-
Maximale LTV bedrijfslening aankoop bedrijf
Nick Enterprises reageerde op Nick Enterprises's vraag in Financiering
Remco, ik heb er een nachtje over geslapen en... ben tot de conclusie gekomen dat je gelijk hebt ;) Moest een aantal van je opmerkingen verwerken, maar ik begrijp inmiddels jouw gedachtegang. Nog een aantal aanvullende vragen, gezien jouw kennis: - gaan verkopers in dit segment (pensionerende MKB'ers) in jouw ervaring akkoord met dit soort percentages (30-40% vendor loan)? Wat is de "gebruikelijke" range waaraan ik kan denken? - wat is in de praktijk een gebruikelijke doorlooptijd qua vender loan? Enige risico wat ik kan bedenken is dat dit zal drukken op de cashflow en dus mogelijkheid om tegenvallers op te vangen en nieuwe overnames te doen, indien de doorlooptijd kort is. Mijn gevoel zegt dat deze een stuk korter zijn dan een bancaire financiering. Ik zie zeer zeker het voordeel in van het meer betrokken maken van de verkoper en de red flag test als zij dit al niet zien zitten. - wat is een gebruikelijk rentepercentage van dergelijke vendor loans? Is dit vaak het bancaire percentage plus enkele procentpunten? - voor de 10% eigen inleg waar je over spreekt, moet dit uit eigen portemonnee komen of vindt de financier het ook goed als dit bv. 5% eigen inleg is en 5% van een zakelijk partner vandaan komt? Belangrijk om mijn speelruimte qua aankoopgrootte in te schatten - geen vraag, maar het bedrijf waar ik nu naar kijk (heb geen contact met ze opgenomen) heeft een vraagprijs van 500k. Uiteraard zal er onderhandeld worden indien ik contact met ze opneem, maar gezien mijn eigen vermogen gaf ik je de koopsomschatting van 300k tot 700k - de overige opties van het niet 100% van de aandelen kopen zijn constructies en afwegingen waar ik (nog) weinig vanaf weet. Ver van mijn bedshow, dus ook hier zal ik een partner moeten zoeken die ruim ervaring heeft op dit gebied. Ik zie in je posthistorie dat je wel vaker een knuppel in het hoenderhok gooit, haha. Mijn toegevoegde waarde ligt in mijn leeftijd en energie, de drager van dit hele gebeuren. Mijn plan is partners te zoeken die erg veel ervaring in hun vakgebied hebben, maar gepensioneerd zijn. Dit heb ik ook bij m'n vastgoed toegepast en mijn ervaring is dat dit soort mensen hun hele leven leiders zijn geweest en kennis hebben opgedaan en het erg jammer vinden dan niemand ze meer om advies vraagt. Ik zal ze dus een (gratis) stuk equity in de holding geven in ruil voor een aantal uurtjes in de week advies en netwerk inzetten. Je sprak trouwens over dat jij aan de vragende kant van dit soort gesprekken zit. Kun je hier wat meer over vertellen, wat jij doet? Excuus als het een beetje veel vragen zijn, maar dit gesprek is ideaal om mijn plannen op realiseerbaarheid te toetsen. PS Heb beide boeken besteld, hopelijk zijn ze snel binnen! -
In steno stijl en verre van volledig. mbt de structuur van je onderneming. - 1 bv = geen bv, dus minimaal (persoonlijke) holding en werkmaatschappij - Investeren doe je bij voorkeur niet via een persoonlijke holding. De persoonlijke holding richt je juist op om ondernemersrisico's en vermogen te scheiden. In een holding beleg je hooguit in wat laag risico producten met een nette spreiding. - Investeren in vastgoed is ook een risico activiteit, als je pand leegstaat bijv wordt anders ook je pensioenspaarpotje opgevreten om die verliezen te dekken. Dus als je dat bedrijfsmatig gaat doen doe je dat in een eigen extra BV.. Die BV kan van de holding eventueel financiering (of aandelenkapitaal krijgen). Je wilt dat ook niet samen in je projectmanager BV omdat teveel verschillende risio's in 1 BV ook kan leiden tot verhoogd risicoprofiel en daarbij behorende bijwerkingen als duurdere bancaire financiering of problemen met verzekeringen. - Vaak zie je dat elk pand in een eigen BV zit met eigen aandelenkapitaal vanuit de holding en eventueel een partner voor dat specifieke object en een eigen financieringsstructuur. Voordeel van zo'n constructie is dat je de BV incl financiering vrij makkelijk doorverkoopt. -
Goedemorgen, Ik ben voornemens een onderneming op te richten en heb hierover een aantal vragen. Ik heb wat speurwerk op internet gedaan, 2 x op bezoek bij verschillende adviseurs en de online chatboxen gevuld op firm24 en ligo, maar de adviezen gaan nogal van links naar rechts, daarom zou ik deze graag ook hier stellen, allereerst wat ben ik van plan en wat zouden jullie hier adviseren, vanuit 1 bv werken, holding + bv of wellicht iets anders. Vervolgens stel ik nog een aantal inhoudelijke vragen. Ik ben niet op zoek naar hoe ik het meeste netto overhoud, ik wil mezelf een salaris geven en met de rest 'ondernemen', daarom ben ik zelf al tot de keuze van een bv gekomen. Wat ben ik van plan te gaan doen: 1) ik verhuur mezelf als projectmanager, 36 uur per week. Ik krijg projecten van minimaal 1 jaar, dus dit is vaste kost. 2) Ik wil met de opbrengsten investeren in vastgoed, dit kan aankoop - verbouw - verkoop zijn, maar bij geschiktheid bouw ik er een portefeuille mee op voor de verhuur. 3) ik ga op zoek naar een samenwerking (of iemand vind mij) 4) wil ook op andere manieren beleggen / investeren, maar dit lijkt mij tevens onder 2 te vallen. Het idee is dus een persoonlijke holding op te richten met daaronder een werk bv. Met de werkbv genereer ik inkomsten en in de holding investeer ik daarmee en bouw ik wat op. Tevens kan ik vanuit de holding een samenwerking aangaan. Er is een adviseur die adviseert dit vanuit slechts 1 bv te doen vanwege geen risicodragende werkzaamheden in de werkbv en zo jaarlijkse kosten te besparen. Een ander zegt dat de eenmalige kosten nu meevallen (klopt) en dat de jaarlijkse kosten extra weer meevallen bij het aanvragen van een fiscale eenheid (dus te gaan voor holding + werkmij). Mijn eigen onderzoek komt toch ook vooral op de holding + werkmij uit, vooral met het oog op een samenwerking en eventueel reeds aangekocht vastgoed wat dan in werkmij zit. Graag zou ik jullie menig hierover vragen. Waar ik verder dan nog vragen over heb: - Ik heb een redelijk graaiende ex echtgenoot (en een lieve huidige), is er een manier om wanneer de ex zich meldt voor meer alimentatie dit te voorkomen? Ik heb behoorlijk wat jurisprudentie gelezen dat er in dat geval een gedeelte van de winst van de onderneming wordt genomen als draagkracht, daar zit ik nou niet echt op te wachten. Is het een optie om mijn vrouw de holding te laten oprichten en dat ik bij haar in dienst ga, of ben je sowieso (net als andersom) beide DGA en wordt er naar de opbrengst van de onderneming gekeken? -Even uitgaande van het eerste geval (ik richt een holding + werkmij op). Ga ik een managementovereenkomst aan tussen de holding en de werkmij, maar tussen mezelf en de holding lees ik twee mogelijkheden, een arbeidovereenkomst (aok) of een managementovereenkomst (mok). Nu ben ik de enige in de bv dus zaken als ontslagvergoeding, gouden handdruk etc zijn niet van toepassing. Wel lees ik dat in sommige gevallen de belastingdienst de gehele managementfee aanmerkt als loon, dus je moet de mok goed opstellen, wat zou dan het voordeel kunnen zijn om toch voor een mok te kiezen? Premie werknemersverzekeringen betaal je als DGA toch al niet? Of zijn er juist voordelen het gebruikloon onderbouwd/goedgekeurd te krijgen bij de belastindienst. -Betreffende het gebruikloon, ik wil dit onderbouwen door een aanbieding in vaste dienst die ik onlangs gehad heb, dit om te rekenen naar een deeltijd en hier 75% van te nemen. (dit zou het hoogste bedrag zijn van de 3 opties voor het gebruikloon) -tot slot, zouden jullie contracten (telefoon, leaseauto, overig) aangaan met de holding of werkmij? Maakt het eigenlijk uit. (een hypotheek voor vastgoed ga je ook aan in de holding?) Hoop dat het enigszins samenhangend is, Alvast hartstikke bedankt voor jullie input! -
Earn-in in start-up
Remco TH reageerde op Celine's vraag in Fiscale zaken
Allereerst welkom op HL! Indien er (economische) waarde wordt toegevoegd zal de waarde van de aandelen toenemen. Als er geen waarde wordt toegevoegd dan gebeurt er natuurlijk niets. Aandelen uitgeven op zich voegt geen economische waarde toe. Deze vraag snap ik niet, bedoel je voor jou als directeur/bestuurder (gezien je zegt IB), of voor jou als DGA (aanmerkelijk belang heffing o.i.d.)? Of bedoel je nog iets anders? Gratis aandelen uitgeven is zelden een winnend model, tenzij het bedoeld is om het aantal aandelen makkelijker deelbaar te maken... Over welke aandelen gaat deze vraag? De aandelen die betrekking hebben op de EUR 400.000 of op de aandelen die voor jou bedoeld zijn? Het antwoord lijkt hier: nee, aandelen kunnen niet gratis uitgegeven worden, dat zou de andere aandeelhouders benadelen. Ga om te beginnen niet uit van wat betreft belastingen het voordeligst is, maar werk vanuit de gewenste situatie op juridisch en organisatorisch gebied. Fiscale zaken zijn in hoofdzaak een gevolg, geen doel op zich. Als je dan de situatie af hebt zoals jij/jullie denken dat het goed is, laat je het bekijken door een specialist. Voor de tweede keer deze week ik weet het, maar de column lezen van @Joost Rietveld is echt aan te raden: http://www.denarius-advies.nl/een-bv-is-geen-bv-hoe-zit-dat/ In het kort mijn advies, als je dit duurzaam op wil zetten ben je beter af door de aandelen te kopen in een persoonlijke holding. Dit niet alleen vanwege het aanmerkelijk belang, maar ook met het oog op eventuele winst als je later verkoopt. Verder zijn optieconstructies zo ongeveer de moelijkste manier om de aandelen te verwerven, met zo ongeveer de meeste haken & ogen. Dit zowel juridisch als fiscaal. Toch lijkt hier je voorkeur naar uit te gaan, waarom is dat? Opties zijn (erg) potente financiële instrumenten en in de uitvoering vrijwel altijd ingewikkeld. Je doet jezelf een plezier door het geld voor je aandelen zelf in te brengen (al dan niet via een onderhandse lening van de overige aandeelhouders). Als je er welbeschouwd naar kijkt is dit ook in het voordeel van de overige aandeelhouders (jij hebt dan immers ook 'skin in the game') en voorkomt exotische constructies die waarschijnlijk tot problemen leiden. Dus: wat is jouw doel en wat is het doel van de huidige aandeelhouders? Hoe kan je die doelen verenigen? Neem dat als startpunt en werk het vanaf daar verder uit. -
BV opheffen of op non-actief
RubenT plaatste een vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Beste HL'ers, Ik loop vast in mijn zoektocht naar de beste afwikkeling van een BV die niet actief meer wordt gebruikt. Ik zal de situatie schetsen en hoop dat jullie me kunnen helpen. We hebben holding waar twee werkmaatschappijen onder vallen. In een van deze twee werkmaatschappijen vindt geen activiteit meer plaats, dus willen we daar vanaf om onnodige kosten en moeite te voorkomen (nulaangifte, jaarrekening, etc). Er zijn geen schulden o.i.d. in deze BV, we hebben 'm nog enige tijd aangehouden omdat we er nog gebruikmaakten van het rekening-courant krediet van de bank, maar dat is inmiddels allemaal verschoven naar de actieve werkmaatschappij. Het opheffen ligt het meest voor de hand, maar een kennis noemde dat de BV ook op non-actief gezet zou kunnen worden. De kans bestaat dat we in de komende jaren nieuwe activiteiten willen gaan opzetten die we dan in een andere werkmaatschappij willen plaatsen, vandaar dat de optie om de BV niet 'gewoon' op te heffen onze aandacht heeft getrokken. Een voordeel lijkt te zijn dat we notariskosten voor het opstarten van een nieuwe BV kunnen vermijden als we de BV op non-actief zetten en ooit weer nieuw leven inblazen. Dat is natuurlijk niet rendabel als we tot die tijd jaarrekeningen op moeten laten stellen, maar dat lijkt wellicht te voorkomen door de BV op non-actief te zetten. Mijn vraag is dan ook of iemand meer weet over de mogelijkheden en voor- en nadelen van een BV op non-actief zetten, veel zoekresultaten leiden namelijk tot het op non-actief stellen van een werknemer/DGA in een BV. Als er nog meer mogelijkheden bestaan waarmee een BV geen kosten maakt, maar wel kan blijven bestaan, hoor ik dat ook graag. Alvast bedankt! -
Een commanditaire vennootschap is ook te overwegen. Hierbij kunnen de overnemers direct starten vanuit een gezamenlijke BV-structuur (bijvoorbeeld holding + werk-BV) die de beherend vennoot van de CV wordt. De laatste huidige firmant die er 100k in laat zitten wordt commandite en geniet voortaan bijvoorbeeld een (cumulatief) preferente jaarwinst van 8% over die 100k of het nog niet afgeloste restant ervan. Voordelen van deze opzet zijn o.a.: 1. dat de commandite niet meer meedeelt in de eventuele overwinst die de overnemers door hun input realiseren en de nieuwe goodwill die ze daarmee opbouwen; 2. dat de commandite wel blijft meedelen in de stille reserves van de onderneming bij liquidatie; 3. dat de commandite winstgenieter blijft, dus zijn aandeel niet hoeft in te brengen in de BV; 4. dat de commandite bij aanvang van de CV alleen hoeft af te rekenen over het aandeel in de meerwaarde (stille reserves/goodwill) die hij overdraagt; 5. dat die 100k (of het toekomstige restant) box1-vermogen blijft, een onverhoopte afboeking/afwaardering is dus aftrekbaar en zijn eventuele FOR kan in stand blijven; 6. dat de overnemers/DGA's van de BV die functioneert als beherende vennoot van de CV, kwalificeren als niet-werknemers; 7. dat de overnemers hun eigen dividendbeleid kunnen voeren; 8. dat de commandite t.z.t. bij zijn vertrek uit de CV zijn stakingswinst kan omzetten in een lijfrente. -
Hoe fiscaal vriendelijk 80K inleggen in persoonlijke holding?
markymark reageerde op markymark's vraag in Fiscale zaken
@prinsrachid dank voor je antwoord! De 80K moet inderdaad zoiezo door mijn persoonlijke holding worden gestort op de aandelen in de werkmaatschappij. Mijn vraag zat/zit hem erin hoe ik deze 80K het beste in mijn persoonlijke holding kan storten? De 40/20/20 verdeling (lening van vennoten aan mijn persoonlijke holding/persoonlijke lening van mij aan mijn persoonlijke holding/prive storting van mij op mijn aandelen in mijn persoonlijke holding) staat niet vast, dit is slechts een idee van mijzelf en mijn vraag is of dit slim is. Of kan ik bv beter 40/0/40 doen? In dit geval moet ik volgens mij dividend belasting betalen over deze tweede 40 op het moment dat ik het geld uit mijn persoonlijke BV haal, terwijl ik in het geval van 40/20/20 storting, alleen dividend belasting hoef te betalen over de tweede 20, en dat ik over de "middelste" 20 (i.e. het bedrag wat ik prive aan mijn holding leen) geen belasting hoef te betalen als ik het uit mijn holding wil uitkeren. En een aanverwante vraag: als ik inderdaad 20K leen vanuit mijn prive aan mijn prive holding BV, kan ik dit dan niet beter als rekening courant doen (zonder rente) ipv als lening (met rente)? Ik lees dat een rekening courant kan tm 17.5K, en dat het daarboven een lening moet zijn. (bron: https://blog.ligo.nl/de-voordelen-van-een-persoonlijke-holding) -
Tweede bv in een ander EU land
memoiik plaatste een vraag in Internationaal ondernemen
Goedemiddag beste mensen, Ik heb een vraag en hoop dat iemand kan helpen. Na jarenlang een eenmanszaak te hebben gehad is mijn man een maandje geleden officieel overgestapt naar een BV ( via de geruisloze weg) We hebben hierbij niet met een holding gewerkt. Maar de beste man is niet stoppen en hij wil eigenlijk ook zo snel mogelijk een andere bv openen in een ander Eu land. Wat is nou de beste manier om dit te doen? - Gewoon daar een bv openen? Mag hij zomaar 2 losse bedrijven hebben op zijn naam? wettelijk gezien en belastingtechnisch? - Eerst hier een holding stichten en daarna een dochteronderneming daar opzetten? Als allebei mag/kan , wat zou beter zijn? met of zonder Holding? wat zijn de voordelen en nadelen t.o. v. elkaar? Ik hoop dat iemand hier meer verstand van heeft dan wij.. Alvast bedankt -
LLC vs LLC met 100% eigendom in BV?
Stan V plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste belasting adviseurs, Onze situatie is als volgt: Ik (Nederlandse nationaliteit) heb samen met mijn zakelijke partner (Marokkaanse nationaliteit en Canadees burger) een web app gemaakt en nu willen we een bedrijf opzetten. We wonen momenteel beide met name in Portugal We zijn in gesprek met Amerikaanse investeerders en die willen enkel investeren mits we een Amerikaans bedrijf oprichten. Ook zitten onze klanten met name in de VS. Vandaar de LLC. We overwegen de volgende twee opties: A. Enkel een Amerikaanse LLC Deze optie lijkt op het oog het simpelst qua papierwerk (slechts één jaarrekening, één administratie, etc.). Q1: Ik begrijp dat onder deze vorm we nog altijd vennootschapsbelasting/inkomstenbelasting verschuldigd zijn (lees: géén truc om belasting te vermijden) in het land van fiscaal burgerschap (NL en CA momenteel). Maar wil de IRS in dit geval niet ook een deel van de taart? Ik begrijp dat zowel CA als NL een belastingverdrag hebben met de VS om maar zijn er in deze vorm wellicht risico's die we dienen te overwegen? B. Amerikaanse LLC die 100% van de aandelen in een Nederlandse dochter BV bezit Onder deze structuur fungeert de BV als de werkmaatschappij en de LLC als de holding. Q2. In dit geval zien we als voordeel dat we onze belastingplichten (jaarrekeningen opstellen, BTW afdragen, administratie etc.) gewoon in NL kunnen vervullen. Een systeem waarmee ik bekent ben i.t.t. het Amerikaanse systeem. Maar hoe zien onze belastingplichten in de VS er vervolgens uit? Is het vervolgens een stuk simpeler om aan de belastingplichten voor de Amerikaanse holding te voldoen (t.o.v. enkel een Amerikaanse LLC) of geeft dit enkel dubbel werk? Ps. Ik begrijp dat ik hier twee complexe vragen stel. Mits ik de situatie nader kan toelichten hoor ik het graag. Ook zijn we momenteel op zoek naar professionele hulp maar ik hoop via deze weg een startpunt te vinden. -
aftrek van kosten voor werkruimte van bijgebouw (huurhuis)
AlexanderM plaatste een vraag in Fiscale zaken
Wij hebben een bijgebouw los achter ons huurhuis met eigen ingang en sanitair. 100m2 van dit bijgebouw inclusief kantoor werd altijd voor EUR 1000,- pmnd gehuurd door de BV (deze werkmaatschappij is recent verkocht). Nu overweeg ik weer een eenmanszaak of een extra bv op te richten, naast de nog bestaande Holding BV. Voordeel is dan dat we de huur weer als kosten kunnen opvoeren (dit kan ik niet doen in de Holding omdat het werk dat ik daarvoor doe buiten het bijgebouw plaats vindt). De ruimte bestaat uit 2 delen; een kantoor ruimte van ongeveer 40m2 en een opslagruimte van 60m2. Er is een keuken en toilet welke gebruikt kan worden. Vanuit het nieuw op te richten bedrijf wil ik advies gaan geven, een app gaan bouwen en zal ik een aantal apparaten gaan verhandelen. De apparaten zullen wat groter zijn waardoor ik de 100m2 voor een groot deel nodig zal hebben. De Holding BV zal in het bedrijf investeren; en dus indirect de huur gaan betalen totdat het bedrijf voldoende omzet maakt. De komende 1 a 2 jr zal er waarschijnlijk verlies worden gemaakt. De werkruimte zal echter wel voor > 90% worden gebruikt voor de onderneming. Volgens de rekenhulp van de belastingdienst voldoen we aan de eisen voor aftrek van kosten voor een werkruimte. VRAGEN: - Wat denken jullie van deze constructie? Waar zien jullie mogelijke obstakels en hoe zou ik die kunnen oplossen? - Is de huur van EUR 1000,- pmnd wat jullie betreft reëel aangenomen dat een derde partij dit ook zou betalen? - Wat zouden jullie in dit geval oprichten (bv /eenmanszaak) en waarom? - Heb ik voor de fiscus een aparte huurovereenkomst of maandelijkse factuur nodig van de verhuurder of volstaat een maandelijkse overboeking met als omschrijving 'huur bijgebouw' Alvast heel vriendelijk bedankt voor al jullie adviezen!! Groeten, Alexander -
Holding en werkmaatschappij verdeling
RubenT reageerde op HorecaHoera's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Welkom op HL! Een belangrijk voordeel van deze holdingstructuur is het beperken van je risico. Als de werkmaatschappij schulden maakt (en wellicht failliet gaat), blijft die claim in principe beperkt tot die BV (m.u.v. zaken zoals wanbestuur). In de holding kun je dan waarde veilig stellen van problemen in de werkmaatschappij. Vanuit die optiek lijkt het me waardevol om zoveel mogelijk kosten- en risicogerelateerde zaken in de werkmaatschappij te doen. Een huur- of leasecontract kan immers ook voor claims/kosten/faillissement zorgen, dus dat wil je in je werkmaatschappij hebben. Een eigen bedrijfspand of intellectueel eigendom zou je, bijvoorbeeld, daarentegen wel in de holding kunnen beheren, zodat die juist buiten schot blijft bij financiële problemen in de werkmaatschappij. In jouw geval, gezien de zaken die je opsomt, verwacht ik dat je eigenlijk alles in de werkmaatschappij zult onderbrengen. Eventuele winst gaat dan naar de holding. -
Holdingstructuur regelen & WBSO
BennyDouwenga reageerde op CorinaB's vraag in Fiscale zaken
Beste Corona, de WBSO dient aangevraagd te worden in de BV waar de loonbelasting wordt afgedragen. Dat betekent: - verloon je jezelf vanuit de werkmaatschappij dan moet je daar de WBSO aanvragen. - betaal je een managemenvergoeding van werkmaatschappij aan de holding en verloor je jezelf vanuit de holding, dan moet je in de holding WBSO aanvragen. Over het algemeen is het aan te raden om van te voren een goede keus te maken en eea af te wegen. Verloning vanuit de werkmaatschappij heeft diverse nadelen maar juist voordelen als het gaat om WBSO en de daaraan gekoppelde Innovatiebox. Als je een adviseur zoekt dan weet ik wel iemand ;-) Mvg, Benny -
DGA & Woon/werk nieuwbouw pand
Strega plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste allemaal, Als eerste ik ben al lid van dit forum met een andere account, maar ik in dit topic misschien een te concrete casus aanbreng, doet ik dat liever anoniem. Dus sorry dat dit vanuit een accoutn egeburd zonder introductie, maar ik heb mij dus als persoon wel eerder netjes voorgesteld :-) Mijn casus: Ik ben de DGA van mijn bedrijf (holding+werkmaatschappij) waarvan ik ook meteen de enige werknemer en aandeelhouder ben. Ik wil een bouwkavel kopen en hierop een kantoorvilla bouwen. Ter indicatie: 280 m2 totale oppervalkte, waarvan 40m2 zakelijk. Op het dak komen ongeveer 25m2 aan zonnepanelen. Hoe kan dit het handiste fiscaal inrichten? Ik heb al een afspraak met een fiscalist binnenkort, maar ik neem natuurlijk ideeen van jullie graag mee naar het gesprek. Eerste vraagstelling: Bouwkavel wordt natuurlijk met BTW aangeboden. Als ik deze kavel via de BV kopen en deze via erfpacht en opstalrecht-constructie aanbiedt aan prive. Is de BTW wel aftrekbaar in de BV? Moet ik BTW rekenen boven het afgesproken jaarlijkse canon? Heeft het voordelen om de kavel in het kadaster te splitsen en alleen de bebouwde deel te pachten naar prive? Tweede vraagstelling: Dit is lees ik al op meer websites dat het kan: BTW op bouwkosten afschrijven voor het zakelijke deel, maar ook het dak dat beschikbaar is voor de zonnepanelen (die op de zaak staan). Dus 25m2 (zonnepanelen oppervlakte) + 40m2 (zakelijke deel) / (280m2+ 25m2) = 20% van de BTW. Want ik ergens zie: Is alleen de BTW aftrekbaar of ook 20% van de totale bouwkosten? Mijn doel is trouwens dat de constructie (uiterraard) 100% legaal is en rechtszekerheid biedt. Het is vanzelfsprekend, maar ik vermeld het toch even bij. :) -
Wat bedoel je in deze opmerking met de term "DGA"? Houdt er rekening mee dat dat een vaag containerbegrip is dat in iedere wet weer wat anders betekent en met afwijkende criteria. Als je doelt op de sociale verzekeringsplicht van de Wet op de Loonbelasting en de "Regeling aanwijzing DGA" dan is het antwoord: je bent voor deze wet en regeling "DGA" zodra je een aanmerkelijk belang in de werkmij hebt van 5% of meer, je ook bestuurder bent van de werkmij en je direct of indirect (via je eigen holding) arbeid (zoals consultancy) verricht voor de werkmij. Maar dat zegt nog niets over de eventuele sociale verzekeringplicht van jou. Zo kan de combinatie aanmerkelijk belanghouder, arbeid voor de werkmij maar geen bestuurder van de werkmij zijn betekenen dat je volgens de regeling aanwijzing DGA wel verplicht verzekerd bent, maar alleen als jouw managementovereenkomst zich kwalificeert als een dienstverband. Geen doe het zelf materie. Nee. Dat is niet mogelijk zodra je aanmerkelijk belanghouder (5% of meer van de aandelen van de werkmij) bent. Enerzijds is het onzakelijk: waarom zou de BV een derde (de eenmanszaak) betalen voor kennis van de eigen DGA? Anderzijds is het een constructie met als enig doel belasting te ontlopen (loonbelasting over gebruikelijk loon DGA) en bepaalde voordelen van de eenmanszaak te genieten (o.a. MBK winstvrijstelling) En zodra je direct of indirect gaat werken voor het bedrijf waar je een aanmerkelijk belang hebt, komt dus ook het gebruikelijke loon om de hoek kijken, alhoewel dat... zolang er weinig of geen winst in de BV gemaakt wordt... nog wel te matigen valt tot bijvoorbeeld het wettelijke minimumloon. Bovendien ben je niet verplicht het netto salaris ook daadwerkelijk uit te keren/op te nemen. Het enige dat verplicht is is het doen van aangifte loonheffing en afdracht van de loonbelasting Een goede adviseur is juist bedoeld om jou richting te geven. Wacht niet te laat met inschakelen. -
Het opzetten van een holding kan naar mijn mening vrij snel. Zie bijv. https://shop.firm24.com/#/urgentie_oprichting. Het kan dus binnen 48 uur ... Voordeel hiervan is dat je, mits je 5% of meer van de aandelen krijgt in de onderneming van je vriend, een belastingvoordeel kunt halen. Hierdoor vormen de aandelen in de onderneming namelijk een deelneming en is de deelnemingsvrijstelling uit de Wet op de vennootschapsbelasting van toepassing. Alle winsten die op deze aandelen aan de holding worden uitgekeerd zijn hiermee onbelast. Bovendien is een verkoopwinst van de aandelen t.z.t. ook onbelast. Uiteraard is er wel belasting verschuldigd als je de winsten uit de holding naar privé haalt. Een eventueel bijkomend voordeel is dat je de lening die je wilt verstrekken eerst als kapitaal in de holding kunt storten en vervolgens kunt doorlenen aan de onderneming van je vriend. Hierdoor verdwijnt het geld uit je box 3 vermogen en hoef je hierover een vermogensrendementsheffing meer te betalen. Ik teken daarbij aan dat de vermogensrendementsheffing op spaartegoeden in 2020 omlaag gaat, maar dat de vermogensrendementsheffing op andere vermogensbestanddelen dan omhoog gaat, zodat het goed is om dan geen vordering in privé te hebben op de onderneming van je vriend. Zie in dit verband https://financieel.infonu.nl/belasting/197106-beleggingstaks-op-vermogen-fors-omhoog-vanaf-2022.html. Verdere antwoorden op je vragen: - is dit een reeele methode om de onderneming te steunen zonder dat ik zelf prive risico neem? Ja, door een BV op te richten beperk je het risico, maar helemaal zonder risico op verlies gaat het uiteraard niet. - wordt ik zo als ondernemer gezien voor de belastingdienst en moet ik weer als ondernemer belastingaangifte doen? Nee, de BV moet aangifte doen. Jijzelf wordt er geen ondernemer door. - kan ik beter minder aandelen nemen dan mijn vriend+zakenpartner. Of toch beter gelijke verdeling qua aandelen? Ik denk dat je bij het verdelen van de aandelen moet kijken naar de kapitaalinbreng van iedereen. Gelet op wat je opmerkte ligt een gelijke verdeling voor de hand. - Als het goed gaat met de ondereming: wat kan ik het beste afspreken om deze aandelen later weer (met winst) te verkopen? Vaak is in de statuten van de BV een regeling opgenomen voor de verkoop van aandelen en de waardering daarvan. Daar zou je bij kunnen aanhaken. -
Eenmanszaak met startersaftrek naast BV
TimK plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste forumcollega's, Samen met een ex-collega heb ik het plan opgevat om een bedrijf te starten dat zich bezig houdt met nieuwe vormen van marketing voor het MKB. Ondank dat we nog niet officieel zijn gestart hebben we wel al de eerst leuke klantaanvragen en de eerste projecten. Deze voer ik op dit moment met met Holding uit en mijn collega via een eenmanszaak die hij net gestart is. Onder andere omdat we wat willen investeren denken we over het oprichten van een gezamenlijke BV. Mijn holding zou 50% aandeelhouder worden en hij als natuurlijk persoon zou 50% aandeelhouder worden omdat hij (nog) geen holding heeft. Voor mij is de BV een belangrijke voorwaarde onder andere omdat er een kans is dat deze weer in een ander project mogelijk zal participeren (lees: andere BV). Hij twijfelt echter omdat hij niet zeker is wat de fiscale consequentie voor hem privé is. Met name of er een mogelijkheid is om een deel van zijn eigen werkzaamheden die (nog) niet gezamenlijk zijn via zijn eenmanszaak te blijven uitvoeren zodat hij recht houdt op zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Heeft iemand ervaring met een dergelijke constructie waarbij de voordelen toch nog enige tijd behouden kunnen blijven? Alvast dank! -
Samenwerken in tussenholding
Jordy G reageerde op Jordy G's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Dank voor de reacties, zeker met die van Roel kom ik een heel eind. Ik heb inderdaad door mijn loondienst nog niet de 1225 uur per jaar gehaald en dus niet gebruik kunnen maken van de zelfstandigenaftrek. De optie om dan de EMZ naar een BV om te zetten lijkt dan snel gemaakt als je de twee berekeningen van het inkomen naast elkaar legt, want door de loondienst kom ik snel in het toptarief IB terecht met de inkomsten uit de EMZ waardoor de BV gunstiger uit zou vallen. Echter als ik stop met de loondienst valt de balans de andere kant uit en lijkt het gunstiger om de EMZ aan te houden. Uiteindelijk lijkt het vooral een financiële puzzel, maar er zijn natuurlijk meer aandachtspunten/risico's. Het is bijvoorbeeld niet mogelijk om winsten uit de EMZ onder te brengen in de persoonlijke holding met bijbehorende fiscale voordelen? Groet Jordy -
Eigen bijdrage lease auto
DesmondNL plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedenavond, Ik heb een vraag waarbij iemand van jullie ongetwijfeld het antwoord weet. Ik heb een reguliere holding - bv structuur waarbij ik in loondienst ben van de holding en maandelijks management fee factureer aan de werkmaatschappij welke o.a. loonkosten en loonheffing dekken. Op dit moment rij ik al jaren in een prive auto waarbij ik 0,19 cent per KM claim. Ik heb eerder gekeken naar een lease auto echter heb ik altijd het idee gehad dat het best een dure constructie is, ondanks dat 'de zaak' de auto betaald heb je natuurlijk je bijtelling in prive. Een regulier voorbeeld (met fictieve bedragen): Zaak betaald lease auto 1000,- per maand Prive heb je bijtelling 350,- per maand Nogmaals, fictieve bedragen, nergens op gebaseerd. Voordelen is dat de BTW op de benzine plus de reparaties aftrekbaar zijn omdat de auto zakelijk is. Nou vertelde iemand mij, dat als je een eigen bijdrage doet vanuit prive aan de zaak, dat deze in mindering mag worden gebracht op de bijtelling die je maandelijks aan de BD betaald. Dus nogmaals het voorbeeld: Zaak betaald lease auto 1000,- per maand Salaris verhoogd met 500 bruto zegge 350,- netto en deze hou je in op het loon Op deze manier voelt het alsof je dus geen 350 euro betaald aan de BD maar slechts de loonheffing over de 350 euro, zegge 150 euro en de rest in de zaak blijft. Klopt dit ? Mvg Desmond -
Welke rechtsvorm kiezen?
janvanommeren plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste Higher Level Vorig jaar ben ik full time als freelancer begonnen bij een online boekingsplatform (noem hem voor het gemak even HLBooking.com bv). Ik profiteer op dit moment van diverse starters voordelen. Ik en een andere freelancer hebben een interessant idee geopperd wat een nieuwe markt kan aanboren voor HLBooking.com bv. Nu hebben we een aanbieding gekregen om een nieuw dochterbedrijf te startten. We willen nu gezamenlijk een bv oprichten voor de dochteronderneming Dochter-van-HLBooking.com bv). Deze bv is slechts in het begin een lege huls, aangezien alle kosten worden opgevangen in de HLBooking.com bv, Feitelijk is het een begin om samen een akkoord aan te gaan, maar ) De deal bestaat uit de volgende componenten 1) We krijgen elk 10% van de aandelen van het dochterbedrijf (dus 20%-80%), waarvoor we 1 dag per week eigen tijd moet investeren. We werken in totaal 3 dagen voor de dochteronderneming en 2 dagen voor HLBooking.com We sturen elke maand een sort of management fee naar HLBooking.com bv. 2) We krijgen de komende 2 jaar 100% funding om onze startup te kunnen runnen, feitelijk gezien lopen we geen risico, we verwachten in het derde jaar pas omzet te gaan draaien. Nu rijst de volgende vraag. Is het zinvol om nu al een persoonlijke holding op te richten? Of gewoon participeren met mijn eenmanszaak, die we dan later omzetten in een eigen holding. Zijn er nog andere mogelijkheden? Las ook iets over een maatschap. Ik verneem graag wat jullie zouden adviseren, of wat de eventuele mogelijkheden zijn. Mvg Jan van Ommeren. -
Oprichting trading bedrijf
Norbert Bakker reageerde op nilsbully's vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Want? Tip: google eens op "vrij beroep". Ik vermoed dat handelaar effecten en valuta geen vrij beroep is, en dat daarmee de grootste meerwaarde van de LLP (de fiscale voordelen van IB ondernemers) al verdwijnt. In dat geval - als de ondernemersrisico's te groot zijn om zelf te kunnen dragen of te verzekeren - kun je beter Nederlandse BV 's (werkmij en personal holdings) oprichten, want dat kun je tenminste ook nog eenvoudig een bankrekening openen en een telecomabonnement afsluiten . Allemaal zaken die voor een britse LLP in Nederland zeer moeilijk en vooral duur zijn! Een eventuele verplichte verzekering staat los van de gekozen rechtsvorm maar hangt af van jouw activiteiten. Mogelijk zijn de activiteiten WFT vergunning plichtig en zo ja dan heb je WFT diploma's, een WFT vergunning en inderdaad een wettelijk verplichte (beroeps)aansprakelijkheidsverzekering nodig. Zie de reactie van Hans: de best passende rechtsvorm volgt uit het businessplan, niet andersom. -
Dank zover voor de antwoorden. Ter verduidelijking: het gaat hier inderdaad om behoud van toekomstige ww-rechten, mocht de startup onverhoopt stoppen. Als ik het goed begrijp is er ook bij een belang van meer dan 5% en minder dan 10% een verplichting tot sociale verzekering voor WW en WIA vanwege het feit dat ik mijn eigen ontslag niet tegen kan houden. Indien dit zo is blijven voor mij de volgende vragen over: * Moet ik het feit dat ik mijn ontslag niet kan tegenhouden nog expliciet in het contract vast laten leggen, wil ik mijn (toekomstige) ww-rechten kunnen behouden? * Zijn er ook mogelijkheden in het contract om me in de praktijk tegelijkertijd ook maximaal tegen ontslag te kunnen beschermen? * Wat zijn evt. voor- en nadelen voor mij en startup om contract te hebben via loondienst, payroll? * Heeft bij een belang van 5% het oprichten van een persoonlijke holding BV nog voordelen t.a.v. belastingplicht over verkregen aandelen? * Kan ik me via een persoonlijke holding BV laten verlonen, waarbij door afdracht van sociale premies mijn ww-rDechten (t.b.v. evt. toekomstige ww) in tact blijven? -
Laat ik deze tussenvraag dan even oplossen, elke BV moet een eigen bankrekening hebben. Het delen van 1 bankrekening met meerdere bv's kan niet dat geeft administratief veel te veel problemen. Volgens mij is het zelfs een vereiste om de bv op te richten dat er een eigen bankrekening is. Mbt tot de structuur Jou persoonlijke holding is precies dat, persoonlijk, daar geef je dus nooit anderen ook aandelen van. In een dergelijke holding ga je allerlei persoonlijke voorzieningen beheren salaris, pensioen, auto e.d. en dus ook het aandelenbezit van je onderneming(en) Investeerders willen meestal graag in 1 entiteit (BV) aandelen hebben dus vaak kom je dan op een tussenholding uit als er meer geregeld moet worden dan alleen een kapitaalinjectie in de werkmaatschappij. Zoals Norbert aangeeft wil men bij technologie bedrijven meestal ook een "stuk van de taart" van het Interlectueel eigendom, ze zijn niet zozeer geintresseerd in de sourcecode maar wel in de (markt)waarde die het vertegenwoordigt. Dat kan gerealiseerd worden door het eigendom van het product in een IE bv te stoppen en de verkoop, marketing en aftersales support van het product in de werkmaatschappij zit en formeel gezien de werkmaatschappij een (licentie)overeenkomst sluit met de IE bv om het product te mogen verkopen. Algemeen gesteld zie je bij grotere investering wel vaak een splitsing tussen operationele activiteiten en beheer van activa met grote (markt)waarde of dit nu Gebouwen, machines of interlectueel eigendom is. Een van de voordelen is dit soort activa met een hoge waarde vaak goed en goedkoop (rentepercentage) extern te financieren valt en in een bredere markt dan alleen lenen van de bank. Vooral als de operationale activiteiten een hoog risico kennen kan het interessant zijn het (interlectueel) eigendom van activa in een andere bv te hebben zodat als de operationele activiteiten mislukken en leiden tot een faillisement de activa niet door de curator worden verkocht. maar dat je dan nog de IE bv hebt om opnieuw te beginnen of om het IE te verkopen aan een derde. Bij de keuze van de constructie spelen dus vele factoren mee - Wensen en plannen van de huidige eigenaar / oprichter met het bedrijf - Eenvoudige in en uitstap voor investeerder (dus alleen aandelen in 1 (tussen)holding - Scheiding of spreiding van activiteiten en grote bezittingen afhankelijk van risico's en behoefte aan extra externe financieringsbehoefte op termijn.
-
Kan een DGA zijn aandeel aan de andere DGA van dezelfde BV schenken?
Joost Rietveld reageerde op gfx's vraag in Fiscale zaken
Op zich valt die overdracht, ongeacht de prijs, onder de deelnemingsvrijstelling, dus in de sfeer vd VPB is er niets belast bij de verkoper en niets aftrekbaar bij de koper. Daarnaast zul je inderdaad schenking in acht moeten nemen, immers, zijn holding levert om niet de aandelen aan jouw holding terwijl die aandelen bij verkoop aan een derde gewoon geld zouden opleveren. De bor geldt niet alleen voor familie maar ook voor werknemers. Hier zie ik dat echter niet toegepast kunnen worden. Jij en je compagnon zijn geen van beide. Even luchtfietsen: Je zou kunnen overwegen om voor 36 maanden in loondienst te gaan van de werk BV voorafgaand aan de levering vd aandelen, maar (!) de fiscus zal die schenking doorgaans zien als belast loon in natura voor jou en niet als schenking. Het kan voor de bor daarbij helpen als hij jou als erfgenaam van die aandelen in zijn testament zet. Dat zou de casus rond loon of schenking wellicht in jouw voordeel helpen. Dit zijn echter opties zonder fiscale rechtspraak, dus ik garandeer niets. Ik begrijp dat het vreemd overkomt (waarom aan familie of werknemers wel en je compagnon niet) dat hij op deze wijze niet fiscaal gunstig kan overdragen, maar ik zie, op wat luchtfietsen na, geen oplossing. (Is trouwen met hem een optie 😉?) Succes Joost -
Risicominimalisatie partnerschap
Dennis_van_Dijk reageerde op Sandertj's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Als dát het belangrijkste voor je is kun je beter de aandelen van de werkbv plaatsen in een holding. Vanuit die holding kun je een managementfee factureren aan de werkbv. Dit werkt natuurlijk alleen voordelig uit als de actiiteiten van de werkbv met BTW belast zijn (jouw managementfactuur naar de holding is die namelijk wel!). Nog altijd geldt het adagium "Eén BV is géén BV" en dat kun je met deze constructie voorkomen. Ik wil je wel meegeven dat ht fiscaal gezien in het geheel niet zeker is dat deze BV-route het meest voordelig is. Het kan best zo uitpakken, maar hier zou wel zorgvuldige planning aan vooraf zou moeten gaan. Succes! -
Als ik je goed begrijp is je enige verschil met een 'commerciele' sport-toko dat je er geen salaris uit wil trekken. Of wil je de uren die je besteedt hieraan ook vergoed zien? Ik sluit me aan bij Jazzy, goed punt. Denk na of je de potentiele risico's in je holding wil hebben of in een afzonderlijke werkmaatschappij. Je kunt een stichting oprichten met als doel 'het bevorderen van sportbeoefening en mooie dingen voor de mensen' en vanuit je holding een lening verstrekken aan deze stichting. Of een gift. Een gift zal de Belastingdienst niet als een zakelijk motief beschouwen, dus je loopt het risico op het mogen betalen van dividendbelasting als de inspecteur vindt dat vooral jouw persoonlijke behoeften hiermee bevredigd worden. Als er sprake is van een lening zal de lening een 'zakelijk' rentepercentage moeten kennen, o.a. afhankelijk van het gelopen risico, het onderpand, etc. Daarnaast heeft een stichting een bestuur en op een bepaald moment gaan die iets anders doen dan wat jij verwacht. Dan kun je natuurlijk je geld terugeisen en de sportfaciliteit failliet laten gaan omdat de financiering er uit getrokken wordt, maar dan heb je nog niks bereikt. Verenigingen zijn - als het om controle gaat - nog erger. Een vereniging heeft leden, een bestuur en het beleid wordt vastgesteld door de algemene ledenvergadering. Als je daar geen meerderheid hebt, heb je geen allesbeslissende controle. Ik weet niet of het mogelijk is om een besloten vereniging op te richten met slechts één lid, noch wat daarvan het voordeel zou zijn. Ik raad je aan om nog even na te denken over controle-kwesties. Met een sympathieke stichting heb je minder controle, maar kom je een stuk makkelijker binnen bij een gemeente, die wellicht wel wil bijdragen aan je mooie plannen. Met een bv oogt dat toch anders, zelfs al heb je slechts een bescheiden winst-doelstelling.