Joost Rietveld

Hoi Jan Bij een winst van 120K is het inderdaad handig om nu al een BV op te richten. Dat kan zelfs met drie maanden terugwerkende kracht als je een voorovereenkomst laat registreren bij de fiscus. Dus een voorovk bij de fiscus voor 1-12 betekent dat de BV fiscaal bestaat per 1 september en dat vanaf die datum alle resultaten ten gunste komen van de BV. Zo profiteer je al van de lagere belastingheffing vanaf 1 sept. Het oprichten van de BV inclusief inbreng van de eenmanszaak vergt doorgaans vier tot vijf weken incl. werkzaamheden accountant, notaris en fiscalist. Lees ook mijn column eens als je hier serieus mee aan de slag gaat. https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/98 Groet Joost

Hoi Jan Je hebt inderdaad het risico dat de fiscus een loondienstverband veronderstelt bij langlopende opdrachten. Daarvoor kennen we de VAR-DGA, maar zoals gezegd, zelfs dat kan niet voldoende zijn. Inkomen echtgenote telt inderdaad niet mee voor de vergelijking. De BV treedt op als verzekeraar, dus je spaart in de BV je pensioen op en de BV keert dat vanaf 65 uit. Uiteraard kun je over dat geld beschikken, zolang het er op 65 maar is. Groet Joost

Zo snel mogelijk ontbinden die vof, dus voor de echtscheiding. Eenzijdig uitschrijven kan, maar hoe claim je dan jouw aandeel in de vof? Dat moet dan weer via de Rechter. Groet en succes Joost

Hoi Jane Helaas zegt een VAR ROW helemaal niets. Dan kun je net zo goed geen VAR aanvragen. Met een VAR ROW moet jouw opdrachtgever namelijk nog steeds zelf bepalen of er sprake is van een LB plicht of niet. Dat gezegd hebbende, de fiscus is bij starters niet zo streng. Je moet natuurlijk wel de kans krijgen om een onderneming van de grond te krijgen. Maar starten bij je voormalige baas....? Ik weet het niet. Laten we hopen dat de fiscus niet controleert.... Succes! Joost PS: weer terug on topic hier. Over de VAR is al erg veel geschreven. Zoek even op VAR rechts bovenin.

Al lange tijd worden er veel vragen gesteld over wat te doen met ontslagvergoedingen, gouden handdrukken en stamrecht BV's. Nu daarover al veel antwoorden gegeven zijn, lijkt het mij handig om die topics eens samen te vatten in een FAQ. Voor de goede orde: HL gaat over ondernemerschap. Een stamrecht BV is veelal een pseudo-onderneming en valt niet binnen de scope van HL. Doordat vragen hierover echter toegestaan waren en beantwoord werden (veelal door mij) heb ik besloten om deze samen te vatten in onderstaande opsomming. Uiteraard is HL zich ervan bewust dat ook stamrecht BV's ondernemingen zijn en dat veel DGA's voor zichzelf beginnen vanuit of naast een stamrecht BV. Stel bij voorkeur uw vragen in een van onderstaande topics door te klikken op 'reageren'. Zoek dus eerst in bovenstaande links voordat je een vraag stelt. Goede kans dat het antwoord er al tussen staat. Wil je advies, stuur mij dan een PM! In willekeurige volgorde: Hoe oprenten van de stamrechtvoorziening? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=15667 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=15865 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=19045 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=19520 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=23270 Stamrecht LTD of toch niet? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=15865 Emigratie van de DGA van een stamrecht BV (let op gewijzigd per 15-09-2009) https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=29025;start=0#msg270826 (vestiging in de EU) https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=20193;start=msg172556#msg172556 Lager KvK tarief voor inactieve (stamrecht) BV's https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=50;action=display;threadid=17222 Bestaand pensioen inbrengen in een stamrecht BV (niet mogelijk) https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=17355 Eenmanszaak omzetten naar een stamrecht BV https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=17380 Waaruit mag een ontslagvergoeding met fiscale vrijstelling bestaan? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=17671 Verlies in een stamrecht BV (door beleggen)? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=18439 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=21326 Heb ik een accounant nodig voor de jaarcijfers? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=18480 Kosten en winstopslag voor de stamrecht oprenting. https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=18507 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=21248 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=21348 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=23270 Ondernemen vanuit de stamrecht BV of als eenmanszaak/ZZP-er? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=18669 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=20088 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=20886 Welke gangbare ondernemingskosten zijn aftrekbaar? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=18968 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=23270 Lenen van de stamrecht BV https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=19135 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=19448 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=19936 (wees gewaarschuwd!) https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=21225 (idem) https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=21431 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=21497 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=21643 Ontslagvergoeding afrekenen of toch een stamrecht? (beperkt topic!) https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=19558 18.000 euro storten voor oprichting BV https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=19712 De 1% sterftekans https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=20067 Polis versus BV? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=16;action=display;threadid=21152 Depositogarantieregeling van DNB https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=20146 Ontbinding Stamrecht BV bij overlijden https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=20604 Een stamrecht LTD https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=50;action=display;threadid=20786 Periodieke uitkeringen fiscaal plannen https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=20997 Wat als ik 65 wordt? https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=21096 Diverse goede vragen https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=21077 https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=21504 Groet Joost

Hoi Jane Even een zijstap: hoeveel opdrachtgevers heb je naast jouw oude werkgever? Groet Joost

Hoi Sid Je kunt best privé een website bezitten, maar als je daar commercieel mee bezig bent, dan ben je ook als particulier BTW plichtig en dus moet BTW gerekend worden bij verkoop. Het is anders als je alleen een domeinnaam bezit zonder site (geen BTW plicht) die je verkoopt zonder dat je ten tijde van de aankoop het voordeel bij verkoop had kunnen voorzien. Maar ik neem aan dat je echt een website (incl. domeinnaam) bedoelt. Groet Joost

De regels zijn vrij eenvoudig ;) als je deze opsomming hebt. Niet aftrekbaar: - verkeersboeten; - geldboeten die zijn opgelegd door de Nederlandse strafrechter; - geldsommen die u aan de Staat hebt betaald ter voorkoming van strafvervolging of als voorwaarde voor gratieverlening; - bestuurlijke boeten, waaronder niet alleen boeten die worden opgelegd bij de heffing van belastingen en premies (boetes bij naheffing en bij het niet tijdig doen van aangifte van loonbelasting en omzetbelasting), maar ook boeten op grond van bijv. de Mededingingswet, de Arbeidsomstandighedenwet, de Tabakswet, de Warenwet en de Wet op de geneesmiddelenvoorziening; - geldboeten die zijn opgelegd op basis van bij wet geregeld tuchtrecht; - geldboeten die zijn opgelegd door een instelling van de Europese Unie (Kartelboetes) - de in een naheffingsaanslag parkeerbelasting (‘parkeerbon’) begrepen kosten en de kosten van een wielklem (dus de parkeerbelasting zelf blijft aftrekbaar). Wel aftrekbaar: - de kosten die u in verband met de hiervóór genoemde boeten maakte (bijv. kosten van rechtsbijstand), tenzij er sprake is van een misdrijf. - boeten die zijn opgelegd door een tuchtrechter op basis van verenigingsrecht - boetes door een buitenlandse rechter (dus te hard rijden in Duitsland betaalt de fiscus aan mee!!!) . - de superheffing bij overschrijding van het melkquotum. - dwangsommen, opgelegd door een bestuursorgaan, zijn geen boeten en zijn dus aftrekbaar Voor de goede orde: aanmaningskosten, herinneringskosten, betekeningskosten dwangbevel etc. zijn gewoon aftrekbaar. Groet Joost

Hoi Marina De door jou genoemde bedragen zijn wel erg laag. Ik gok op een boekhouder die het er een beetje bij doet. Dat kan voor jouw start een goede uitkomst zijn. Wellicht loont het de moeite om elders te gaan kijken als de onderneming groter wordt. Dan is namelijk fiscale kennis zeker van belang. Eigenlijk ook bij de start al. Lees bijv. deze column eens voor wat valkuilen waar slechte adviseur of minderkundige adviseurs niet of te laat voor waarschuwen: https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/142 Groet Joost

Hoi Sid Ik neem aan dat je voor jouw websiteactiviteiten een BTW nummer hebt. Als particulier mag je best wat verkopen zonder BTW, maar als je met hetgeen je verkoopt deelneemt aan het economisch verkeer, dan hoor jij een BTW nummer (ook als particulier) te hebben en dus ook met BTW te verkopen. Zonder BTW gaat dus niet. Groet Joost

Het zijn niet eens dezelfde systemen.... ciao J

Hoi cqnc Op basis van jouw PM even snel wat antwoorden (dit is niet echt mijn deel van het forum) 1. klopt. De aftrekbeperking is 26,5% 2. onvoorziene uitgaven kun je niet plannen, zijn immers onvoorzien. Dus wel in de investeringsbegroting en niet in de exploitatie en liq. begroting. 3. nee, artiest moet zelf de IB afdragen over de 136 euro. groet Joost

Beste Marco Dit topic gaat inderdaad op slot omdat het niets met ondernemen van doen heeft (het doel van dit forum). Wel nog mijn 2 cent: Je bent thans ongeveer € 55.000 schuldig aan jouw BV. Met die 55K had de BV jou vanaf uiterlijk 65 periodieke uitkeringen moeten gaan verstrekken. Op die uitkeringen ligt inderdaad een inkomstenbelasting claim. De BV opheffen is dus niet aan de orde, dan komt de fiscus de belasting over die 55K bij jou ophalen (dat kon de KvK ook niet weten toen ze jou dit adviseerde). Ik zie eigenlijk maar 1 uitweg: De BV laten doorlopen en in de toekomst (vanaf 65) de periodieke uitkeringen geleidelijk wegstrepen tegen de 55K schuld. Uiteraard ben je dan privé wel belasting verschuldigd over die periodieke uitkeringen. Raadpleeg in elk geval een belastingadviseur om je bij te staan of op zijn minst bovenstaande degelijk uit te leggen. Vragen kun je mij per PM stellen als je wilt. Groet Joost

dank je wel.

Stien Elektronische handtekening zijn al een tijdje vervangen door Digid. De EH werd in het verleden gebruikt voor de aangifte software van de fiscus. Nu werken we met Digid of de inloggegevens voor het ondernemersdomein op de site van de fiscus. De EH kan dus nog wel voor oudere jaren gebruikt worden. ciao Joost

Dan heb je dus een kale BV, zonder verder advies. Ik ken notarissen die voor minder geld een compleet nieuwe BV oprichten voor je. groet Joost

Hoi Friendly In een nieuw opgerichte BV zit 18K cash of is er een vordering op de aandeelhouder. Krijg je dat er dan ook bij? ;D Hoeveel moet deze nieuwe BV kosten? ciao Joost

Starters en gedrevenheid. Starters en idealen. Starters en dromen. Starters moeten wakker worden! Het valkuilenbos in Helden (Limburg) bestaat nog steeds. Wakker liggen “Ik ga voor mezelf beginnen.” Prima idee! Onderneming inschrijven bij de KvK en de fiscus. BTW-nummer binnen en we kunnen factureren. Zaken gaan voorspoedig, geld komt binnen, BTW wordt betaald, niets aan de hand. Denk je althans! Starters zijn vaak zo gedreven met hun onderneming bezig dat ze spontaan vergeten dat het fiscale spook zijn rechten zal uitoefenen en dat zij de eerste in lijn der schuldeisers zijn. De realiteit laat helaas zien dat de fiscus die macht helemaal niet uitstraalt naar de ondernemer. Veelal wordt de starter om 5 uur in de ochtend gewekt door de ontvanger, als het al te laat is. Ergens ver in het achterhoofd weet elke starter wel dat de fiscus zijn deel zal opeisen. Maar zoals met zo veel consequenties op lange termijn (rook nu, sterf straks; rij nu te hard, betaal de boete over drie maanden), neemt de starter de mogelijke gevolgen niet echt serieus in overweging. Eerder dood gaan en kleine boetes betalen, tja, daar lig je niet wakker van. Denk eens aan het volgende Wellicht helpt namelijk het volgende voorbeeld: Je start begin 2007. Je maakt winst, blij, blij. Je boekhouder vraagt uitstel voor het indienen van je aangifte (Inkomstenbelasting) IB 2007 (hij heeft het druk en dit is gebruikelijk). In januari 2009 dient hij de aangifte over 2007 in. Prima op tijd, maar dan…. Over 2007 heb je een mooie winst gemaakt van € 40.000. Je moet € 10.000 afrekenen met de fiscus. Geen probleem, denk je. De fiscus redeneert net iets anders: “Als je over 2007 deze winst gehaald hebt, dan zul je over 2008 ook deze winst halen, dus leggen we over 2008 vast een voorlopige aanslag op van € 10.000.” Nu heb je dus een aanslag 2007 van 10K en een voorlopige 2008 van 10K, beiden te betalen binnen twee maanden. Nu 2008 reeds verstreken is, kun je ook geen gespreide betaling meer aangaan. Sterker nog: het is januari 2009 en dus redeneert de fiscus: als je over 2007 en 2008 moet betalen, dan over 2009 dus ook. En dus volgt een voorlopige aanslag 2009 van 10K die dan wel te betalen is in elf termijnen. Voor eind februari 2009 moet je dus betalen: [*] 10K over 2007 [*] 10K over 2008, voorlopig [*] 1/11e van 10K over 2009, voorlopig. Heb je hier rekening mee gehouden? Nee, want de fiscus was bij de start in 2007 een spook. Ver weg van crediteuren en de eigen behoefte aan gezinsinkomen (monden voeden en dak over hoofd betalen). Daarbij was die aanbieding in december 2008 op een Audi te lekker. Hoe nu de fiscus betalen? De fiscus is geen bank, dus verwachten zij dat je ten gelde te maken vermogen ook opneemt: overwaarde huis = 2e hypotheek, verkoop effecten (thans, eind 2008, met verlies), spaarsaldi in privé. Alles komt in aanmerking! Zo gaan ook starters de mist in die een financiering aanvragen bij een bank en daarbij vergeten dat ze ook geld nodig hebben voor hun levensonderhoud. Zeker in de starttijd waarin er nog geen inkomen binnenkomt. Denk dan met name aan de eerste factuur die pas twee maanden later betaald wordt. Waar denk je dan van te leven in die twee maanden? BTW Inderdaad, het BTW spook is er ook nog. Je maakt omzet, dus ben je BTW verschuldigd aan de fiscus. Even een maand geen tijd en dus geef je jouw boekhouder de opdracht om te schatten en op basis van die schatting de aangifte in te dienen. Het indienen van een schatting BTW zonder goedkeuring van de fiscus is strafbaar! Maar jouw grotere probleem is het terughalen van de voorbelasting. Die moet namelijk gevorderd worden in de aangifte over het tijdvak waarin je de voorbelasting op een inkomende factuur betaald hebt. Nog erger wordt het als je de BTW op aangifte niet (helemaal) betaalt. Dit is een verbruiksbelasting waarvoor geen uitstel verleend wordt. Je weet na afloop van het tijdvak immers wat je verschuldigd bent, dus betalen. Weet je überhaupt wel waarover je BTW moet betalen? Ken je de margeregeling, welk tarief, handel met het buitenland (EU of export), vrijgesteld en wat met de voorbelasting? Nog niet genoeg gehad? Heb je personeel, dan geldt voor de loonheffingen hetzelfde principe: omvang van de belasting is tijdig (elke maand) bekend, dus tijdig betalen. Jij als ondernemer geniet geen salaris. Je betaalt IB over de winst (omzet minus kosten). Wat je privé opneemt is niet relevant voor de IB! Als de winst over enig jaar 40K is en je moet 10K belasting betalen, dan heb je netto besteedbaar dus 30K. De tips [*] vraag tijdig een voorlopige aanslag IB aan over het startjaar [*] doe dit tevens voor het jaar daarop op basis van actuele winstcijfers [*] check of jouw BTW aangiftes kloppen (stel vragen op Higherlevel.nl) [*] vraag altijd de voorbelasting terug over het tijdvak waarin de ingekomen facturen vallen [*] zorg dat BTW schulden over verlopen jaren via een suppletie ingediend worden voordat de fiscus erachter komt [*] houd in het ondernemingsplan rekening met de privé behoeften qua inkomen [*] geld op de bank heeft vele bestemmingen: crediteuren, fiscus, toekomstige investeringen. Het is dus geen privé geldpot. Eerst verplichtingen betalen, wat overblijft is voor jou. Bovenal: reserveer geld voor de fiscus en laat de schulden niet oplopen vanwege privé opnames. Als je meer opneemt dat de winst, dan zal een bank in elk geval de geldkraan dichtdraaien. Ook al heb je het tijdelijk moeilijk. Succes!

Ed, Ik zie net dat je nog twee andere vragen hebt gesteld over hetzelfde onderwerp. Probeer dat voortaan in 1 vraag te doen. En daarnaast: raadpleeg een adviseur! UIttreding icm successie is niet eenvoudig. Een goed adviseur pakt de winst voor je doordat hij/zij bepaalde zaken net even anders weet te regelen/overeen te komen. groet Joost

Hoi Ed, Ja, een overeenkomst waarin de uitkoop is opgenomen is fiscaal toegestaan. Let wel: de fiscus hoeft het niet eens te zijn met de waardering. Met de fiscus wordt afgerekend over de stakingswinst. Dit is het totaal van: - stille reserves (werkelijke waarde minus boekwaarde) op activa - fiscale reserves (FOR) - desinvesteringsbijtelling (omkering investeringsaftrek uit de laatste 5 jaar) - goodwill. Dat laatste zal een punt van discussie kunnen worden. Zorg dus voor een goede onderbouwing van de goodwill, zo die er is. Groet Joost

Karel, Even een correctie: op de handel in 2e hands kleding is de margeregeling van toepassing! Die werkt anders dan jij hierboven beschrijft. Zoals ik Marina's reacties lees, begrijpt zij prima hoe die regeling in elkaar steekt (BTW afdragen over de marge tussen inkoop en verkoop). Groet Joost

De VPB teruggave komt ook ten jouwer gunste. Die geef je aan als inkomsten in box 2 wegens liquidatie. Dan trek je daar de accountantskosten vanaf. 6 uur voor een eenvoudige VPB aangifte is mij ook wel erg gortig. In wezen is de VPB aangifte een kopie van het jaarverslag met daarna de fiscale correcties. Je hebt de opdracht echter aanvaard zonder prijsopgave vooraf gevraagd te hebben. Wellicht kun je een beroep doen op zijn status als accountant. Volgens zijn beroepsregels moet hij werken met een opdrachtbevestiging van jou. Dat de factuur op naam van de BV staat, is wel erg dom van de accountant. Formeel bestaat de BV niet meer, dus die factuur is nu gefactureerd aan het luchtledige. Succes met de onderhandelingen. joost

Hoi Alphamale Waar doel je op? Groet Joost

Hoi Simon Helaas komen deze kosten voor rekening van de voormalig aandeelhouder. Er is geen BV meer, dus geen mogelijkheid tot aftrek. Zijn deze accountantskosten gemaakt voor de liquidatie zelf of is het bijv. jaarwerk 2007? groet Joost

Hoi Ruud Dank je wel voor de reactie. Echter, hier waren we het al over eens en dit is ook in veel andere topics aan de orde gekomen. Ik voeg nog wel even toe dat als uit de administratie van de ondernemer niet blijkt wat de verhouding is tussen zakelijke en privé kilometers, dan dan goedgekeurd is dat 75% van de BTW op brandstof en onderhoudskosten aftrekbaar is. Groet Joost