Joost Rietveld

Tja, je bent natuurlijk geen Starbucks dat per verkocht bakje koffie 30 cent aan royalty's door een belastingparadijs loodst. Als de winst in NLD kunstmatig laag gehouden wordt door facturen uit de Delaware dan heeft de fiscus uiteraard een mening over de aftrekbaarheid van die 'kosten'. Dit nog los van het feit dat de NLD fiscus op grond van het vestigingsplaatsprincipe de Delaware in de vpb kan betrekken omdat haar feitelijke leiding in NLD zetelt. Zelfs een trust is daarin lang niet altijd een oplossing geweest, google maar eens op hjc en quaadvlieg. Offshore zonder gezeur, gaat hand in hand met emigratie van het bestuur.

Beste Bento, Bij een geruisloze inbreng gaat in beginsel alles van je eenmanszaak over naar de BV. Wat je in feite doet, is je bezittingen en schulden van je eenmanszaak in de BV inbrengen, waarbij het verschil in waarde tussen bezit en schuld omgezet wordt in aandelenkapitaal. De FOR neemt bij een geruisloze inbreng een afwijkende positie in, deze kun je óf omzetten in een lijfrente bij de BV óf afrekenen bij de staking. De BV is aan jou niets verschuldigd bij de inbreng. Je brengt immers niets uit privé in, maar vanuit je eenmanszaak. En in ruil daarvoor krijg je aandelen. Dus stel: - Motor en auto staan voor 40k op de balans. - banksaldo bedraagt 10k - het eigen vermogen zonder FOR is 20k - je hebt een FOR van 20k - kortlopende schulden van 10k De BV neemt dit alles tegen boekwaarde over. Dus de balans van de BV wordt Voertuigen 40 Aandelenkapitaal 20 Bank 10 Lijfrente 20 (omgezet vanuit de FOR) Schulden 10 Die 20k aandelenkapitaal kun je pas 3 jaar (voorwaarde 1 bij geruisloze inbreng) na de inbreng verlagen (mits je daarmee de liquide positie van de BV, haar vermogen om aan verplichtingen te blijven voldoen niet aantast). Bij verlaging van het aandelenkapitaal (via de notaris) kan dan inderdaad tzt een deel van je inbreng onbelast retour privé. Dat geschiedt door de nominale waarde per aandeel te verlagen van 1 euro (zet de nominale waarde dus bij oprichting niet op 1 cent want dan kun je niet verder omlaag) naar 1 cent. Keerzijde is dan wel dat de verkrijgingsprijs van de aandelen in box 2 omlaag gaat van 20k naar een paar euro. Zonder verlaging van het aandelenkapitaal bedraagt de verkrijgingsprijs 20k. Verkoop je die aandelen ooit, dan betaal je in box 2 belasting over de verkoopprijs min de 20k. Verlaag je eerst het kapitaal naar een paar euro en verkoop je daarna ooit de aandelen dan betaal je in box 2 over de verkoopprijs min die paar euro. Als de eenmanszaak een fors hoger eigen vermogen heeft door opgepotte winsten uit de laatste jaren, ga dan na of je dat geld in de BV wilt hebben of liever in box 3. Je kunt voorafgaand aan de inbreng immers nog een privéopname doen om dat geld uit de eenmanszaak te halen en dus uit de inbreng. Tot slot is het goed om te weten dat bij de inbreng de BV een schuld op zich mag nemen aan jou zodat je daarmee de aanslagen IB kunt voldoen die betrekking hebben op de tijdvakken voorafgaand aan de inbreng, welke ten tijde van de inbreng nog niet betaald waren. Plus nog 5% creditering ter afronding, maar die mag je adviseur berekenen ;) Succes Joost

De interne leidraad belegd vermogen vastgoed in de erfbelasting en schenkbelasting gaat daarin behoorlijk ver om te komen tot het stempel belegd vermogen, vaak haaks op wat de fiscus probeert als ze winst uit verhuur naar box 1 trachten te halen

Dat dga-loon geldt in beginsel voor elke dga van een NLD BV, tenzij de dga buiten NLD woont en werkt in een land dat onze dga-loonregeling niet erkend heeft in het belastingverdrag met NLD. Let ook op met het openen van een bankrekening. Compliance vanuit de bank schrijft doorgaans minstens een in NLD gevestigde bestuurder voor

Zonder inzage in de stukken kan ik niet bevestigen of er een lucratief belang is of niet, maar het lijkt niet zo te zijn idd. Tweede punt, ja dat mag, mits er wel zakelijk met deze schuld omgegaan wordt, zoals overeenkomst, rente, zekerheden etc

Met 4,9% van soort 2 zit je in box 3, behoudens lucratieve belang aandelen. Dus dat gaat goed, maar check beslist nog of de aandelen geen lucratief belang vormen. Als de rechten op aandelen 2 bij verkoop hetzelfde zijn als die van soort 1 dan heb je dus recht op 4,4% vd opbrengst. Groet Joost

De eis van de bank dat er in NLD minstens een bestuurder moet zijn als de moedermaatschappij buitenlands is, kan ik vanuit mijn praktijk bevestigen. Probleem is dat de banken niet eenmalig aan compliance doen. Je kunt dus best gehoor geven aan die eis en jij, Dirk, neemt tijdelijk die rol op je. Maar het kan prima zijn dat 12 maanden later de bank een vervolg geeft aan de compliance, constateert dat er dan geen NLD bestuurder meer is en de relatie met de BV opzegt. Tijdelijk lapmiddel zonder garanties. Of je daar aan mee moet willen werken .....

Dag Sven Welkom op HL. Om je vraag samen te vatten: jullie zoeken een (liefst dé) gunstig(st)e oplossing qua land van vestiging voor jullie vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. Aangezien de landen die zich in de basis conformeren aan de OESO allemaal het principe kennen dat een bedrijf daar gevestigd is waar de feitelijke leiding zit, zou ik aanraden om te beginnen in je thuisland. Landen die een verplicht dga-loon kennen, zoals NLD, kun je gerust doorhalen. Je werkgever kan dat wel eisen, maar zo denkt onze fiscus daar in elk geval niet over. Bovendien wordt het nog een puzzel om je bedrijf te vestigen in een land waar je als bestuurder van de onderneming niet zelf woont. Je licht opsteken bij advieskantoren die in meerdere landen actief zijn, zou mijn beste advies zijn. Succes Joost

Die geldt niet voor belegd vermogen

Kun je een voorbeeld geven van een website die schrijft over een achtergestelde lening aan de eigen BV die in box 3 zou vallen? Klopt imho niets van namelijk

Beste Jan Er zijn geen fiscale verschillen, alleen verschillende methodes. Beide goedgekeurd. Het maakt qua belastingdruk ook niets uit. De belastbare winst is met beide methodes hetzelfde.

Voor je eigen deel sws, voor het verhuurde deel alleen als de huurder met btw gaat huren van jou en hij dus aan de voorwaarden voldoet (meest belangrijke, 90% van zijn omzet moet btw belast zijn). Groet Joost

Dag Lucas, Het eigen gedeelte valt sws in box 1 als verplicht ondernemingsvermogen (balans eenmanszaak). Voor het verhuurde deel kun je de stelling innemen dat het privé vermogen is en dus als verhuurd onroerend goed in box 3 valt. Groet Joost

Lijkt gewoon btw verlegd, maar dan dus zonder de juiste formaliteiten in acht te hebben genomen....

Welcome Madeleine As long as the software is yours to sell, I don't see any reasons why you can't approach Dutch potential customers. Make sure you check Dutch VAT regulations before you start selling.

Dag Olivier Als jij als BE zelfstandige een telefoon in NLD koopt en de verkoper heeft jouw BE btw-nummer, dan heeft hij de btw naar jou verlegd. Dat staat los van de margeregeling. Of ben je wel gevestigd in NLD, maar haal je BE er slechts als voorbeeld bij? In dat geval klopt het inderdaad niet. Nieuwe goederen kunnen niet zonder btw verkocht worden. Laatste optie is dat je als koper geen zakelijke account hebt aangemaakt en de verkoper daarom aanneemt dat je een particulier bent. Die hoeft geen btw-factuur te ontvangen. Groet Joost

Er mist nog 525 schuld van de BV aan de dga

Met alle respect, maar dat is zo breed: om maar te noemen: correcte omschrijving van hetgeen in huurkoop wordt geleverd, prijs, betalingsvoorwaarden, btw regime, zekerheden en onderpand, opzegging, wat te doen bij niet-nakoming, overlijden, faillissement, overheidsingrijpen, etc.

Advies: naar een advocaat die het Portugees recht kent. Kan me zo voorstellen dat de verkoper wil verkopen onder Portugees recht. Succes

Los van de vraag waarom je bij zulke bedragen een BV wilt starten, is er ook nog een uitweg voor je probleem: als het loon voor je werkzaamheden onder gebruikelijke omstandigheden lager is dan 5k, dan hoef je dat niet op te nemen

Scherp, dat zou ook nog kunnen, maar dan komen ze wellicht in aanmerking voor de vereenvoudigde abc-levering

Beste Arno, Aangezien jullie zelf inkopen en vervolgens doorverkopen binnen de EU, waarom voorzie je dan buitenlandse btw-aangiftes? Jullie doen een zogenaamde intracommunautaire levering, daarop is het nul tarief btw van toepassing. De afnemer van de goederen moet de btw in eigen land aangeven. Jullie zijn daardoor juist niet btw-plichtig in die landen. Ik neem aan dat de afnemers ook ondernemers zijn. Groet Joost

Dat klopt bijna. Je moet het lezen als: kostprijs, of, indien lager, de marktwaarde. In jouw geval dus de marktwaarde, maar dan tot nul

Waarom niet? Mits de transacties zakelijk geschieden en de dochter BV natuurlijk afrekent met de fiscus

Deelneming waardeer je op kostprijs of lagere marktwaarde, doch niet verder dan nul. Negatief is alleen aan de orde als de holding garant staat voor de schulden vd dochter. Dan zou er een zogenaamde 403 verklaring moeten zijn