-
Verlies dochteronderneming boeken in dochter en holding
LeegR1 reageerde op Jerry70's vraag in Administratie en verzekeringen
Beste Jerry Een jaarrekening van een BV wordt verplicht opgesteld volgens BW 2 Titel 9. BW 2 Titel 9 splitst BV's in kleine, middelgrote en grote BV's op basis van omzet, balanstotaal en personeelsleden. (Zie bij de Kamer van Koophandel) In de tijd van de zwartwit tv's en nokia 3310's kende BW 2 Titel 9 alleen maar één systeem van waardering, de Nederlandse Bedrijfseconomische waardering (Met duur woord NL GAAP: gelijk weer vergeten). Deze waardering verschilde op diverse punten van de VpB zoals bijvoorbeeld de regels voor waardering van deelnemingen. De laatste jaren zijn er echter dingen veranderd: Uit oogpunt van vereenvoudiging is toegestaan om de grondslagen van de VpB te gebruiken en vanuit internationaal perspectief is in ons land IFRS binnen gewaaid. Dus we hebben tegenwoordig de keuze om de jaarrekening op te stellen volgens de volgende 3 methoden voor kleine BV's: Fiscale VpB grondslagen NL Gaap (neigt meer naar wat je ervoor betaald hebt of lagere verkoopwaarde) IFRS (neigt naar marktwaarde waarvoor iets verhandeld kan worden) Als je er meer over wilt weten zou je een boek over externe verslaggeving kunnen aanschaffen via Bol.com of zo. -
Verlies dochteronderneming boeken in dochter en holding
Jerry70 reageerde op Jerry70's vraag in Administratie en verzekeringen
Bedankt voor de supersnelle reactie! Dus bij de dochter boek ik het verlies op Overige reserves, die wordt negatief (-5000) Wel onthouden dat ik dat verlies kan verrekenen als ik winst ga maken. Dus de deelneming niet verder terugboeken dan 0 zoals ik al dacht. Het is zelfs beter om die op 1 te laten staan ivm met zichtbaarheid van een deelneming in een andere bv. Helder. Dus resultaat Deelneming altijd boeken via VW rekening vd holding. Dit is dan waar ik dan nog een vraag over heb. Moet je dat resultaat dan scheiden van het resultaat van de eigen bedrijfsvoering van de Holding. Want een verlies van de Holding moet je toch later kunnen verrekenen met een eventuele winst van de eigen bedrijfsactiviteiten van de Holding? Zodat de holding minder vpb betaald. En als de deelneming op bijv 501 euro had gestaan op de balans, had ik een verlies (bijv 500 euro) van de dochter/deelneming dan ook in de VW van de holding kunnen boeken? Dan trek je die 500 euro toch 2 keer af, 1 keer in de holding en 1 keer in een toekomstig winstjaar in de dochter? -
Fiscaal ondernemersvermogen, algemene reserve en VPB
Erik vd Weerdhof reageerde op skruger's vraag in Fiscale zaken
De VPB boek je al in het jaar waarover je die verschuldigd bent. Als het goed is staat het ook zo in je jaarrekening. Stel Vermogen 1/1 € 20.000. Resultaat voor belasting / fiscale winst € 5.000. Verschuldigde VPB € 1.000. Resultaat na belasting € 4.000 (€ 5.000 - € 4.000). Vermogen 31/12 € 24.000 (€ 10.000 + € 4.000). De VPB-last is geen component van de fiscale winst. Het vermogen per 31/12 is € 4.000 hoger dan dat per 1/1. Dus uit vermogensvergelijking volgt een winst van € 4.000. Tel daar € 1.000 niet aftrekbare bedragen* bij op voor de VPB-last en je zit op € 5.000 winst. * Je schrijft over niet aftrekbare kosten i.p.v. bedragen. Weet niet wat voor pakket je gebruikt, maar bij niet aftrekbare kosten denk ik aan boetes etc., die i.t.t. de VPB niet relevant zijn voor de vermogensvergelijking. -
Wat vinden jullie van mijn Bitcoin wisselkantoor?
dArgent reageerde op BTCDirect.eu's vraag in Wat vinden jullie van mijn...
Sorry Btcdirect.nl, ik wil je draadje niet kapen. Mooie website, en ik ging je algemene voorwaarden lezen...zodoende.. (Waarom hanteer je geen Bitstamp koers of een andere die lager is? Dan ben je echt concurerend...) Ik hoop dat je succes hebt met https://btcdirect.nl ================= Dijsselbloem zegt (vooralsnog) dat bitcoin geen financieel product is in de zin van de Wft is en dat (bemiddeling bij de) aan- of verkoop van Bitcoins geen financiële dienst is. (Een staat in de VS en Duitsland hebben bitcoin inmiddels wel als financieel product/valuta erkent overigens) PDF op: http://www.rijksoverheid.nl/documenten-en-publicaties/kamerstukken/2013/06/07/antwoorden-op-vragen-bitcoin.html ================== En enigszins off-topic, ben ik ook wel benieuwd hoe Bitcoins die "gemijnd" worden in de boekhouding van een bedrijf verwerkt moeten worden. = Zou je “gemijnde” Bitcoins moeten waarderen in euro’s op 1 januari en dat als inkomsten opgeven en daarover vpb moeten betalen, of zou je zelfs de gemijnde Bitcoins steeds moeten waarderen op het moment dat je ze binnen krijgt? = Gezien de uitspraak van Dijsselbloem kun je ze niet boeken als liquide middelen, misschien wel als beleggingen/speculeren?, of als voorraad, zoals een fabriek die schroefjes maakt, maar die nog niet verkocht heeft? De "aard" van bitcoin is onder andere anonimiteit, Ik kan me voorstellen dat sommigen zich niet drukmaken over bovenstaande vragen.. Er zal toch wel meer duidelijkheid over moeten komen lijkt me. -
Wat te doen met inventaris van BV naar eenmanszaak
Joost Rietveld reageerde op AFW's vraag in Fiscale zaken
Dag Ik neem aan dat je bedoelt dat jij de onderneming die in de BV gedreven werd voortzet als eenmanszaak? Dan moet jouw eenmanszaak de inventaris kopen van de BV en wel tegen een marktconforme waarde. De BV maakt dan een boekwinst op de inventaris van 40.000 (want geheel afgeschreven en dus in de boeken niets waard). Voorzover de BV geen compensabele verliezen heeft, betaalt zij daar 20% VPB over. In de eenmanszaak activeer je de inventaris op de balans tegen de marktconforme waarde van 40.000. Let op dat mogelijk ook BTW in het spel is. Kun je aangeven wat de BV deed en wat jij gaat doen in je EMZ? Zet je echt alle activiteiten van de BV voort? Zit daar bijv. een klantenbestand bij dat nog waarde heeft? groet Joost -
Voorziening terug te vorderen VPB?
orakel70 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Geachte experts, Graag doe ik een beroep op u met betrekking tot het navolgende. In het jaar 2011 is een klein verlies geleden (E 1500) in mijn BV. In het jaar 2010 heb ik een bescheiden winst (E 500) gerealiseerd. Graag zou ik het verlies uit 2011 willen aanwenden om te verrekenen met de winst uit 2010, doch zit ik met de vraag hoe ik dit boekhoudkundig gezien kan realiseren? Is het de bedoeling dat ik (in 2010 of 2011?) een VPB voorziening tref? Zo ja, hoe moet ik dit dan boeken in de administratie zodat alles correct gaat op het moment dat ik VPB terug krijg gestort? Groeten, Fred -
Ik loop vast op het boeken van VPB bij belastingaangifte 2012
Bolandpc reageerde op Bolandpc's vraag in Fiscale zaken
Dus nog een keer., De activa eind 2012 zijn duidelijk: bank tegoed en uitstaande lening = 308,142 Als ik de winstreserve in de Passiva met 526 verlaag (want die boek ik bij de W&V kosten), dan klopt de balans niet meer! Dus in de winstreserve ook nog de VpB 2011 opnemen. Maar die is al betaald, dus niet meer gereserveerd... (hier snap ik het dus niet helemaal). Balans: Overige vorderingen 86.417 + Liquide middelen 221.725 + Activa 308.142 = Gestort kapitaal 18.000 + winstreserves 12.882 + (= W&V + VpB 2011 = ondern.verm 31/12/12) langlopende schulden 277.260 + Passiva 308.142 = W&V: heffingen 47 + divident 2010 2.090 + VpB 526 + <== ? andere kosten 2.663 = - bankrente 220 + overige rente 15.199 + kosten van schulden 180 - financiële baten 15.019 = + saldo winst & verlies 12.356 = (+ VpB2011 => winstreserve) Fiscale winst: ondern. vermogen 31/12/12 30.882 + ondern. vermogen 31/12/11 20.090 - vermogensverschil 10.792 = Totale winstuitdelingen 2.090 + (divident over 2011) VpB 526 + <== ? Fiscale winst 13.408 = Hierover dus 20% VpB voor 2012 = 2682. Jammer, maar dan gaat er dus iets meer naar de fiscus. -
Ik loop vast op het boeken van VPB bij belastingaangifte 2012
Bolandpc plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik heb een BVtje, die afgelopen jaar geen andere aktiviteiten heeft gehad dan rente opbrengsten. Dat leek dus een eitje voor de aangifte Vennootschapsbelasting 2012. Echter, ik loop "vast" op de VpB van vorig jaar (het eerste jaar van de BV) Balans: Overige vorderingen 86.417 + Liquide middelen 221.725 + Activa 308.142 = Gestort kapitaal 18.000 + winstreserves 12.882 + (tesamen ondern.verm 31/12/13) langlopende schulden 277.260 + Passiva 308.142 = W&V: heffingen 47 + divident 2010 2.090 + VpB (526 +) zou hier moeten? andere kosten 2.137 = - bankrente 220 + overige rente 14.979 + kosten van schulden 180 - financiële baten 15.019 = + saldo winst & verlies 12.882 = Fiscale winst: ondern. vermogen 31/12/12 30.882 + ondern. vermogen 31/12/12 20.090 - vermogensverschil 10.792 = Totale winstuitdelingen 2.090 + (divident over 2011) VpB (526)+ zou hier moeten volgens aangifte! Fiscale winst 12.882 = Hierover dus 20% VpB voor 2012. Vul ik de 526 VpB betaald in 2012 over 2011 echt in, danklopt e.e.a. niet meer. Waar ga ik de fout in? Bedankt, Christiaan -
belastingdienst dwingt tot afschrijving bij aankoop octrooi
Trainspotters reageerde op circulatie's vraag in Fiscale zaken
Dat is helaas een misrekening. Uw werkmaatschappij heeft de licentie gekocht, in uw boeken als volgt verwerkt: Immateriële activa 10k aan bank 10k Zoals u ziet boekt u qua aankoop niets in de kosten. Kosten worden pas gerealiseerd dankzij de boeking: Afschrijvingen kosten 2k aan Immateriële activa 2k In de werkmaatschappij behaalt u een winst van 8k waarover u vpb dient te betalen. Verkoopt u nadien geen licentie meer dan behaalt u in de volgende 4 jaren een verlies van 2k. U kan dit jaarlijkse verlies eenmalig achterwaarts verrekenen, uw bovenstaande winst wordt van 8k verlaagt naar 6k. Mocht u in de toekomst toch nog winst maken dan heeft u de mogelijkheid het verlies te verrekenen met de winsten van maximaal 8 volgende jaren. Dit wordt carry forward of voorwaartse verliesverrekening genoemd. Carry forward betekent verrekening met toekomstige winsten. Met vriendelijke groet, W Sijsling -
Vemindering vpb boete
Joost Rietveld reageerde op Nieuwestad's vraag in Administratie en verzekeringen
dag Ik begrijp dat je de aanslag VPB incl. de volledige boete al betaald had. Als die boete verminderd wordt, dan boek je omgekeerd aan wat je destijds geboekt hebt. bank aan boetes belastingdienst Overigens is het effect voor de fiscale winst nul, want de eerder opgelegde boete is natuurlijk niet aftrekbaar en dat maakt dat de terugbetaalde boete ook geen belaste bate is voor je BV. groet Joost -
Vemindering vpb boete
Nieuwestad plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Beste forumleden, Mijn vpb aanslag 2009 is verminderd in 2012. In de aanslag is ook de boete gehalveerd en krijg ik heffingsrente. Hoe boek ik de teruggave? De heffingsrente boek ik als rentebate. In eerdere discussies zag ik dat je teruggave rechtstreeks in het EV boekt. Geldt dit ook voor de boete? Het lijkt mij het meest praktische om de correctie mee te nemen in de post vpb in het resultaat 2012. Is dat mogelijk? Alvast bedankt voor de input. -
Postzegels afschrijven bij grote aankoop
Dennis_van_Dijk reageerde op Totus Tuus's vraag in Administratie en verzekeringen
De wet schrijft voor dat de administratie gevoerd wordt conform goed koopmansgebruik (art. 3.25 wet IB / voor de VPB geldt hetzelfde uitgangspunt). Goed koopmansgebruik schrijft voor dat de kosten genomen worden op het moment dat deze gemaakt worden (de winst wordt bepaald door de kosten en de baten die in een bepaald jaar gemaakt worden). Nu naar jouw vraag: mag je de kosten van de postzegels nemen op het moment van aanschaf? Dat mag dus niet volgens het goed koopmaansgebruik. Met postzegels koop je geen dienst maar een betaalmiddel om een dienst te betalen. Je maakt dus pas kosten als het poststuk overgedragen is aan PostNL. De enige correcte wijze conform goed koopmansgebruik is dus de postzegels op je balans te activeren en weg te boeken tegen de grootboekrekening verzendkosten als je deze kosten maakt. Het is dus niet toegestaan om deze kosten in 2012 te nemen als de kosten pas in 2013 worden gemaakt. Het antwoord op jouw vraag luidt dus: neen, dit is niet toegestaan. -
Hergebruik Management BV voor andere activiteit
Barry Mooibroek AA RAB reageerde op jeromach's vraag in Fiscale zaken
Dag Jeromach, Dank voor je toelichting dat je zuiver wilt handelen. === Mijn reactie kruist die van Marcel, maar haal maar uit de snoeppot zoveel je hebben wilt :-) bij doublures weet je dat we er beiden hetzelfde over denken=== Het is een aardige casus waar je als fiscalist veel mee kan. Je beschrijft een heel verhaal, maar door de case uitvoerig te omschrijven schets je een compleet beeld. Dat voorkomt 'uit de heup geschoten' adviezen. Toch is kun je desondanks niet helemaal volledig zijn, dus pas op met ad hoc adviezen. En zoals Marcel ook stelt, zie ik een aantal gevaren. Allereerst vind ik het jammer dat je meldt dat je de adviezen van je accountant te duur of zelfs verkeerd vond. Daar kan ik natuurlijk niet over oordelen, maar je wilt het zelf oplossen of in ieder geval snappen welke stappen je moet ondernemen en (vooral dat laatste) is heel verstandig. Inhoudelijk op je vraag een aantal gedachtenspinsels van mijn kant, zonder deze nader te hebben onderzocht: Je hebt een vordering in privé op de BV. Daaruit volgend nadeel is dat daardoor een rekening-courant vordering ontstaat waarvan de rente progressief belast is. Ik adviseer je of je die rente hebt aangegeven en, zo ja, je die af kunt boeken als dubieus (omdat de BV waarop je de vordering hebt mogelijk niet kredietwaardig is). Voornoemde vordering is ontstaan door niet uitbetaald loon. Het is het onderzoeken waard of je niet de hele vordering kunt / moet afboeken waardoor er een verlies ontstaat in box 1 en zo de zuur betaalde inkomstenbelasting weer (deels) terug krijgt. Of sterker nog, of je het salaris als negatief loon zou kunnen verrekenen in box 1 en in de BV dit vrijvalt als winst en zodoende het compensabel verlies in de VPB kunt verrekenen. Belangrijk is dat die lening niet als onzakelijk wordt bestempeld, dus dan moeten de formaliteiten netjes voor elkaar zijn (rente, zekerheden, aflossingsschema e.d.). Gegeven de bedragen die je noemt zijn het onderzoeken waard. Je onderzoekt de mogelijke oplossingsrichting of je de nieuwe activiteiten in de verlies-BV kunt onderbrengen. Los van de fiscale vraag is het natuurlijk van belang of het wenselijk is om de activiteiten van je vrouw in een BV onder te brengen. Zij verliest dan een aantal voordelen en daarnaast moet ze wellicht afrekenen bij staking (maar anders kun je wellicht geruisloos inbrengen). Het doel is duidelijk: als voornoemde geen soelaas biedt is de eerste 150K winst is dan voor de VPB onbelast en de eerste 100K uitkering aflossing van de R/C, dus ook onbelast. De Belastingdienst heeft ondertussen ook niet stil gezeten. Inmiddels zijn er behoorlijk wat regels (zoek in het woud van "antimisbruikregels" gekomen om de handel in verlies BV's tegen te gaan *). Ook "houdsterverliezen" zijn in dit kader relevant. Omdat ik lees dat er meerdere aandeelhouders waren, neem ik aan dat het fenomeen "fiscale eenheid" niet aan de orde is. Een essentieel punt daarin is dat het "belang" (dus eigendom) niet is gewijzigd en anders zijn er drie hoofdregels waarop dit alsnog mag. Goed bedacht, maar voordat je dit gaat uitvoeren eerst verder (laten) onderzoeken. Daarnaast moet je oppassen dat je daarmee niet buiten de doelstelling van die BV gaat werken, anders moet je de activiteiten bij de notaris in de statuten en bij de KvK in het register laten wijzigen. Als ik het zo snel goed lees, heb je een vordering op je holding waarin ook een pensioen zit. Dat pensioen zal niet voor verwezenlijking vatbaar zijn. Voor zover je zakelijk hebt gehandeld komt er (in 2012) een regeling om de pensioenvoorziening af te bouwen. Pas hier overigens mee op, want de belastingdienst zal hier met argusogen naar kijken, want simpelweg afzien van pensioen wordt volledig belast en dat is heel duur. Het is zelfs niet handig om het inkomen volledig op haar naam te hebben. Als mogelijk (mede)ondernemer mis je op die manier de ondernemersfaciliteiten en wordt alles progressief belast in haar box in plaats van verdeeld over twee lagere tarieven. Maar daarvoor is meer info nodig. Mocht je bang zijn voor de hoge kosten, goedkoop is duurkoop. Ik adviseer goede afspraken te maken met de betreffende adviseur tegen vooraf vastgestelde tarieven en aantal uren. Als ik deze casus voorgelegd zou krijgen, zou ik'm altijd even voorleggen aan mijn collega die vaak al snel een goede spiegelt. *) De huidige regeling is opgenomen in art. 20a van de Wet. In het Besluit nr. CCP2008/984M en de daarin genoemde voorlopers van dat Besluit heeft de staatssecretaris een aantal vragen over art. 20a beantwoord. Deze antwoorden vormen dus zíjn interpretatie van de vraagpunten. -
boekhouding van kapitaalsubsidie
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op Ondernemer Amsterdam's vraag in Administratie en verzekeringen
De richting die BudgetSchuld en Herafin kiezen is volgens mij prima, maar heeft wel als gevolg dat het ding voor 0,- op je balans komt en niet voor de werkelijke waarde. Op je balans verschijnt dan wat je er voor opgeofferd hebt, niet wat het waard is. Als je jouw kant op wil, waarbij het ding voor 100k op je balans komt, begin je in jaar 1 met 100k aan 'assets' en 100k aan liabilities (de subsidieverplichting). Het ding wordt vervolgens afgeschreven, voor het gemak even 10k per jaar, en dan boek je elk jaar: afschrijvingskosten ding (resultaat): 10k debet boekwaarde ding op balans : 10k credit subsidie opbrengsten ding (resultaat) 10k credit subsidieverplichting op balans: 10k debet. Op deze manier valt de subsidie weg tegen de afschrijvingskosten. Dat betekent m.i. dat de facto de afschrijvingskosten niet aftrekbaar zijn voor de VPB, ze drukken namelijk niet op je onderneming, maar indirect op je subsidiegever. -
boekhouding van kapitaalsubsidie
Ondernemer Amsterdam plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo Stel ik heb een subsidie gehad van 100k voor een internet platform. bij binnenkomst boek ik: bank 100 aan subsidieverplichtingen 100 bij aanschaf internetplatform boek ik internetplatfom 100 aan bank 100 en subsidieverplichtingen aan XYZ? wat moet er hier komen? als er geen post hier komt te staan dan moet ik VPB betalen omdat er dan een saldo in de verlies en winst overblijft. Dat kan niet de bedoeling zijn. met andere woorden: ik wil een subsidie aanwenden voor kapitaalinvesteringen, maar geen VPB betalen over de subsidie, hoe boek ik dit? dank en groet, Peter -
Waardering van aandelen op een balans
AntoonA reageerde op AntoonA's vraag in Fiscale zaken
Ik vind ze niet. BTW doe ik zelf, Verkoopboek ook tot proefbalans en saldibalans. Zelfs de boeken in elkaar schuiven van de twee BV's is geen probleem. Daar kom ik ook wel uit. Het probleem zit hem in de aangifte die voortaan elektronisch moet geschieden voor de VBP. Daar loop ik op vast. Ik weet ook wel dat het veel goedkoper kan maar ik weet niet waar ik moet zijn en of het wel betrouwbaar is. Een zwager van mij is register-accountant maar toen ik de stukken aan hem voorlegde zei hij dat hij het niet echt veel goedkoper kon. Ook bij andere administratiekantoren ving ik bot. Iedereen zegt dan ook "Dat kan goedkoper" maar daar heb ik niks aan zonder dat ik iemand daarvoor vind. Ik heb hierover met de belastingdienst vaak gesproken en dat het (Elektronische aangifte VPB) zo moeilijk invullen is. Ook vind ik het raar dat vele velden in deze aangifte niet worden doorgerekend. Als ik iets vergeet in te vullen kan ik geen aangifte insturen maar wat ik vergeten ben of wat er niet juist is wordt niet weergegeven. De hele aangifte VPB is opgezet vanuit de organisatie zoals de Belastingdienst er uit ziet. Je hebt er kennelijk jaren studie voor nodig om het te begrijpen. Het is echt niet voor leken geschreven. Zo houdt de overheid een hele administratie-economie op gang. Ik weet ook niet waar ik de informatie vandaan moet halen en loop dan ook op de meest eenvoudige vragen vast. Wel wordt er van mij verwacht dat ik dat weet en dat ik de juiste gegevens invul. Ik mag ook vanwege de geringe omzet de aangifte zelf doen en heb geen accountantsverklaring nodig. En als ik het de belastingdienst ga vragen kom ik met nog meer vragen thuis en vaak met halve of onjuiste antwoorden. Kortom het is een ramp. Toch kies ik er voor om deze constructie van twee BV's aan te houden. Ik heb er inmiddels veel in geïnvesteerd en geef niet alles zomaar op omdat de belastingdienst het mij moeilijk maakt. Wellicht dat ik tot het uiterste moet gaan en de papieren aangifte maar moet doen die weer niet wordt geaccepteerd en uiteindelijk wordt uitgevochten voor de rechter omdat ik geen erkenning heb om een papieren aangifte te doen. En daar moet ik weer van af zien omdat ik geen financiële middelen genoeg heb om dit aan te gaan. Kortom. Eigenlijk vind ik dat de overheid hierin tekort schiet. Zij vraagt aan mij om de VPB in te vullen en elektronisch aan te leveren. Dan moet het voor de kleinere BV's mogelijk zijn om die ook met niet te veel inspanning in te vullen en niet alsnog afhankelijk te zijn van een accountant die ze eigenlijk niet hoeven te hebben voor het invullen. Je mag het zelf maar je kunt het niet. Als je het kunt vragen ze bijna het onmogelijke. Ik ben ondernemer, geen administrateur. Hierbij zit trouwens weer het plaatje. Was bij de vorige reactie kennelijk niet goed gegaan. Ging over het volgende;
-
Winst uit deelneming van holding BV in VOF
Hermes Ratgers reageerde op MHL's vraag in Administratie en verzekeringen
Winst en verlies dien je mee te nemen in de V&W, echter niet als resultaat deelneming. Resultaat deelneming is wil feitelijk zeggen dat er een belang in een andere vennootschap is waar VPB over afgedragen is. Resultaat kun je boeken als: 03.. Kapitaal VOF ... Aan 89.. Resultaat VOF.... -
Hmm, uiteraard is e.e.a. afhankelijk van de gestelde voorwaarden, maar als ik een investering doe van 50.000 en ik krijg van de staat een subsidie van 25.000 op die investering, dan voldoe ik volgens mij aan de meeste regels als ik dan 25.000 (het deel dat ik zelf heb betaald) activeer en afschrijf? Daarmee spreid ik automatisch de subsidie-opbrengst over de levensduur van het activum, en geef ik ook aan wat ik zelf heb betaald voor het activum (i.h.k.v. investeringsaftrek). RJ 274.106 geeft m.i. aan dat dat nog klopt ook. Verder ben ik van mening dat, zolang je er nog op rekent dat je het totale subsidiebedrag zult ontvangen (bijvoorbeeld omdat het nog steeds vrijwel zeker is dat je je project af zult ronden), je de subsidieopbrengst naar rato van voltooiing van je project moet opnemen in de Verlies en winst-rekening. Afhankelijk van je winst- of verlies-verwachting op het project zul je dan ook een deel van de winst of het verlies alvast nemen en daar dus ook vpb over betalen. De toekenning van de subsidie (stel 100k): subsidie-opbrengst (V&W) : 100k credit te ontvangen subsidie (balans): 100k debet Ontvangsten boek je af op de balansrekening 'te ontvangen subsidie', zodat in jouw voorbeeld er op 31-12-2011 nog 20.000 'nog te ontvangen subsidie' op de balans stond. Eind van het jaar constateer je dat er voor 30k kosten zijn gemaakt op het project. Als ik nu eens aanneem dat je géén winst en géén verlies verwacht op het project, wil je dus 30k toerekenen aan 2011. Je boekt vooruitontvangen subsidie (V&W): 70k debet doorgeschoven subsidie (balans): 70k credit Op je eindbalans heb je dan dus onder de overlopende passiva een post van 70k aan ´niet-opgebruikte subsidie'. Helpt dit?
-
Dank hiervoor. Punt is dat ik in 2010 de overige 70k aan subsidie aan kosten zal maken. krijg ik dan weer VPB terug? kan ik niet het deel van de subsidie boeken dat ik daadwerkelijk gebruik zodat er geen winst is en dus geen VPB? met andere woorden - een post vooruitontvangen bedragen (of iets dergelijks) gebruiken zodat ik slecht een deel van de subsidie kan aanwenden per jaar en dus een post nog te betalen VPB krijg - want aan het einde van de rit krijg ik 100k subsidie en maak ik 100k kosten en betaal ik dus nul VPB. dank! groet peter
-
Belasting over vooruitontvangen subsidie?
Financieel Breda reageerde op Ondernemer Amsterdam's vraag in Administratie en verzekeringen
Natuurlijk kan ik helpen, in 2011 boek je: [*]item 1 ontvangst van subsidie ad. 80K bank (balans) aan subsidiebijdragen (winst-en-verlies / omzet) [*]item 2 gemaakte kosten ad. 30K kosten (w&v) aan bank (balans) [*]item 3 nog te ontvangen subsidie 20K nog te ontvangen subsidie (balans debet) aan subsidiebijdragen (winst-en-verlies / omzet) [*]item 4 te betalen vpb (20% * (100-30)) kosten vpb (w&v) aan nog te betalen vpb (balans) -
Belasting over vooruitontvangen subsidie?
Ondernemer Amsterdam plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Goedendag, Vorig jaar heb ik een subsidie van het ministerie van buitenlandse zaken gekregen in mijn BV. Deze subsidie is niet vrijgesteld van VPB. Stel het volgende voorbeeld. Totale subsidie = 100k In 2011 is 80k vooruitbetaald aan de BV. In 2011 zijn voor 30k aan kosten gemaakt. In de VPB aangifte wil ik dus 30k aan ingekomen subsidie boeken en niet de 80k cash die is binnengekomen omdat ik anders VPB over de inkomsten (subsidie) moet gaan betalen. Nu kom ik er niet helemaal uit welke boekingen ik moet maken in de verlies en winstrekening en op de balans. een deel van de kosten in in vaste activa (naar balans) en een deel van de kosten moeten naar de v&w kan iemand mij helpen? alvast dank. Groet Peter [titel aangepast - mod] -
financiele bijdrage verhuurder gezien als Eigen Vermogen voor huurder?
Dennis_van_Dijk reageerde op Mullvad's vraag in Financiering
Nee, lijkt mij niet zo'n logische aanname ;) Om BTW terug te kunnen vorderen moet hij facturen op naam van zijn onderneming gesteld hebben (of op zijn naam als hij een IB-ondernemer is). Dat moet jij weten en regelen, maar als jij de opdrachtgever bent komen de facturen natuurlijk op jouw naam binnen. Dit eventueel factureren lijkt mij niet zinnig, vooral omdat het bedrag blijkbaar op de derdenrekening van een notaris gestort wordt. Maar goed, wat ik vermoed (en ik zou dat met de verhuurder overleggen) is dat de verhuurder bereid is om 50% van de verbouwingskosten (en bij BTW-ondernemers rekenen we altijd exclusief BTW) voor zijn rekening neemt. Door het feit dat hij het geld op de derdenrekening stort weet hij zeker dat het gebruikt wordt voor het pand en niet voor andere zaken. Lijkt mij vanuit zijn oogpunt een logische stap. Door jou ook op de derdenrekening te laten storten weet hij ook dat hij niet meer dan jij investeert in het pand. Zoals ik het interpreteer zit het als volgt in elkaar: - De bijdrage van de verhuurder boekt hij als financiële bijdrage in huurdersinvesteringen. Dit zijn kosten die hij direct kan nemen en hier wordt dus niet op afgeschreven. Of hij boekt het als investering in zijn panden en wordt het bedrag regulier door hem afgeschreven. Hoe dan ook, dit deel zit bij hem en niet bij jou. - De facturen komen op jouw naam, jij financiert de BV voor en vordert die terug als voorbelasting. De verbouwing komt dus geheel op naam van jouw BV en je kunt de verbouwing afboeken in 10 jaar tijd. Dit gaat om het volledige bedrag. Jij declareert de facturen bij de notaris die het bedrag exclusief BTW betaalbaar stelt op jouw zakelijke rekening. - De bijdrage door de verhuurder is in mijn ogen een bijzonder baat en moet als zodanig genomen worden in jouw boekhouding. Hier betaal je dus VPB over. Dit wordt rechtgetrokken omdat je een hoger bedrag mag afschrijven (het deel wat door de verhuurder gefinancierd is komt immers geheel op naam van jouw BV. De vraag met betrekking tot het eigen vermogen kan ik niet zo goed volgen. Het eigen vermogen van een BV wordt mede gevormd door een winstreserve. Deze constructie verandert natuurlijk je winst. Maar ik zie niet in waarom je die apart zou moeten of mogen boeken als een voorziening (want daar doel je denk ik op). Het is immers geen voorziening, het bedrag wordt volledig benut. Dan nog de vraag over de zekerheiden, ik zie zelf geen enkele reden waarom de bank deze investering zou zien als een zekerheid. Misschien voor de verhuurder, maar voor jou als huurder is dit niet een door de bank uit te winnen zekerheid - er valt immers niets liquide te maken. Mochten de zaken toch anders in elkaar zitten dan verneem ik dat graag! Succes! -
Verliesverrekening en toekomstig verlies
jckoenen@gmail.com reageerde op Ronald Edelschaap's vraag in Fiscale zaken
Het gaat bij mij nog niet goed ;-) In 2010 een winst van 100,00 Te betalen vpb=20 en de winstreserve wordt verhoogd van 420 naar 500 De balans per 31/12/2010 is dan Activa: Bank 18.520,00 Passiva Kapitaal gestort 18.000 Winstreserve 500 Te betalen vpb 20 Het vermogen op 31/12/2010 is dus 18.000+500 = 18.500 Stel dat men in 2011 een verlies maakt van 200,00.. Op de eindbalans moet komen te staan: Kapitaal gestort 18.000 Winstreserve 500-200(verlies2011)-80(winst 2010)=220 want bij de aangifte vpb mag men het verlies verrekenen met de winst van het voorgaande jaar. Ook krijg ik in 2012 de 20 euro vpb, die ik in 2011 heb betaald, inzake 2010 terug. Op de balans per 31/12/2011 moet dus ook nog komen te staan die vordering van 20 vpb Bij de aangifte vpb heb ik dan een probleemje ;-) Het programma zegt dat het fiscale verlies in 2011 is 18.220-18.500=280 (vermogen 31/12-vermogen 1/1) Ik heb maar voor 200 euro bonnetjes. Ik weet niet hoe ik die post inzake 2010 moet boeken/opnemen in aangifte vpb. Balans: Te vorderen vpb 20,00 inzake 2010 Balans: Winstreservering 80.00 inzake 2010 V&W : a/bijzondere baten 100,00 want hierdoor gaat mijn verlies van -200 naar -100. Wat doe ik fout? Help ;-) -
Vind ik goede tip; voor ieder jaar van de vpb een aparte grootboekrekening Het verlies van 2009 mag ik dus verrekenen met de winst van 2006 (3jaar terug) Mijn journaalpost wordt dan: Vpb 20,00 (Balans, te vorderen) Winstrestserve 80,00 (balans) a/ Verlies 100 (V&W) Het verlies van 2008 ziet er prima uit zeg je. Deze kan ik dus niet verrekenen met de winst van 2006 en de vpb krijg ik dus niet terug; of ik moet in de toekomst winst gaan maken... en dan via carry-forward. Bedankt voor je antwoord. Ik dacht even -over 2007- dat ik de 20 euro vpb, moest opnemen in de resultatenrekening: (Verlies 2007 = 100,00 maar omdat deze verrekend kan worden met de winst van 2006 dacht ik dat ik de 20 euro vpb moest boeken als winst in de resultatenrekening. Hierdoor zou het verlies na vpb worden 100-20=80)
-
Stel een BV begint in 2006 en maakt 1000 winst voor vpb. Laten we er van uitgaan dat: - Van 2006 t/m 2009 is de vpb 20%; dit maakt het wat makkelijker met rekenen. - In 2008 mag men een verlies verrekenen met 2007 (1jaar) - In 2009 mag men een verlies verrekenen over de afgegelopen 3 jaar. - Het resultaat na vpb boeken we op Winstreserve * In 2006 maakt men 1000,00 winst. De vpb=20% = 200,00 Journaalpost: Winst 1000,00 (V&W) A/ Verschuldige Vpb 200,00 (Balans) A/ Winstreserve 800,00 (Balans) * in 2007 jaar maakt met 100,00 verlies. Dit verlies mag men verrekenen met de winst van 2006 Op de aangifte vpb kan men aangeven dat deze verrekend moet worden met de winst van 2006 ? De belastingdienst past de aangifte 2006 aan en stort de 20 euro vpb terug op mijn rekening ? Journaalpost in 2007 Verschuldigde Vpb 20,00 (Balans; nieuw saldi : 200-20=180) Winstreserve 80 (Balans; nieuw saldi: 800-80=720 ? Klopt dit ? In 2008 maakt men weer 100,00 verlies. Dit verlies kan men niet verrekenen met voorgaande jaar want men mag maar 1 jaar terug.. Journaalpost in 2008 Winstreserve 100 (Balans; nieuw saldi: 720-100 =620) a/Winst (V&W) ?Klopt dit? In 2009 maakt men weer 100 verlies maar nu mag men 3 jaar terug .. Hoe moet dit geboekt worden? In 2010 maakt men 1000 verlies. Hoe moet dit geboekt worden bij carry-forwards?
