-
Oprenten stamrecht verplichting
Joost Rietveld reageerde op xk's vraag in Fiscale zaken
Je kunt ook aansluiting zoeken bij het daadwerkelijk rendement dat jouw portefeuille in een jaar heeft gemaakt. Daar mag dan 0,5% x hoogte stamrechtvoorziening aan kosten vanaf, wat veelal tot een belast resultaat leidt. Voor de goede orde: beleggingsresultaten neem je alleen in aanmerking als het onderliggend effect verkocht wordt. Tot die tijd mag je waarderen tegen oorspronkelijke aankoopwaarde of lagere beurswaarde. Zo blijven koerswinsten tot aan de verkoop van het effect dus buiten de boeken. Het rendement bestaat dan dus uit rente en dividend. Stel dat in een jaar die samen 2% van de protefeuille generenen. Na aftrek van 0,5% kosten, resteert dan een VPB belaste winst. In datzelfde jaar kan het belegd vermogen door koesrverlies dus dalen, waardoor de voorziening daalt. Zet daar tegenover dat je wel VPB betaalt en je ziet de ongewenstheid van de constructie. De vaste oprenting van een lijfrente is idd actuarïeel op basis van bedrag, leeftijd, partner, dekkingen etc. Om je een idee te geven: iemand van 50 alleenstaand met 100K stamrecht, ingang vanaf 65 en dan 15 jaar ziet zijn voorziening als lijfrente met +-4000 aftrekbare premie groeien in een jaar. Door de lijfrente koppel je dus de hoogte van de voorziening los van de waardeontwikkeling van de portefeuille. Beter dan dit kan ik het niet uitleggen. Salut, Joost -
Foutje op BTW-aangifte; wat te doen?
Saudade plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hoi! Tijd voor deel 3432 uit Saudade's boekhoud-geklungel... Door een typfout heb ik een ingekomen factuurtje niet meegenomen met de aangifte omzetbelasting 2006Q4. Het gaat om de KvK (wat uittreksels online aangevraagd) 10 euro oftewel 1,90 euro btw. Bij het controleren van de boeken voor de Vpb kwam ik deze afschrijving tegen. Ik vraag me af hoe ik hier het beste mee omga, want die situatie heb ik nog nooit gehad. Ik heb de belasting gematst met 1,90. Wat mij betreft mogen zij daar iets leuks mee doen en boek ik het af. Het alternatief een suppletieaangifte voor dit bedrag is voor mij vervelend werk en kost ook de belastingdienst meer dan het oplevert. Of maak ik een slechte indruk bij de eventuele toekomstige controles door dit bedrag te laten zitten? groetjes Saudade -
Het boeken van bijv boetes e.d.
smart4u reageerde op Goofy's vraag in Administratie en verzekeringen
Snelheidsboetes behoren tot de niet aftrekbare bedragen voor de winst (zowel IB als VPB). Het boeken op een grootboekrekening met een duidelijke omschrijving, zodat je dit niet vergeet te corrigeren bij het opstellen van de fiscale aangiften is natuurlijk erg gemakkelijk. Het is niet verplicht overigens, maar maakt het wel lastiger om aan het einde van het jaar ook al weer te bepalen wat de beperkte aftrekbare kosten zijn. Overigens moet je wel even opletten met boetes. Parkeerboetes bestaan vaak uit een boete (niet aftrekbaar) en een naheffing van de verschuldigde belasting (wel aftrekbaar). De belastingdienst legt overigens ook boetes (niet aftrekbaar) op met eventuele heffingsrente (wel aftrekbaar). Dus soms schuild er nog een heel klein voordeel in deze nare zaken. Succes met boekhouden! -
Verplichting accountantsverklaring
GJansen plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Beste lezer, Ik twijfel een beetje over de plaats van de vraag, maar vooruit: Ik heb een BV met alleen mijzelf als werknemer DGA, waar ik mijzelf als consultant verhuur. Ik heb een administratie, stuur loon/BTW naar belasting, stuur mijn VpB naar de belasting, deponeer mijn balans bij de KVK. Wat ik niet doe is een accountantsverklaring halen. Ik ga er vanuit dat ik niet verplicht ben om een accountantsverklaring te hebben op basis van de volgende artikelen in het Burgelijk Wetboek 2: - in artikel 396 lid 1 wordt een klein bedrijf wordt gedefinieerd - in artikel 396 lid 6 wordt vervolgens wordt aangegeven dat 393 lid 1 niet van toepassing is. - artikel 393 lid 1 is de verplichting om je boeken door een accountant te laten onderzoeken. Mijn vraag is of mensen hier ervaring mee hebben of mensen kunnen beoordelen of mijn redenering correct is. alvast hartelijk dank. vr.gr. guido -
Stamrecht BV
settup reageerde op AV's vraag in Fiscale zaken
Ha Joost, Ik had nog wat twijfels bij dat "loon uit een vroegere dienstbetrekking"; dit zou ook een dienstbetrekking bij een ander kunnen zijn. En dat is bij stamrecht natuurlijk het geval. Maar ... ik ben toch maar even naar de Belastingdienst gegaan, want de twijfel sloeg toe. Blijkt dus dat er bij aanmelding 1 vinkje niet goed was aangekruist. Bij de vraag "Is de onderneming inhoudingsplichtig voor de loonheffingen" stond Ja, de onderneming heeft personeel in dienst. En dat is bij onze stamrecht niet zo. Ze hebben me nu uit de loonheffingsverplichting gehaald :D Tevens kregen wij vandaag van de KvK een bijdragefactuur van 143,55. Ik had ergens gelezen dat stamrecht BV's vermindering kregen. Dus ook maar even naar de KvK. Blijkt de Stamrecht te zijn ingeschreven als Holding (en niet als Stamrecht) met 1 werkzame persoon (moet bij ons 0 zijn). Dus ook dat laten wijzigen. Scheelt toch bijna 90 EUR. Tevens staat de Stamrecht nu als Beleggingsinstelling te boek, wat weer voordelen geeft voor de VPB. De winst kan volledig als dividend worden uitgekeerd, waardoor geen VPB is verschuldigd. Tenminste zo heb ik het begrepen...corrigeer me maar als het niet zo is. Al met al, bedankt voor je support! Groet Sandra -
Vragen over jaarrekening BV
jstn3333 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste leden, Ik stel zelf de jaarrekening van mijn BV samen. Ik heb hier een aantal vragen over, waar ik nog geen eenduidig antwoord op kon vinden. Boek je de te betalen VPB in het boekjaar waar de jaarrekening betrekking op heeft? Deze vraag omdat de te betalen VPB pas in het jaar erop wordt vastgesteld bij de aangifte VPB. Boek je het uit te keren dividend in het boekjaar waar de jaarrekening betrekking op heeft (resultaatbestemming)? Deze vraag omdat het uit te keren dividend bij de AVA wordt besloten in het jaar erop. Bij vorderingen tussen groepsmaatschappijen < 17.500 en die snel (<6 maanden) worden terugbetaald hoeft geen rente berekend te worden? Mag dit dan op een R/C Groepsmaatschappijen post? Alvast bedankt! -
Mijn idee: de voorlopige aanslag boek je op de balans op een rekening 'te betalen/vorderen VPB'. Wanneer je daarna de VPB berekent, boek je die als kosten in de resultaatrekening tegen die balansrekening. Het saldo van beiden is dan wat je nog te betalen of terug te vragen hebt. -
Ik ben momenteel bezig met mijn administratie van mijn BV en ik loop hier tegen het volgende probleem aan, ik weet niet hoe ik mijn vpb moet boeken op mijn fiscale balans / winst -en verliesrekening. Googelen heeft helaas ook niet geholpen, want ik krijg eigenlijk alleen maar artikelen van hoe je dit moet verwerken in verschillende programma's. Dit helpt mij echter niet, want ik wil alles zelf doen en dus zelf mijn journaalposten maken en zelf mijn fiscale jaarrekening opstellen/deponeren. Ik zie momenteel de volgende opties qua journaalposten: Voorlopige aanslag vpb Omschrijving debet credit Balans - Activa - Bankrekening - €500 WV - Kosten - Vennootschapsbelasting €500 - Vpb kosten (optie 1, er vanuit gaande dat de voorlopige aanslag €100 te hoog was): Omschrijving debet credit Balans - Activa - kortlopende vordering- terug te krijgen vpb €100 - WV - Kosten - Vennootschapsbelasting - €100 Vpb kosten (optie 2, er vanuit gaande dat de voorlopige aanslag €100 te laag was): Omschrijving debet credit Balans - Passiva - kortlopende schuld - te betalen vpb - €100 WV - Kosten - Vennootschapsbelasting €100 - Klopt dit of mis ik hier iets in? Wat het voor mij zo verwarrend maakt is dat de VPB nu mijn belastbare winst drukt aangezien ik het boek als kosten, terwijl dat niet logisch is. Komt deze verwarring omdat ik enkel een fiscale jaarrekening opstel? Conclusie, ik ben in de war en heb hulp nodig. Ik zou heel blij zijn met wat links of boeken oid die uitleggen wat correct is, zodat ik het snap en het goed kan doen. Wat mij het meest zou helpen is als iemand mij erop kan wijzen welke journaalposten ik moet maken (zoals hierboven) en wat ik dan precies doe met de VPB in de w -en verliesrekening. Alvast bedankt! -
Dag Murat, welkom Aangenomen dat dit om je eigen bedrijf gaat (je zit in de boekhoudkundige sector, dus vragen voor klanten zijn niet de bedoeling op HL): 1. Een BV wordt pas VPB plichtig zodra die opgericht is. Jij moet het resultaat over de voorperiode (1-1 tm datum oprichting) zelf optellen bij de winst vanaf de datum oprichting. 2. Opnames in de voorperiode boek je als schuld van jou aan de BV. Over de voorperiode boek je nog een zogenaamde voorbeloning, die qua hoogte aansluit bij het DGA-loon. Die voorbeloning valt in de kosten van de BV en boek je tegen op de schuld van jou aan de BV. 3. Zie 2. Dat bedrag geef je op als resultaat uit overige werkzaamheden in de IB. Succes
-
Hallo allen, Sinds 2019 heb ik een eenmanszaak. Om fiscale redenen heb ik in 2022 besloten over te gaan naar een BV. In 2022 heb ik in september 2022 mijn intentieverklaring ingediend bij de Belastingdienst, geruisloze inbreng. Dit om met terugwerkende kracht gebruik te maken van de voordelen van een BV per 1 januari 2022. De BV is in oktober 2022 opgericht, eenmanszaak is inmiddels uitgeschreven. Ik loop tegen het volgende aan: 1. Is het niet zo dat mijn cijfers over heel 2022 onder de VPB vallen? Ik heb namelijk een brief van de Belastingdienst gekregen, waarin staat dat ik VPB aangifte moet doen over de periode oktober tm december 2022. Vind ik erg vreemd, aangezien ik bewust ervoor gekozen heb om de regeling met terugwerkende kracht te gebruiken. 2. Ik betaal vanaf oktober 2022 loonheffing ivm DGA salaris. Dit boek ik uiteraard als loonkosten in de administratie van de BV. Wat boek ik voor de periode januari tot en met september 2022? In deze periode heb ik geld uit de eenmanszaak overgeboekt naar prive om van te leven. Naar wat pas ik de prive overboekingen aan? 3. In mijn IB aangifte 2022 krijg ik de loonheffing vanaf oktober 2022 te zien. Hoe zit het met de periode januari tm september 2022? Hoe geef ik dit aan in de IB aangifte 2022? In de IB aangifte 2021 heb ik al aangegeven dat de eenmanszaak is opgeheven en in een BV is ingebracht. Ik heb al heel wat forums opgezocht/doorgezocht, nergens heb ik directe antwoorden op mijn vragen kunnen vinden. Vandaar mijn topic/forum. -
Je vergeet dat je voor dat jaar de te betalen VPB dan ook weer op moet nemen in die W&V. Want waar en hoe ga jij anders die VPB boeken? https://www.administratievoeren.nl/vennootschapsbelasting/ -
Hoe boek ik ontvangen TVL (in een bv)?
panic1966 plaatste een vraag in De overheid en ondernemers
Hoe boek ik ontvangen TVL (in een bv)? Binnen mijn boekhoudsysteem kan ik dit niet boeken op een aparte omzetrekening waarbij deze als 'overige vrijgestelde winstbestanddelen' meegaat (dus niet als winst wordt gezien). Momenteel dus als negatieve algemene kosten geboekt, maar dit maakt per saldo het verlies lager (of winst hoger). Vb 1 Stel er is een verlies van 100, zonder TVL, bij boeken van 30 TVL (neg. kosten) wordt verlies 70. Dus per saldo is mijn compensabele verlies niet 100 maar nu slechts 70. Loop ik dan niet 30 compensabel verlies mis? Zie hieronder vb2 bij winst. Vb2 Stel er is een winst van 100, zonder TVL, bij boeken van 30 TVL wordt winst 130. Met Vpb aangifte gaat TVL eraf, en gaat winstbelasting over 100. Dus dat klopt. Ik hoop dat e.e.a. zo duidelijk is. Gr. Paul -
Overhevelen bedrijfsmiddelen naar holding
mike9999 plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Ik heb het hele forum en internet afgestruind maar kon geen antwoord vinden op volgens mij een vrij simpele kwestie. Ik wil demo machine overhevelen naar onze holding om ze veilig te stellen. Situatie is dat de werkmaatschappij een demo machine in Duitsland heeft gekocht. Factuur staat op naam van de werkmaatschappij die ook de rekening betaald. Nu wil ik deze overbrengen naar de holdingmaatschappij. De machine is reeds aan de leverancier betaald en is geboekt op een grootboek onder materiële vaste activa. Volgens mij zijn er twee opties: A. Middels een memo boeking via de rekening courant en de holding de werkmaatschappij laten terug betalen. In de holding kan ik hem dan op materiële vaste activa boeken. (dus memo: bedrag van materiële vaste activa naar RC met holding, bedrag dat de Werk ontvangt van de holding dan weer tegenboeken zodat de RC weer op nul komt). Hiermee vindt de transactie volledig plaats in de beide balansen. B. De werkmaatschappij een factuur laten opstellen aan de holding. De holding betaald deze dan aan de werkmaatschappij. Zonder btw want er is een fiscale eenheid (alleen) voor de btw (dus niet voor VPB). Er dient dan wel een memo boeking gemaakt te worden om het aankoopbedrag van de materiële vaste activa over te hevelen naar bijvoorbeeld buitengewone opbrengsten. Het wordt dus nu eigenlijk gewoon een verkoop (omzet) transactie maar met 0% btw. Nu kan ik de aankoop in de holding gelijk uit het bankboek op de vaste materiële activa boeken. Met deze methode gaat het dus via de resultatenrekening. Wat is de juiste methode om bij eventuele problemen in de toekomst (werk BV faillissement) te voorkomen dat schuldeisers deze machine gaan claimen bij de holding die natuurlijk niet failliet gaat? -
Herwaardering vastgoed / afschrijving vastgoed
Freeaqingme reageerde op patmaniak's vraag in Fiscale zaken
Bij de waardering van je eigendommen is het vaak ook Goed Koopmansgebruik om uit te gaan van de verkrijgingswaarde, en deze tussentijds niet opnieuw te waarderen (wellicht muv als deze fors in waarde afneemt). De reden hiervoor is dat de waarde op dit moment weliswaar aan 't stijgen kan zijn, maar je niet zeker weet of dat jij die stijging ook daadwerkelijk kan realiseren. Voor hetzelfde geld neemt de waarde van 't vastgoed komende jaren weer af, en dan zou je 'm juist weer naar beneden willen bijstellen. Pas op het moment van verkoop weet je daadwerkelijk voor welke waarde je 'm verkoopt, en daarom is het goed om op dat moment pas een eventuele stijging als winst in je boeken op te nemen. Bijkomend voordeel is dat je op het moment van verkoop ook daadwerkelijk over de liquide middelen beschikt om de winstbelasting te kunnen voldoen. Stel dat je dit jaar het pand opnieuw zou waarderen op die 305K, dan zou je (zonder andere kosten) op papier ineens een winst hebben van 305-170 = 135K. Als je daar VPB over moet betalen, moet je zo'n 135*0.19 = 25650 euro overmaken naar de fiscus. De kans is reëel dat je vastgoed-bv dat niet kan, de waarde zit immers in de stenen. -
12 % btw over autokosten prive
FXT25 reageerde op wim2172's vraag in Fiscale zaken
2thePoint, Je schreef: Ik ben in een welles-nietes discussie verwikkeld met mijn accountant. Hij beweert stellig dat de BTW correctie over het prive gebruik van de auto direct ten laste van het netto ondernemingsvermogen gaat en dat die post dus niet de belastbare winst verlaagt. Vervolgens stelt hij dat ik deze post als DGA (enig aandeelhouder) uiteindelijk zelf betaal en dus het eenvoudigst de BTW correctie kan tegenboeken op de rekening courant prive (hij noemt dit "de eenvoudige manier", zie optie 3 in onderstaande uiteenzetting van mijn accountant): Nee, dit komt ten laste van het vermogen. Netto dus. Dat kan op meerdere manieren. 1. Bijtellen bij de aan te geven winst als zijnde niet aftrekbaar, dan is de VpB correct, maar moet hij evenwel nog ergens gedebiteerd worden. 2. Ten laste van het eigen vermogen, met een correctie op het eigen vermogen, en vervolgens de bijtelling onder 1. 3. De "eenvoudige manier" De aandeelhouder is uiteindelijk diegene die alle plussen en minnen van het bedrijf krijgt. Als hij een salaris krijgt, komt dat netto op zijn rekening courant met de bv, of hij neemt het op bij de bank. Komt op hetzelfde neer. Mij lijkt het inderdaad logischer dat het, zoals jij stelt, gewone voor de VpB aftrekbare kosten zijn. Maar ja, het is zijn vak en niet het mijne. Hoe kan ik hem overtuigen van mijn (jouw) gelijk? Kan ik hem naar enige uitspraak verwijzen? En zelfs al heeft hij gelijk, dan is boeken op rekening courant prive toch nog niet hetzelfde als boeken ten laste van het netto resultaat? Volgens mij zit hier altijd nog 25% dividend belasting tussen: 1000 euro minder eigen vermogen = 1000 euro minder dividend = 750 euro minder netto in handen. Dank voor je reactie. Uiteraard ook voor die van anderen :) -
aansprakelijkheid BV en kostenposten
hofje reageerde op hofje's vraag in Fiscale zaken
Nu vind ik je niet aardig meer; dit is niet het antwoord waar ik op hoopte. Bij mijn oude werkgever hadden we een afbetalingsregeling op de studieschuld maar bij mijn oude oude werkgever werden deze kosten direct kwijtgescholden. Ik dacht de schuld over te laten nemen door mijn BV en dan per direct kwijt te schelden (en als last te boeken op de BV). Kan ik dit anders niet verantwoorden onder wervingskosten? Of is het uberhaupt beter om ze weg te boeken op IB ipv onder VPB ivm met de hogere belastingdruk en moet ik ze niet eens vergoed willen zien vanuit mijn BV en mezelf dan maar wat meer dividend uitkeren (waarmee ik het geheel terugbreng tot een cashflowprobleem op mijn priverekening)? als een cursus kantklossen al niet meer in aanmerking komt dan weet ik het ook niet meer ;). nee, zonder gekheid: dat zit wel goed. ik doe mijn best; ik doe mijn best... -
Afschrijven en restwaarde software
avdhorst reageerde op s78's vraag in Fiscale zaken
Hoi Software mag je gewoon activeren en over afschrijven als het een aankoop van een nieuw software pakket betreft. De kosten van de totale aanschaf moeten dan wel boven de € 454 liggen. Je kunt de software het beste in 3 jaar gaan afschrijven zonder restwaarde. Vanaf 1 januari 2007 mag je acitva inderdaad niet meer in 3 jaar afschrijven maar dan is de termijn op zijn minst 5 jaar. Dit werkt met terugwerkende kracht zodat je waarschijnlijk volgend jaar geen afschrijvingen hebt. Dit klinkt als een nadeel maar dat is het niet helemaal. Je kunt het best zoveel mogelijk kosten dit jaar boeken omdat volgend jaar er tevens sprake is van de 10% winstvrijstelling bij MKB-ondernemers of van een lager VPB tarief. De jaarlijkse kosten met betrekking tot de software (denk aan up-dates / bijdrage helpdesk) mag je niet activeren en moeten direct in de winst en verliesrekening terecht komen. -
zak. lunch als representatiekosten boeken?
R&N reageerde op Homerus's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo, je kunt inderdaad de kosten inclusief btw op representatiekosten boeken. Bij je aangifte IB of VPB tel je dan 25% (tarief 2005) van deze kosten (of indien hoger het vaste drempelbedrag) bij de winst op. Succes Rob -
geruisloze inbreng is eigenlijk uitstel van executie. Door de inbreng worden feitelijk de activiteiten van de onderneming gestaakt. Er wordt een stakingswinst gerealiseerd waarover belastign moet worden betaald. Doordat de activiteiten worden voortgezet in een nieuwe bv, bestaat de mogelijkheid om deze belastingverplichting vooruit te schuiven. Eén ding staat vast, ooit zal afgerekend moeten worden met de fiscus. Geruisloze inbreng houdt in dat activa tegen boekwaarde worden verkregen en geactiveerd op de balans. Er is dus geen vermogensopbouw uit hoofde van herwaarderingen of goodwill, dit zorgt ervoor dat er geen belasting verplichtig is. Voor het nieuwe belastingstelsel was geruisloze inbrang aantrekkelijk omdat de stille reserves verschoven van de IB-sfeer naar de Vpb-sfeer. Door het nieuwe belastingstelsel dient over de stille reserves een gecombineerd tarief te worden betaald (bij vrijval) vpb en aanmerkelijk belang. Het gecombineerde tarief is 50,875%. >:( Voor meer gedetailleerde informatie kan je ook het boek van Stevens kopen. Elementair belastingrecht. -
Afschrijven [investeringsaftrek]
TwaBla reageerde op AB1986's vraag in Administratie en verzekeringen
Dit topic hangt van spraakverwarring aan elkaar. De vraagsteller is betrokken bij een stichting die €10.000= heeft uitgegeven aan vijftig rolgordijnen van €200- per stuk en ze wil weten of de stichting in aanmerking komt voor investeringsaftrek, want daar staat iets over in een wet. Ze meldt nog dat de stichting geen vennootschapsbelasting betaalt. Moderator waarschuwt. Vraagsteller beantwoordt die vraag niet, maar meldt wel dat ze dit jaar graag het resultaat wil drukken. Er wordt dus met verlies en winst gewerkt. Niet ongebruikelijk in stichtingen die als werkgever actief zijn en/of een maatschappelijke onderneming drijven. Dan volgens er uiteenlopende adviezen over 1) boeken als kosten en 2) afschrijven over meerdere jaren, allemaal binnen het fiscale kader. Daar vraagt de vraagsteller ook naar. Ik heb niet zoveel verstand van boekhouden en belastingen, maar is de vraagsteller niet beter gediend met het antwoord dat ze zich geen zorgen hoeft te maken over fiscale investeringsaftrek-regels omdat die aftrekbaarheid in het kader van de inkomsten- of vennootschapsbelasting betreffen. Dat heeft met andere woorden invloed op de te betalen belasting. Deze stichting betaalt echter geen belasting omdat de stichting niet belastbaar is in het kader van de VPB of inkomstenbelasting. De stichting kan dus 'gewone' boekhoudregels toepassen oftewel doen wat het beste uitkomt: als kosten boeken in het lopend jaar of afschrijven over meerdere jaren. Daar bemoeit de fiscus zich helemaal niet mee, zou ik zeggen. Maar er zijn al twee deskundigen die de fiscale regels wel proberen toe te passen op deze case, dus misschien zie ik iets over het hoofd. -
Afschrijven [investeringsaftrek]
AB1986 reageerde op AB1986's vraag in Administratie en verzekeringen
Beste mensen, bedankt voor al jullie reacties. Ik merk dat dit een lastig item is. Graag wil ik weten of het fiscaal is toegestaan om de rolgordijnen direct in de kosten te boeken. Wij zijn dus niet VPB plichtig en dus is de investeringsaftrek niet van toepassing. Die 450 Euro heeft toch te maken met de investeringsaftrek? Alles boven de 450 Euro mag je dus activeren en daarop mag je de investeringsaftrek toepassen als een bedrijf VPB plichtig is of IB plichtig is. Waar ergens staat in de wet dat je MOET activeren vanaf 450 Euro? Want als je geen recht hebt op investeringsaftrek, is die 450 Euro niet van belang. Ik wil dus weten of ik de rolgordijnen die per stuk zo’n 200 Euro zijn en die totaal zo’n 10K hebben gekost, dit jaar in de kosten mag boeken. Ik wil het resultaat het liefst een beetje drukken. Mag het? Ja of nee en waar vind ik het in de wet als het moet? -
Afschrijven [investeringsaftrek]
AB1986 plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Beste, We hebben een investering gedaan in rolgordijnen van zo'n 10K. Deze investering was nodig, sinds kort zijn we namelijk verhuisd naar een nieuw pand wat we huren. Per stuk zijn de rolgordijnen zo'n 200 Euro. Mogen we deze dan direct in de kosten boeken? Of MOETEN we dit als 1 geheel zien en activeren? In de wet zie ik dat investeringen boven de 450 Euro in aanmerking komen voor de investeringsaftrek. Wij zijn een stichting en geen ondernemer voor de VPB of IB. Hier komen wij dus niet voor in aanmerking. -
Correcte verwerking van gemengde- privékosten in een BV
Roel J reageerde op Signature's vraag in Fiscale zaken
1 In de BV mag je de kosten in eerste instantie volledig boeken in de administratie. En alleen op je winstaangifte moet je een deel van de kosten in mindering brengen. Er is dus geen noodzaak om daadwerkelijk te verrekenen / terug te betalen vanuit privé. Je moet dus alleen zorgen dat je kosten waarvoor een aftrekbeperking geldt heel goed kunt terugvinden in je administratie zodat als je de aangifte maakt rekening kunt houden met de aftrekbeperkingen. Het voordeel van deze methode is dat de BV de volledige factuur betaald en dat je dus uiteindelijk alleen wat meer vpb betaald omdat een deel van de kosten niet van de winst worden afgetrokken in de aangifte. (overigens mag dit in een eenmanszaak ook, maar dat is niet meer relevant) 2. Als je je auto als prive hebt aangemerkt dan mag je nooit de tankpas ook nog eens via de zaak laten lopen, niet bij een BV en ook niet bij een eenmanszaak. Alle kosten voor de auto, brandstof, onderhoud, verzekering, parkeren moet je uit privé betalen het enige wat je mag declareren voor een prive auto is 21 cent per zakelijke kilometer zie https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/auto-en-vervoer/content/ondernemer-autokosten (het is de niet meest klantvriendelijke vormgeving de stukjes over een zakelijke km met een privéauto zijn maar vrij kort. -
Representatiekosten BV: boekhouding, VPB aangifte, jaarrekening
jstn3333 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste lezers, Ik heb een vraag over het verwerken representatiekosten in de administratie van mijn BV. Bij mijn eenmanszaak boekte ik 80% van het bedrag op de w/v en 20% als prive opname, daarmee was het geregeld. Bij de BV kan je niet aftrekbare kosten opgeven in de VPB, maar hoe verwerk je dit in de boekhouding/jaarrekening? Wat ik tot dusver begrijp is dat je alle representatiekosten in zijn volledigheid kan boeken op de w/v (rekeninghoudend met aftrekbaarheid btw) en deze kan aangeven in de VPB, zodat maar 73,5% fiscaal aftrekbaar is. Maar nu klopt mijn boekhouding niet op 31-12-2023 omdat op 100% op de w/v is geboekt. Hoe corrigeer ik dat alleen de fiscaal aftrekbare kosten van de bv op de w/v staan? Of hoeft dit niet? Alvast bedankt voor de moeite!