programma en dubbel boekhouden wordt het weer wat anders. Van de andere kant is het ook maar kleine administratie. -
Winstuitdeling onder deelnemingsvrijstelling in belastingaangifte
Joost Rietveld reageerde op Michael1980's vraag in Fiscale zaken
Op de balans bank omlaag, winstreserve omlaag. Bij de fiscale winstberekening via de vermogensvergelijking staat een invulveld voor uitgekeerd dividend. Beetje misleidend wellicht omdat er ook bij staat 'datum aangifte dividendbelasting'. Maar dat kun je leeg laten. Ingehouden dividendbelasting dus ook -
Jaarafsluiting voorraad bij margeregeling (globalisatie methode)
Ryan16600 reageerde op Rabia01's vraag in Fiscale zaken
Ja, als je €0 aangeeft aan voorraad ipv €500 dan klopt je w en v niet meer met je vermogensvergelijking. de inkopen in de margeregeling die je nog niet hebt verkocht, komen niet in je w en v namelijk. Je neemt alleen de inkoopprijzen van je verkochte goederen op. -
Fiscalewinstberekening ongelijk aan Winstberekening volgens WeV-rekening
Ward van der Put reageerde op Sevn77's vraag in Fiscale zaken
Als je een zakelijke betaling op je privébankrekening boekt als een privé-opname (zoals bij een bankoverschrijving van een zakelijke rekening naar een privérekening), dan klopt de vermogensvergelijking weer. Omgekeerd boek je een betaling van zakelijke kosten vanaf je privérekening als een privéstorting. In de jaarrekening heeft je onderneming dan geen banktegoeden: die zijn altijd privé. -
(Theoretisch) Winst ontrekken die ooit is blijven zitten in bedrijf
MJT_91 reageerde op anoniem8135781's vraag in Fiscale zaken
Winst volgens vermogensvergelijking: 50 (eindvermogen) - 250 (beginvermogen) + 200 (onttrekking) = 0. Dat is volgens jouw info ook de winst uit de W&V 2021. Dus die zijn aan elkaar gelijk! In jouw balans ultimo 2021 moet je het eigen vermogen en de bank nog met 200 verlagen. -
Coronareserve en aangifte Vpb 2019
belastingplichtig3 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Wie zou mij kunnen helpen met het volgende? Ik moet aangifte doen voor de Vpb 2019. Ik heb een Coronareserve van 5.000 gevormd en plaats die onder de "Overige fiscale reserves". Het aangifteprogramma rekent de reserve mee als ondernemingsvermogen. In de V&W heb ik de 5.000 als last meegenomen. Hierdoor is het resultaat lager (bijna nihil). Echter, doordat het aangifteprogramma de reserve als ondernemingsvermogen meeneemt, komt het resultaat bij de vermogensvergelijking precies 5.000 Euro hoger uit dan die uit de berekening volgens de V&W. Ik kan niet zien wat ik fout doe in de aangifte. Iemand een idee? -
Eerste aangifte VPB van BV
Ondernemersvraag reageerde op Ondernemersvraag's vraag in Fiscale zaken
Bedankt voor je reactie, helaas kom ik er nog niet mee uit. Kortlopende schulden is een balanspost, geen W&V. Commercieel W&V heb ik uiteraard een post Vennootschapsbelasting, maar indien ik die als overige kosten meeneem in de aangifte klopt de vermogensvergelijking niet, waardoor ik verwacht dat het niet hoeft te worden meegenomen. Wellicht goed om te vermelden: ik gebruik de aangiftesoftware van de Belastingdienst zelf. De notariskosten zijn inderdaad als oprichtingskosten meegenomen in de W&V, maar moet ik deze ook opnemen in de beginbalans? Hoe zou mijn beginbalans er dan uit komen te zien met zeg €10 Aandelenkapitaal, nog niet volgestort (dus kortlopende vordering) en €450 Oprichtingskosten? -
VPB 2019
Joost Rietveld reageerde op wpronk's vraag in Fiscale zaken
even een voorbeeld: Balans (na dividendbesluit, voor uitkering), stel dat de balans op 1-1 leeg was: balans Bank 11.000 Aandelenkapitaal 1.000 Winstreserve 4.000 Te betalen dividend 4.000 Te betalen VPB 2.000 W&V Omzet 100.000 Kosten -90.000 Winst voor VPB 10.000 VPB: - 2.000 Winst na VPB 8.000 In de vermogensvergelijking volgt dan: Winstreserve op 1-1 0 Winstreserve op 31-12 4.000 Bij: dividend: 4.000 Bij: VPB: 2.000 Brutowinst: 10.000 -
Bank wil info aangifte IB voor hypotheek i.v.m. eenmanszaak
RachelB reageerde op RachelB's vraag in Fiscale zaken
Hoe kan ik het vertrouwen van de bank krijgen? Ik weet namelijk dat de winst klopt. De balans en vermogensvergelijking zijn echter inderdaad niet juist. Ik heb nog 1,5 week om de financiering rond te krijgen dus de tijd dringt ... De bank vraagt om het volgende: "Wij hebben verzocht om een plausibele verklaring inzake het zelfstandig inkomen van (mevrouw X) (begin en eind boekjaar, geen onttrekking). Wij hebben nu een schrijven ontvangen waar we nog niet veel wijzer van worden. Mevrouw X schrijft in de mail wat wij ook zien in de aangifte. Wij willen echter graag weten waarom het eigen vermogen aan het begin van elk boekjaar op 0 euro staat? Tevens staat er in de aangiftes dat er geen onttrekking is van de winst. Dan is het vreemd dat het eigen vermogen hier niet mee stijgt. Wat gebeurd daar dan mee?" Heeft iemand suggesties? -
Bank wil info aangifte IB voor hypotheek i.v.m. eenmanszaak
RachelB reageerde op RachelB's vraag in Fiscale zaken
De fiscale winst is goed aangegeven. Daar maak ik me geen zorgen over. Bij de vermogensvergelijking zijn geen onttrekkingen aangegeven waardoor de bank vragen stelt. Ik weet niet zo goed wat voor data ik moet aanleveren bij de bank om ervoor te zorgen dat ik mijn financiering rond krijg zonder dat ik mijn hele boekhouding overhoop moet halen om een balans te maken. Iemand suggesties? -
Bank wil info aangifte IB voor hypotheek i.v.m. eenmanszaak
RachelB plaatste een vraag in Fiscale zaken
Mijn man en ik hebben een aanvraag gedaan bij de bank voor een hypotheek bij de bank in verband met de aankoop van een appartement. We zijn allebei in loondienst, maar ik heb zelf ook een webshop. Op basis van ons inkomen in loondienst redden we de financiering al, maar de bank wil ook graag weten hoe het ervoor staat met mijn bedrijf (een eenmanszaak). Dat veroorzaakt nu echter een hindernis bij het compleet krijgen van de financiering. Ik heb de winst- en verliesrekening keurig ingevuld op basis van omzet - / - kosten. Dit is immers dat waar ik belasting over moet betalen. Bij de vermogensvergelijking heb ik echter simpelweg als eindvermogen gewoon de fiscale winst ingevuld om een aansluiting te maken. De balans heb ik ook op basis van de cijfers kloppend gemaakt. Nu heeft de bank de vraag waarom mijn ondernemingsvermogen aan het begin van elk jaar op 0 staat. Het antwoord dat ik het eindvermogen gelijk heb gesteld aan de fiscale winst is niet voldoende. Hun respons is: "Wij hebben verzocht om een plausibele verklaring inzake het zelfstandig inkomen van (mevrouw X) (begin en eind boekjaar, geen onttrekking). Wij hebben nu een schrijven ontvangen waar we nog niet veel wijzer van worden. Mevrouw X schrijft in de mail wat wij ook zien in de aangifte. Wij willen echter graag weten waarom het eigen vermogen aan het begin van elk boekjaar op 0 euro staat? Tevens staat er in de aangiftes dat er geen onttrekking is van de winst. Dan is het vreemd dat het eigen vermogen hier niet mee stijgt. Wat gebeurd daar dan mee? Wat voor antwoord moet ik hierop geven? Moet ik mijn complete jaarrekening nu alsnog laten opstellen terwijl de overdracht al over 2 weken is? -
Waar in aangifteprogramma FOR omzetten naar lijfrente?
Mark van Dam reageerde op Mark van Dam's vraag in Fiscale zaken
Zeer veel dank Lex van Roode. Waar ik de prive-onttrekkingen liet oplopen door de Afname oudedagsreserve, verhoog je het eigen vermogen. De fiscus zei me ook dat je zo de vermogensvergelijking kloppend maakt. Maar wat nu als ik geen hoog eigen vermogen in de eenmanszaak wil? Ik heb het niet nodig voor de bedrijfsvoering. Kan ik de vermogensvergelijking dan toch niet kloppend maken door de prive-onttrekkingen te verhogen? -
Waar in aangifteprogramma FOR omzetten naar lijfrente?
Mark van Dam plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, ik ben de aangifte 2017 aan het doen (IB). Ik heb mijn volledige FOR vorig jaar op een lijfrenterekening gestort. Ik wil in het aangifteprogramma op de site van de fiscus de omzetting van mijn FOR naar lijfrente nu invullen, maar ik kom er niet helemaal uit. Ik vul het op deze plaatsen in: Balans passiva: afname van oudedagsreserve met het bedrag dat ik op de lijfrenterekening heb gestort. Prive-onttrekkingen: Ik tel het bedrag dat ik op de lijfrenterekening heb gestort op bij de prive-onttrekkingen. Is dat juist? Ik doe dit omdat de vermogensvergelijking anders niet klopt. Wijzigingen in toelaatbare reserves: Afname oudedagsreserve met het bedrag dat ik op de lijfrenterekening heb gestort. Bij de winstberekening zie je dat het saldo ondernemingsvermogen een groot bedrag negatief is vanwege de afname van de oudedagsreserve op de balans. Uitgaven: uitgave voor lijfrente bij een pensioentekort. Ik vul hier het bedrag in dat ik op de lijfrenterekening heb gestort, en bij 'premies in verband met afname oudedagsreserve in 2017'. Is dit allemaal correct? -
Jaarrekening en nettobedrijfsresultaat
Joost Rietveld reageerde op Samm7's vraag in Administratie en verzekeringen
Gedeponeerde balans zal nooit tot een bewijs van de winst kunnen leiden. Je weet immers niet of en hoeveel dividend is uitgekeerd en of de vpb beïnvloed is door fiscale aftrekposten of verliescompensatie. Een vermogensvergelijking biedt dan ook enkel een vermoeden van de winst, maar zonder bewijs van dividend en de totstandkoming van de vpb kun je nooit bewijzen wat de winst was. Groet Joost -
Aangifte IB / margeregeling
NdR89 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag forumleden, Ik ben bezig met mijn eenvoudige opstelling balans/V&W en controle met fiscale winstberekening en loop tegen het volgende aan. Voor de V&W neem ik omzet ex BTW, (omzet - inkoopwaarde omzet * (21/121), pas globalisatie toe) Hier krijg ik vervolgens een bedrag uit aan BTW, welke ik van de omzet inc BTW afhaal en dit bedrag gebruik ik als omzet V&W. Maar ik heb gedurende het jaar veel meer BTW afgedragen omdat ik BTW afdraag over alle verkopen - alle inkopen en niet alleen over de inkoopwaarde omzet. Ik zit dus met een verschil als ik de V&W en fiscale vermogensvergelijking naast elkaar leg. Als voorbeeld: Werkelijk afgedragen btw Omzet totaal 10000 Inkopen totaal 2000 BTW afdracht (10000-2000)*(21/121) = 1388,43 euro Volgens V&W: Omzet totaal 10000 Inkoopwaarde omzet 1000 BTW afdracht (10000-1000)*(21/121) = 1561,98 euro, dus omzet ex btw in V&W is 8438,02 euro Dus in de V&W rekening krijg ik een bedrag dat niet overeenkomt met de werkelijk afgedragen btw. Kan iemand me uitleggen hoe dit zit? Alvast bedankt -
Vraag over Onttrekking voor privégebruik van de auto
Mark van Dam reageerde op Mark van Dam's vraag in Fiscale zaken
Ik heb de belastingtelefoon gebeld, en zij zeggen dat het correct is wat ik doe, omdat het programma de winst op twee manieren berekent, via de VW rekening en de balans. ‘Dat is een vermogensvergelijking, en daar vinden nog correcties plaats om de winst te kunnen bepalen,’ zegt de medewerker. Bij Overige buitengewone baten is het bedrag van de bijtelling correct neergezet volgens de medewerker, en daarnaast ook bij Privéonttrekkingen, ‘omdat dit de correctie is op de winstberekening volgens de vermogensvergelijking. Het hoort dubbelop te worden ingevuld, maar in feite zijn het twee methoden van berekening,’ aldus de fiscus. Dat is anders dan prinsrachid zegt. Hoe zit het nu echt? -
Dag Monique Zoals je het omschrijft vanaf de "toelichting" gaat het goed. Je hebt een punt t.a.v. het aandelenkapitaal op de openingsbalans. Dat kun je doen zoals je het nu gedaan hebt, maar er zit in de vermogensvergelijking ook een vraag "storting van kapitaal gedurende het boekjaar". Je zou dus de openingsbalans leeg kunnen laten en dan bij storting van kapitaal gedurende het boekjaar 120 kunnen invullen. Dan sluit het ook. Groet Joost
-
Tot hoeveel winst geen inkomstenbelasting?
Easy does it reageerde op GianniB's vraag in Fiscale zaken
Hi, Waarom een balans? Omdat via vermogensetikettering bepaald wordt wat tot het ondernemingsvermogen behoort en wat niet. Balanscontinuïteit is dus belangrijk voor het opdelen van de winst in boekjaren (tussenstanden) en om te zorgen dat de winst gedurende de hele levensduur van de onderneming wordt berekend. (Beginbalans t/m stakingsbalans.) Voor de inkomstenbelasting geldt de winst (of verlies) als basis voor het jaarinkomen. Privé onttrekkingen zijn kapitaalopnamen en worden dus boekhoudkundig verwerkt om het eigen vermogen te berekenen. Waarom een vermogensvergelijking? Vermogensvergelijking gaat volgens de formule; Beginvermogen +Winst -Verlies +Kapitaalstortingen (waaronder privéstortingen) -kapitaalontrekkingen (waaronder privé-opnamen) =Eindvermogen. Naast het boekhoudkundig aansluiten van Begin- en Eindvermogen krijgt de fiscus tevens een idee of je voldoende inkomen (winst) opgeeft om van te leven. Als je alleen een eenmanszaak hebt en je hebt € 1.000,- privé-opnamen opgegeven binnen één jaar dan zal de inspecteur zich afvragen waar je van geleefd hebt en/of je alles netjes hebt aangegeven. Voor uitgebreide aangiften maakten wij in het verleden een vermogensvergelijking voor klanten waarbij het gehele privé- vermogen (inclusief ondernemingsvermogen) en inkomen (inclusief loon e.d.) tevens via vermogensvergelijking werd aangesloten. Dit om verrassingen uit te sluiten. Waarom niet "schuiven" met winsten? Als je dat doet kan je zien dat winst (inkomen) tussen twee onder Inkomstenbelasting vallende bedrijven weinig zin heeft tenzij je ook weer tussen personen winst gaat verschuiven. Alleen zal daar wel door partners mee ingestemd moeten worden en een zakelijke reden aan ten grondslag moeten liggen anders is er sprake van Fraus Legis. Fraus legis is een door de Hoge Raad in het fiscale recht geïntroduceerd begrip dat 'misbruik van recht' verbiedt. Hiervan is sprake bij constructies die bedoeld zijn om belasting te besparen, verder geen niet-fiscale betekenis hebben en strijdig zijn met doel en strekking van de wet. Vriendelijke groet. -
Tot hoeveel winst geen inkomstenbelasting?
Ward van der Put reageerde op GianniB's vraag in Fiscale zaken
Die "soort check" noemen we een vermogensvergelijking en die is verre van nieuw, niet heel ingewikkeld, een van de eerste dingen die iemand controleert die cijfers van een onderneming (door)licht en algemeen bekend bij iedereen die iets van jaarrekeningen begrijpt. -
Nut van balans voor eenmanszaak?
Easy does it reageerde op koekebakker's vraag in Administratie en verzekeringen
Voldoet uw administratie dan wel aan de fiscale eisen? U moet een administratie bijhouden ontvangsten/uitgaven is dan wel het minste. Als u een "zakelijke" bankrekening hebt hoort die op de balans en in de boekhouding. De Wetgever gaat ervan uit dat via vermogensetikettering wordt bepaald wat wel en niet tot de onderneming (eenmanszaak) behoort. Dus wat op de balans of in de Winst en verliesrekening komt. De belasting wordt geheven over de winst gedurende de gehele levensduur van de onderneming. Balanscontinuïteit is daarom zeer belangrijk. De balans maakt aaneensluiting van jaarresultaten mogelijk. Het resultaat over een jaar is het verschil van het begin- en eindvermogen eventueel gecorrigeerd voor privé posten en vermogensmutaties. Vermogensvergelijking en een balans zijn dus noodzakelijk voor bepaling en controle van de afzonderlijke jaarwinsten en de winst van de onderneming gedurende de gehele levensduur van de onderneming. Dus al lijkt de balans alleen maar lastig voor de belastingwetgeving is de balans verplicht. Evenals een boekhouding naar de aard en omvang van de onderneming. Verwerping van de boekhouding leidt tot omkering van de bewijslast. Wat wil dat zeggen? Dat als de Inspecteur iets beweert (bijvoorbeeld inkomen van een ton) U , ja U, moet bewijzen dat dat niet zo is. Normaal moet de Inspecteur bewijs leveren voor zijn correcties en stellingnames. Vriendelijke groet. -
Aanschaf bedrijfswagen/gezinswagen
Erik vd Weerdhof reageerde op BjornPl's vraag in Fiscale zaken
De privé-stortingen hebben geen invloed op het bedrag dat je moet bijtellen. Wel is het relevant (en dat bedoelt prinsrachid denk ik) dat je deze privé-stortingen meetelt in je vermogensvergelijking. Zie ook deze vergelijkbare vraag. (Aanname: er is sprake van een eenmanszaak.) -
hoe boeken betaalde BTW in aangifte?
ronaldinho reageerde op NienkeZuidWest's vraag in Administratie en verzekeringen
Nienke, Welkom op Higherlevel! Even checken: je weet dat omzetbelasting en inkomstenbelasting heel weinig met elkaar te maken hebben? Als je alleen maar btw-belaste prestaties verricht en dus ook volledig aftrekrecht hebt, kom je in de aangifte inkomstenbelasting in beginsel alleen btw tegen als je gebruik maakt van de kleine-ondernemersregeling (KOR). Verder kun je op je balans nog een post te betalen/ontvangen btw vinden, maar die beïnvloedt niet het resultaat. De vermogensvergelijking is overigens als volgt (de volgorde en termen wijken wel eens af): Winst = eindvermogen -/- beginvermogen + privéonttrekkingen -/- privéstortingen. Er komt geen btw in die formule voor. Ben je in 2015 geïmmigreerd of geëmigreerd, en is je onderneming meegegaan? Heb je iemand die je helpt bij je administratie en aangifte? -
informele kapitaal storting opgeven in VpB software van de Belastingdienst
brood reageerde op fuchsia's vraag in Fiscale zaken
En de winst van W&V mag dan ongelijk zijn met de winst uit de vermogensvergelijking ???