Joost Rietveld

We vergelijken nu appels met peren. In mijn optie (afzien van salaris) krijg jij (stel) 10K minder loon en gaat dit naar jouw vrouw (effect BV nihil). In jouw optie 5, krijg jij niet minder loon, maar factureert jouw vrouw 10K aan de BV. (effect BV, minus 10K) Is het nu de bedoelding dat er in privé gewoon meer inkomen binnenkomt? Of gaat het je zuiver om meer netto over te houden bij een gelijke uitdeling uit de BV? groet Joost

Hi Johan Met dien verstande dat de BV op de pensioenuitkeringen wel loonbelasting in moet houden en afdragen aan de fiscus. Wat meer liquide in de BV is dus wenselijk. Groet Joost

Als adviseur zijn mijn ervaring als volgt: 1. bijna, veel gedonder gehad met redelijk malafide LTD brokers in NL; 2. geen LTD ontbonden tot op heden door mijn cliënten; 3. nope 4. via mij: korte balans (zie bijlage) afdrukken, datum weglakken, nieuwe datum invullen, cijfers erbij en klaar; 5. schimmig mog altijd. Banken zijn er inmiddels wel wat luchtiger over, maar de fiscus... ciao Joost accounts2006.pdf

Het is wat ongebruikelijke casuistiek: veelal gaat het om werken in een woonpand, maar nu ontstaat een combinatie van een box 1 met box 3 pand. vooropgesteld: het pand kan geen ondernemingsvermogen worden. Het is niet volledig zakelijk en ook niet splitsbaar in een zakelijk en privé deel (bouwkundig). Dan valt het pand in box 3. Normaliter mag je dan 4% van het zakelijk deel van de box 3 grondslag in aanmerking nemen als bedrijfslasten, maar zoals gezegd, het pand kun je niet splitsen in een zakelijk en privé deel. Beetje vreemde eend in de bijt: je kunt er eigenlijk niets mee. Overweging is om per dag dat je het chalet zakelijk gebruikt een kleine huurvergoeding te rekenen (stel 300 euro per dag). Die betaalt de EMZ aan privé en is privé onbelast. Of de fiscus dit zal slikken is een 2e. Ik vind het echter wel pleitbaar. Je stelt privé vermogen ter beschikking aan de EMZ, maar de wetgeving voorziet niet in een aftrek van kosten. Dan lijkt mij het rekenen van huur gewoon goedkoopmansgebruik. Groet Joost

Een website is exploitabel als onderneming ook voor de BTW. Als ondernemer Marcel een complete website verkoopt, dan zie ik wel de mogelijkheid om BTW heffing achterwege te laten op grond van de algemene bepaling bij overdracht van een onderneming: art 31 OB. Beslissend is of de website na de overdracht ook een (zelfstandig te vormen) onderneming is voor de BTW. Dat lijkt mij niet echt een discussiepunt voor een website, met domeinnaam, klantenbestand, database etc. Groet Joost

Hoi SJ Nee, in het zicht van faillisement aandelen gaan terugbrengen naar 18K heeft geen zin. Want ook het afwaarderen naar 18K wordt gezien als vervreemding voor box 2. Schiet je dus niet mee op. En ja, de tax credit is mijn punt 4. Groet en succes Joost

Er is nogal wat verwarring ontstaan over het renteloos lenen van de BV door diens DGA zolang het saldo onder de € 17.500 ligt. Welnu. Bedoeld besluit van de Staatssecretaris (http://www.minfin.nl/dsresource?objectid=2472&type=pdf) ziet alleen op situaties waarin je als DGA de renteopbrengsten van de lening op moet nemen in box 1 onder de terbeschikkingstelling van vermogen. De Staatssecretaris noemt ook expliciet artikel 3.92 (terbeschikkingstelling aan de eigen BV) in dit besluit. zie mijn laatste opmerking in dit topic!

Marcel Is de website voor jou een onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden? Groet Joost

Hoi Leon, De info die je zoekt staat toch echt op de site. Kort: Het urencriterium van 1.225 is niet tijdsevenredig. De KOR moet je inderdaad opnemen als omzet voor jouw bedrijf. Zit weinig anders op dan afrekenen over de winst van 2008. Groet Joost

Hoi Rembrandt Heb je het chalet gekocht op de zaak of privé? En wat is jouw bedrijfsvorm? groet Joost

Hoi Maarten Je kunt prima de EMZ omzetten naar een eigen BV en vanuit die BV participeren in de BV van je baas. Zolang je alle werkzaamheden maar in jouw BV onderbrengt, is er niets aan de hand. Werkzaamheden voor de BV van jouw baas factureer je vanuit jouw BV inderdaad als managementfee. Ik zou minimaal 5% van de aandelen willen hebben in die BV van jouw baas. Jouw eigen BV betaalt dan jouw salaris en verzorgt de activiteiten mbt mystery shopping. Groet Joost

Hoi SJ, Vervelend allemaal, hopelijk zijn er geen persoonlijke ongelukken gebeurd. Je vragen: 1. of de TBS vorderingen afgeboekt kunnen worden, hangt mede af van wat de curator nog uit kan keren uit de boedel. Wacht met afwaarderen dus totdat de curator bevestigt dat de vorderingen van jouw ouders op de BV niet ten gelde gemaakt kan worden. Zet zonodig druk bij de curator. 2. nee dus. De afwaardering van de vorderingen kan pas als duidelijk is dat deze nooit meer betaald kunnen worden. Wellicht dat je die afwaardering dan mee kunt nemen in 2008. 3. Bij faillissement is er inderdaad sprake van vervreemding van het Aanmerkelijk Belang in box 2. Je moet dan afrekenen over de vervreemdingsprijs (nul) min de verkrijgingsprijs (45K). Dit verlies in box 2 kan alleen gecompenseerd worden met positieve resultaten in box 2 van het voorgaande jaar. Als er geen positieve resultaten zijn in het voorgaande jaar, dan is er nog 1 mogelijkheid, de tax credit voor niet ten gelde te maken compensabel verlies uit box 2. 4. Als jouw ouders gedurende 2 jaar geen AB meer hebben, maar ze hebben nog wel verlies in box 2 staan, dan wordt die op verzoek omgezet in een belastingkorting van 25% van het verlies. Deze aftrek wordt in box 1 in aanmerking genomen van het jaar volgend op het jaar dat het AB vervreemd is. (artikel 4.53 IB 2001). (dus einde AB in 2008, dan kan in 2010 dit verzoek ingediend worden en wordt het 25% van 45K verrekend met box 1 van 2009.) Vrijstelling deponeringsplicht kun je het beste even bij de KvK vragen. Overigens, hoe doet de curator dan zijn werk als er geen admin meer is? Groet en succes Joost

Hoi André Hopelijk lees je dit nog. Om verwarring over de feitelijke stakingsdatum te voorkomen, is van belang dat je niet exact op een van beide datums staakt, liever een paar dagen ervoor of erna. Om te bepalen welk jaar het gunstigste stakingsjaar is, moeten we weten hoe hoog de inkomens zijn in 2008 en 2009.... groet Joost

Hoi ECM De fiscus zal eerst willen zien dat het pensioen afgestort wordt bij een verzekeraar of dat daarover wegens afkoop belasting wordt betaald. Dividend uitkeren terwijl dat het uitbetalen van de pensioenverplichting op losse schroeven zet, zal niet leiden tot het belastingvrij af kunnen waarderen van het pensioen als deze niet voor verwezenlijking vatbaar meer is. Overigens kan de fiscus dan alsnog eisen dat je het restant van de RC schuld ad 109K gewoon inlost vanuit prive. Een andere optie is om de pensioenuitkeringen weg te strepen tegen de RC schuld. Let wel: de BV moet over de uitkeringen wel LB inhouden en afdragen. Groet Joost

Hoi P_ter Wat wil je bereiken met de contacten? Wellicht handig als je dat erbij zet?! Doe ook een oproep in vraag en aanbod (rechtsonder in het hoofdscherm). groet Joost

bezwaar maken tegen een verminderingsbeschikking kan inderdaad niet. Dus wel een verzoek indienen tot een nieuwe nadere voorlopige aanslag. Groet Joost

Sterker nog, als een derde min. 5% bezit, dan heeft hij een aanmerkelijk belang en gelden hele andere regels voor die derde (box 2, gebruikelijk loon). Dat geldt ook als het gaat om 5% van bijvoorbeeld alleen de soortaandelen A, B, C etc. groet Joost

Hoi jeroen Helemaal over jouw BV heen gelezen. Wat je in dit soort gevallen vaak ziet is inderdaad het in loondienst nemen van jouw partner. Jij verlaagt jouw salaris (let wel op de gebruikelijk loonregeling) en keert die verlaging aan haar uit. De besparing is het verschil tussen jouw (wellicht) 52% IB over jouw salaris en het lagere tarief waarin dat loon bij jouw vrouw belast wordt, stel 42%. Als je haar op die manier 10K verloont is het voordeel netto 1.000 euro. Snel verdiend lijkt mij. Anders is inderdaad het factureren aan jouw BV door de EMZ van jouw vrouw een optie. Stel dat die factuur 10K bedraagt (BTW is idd broekzak-vestzak tussen jullie beiden), dan is bij haar als winst uit onderneming maar 9K belast (na aftrek 10% MKB winstvrijstelling) tegen 33,6% (??). In de BV zijn die kosten echter aftrekbaar tegen het VPB tarief van 20%. Dus niet echt een voordeel! Dit werkt dus alleen als jij salaris inlevert en haar die verlaging uitbetaalt. Vereist idd een loonadministratie, maar die heb je toch al wel voor jezelf en een loonstrook voor haar loon is een kleine moeite. Let ook: omdat er tussen jullie geen gezagsverhouding bestaat, ben je ook geen sociale werkgeverspremies verschuldigd. Groet Joost

:-[ :-[ :-[

nee dus, dat gaat niet lukken.

Hoi Jeroen Dat kan prima zo. De zoekterm is overigens 'arbeidsbeloning partner'. Zo bespaar je ook nog eens belasting, aannemende dat jouw winst in de 52% bungelt en jouw partner met haar EMZ minder dan (ruwweg) 54K winst haalt. Houdt dus de grenzen van de verschillende schijven in de gaten. Als haar beloning uit jouw onderneming haar inkomen boven de 54K drukt of als jouw winst (ver) onder de 54K komt door de arbeidsbeloning, dan heeft het geen zin of slechts deels. Ditzelfde gaat op voor de schijven 1 en 2+3. Lastig verhaal van mij: kortom: de arbeidsbeloning moet bij jouw tegen een hoger tarief afgetrokken worden van de winst dan waartegen het bij haar belast is. Nog een ding: bedraagt de arbeidsbeloning voor de partner € 5.000 of minder, dan is deze voor jouw onderneming niet aftrekbaar en bij haar niet belast! groet Joost

Als je jouw vriend laat importeren, dan moet hij aan jou doorverkopen zonder BTW! Als particulier betaalt hij bij import wel de BTW. Dat werkt dus ook niet. Ik begrijp waarom het niet eerlijk is, maar ik denk niet dat een Rechter dat ook zo ziet (gelijkheidsbeginsel). De kor regeling is simpelweg niet ontworpen voor import. Overigens ligt de volledig kor vermindering bij 1345 euro. (1.883 - (2,5 x 1.883-1345) = 1345. ik zie geen oplossing. Wellicht iemand anders? groet Joost

even wat feitjes en vragen, De fiscus schat altijd op basis van de hen meest recent bekende gegevens. Ze gaan echt niet kijken of jij eens in de 20 jaar een enorme investering doet. Dat wordt wettelijk ook niet van ze verwacht. De vermindering van de voorlopige aanslag is geen probleem. Als je snel het tekort wilt inlopen, dan kun je simpelweg vragen om een (nadere) voorlopige aanslag 2008! Gewoon een briefje sturen waarin je een nieuwe opstelling maakt van de winstverwachting 2008. De rente loopt overigens al sinds 1 juli van dit jaar, dus snelheid is geboden. groet Joost

De bevriende accountant in spé moet nog even doorstuderen. ;) Heffing vindt plaats daar waar de feitelijke werkzaamheden liggen. Ook al richt je een BV op Guatamala op, als de feitelijke werkzaamheden en bestuur in NL liggen is die BV gewoon VPB plichtig in NL. Dit kun je alleen oplossen als je zelf mee emigreert! Groet Joost

Probleem is niet het verhuren, maar hoe het fiscaal opgepakt wordt. Je rijdt fiscaal bezien nog steeds zakelijke kilometers voor jouw werkgever met een eigen auto. Daarvoor is 19 cent per km belastingvrij te vergoeden volgens de LB wet. Factureren aan jouw werkgever zal de fiscus niet slikken, ook niet als het kostendekkend is. Er is immers geen sprake van een opdracht tot inhuur van jouw EMZ en als je die wel maakt, dan gaat de fiscus uit van een verkapt dienstverband en ben je terug bij af. Je kunt het ook zo zien: stel je verhuurt de auto aan jouw werkgever, dan is van die huur 19 cent per km belastingvrij en het meerdere gewoon belast als salaris. Nog sterker: als de werkgever nagenoeg alle lasten van jouw auto voor zijn rekening neemt, dan geldt zelfs de 25% bijtelling. (anders zou iedereen dit doen) Groet Joost