Auto en BTW: Eindelijk een duidelijk overzicht, incl. regels 2011 op pag. 7

[Joost Rietveld]

Eindelijk heb ik een duidelijk schema voor de gevolgen voor de BTW als een ondernemer een auto aanschaft en deze etiketteert als privé of zakelijk. Ook de DGA kan dit schema gebruiken,

 

scroll naar de laatste pagina!

 

Met dank aan BTW-Specialisten Van Driel Fruijtier.

 

ciao

Joost

notitie-auto_en_BTW_-2009.pdf

[Avgvstvs]

Nieuws van de Intermediairdagen van de Belastingdienst:

 

de 75% regeling is van toepassing t/m 6 oktober 2011, de datum waarop de wijziging formeel is vastgesteld.

Dus ook tussen 1 juli en 6 oktober kan de btw over de gebruikskosten van de privé-auto die ook zakelijk wordt gebruikt, maar waarvoor geen kilometerregistratie is bijgehouden, voor 75% worden afgetrokken.

 

De nieuwe regeling (forfaitair 2,7% btw over cataloguswaarde, of kilometerregistratie), bij met btw belaste aanschaf, staat nog niet vast.

Ook is deze regeling voor zover een marge-auto of een youngtimer in het geding is, nog niet vastgesteld. Waarschijnlijk wordt het inderdaad een percentage over de cataloguswaarde, maar voor een lager tarief dan die 2,7%.

 

Belastingdienst verwacht in december met een definitieve tekst te komen.

 

Groet,

Avgvstvs.

 

[Joost Rietveld]

Hoi Toeval,

 

Bij een IB ondernemer moet daar wel een dwingende reden voor zijn. Anders is het niet mogelijk.

 

Bij een BV kan dat altijd, mits tegen een zakelijke prijs.

 

groet

Joost

[Joost Rietveld]

en de KVK, zij blundert verder.

 

Hier klopt gewoon niets van!

 

Het EU Hof van Justitie heeft op 18-10-2007 het beroemde vd Steen-arrest gewezen, waardoor de DGA per die datum uit de BTW is geknikkerd. BTW op privé uitgaven/kosten van privé goederen is dus niet meer aftrekbaar.

 

Er zijn wel uitzonderingen voor DGA's die nog wel BTW ondernemer zijn. Dan gaat het om de volgende DGA's:

 

[*]U verricht voor uw vennootschap niet alleen werkzaamheden op grond van een arbeidsovereenkomst of een managementovereenkomst, maar ook andere prestaties waarvoor u een vergoeding ontvangt. U verricht bijvoorbeeld andere prestaties als u een machine aan uw vennootschap verhuurt.

[*]U verricht ook prestaties voor derden.

 

Waarbij de DGA dan ook meer dan 50% van de aandelen moet bezitten in de BV en tegen vergoeding werkzaamheden verricht voor de BV.

 

In dat geval heeft de KvK gelijk. Maar dat hadden ze er dan wel eens bij mogen zetten...

 

groet

Joost

[Marije Miggiels]

op zich is het helemaal niet nodig om die kosten via de zakelijke rekening te betalen, als je de bonnen maar bewaart.

even een kleine nuance aanbrengen... alleen bonnen zijn niet genoeg, je moet ook aantonen dat je de kosten zelf hebt betaald en dat kan alleen door te betalen met pin of een tankpas. Dat hoeft uiteraard geen zakelijke te zijn. ;)

[Joost Rietveld]

dat de 75% regeling nog wel van toepassing zou zijn omdat het ingetrokken besluit een herhaling zou zijn van een eerder genomen besluit dat nog niet is ingetrokken : CPP2003/2803M 22 januari 2004.

 

Dat is maar de vraag. Hopelijk heeft de schrijver van het artikel ook goed gekeken of het herhaalbesluit een samenvoeging beoogde van eerdere besluiten of dat het een op zichzelf staand besluit is.

 

Maar zoals gezegd, is de tendens dat we doorgaan met de 75% regeling. Wegens alle onduidelijkheden lijkt het mij dat daar minstens een pleitbaar standpunt voor is, wat boetes in de weg staat.

 

groet

Joost

[ronaldinho]

In de eerste reactie onder het artikel word (door de schrijver zelf) gesteld dat de 75% regeling nog wel van toepassing zou zijn omdat het ingetrokken besluit een herhaling zou zijn van een eerder genomen besluit dat nog niet is ingetrokken : CPP2003/2803M 22 januari 2004.

Dit besluit was inderdaad nog niet ingetrokken. Met de nadruk op was. De regeling stond in onderstaand onderdeel.

 

CPP2003/2803M, Onderdeel 4.b., 22 januari 2004

Toepassing van de Wet op de omzetbelasting 1968 ten aanzien van de mogelijkheid om een investeringsgoed geheel of ten dele tot het bedrijfsvermogen of het privé-vermogen te rekenen

Achterhaald bij besluit CPP2009/109M

[Lex van Roode]

Mijn andere situatie: Als camperverhuurbedrijf tweedehands marge campers gekocht. Wel of geen btw afdragen bij verkoop aan particulier?

In dat geval kun je gebruik maken van de Margeregeling. Daarmee bereken je de af te dragen BTW. Dat kan zowel margeverkopen aan particulieren als aan ondernemers betreffen.

 

Overigens mag je tweedehands goederen aan ondernemers ook mét BTW leveren. Dan vallen deze goederen en de bijbehorende inkopen niet meer onder de margeregeling, maar gelden de "normale" BTW-regels.

 

---

Vergeet inderdaad het schema uit 2004 en gebruik het schema uit 2011. Op 1 juli 2011 zijn de regels m.b.t. auto's ingrijpend gewijzigd.

[P.J.]

Handig overzicht, maar van die laatste pagina krijg ik een verdraaide nek.... ;)

[Joost Rietveld]

haha,

 

heeft Adobe ook twee knopjes voor uitgevonden: print document en draai pagina ;D

[P.J.]

Ik heb maar 1 knopje in "Preview".... ;) Of ik draai met m'n vingers natuurlijk.....

[Joost Rietveld]

of je update Adobe van versie 1.0000001 naar versie 9.1.3. ;D

[P.J.]

LOL... wij Maccers gebruiken geen Adobe Acrobat meer.... ;)

[Joost Rietveld]

tja, maccers.

 

Achteruit door de Macdrive met de auto of met 30 man lopend door de Macdrive..... ;) ;D

[lyonesse]

Dag Joost,

 

Een erg handig schema, dankjewel! Je kunt het allemaal wel weten, maar het is altijd prettig het zo overzichtelijk op 1 A4-tje bij elkaar te zien staan.

 

Mijn dank aan zowel jou als de BTW-Specialisten Van Driel Fruijtier.

 

Groeten, Renée

[Fred S]

Een erg overzichtelijk stuk!

 

Echter de beschrijving van een/de DGA maakte mij aan het twijfelen.. Er staat in het stuk dat een DGA meer dan 50% van de aandelen in een BV of NV bezit. Moet dit niet 5% zijn?

[Joost Rietveld]

Hoi Fred

 

Dat is de definitie die het EG Hof van Justitie gegeven heeft aan het werknemerschap van de DGA. Dat staat los van het aanmerkelijk belang percentage van 5 in onze wetgeving.

 

groet

Joost

 

 

Een erg overzichtelijk stuk!

 

Echter de beschrijving van een/de DGA maakte mij aan het twijfelen.. Er staat in het stuk dat een DGA meer dan 50% van de aandelen in een BV of NV bezit. Moet dit niet 5% zijn?

[waterkip]

Verhaal helder op 1 punt na:

DGA, heeft meer dan 50% aandelen van BV, in bezit van privé auto waarvoor hij zijn BV tegen € 0,19 per kilometer doorbelast. Is het dan ook mogelijk de BTW (voor 75% op gebruikskosten/aanschaf) bij de BV in mindering te brengen? (of wellicht andere mogelijkheid) Of is dat niet mogelijk?

In het schema zie ik deze situatie niet beschreven. Of kijk ik met neus?

[ronaldinho]

Nee, kan niet. de DGA is geen ondernemer voor de btw en kan dus geen btw in rekening brengen en/of terugvragen. De auto is eigendom van de DGA en niet van de BV, dus de rekeningen worden aan de DGA gestuurd, niet aan de BV. De BV kan dus geen btw terzake van de auto in aftrek brengen.

[Toeval]

Mooie tabel!

 

Wat mij opvalt is dat in het schema de mogelijkheid staat om de zakelijke auto aan prive te verkopen.

 

Is dat wel toegestaan?

[Mandello]

Inderdaad een duidelijk overzicht.

 

Over één ding begin ik een beetje te twijfelen: wanneer ik in december een nieuwe auto koop, moet ik dan de BTW voor privegebruik geheel volgens de formule corrigeren of mag ik dit naar rato van het jaar doen? In de voorbeelden wordt dit voor het hele jaar gedaan, maar dit lijkt me een beetje onrechtvaardig.

[Jantax]

Mandello, mag naar rato.

[Ron_HL77]

En wat nou als je als eenmanszaak via financial lease een auto hebt "gekocht"? Ik dacht dat daar juist geen bijtelling voor nodig was?

 

Hoe zit het daar dan met aftrek van de bekende bestandsdelen als je hem ook prive rijdt?

[Joost Rietveld]

hoi RonS

 

Financial lease maakt de auto eigendom van de zaak.

 

Rij je privé 500 km + dan geldt gewoon de bijtelling in de IB en de BTW correctie van 12% maal de IB bijtelling.

 

groet

Joost

[Ron_HL77]

Dan begrijp ik er geen snars meer van aangezien vele sites zeggen; financial lease betekent geen fiscale bijtelling ???

[Joost Rietveld]

veel mensen zeggen ook dat ziektekosten nog steeds volledig aftrekbaar zijn ;)